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Operações Fiscais
• Objetivo:
Reconhecer as operações que acionam o fato gerador
Analisar e validar os documentos para escrituração
Emitir notas fiscais
Operacionalizar a Escrituração Fiscal
Apurar os tributos com base nos registros
Perfil do Profissional da área fiscal
Pressupõe Conhecimentos Consolidados
» Tributários
» Contábeis
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Tributo
“ Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
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Principais Operações Fiscais: Tributos Indiretos e Diretos
ICMS
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TRIBUTOS DIRETOS E INDIRETOS
TRIBUTOS DIRETOS TRIBUTOS INDIRETOS
Se traduz no conceito de que a
tributação e obrigação tributária
principal , decorre do resultado, renda
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há que se falar em sonegação, pois a
empresa, apenas repassa, como
contribuinte de direito e não de fato.
6
Possibilidades de Créditos dos tributos
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Objeto
1. Principal: Natureza Patrimonial
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X Diferencial de
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Doações X
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Protocolo
ANTES DO CÁLCULO
1.Questionamentos inerentes ao negócio:
Qual a finalidade da aquisição pelo destinatário ?
Existe protocolo ou convênio entre Estados ?
Qual a alíquota interna no destino da operação ?
CONCEITOS USUAIS
1 M.V.A Margem de Valor Agregado
2 I.V.A Índice de Valor Adicionado
3 I.V.A ST Ajustado Cálculo Ajustado nas operações para
outros estados
Exemplo de CExemplo de Cáálculolculo -- SPSP--SPSP
RaRaçções Bovinasões Bovinas
PrePreçço de fo de fáábrica .......................................... 10.000,00brica .......................................... 10.000,00
+ IPI ........................................................+ IPI .......................................................... 2.000,00.. 2.000,00
+ Frete ( inclusive frete fob.) .....................+ Frete ( inclusive frete fob.) ..................... 1.000,001.000,00
= BASE INICIAL 13.000,= BASE INICIAL 13.000,0000
+ Margem de lucro ou IVA+ Margem de lucro ou IVA--ST. (20%) .......ST. (20%) ....... 2.600,002.600,00
= Pre= Preçço Varejo (Base Co Varejo (Base Cáálculo da S.T.) ....... 15.600,00lculo da S.T.) ....... 15.600,00
x Alx Alííquota interna (18%) ............................ 2.808,00quota interna (18%) ............................ 2.808,00
-- ICMS prICMS próóprio (18% x 10.000)................... (prio (18% x 10.000)................... (--))1.800,001.800,00
= ICMS RETIDO S.T. .............................. 1.008,00= ICMS RETIDO S.T. .............................. 1.008,00
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FINANCEIRO ADEQUADOPARCELAS VENCIMENTOS ( 30-60-90) VALORES
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2ª 60 DIAS R$ 4.333,33
3ª 90 DIAS R$ 4.333,33
VALOR TOTAL DA OPERAÇÃO R$ 14.008,00
PROTOCOLOS E CONVÊNIOS
São acordos firmados entre os Estados, com o objetivo
de parcerias bilaterais no que se refere a antecipação do
tributo devido,com a anuência do CONFAZ- Conselho
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CFOPS
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