A Importância dos Controles Financeiros na Gestão das Empresas.

1.a Semana de Administração Financeira do CRA-SP
PALESTRA:
A IMPORTÂNCIA DOS CONTROLES FINANCEIROS
NA
GESTÃO DAS EMPRESAS
Adm. Ariovaldo da Costa Botelho Junior
CRA-SP 113039

Seccional de SorocabaSeccional de Ribeirão Preto
Facilitadores da Gestão Financeira
Adm. Ariovaldo da Costa Botelho Junior
09/08/2016

Agenda
• Problemas Financeiros;
• Visão Financeira x Visão Econômica;
• Relatórios Gerenciais;
• Dicas para uma boa Gestão;
• Contatos.

• Na maioria das vezes, os problemas de
natureza financeira são decorrentes de
decisões empresariais tomadas sem
planejamento como, por exemplo:
investimentos na expansão do negócio,
substituição de equipamentos antigos ou
investimentos na construção de uma sede
própria.
Problemas Financeiros

• Em outras situações, a falta de controles
gerenciais e informações para a gestão de
capital de giro (compras, estoques, contas a
receber e contas a pagar), gestão de preços
e margens de lucro, provocam um
permanente aperto financeiro, aumentando a
tensão do dia-a-dia e, nessas situações, o
empresário passa a administrar sob forte
pressão dos credores; consequentemente,
grande parte de seu tempo e esforços são
dedicados para apagar incêndios.
Problemas Financeiros

• À medida que as decisões empresariais são
tomadas com base em planejamento e
informações confiáveis, o próprio empresário
pode solucionar ou minimizar seus
problemas, evitando futuros problemas.
• Para cuidar da gestão financeira, o
empresário precisa lidar com números e
informações o tempo todo.
• Se a empresa tem números confiáveis, ele
consegue informações para tomar decisões.
As informações financeiras que o empresário
precisa para tomar decisões são obtidas por
meio dos controles financeiros.

Então, podemos dizer que a
finalidade dos controles financeiros
é gerar informações úteis e
confiáveis para o empresário tomar
decisões.
Tomada de decisões

Os principais relatórios gerenciais da
área financeira são os seguintes:
• Controles das Vendas Realizadas;
• Controle da Meta de Faturamento x Faturamento Realizado;
• Contas a Pagar e a Receber;
• Controle da inadimplência;
• Apuração do Resultado da Empresa (DRE);
• Controle de Caixa do Movimento Realizado;
• Controle Bancário (Extratos);
• Conciliação dos Cartões de Crédito / Débito;
Relatórios Gerenciais

Os principais relatórios gerenciais da
área financeira são os seguintes:
• Fluxo de Caixa;
• Balanço Gerencial;
• Orçamento;
• Lucratividade Sobre as Vendas;
• Controle de Estoque
• Rentabilidade do Negócio (p/ empresa e Sócios);
• Liquidez da Empresa;
• Nível de Endividamento;
• Margem de Contribuição;
• Ponto de Equilíbrio.
Relatórios Gerenciais

Controles das Vendas Realizadas
VISÃO FINANCEIRA X VISÃO ECONÔMICA

VISÃO FINANCEIRA
X
VISÃO ECONÔMICA
REGIME DE CAIXA REGIME DE COMPETÊNCIA
ENTRADAS FATURAMENTO
recebimentos de vendas
FATURAMENTO COM A VENDA DE PRODUTOS E SERVIÇOS
INDEPENDENTEMENTE DA DATA DO RECEBIMENTO
empréstimos bancários
empréstimos dos sócios
antecipação de recebíveis
venda de máquinas, equipamentos, veículos, etc.
etc.
SAÍDAS CUSTOS E DESPESAS INCORRIDOS PARA GERAR O FATURAMENTO
pagamentos a fornecedores custo do produto ou mercadoria vendida
pagamento de empréstimos custo do serviço prestado
pagamento de salários custos de comercialização incidentes sobre o faturamento:
pagamento do aluguel impostos, comissão, frete, taxa do cartão de crédito ou débito
pagamento das contas de energia elétrica, água, telefone, etc. custos fixos:
pagamento de seguros folha de pagamento com encargos e benefícios
pagamento de tarifas bancárias água, luz, telefone, seguros, iptu, aluguel,
pagamento de investimentos honorário do contador, advogado, consultor,
etc. retiradas dos sócios, etc.
RESULTADO RESULTADO
ENTRADAS MAIORES QUE SAÍDAS = SOBRA DE CAIXA FATURAMENTO MAIOR QUE CUSTOS/DESPESAS = LUCRO
ENTRADAS MENORES QUE SAÍDAS = FALTA DE CAIXA FATURAMENTO MENOR QUE CUSTOS/DESPESAS = PREJUÍZO
ENTRADAS = SAÍDAS = EQUILÍBRIO DO CAIXA FATURAMENTO = CUSTOS E DESPESAS = PONTO DE EQUILÍBRIO

PLANO DE CONTAS GERENCIAL

13˚ Salário Empréstimos dos Sócios - pagamento Patrocínio
Agencia de Publicidade - Job Encargos C/C PIS - Presumido
Água e Esgoto Energia Elétrica Produtos de Revenda
Alarmes - Monitoramento Estacionamento - Serviços Administrativos Radio
Aluguel + IR Exame Médico - Admissional Realização de Eventos e Feiras
Antecipação de salários Exame Médico - Demissional Recarga de Extintores
Aplicações Financeiras Exame Médico - Periódico Refeições
Aquisição de Consórcio de veículo Farmácia - kit 1.os socorros Rescisões
Assinatura de Jornais e Revistas Férias RETIRADA SÓCIO 1
Associação Comercial FGTS RETIRADA SÓCIO 2
Bolsa de Estudo Fotocópias RETIRADA SÓCIO 3
Bonificações Frete - ( Próprio ) - compra Revista
Brindes Frete - ( Terceirizado ) - compra Salários
Brindes para Funcionários e Sócios Funcionários Extras Segurança terceirizado
Campanhas Honorário - Consultorias / Assessorias Seguro Conta Corrente e Cartão de Credito Empresarial
Cartório Honorário - Advogado Seguro de Vida
Cartuchos, Tonner, Fitas para Impressora Honorário - Agência de Publicidade Seguro Predial
Cesta Básica Honorário - Contabilidade Serasa
COFINS - Presumido Honorário - Informática Serviço Gráfico de Consumo
Coleta de Lixo Honorário Assessoria de registro - Marcas e Patentes Serviço Gráfico Mídia - ( Criação e Confecção )
Comissões s/ vendas Hora Extras Serviço Terceirizado de Limpeza
Compra de Férias Hospedagem e Refeiçoes Software de Gestão - Licença de Uso
Compra de Ferramentas indenizações de Açoes Trabalhistas Substituição Tributária - compra
Compra de Imoveis INSS - GPS Tarifa Cobrança - Boletos e outras despesas
Compra de M'`aquinas e Equipamentos de Informática Internet - Banda larga Tarifas Conta Corrente
Compra de Máquinas e Equipamentos Internet - Domínio Taxa Prefeitura Municipal
Compra de Veículos Internet - Links Telefonia Fixa
Confraternizações Internet - Provedores Telefonia Móvel
Contribuição Assistencial Internet - Site Televisão
Contribuição Confederativa IPTU Titulo de Capitalização
Contribuição Sindical IRPJ - Presumido TV a Cabo
Contribuição Sindical Patronal IRRF S/ SALÁRIOS Uniformes
Contribuições e Doações Jornal Vale Transporte
Convênio Farmácia Juros Antecipação de Cartões de D/C Veículo - Combustível
Convênio Médico / Odontológico Juros de Empréstimos e Financiamentos Veículo - IPVA
Convênio Supermercado Juros Desconto de Boleto Veículo - Licença
Correios Juros Desconto de Cheque Veículo - Locação
Crachás de Funcionários Juros e Multas por atraso nos pagamentos Veículo - Manutenção
CSLL - Presumido Juros em Conta Corrente Veículo - Multa
Cursos, Palestras e Treinamentos Km equipe de vendas Veículo - Pedágio
Das - Simples Nacional Lista Telefônica Veículo - Seguro incêndio e roubo
Dedetização Manutenção Móveis, Equipamentos e Utens.Escritório Veículo - Seguro Obrigatório
Depreciação (estrutura e equipamentos) Manutenção Predial / Benfeitorias CUSTOS VARIÁVEIS CV
Despesa com Viagens para Eventos e Feiras Material Consumo na Produção CUSTOS FIXOS CF
Despesas Contábeis Material de Escritório CUSTOS DE COMERCIALIZAÇÃO CC
Diferença do ICMS - compra Material de Limpeza e Cozinha INVESTIMENTOS INV
Distribuição de Lucros Matéria-Prima DIVIDAS DIV
Edificações Moto Boy - Serviço Administrativos DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS DL
Embalagens / Fitas e Etiquetas Parcelamento de Impostos ENTRADAS FC
Empréstimos Bancários - pagamento Passagens aéras ou terrestres SAÍDAS FC

DRE

Apuração do Resultado da Empresa
DRE
Faturamento R$ 75.000,00 100,00%
Custos Variáveis R$ 35.000,00 46,67%
Custos de Comercialização R$ 17.400,00 23,20%
Margem de Contribuição R$ 22.600,00 30,13%
CUSTO FIXO R$ 15.000,00 20,00%
RESULTADO 1 R$ 7.600,00 10,13%
RETIRADA R$ 4.000,00 5,33%
RESULTADO 2 R$ 3.600,00 4,80%
INVESTIMENTO/DÍVIDAS R$ 1.200,00 1,60%
RESULTADO 3 R$ 2.400,00 3,20%
Ponto de Equilíbrio sem retirada
R$ 49.778,76 66,37%
DO FATURAMENTO
Ponto de Equilíbrio com retirada
R$ 63.053,10 84,07%
DO FATURAMENTO
Ponto de Equilíbrio c/ retirada e inv/dív.
R$ 67.035,40 89,38%
DO FATURAMENTO
Demonstrativo
de
Resultado
do
Exercício

FLUXO DE CAIXA

Controle de Caixa do Movimento Realizado
Saldo Inicial
(+) Entradas
(-) Saídas
(=) Saldo Final do dia
Lançar diariamente:

Fluxo de Caixa Diário
Fluxo de Caixa TOTAIS
2016 9/ago/2016 10/ago/2016 11/ago/2016 18/ago/2016 19/ago/2016 20/ago/2016 30/ago/2016 31/ago/2016 AGOSTO AGOSTO
Terça-Feira Quarta-Feira Quinta-Feira Quinta-Feira Sexta-Feira Sábado Terça-Feira Quarta-Feira R$ %
SALDO ANTERIOR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ENTRADAS
Receitas
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
0 0,00 0,00%
ENTRADAS TOTAIS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
SAÍDAS
Saídas
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
0,00 0,00 0,00%
TOTAL DAS SAÍDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
SALDO (ENTRADAS - SAÍDAS) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
Detalhamento do saldo
Dinheiro
* Em bancos 0,00 0,00%
* Em mãos 0,00 0,00%
* Poupança e aplicações 0,00 0,00%
* Empréstimos ou cheque especial 0,00 0,00%
* Diferença a encontrar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
SALDO A TRANSFERIR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

BALANÇO GERENCIAL

Balanço Gerencial
Demonstra a origem e a aplicação dos recursos.
Ativo = disponibilidades, contas a receber, estoque, imobilizado
Passivo= fornecedores, contas a pagar, empréstimos
Patrimônio Líquido= capital, Lucro/Prejuízo acumulado
Balanço (GERENCIAL)

Balanço GerencialDemonstrativo Patrimonial
Descrição Ativo Maio/16 Junho/16 Julho/16 Agosto/16
Disponibilidades
Aplicações Financeiras
Contas a receber
Estoques
Imobilizado / Negócio
Inadimplêcia acumulada
Total Ativo R$ - R$ - R$ - R$ -
Descrição Passivo
Fornecedores
Salários e encargos sociais / Prolab
Impostos e contribuições a recolher
Outras contas a pagar
Financiamentos / Empréstimos
Sub total R$ - R$ - R$ - R$ -
Inadimplêcia acumulada
Patrimônio Líquido R$ - R$ - R$ - R$ -
Total Passivo R$ - R$ - R$ - R$ -

Rentabilidade do Negócio (p/ empresa e Sócios);
Retorno sobre o capital investido na empresa.
Para a Empresa:
dividir o lucro líquido pelo total do Ativo da empresa
Para os Sócios:
dividir o lucro líquido pelo Patrimônio Líquido
Rentabilidade do Negócio

Liquidez da Empresa
É o Poder de pagamento da empresa = liquidez, ou
seja, este indicador revela se a empresa tem condições
de honrar os seus compromissos assumidos com
terceiros em dia.
analisamos pelo fluxo de caixa e pela:
Liquidez Seca = (Disponível + Contas a Receber +
Estoques) / Total do Passivo.
Liquidez Corrente é a Liquidez Seca sem o estoque.
# analisar das duas maneiras.
Liquidez da Empresa

Nível de Endividamento
(Total do Passivo / Total do Ativo) * 100
Indice de Endividamento da Empresa

Margem de Contribuição
• É a sobra do PV (-) CV e CC;
• Serve para o pagamento dos Custos Fixos
e Despesas Financeiras.
• MC > CF = Lucro
• MC < CF = Prejuízo
• MC = CF = Ponto de Equilíbrio
Margem de Contribuição

Ponto de Equilíbrio
É quando as vendas igualam-se com os
custos e despesas totais
Ponto de Equilíbrio
Basta dividirmos:
Custos Fixos Totais Mensais / Margem de Contribuição Total em REAIS (R$).

Dicas para manter uma boa Gestão Financeira
• Elaborar e manter os relatórios gerenciais (controles
financeiros) sempre atualizados;
• Acompanhar periodicamente os indicadores
financeiros;
• Manter os estoques em níveis compatíveis com o
volume de vendas. Evitar os excessos de compras;
• Fuja sempre que possível de desconto de cheques pré-
datados e duplicatas, evitando assim o aumento das
despesas financeiras;
Dicas para uma Boa Gestão

• Mantenha um controle permanente das despesas fixas,
procurando mantê-las compatíveis com a capacidade
da empresa;
• Determine um valor fixo e data fixa para pagamento do
pró-labore, não esquecendo de limitar seu valor dentro
das possibilidades da empresa;

• Peça orientações ao seu contador sobre o melhor
enquadramento tributário da sua empresa, visando
reduzir a carga tributária;
• Adote políticas de formação de preços de venda, que
mantenham a empresa competitiva, porém sempre
pensando na rentabilidade do negócio;
• Sempre que fizer propaganda, análise o custo/benefício
da mesma para os negócios da empresa;

• Evite os descasamentos de prazos entre os pagamentos
de compras com os recebimentos das vendas a prazo;
• Procure adotar critérios seguros e adequados para
liberar o crédito nas vendas a prazo, livrando, assim, o
aumento da inadimplência;
• Não se esqueça de que as três principais áreas de sua
empresa são: Compras e Estocagem, Vendas e
Marketing e Administração e Finanças.

Normalmente os problemas financeiros
são decorrentes da falta de planejamento,
organização, liderança e controle nas
atividades empresariais de compras,
estocagem e vendas.
Onde estou errando????

Dúvidas ????????

Palestrante:
Ariovaldo da Costa Botelho Junior
• Mestre em Administração de Empresas
• Pós-graduado em Contabilidade, Auditoria e Legislação Tributária
• Curso de Extensão em Consultoria Empresarial
• Graduado em Administração de Empresas
• Técnico em Contabilidade e Transações Imobiliárias
• Professor Universitário em Cursos de Graduação e Pós-Graduação
• Facilitador e Consultor Credenciado pelo Sebrae Nacional
• Diretor do Centro Cate - Consultoria, Assessoria e Treinamento Empresarial
• ariovaldojr@centrocate.com.br / www.centrocate.com.br

CRA PJ 018.915
www.centrocate.com.br
ariovaldojr@centrocate.com.br
16 3916-9212
16 99705-1580

Casa do Administrador
Seccional de Ribeirão Preto
Av. Braz Olaia Acosta, 727, Conjunto 109 – Jardim Califórnia – Ribeirão Preto
(Edifício Empresarial Ribeirão Office Tower – anexo ao Ribeirão Shopping)
Fone: (16) 3621-1061 / E-mail: seccional.ribeiraopreto@crasp.gov.br

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