O documento discute a análise e conciliação de contas, definindo os conceitos e objetivos desse processo contábil. Apresenta exemplos de contas que devem ser analisadas e conciliadas, como caixa, bancos, contas a receber e a pagar. Também descreve o perfil desejável para analistas contábeis.
O documento descreve o que são contas a pagar, como são controladas nas empresas e a importância de um bom gerenciamento dos pagamentos para evitar problemas financeiros.
O documento descreve a importância do controle de contas a receber para a gestão financeira de uma empresa, fornecendo informações sobre vendas a prazo, recebimentos, descontos e juros. Ele apresenta um exemplo preenchido de planilha de controle de contas a receber de uma empresa para o mês de agosto, demonstrando vendas de R$5.780,00 e recebimentos de R$2.995,00 no período, com descontos e juros. Recomenda-se a utilização de modelos em papel ou software para implantação
O documento explica que a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) descreve as operações de uma empresa em determinado período e é apresentada de forma dedutiva, mostrando receitas, deduzindo despesas e indicando o lucro ou prejuízo. A DRE pode ser simples ou completa e detalha os conceitos de receita líquida, lucro bruto, lucro operacional e como apurar os lucros antes e depois de impostos.
Este documento apresenta vários modelos de relatórios e análises financeiras, incluindo: fluxo de caixa, endividamento bancário, planejamento orçamentário, DRE (demonstrativo de resultados), balanço patrimonial, indicadores de performance e atividades, gráficos de pontos de equilíbrio e tendências de faturamento.
1) O documento discute os conceitos e procedimentos básicos da escrituração contábil, incluindo o registro de operações nos livros contábeis da empresa de forma estruturada.
2) A escrituração contábil envolve o registro de débitos e créditos iguais para cada operação nos livros como o diário geral e o razão, observando o método da partida dupla.
3) Os relatórios contábeis são gerados a partir dos saldos dos livros e fornecem informações sobre a situação patrimonial da empresa
Este documento fornece informações sobre Milton Henrique do Couto Neto e suas qualificações e experiência em cobrança. Ele descreve sua formação acadêmica, experiência profissional, principais projetos de cobrança, experiência como professor universitário e contatos. Além disso, fornece detalhes sobre indicadores de desempenho em cobrança, características de uma boa equipe de cobrança e perfis de negociadores.
O documento resume conceitos básicos da contabilidade como: (1) contabilidade é um instrumento administrativo para controlar patrimônio e apurar resultados; (2) patrimônio é o conjunto de bens, direitos e obrigações de uma entidade; (3) funções da contabilidade são administrativa e econômica.
O documento descreve a história da contabilidade, desde os primórdios até a contabilidade científica moderna. Aborda a evolução histórica da contabilidade no mundo antigo e com o surgimento do capitalismo, assim como as principais escolas de pensamento contábil europeias e americanas e as diferenças entre os sistemas de Common Law e Code Law. Por fim, apresenta um panorama da contabilidade no contexto brasileiro.
O documento descreve o que são contas a pagar, como são controladas nas empresas e a importância de um bom gerenciamento dos pagamentos para evitar problemas financeiros.
O documento descreve a importância do controle de contas a receber para a gestão financeira de uma empresa, fornecendo informações sobre vendas a prazo, recebimentos, descontos e juros. Ele apresenta um exemplo preenchido de planilha de controle de contas a receber de uma empresa para o mês de agosto, demonstrando vendas de R$5.780,00 e recebimentos de R$2.995,00 no período, com descontos e juros. Recomenda-se a utilização de modelos em papel ou software para implantação
O documento explica que a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) descreve as operações de uma empresa em determinado período e é apresentada de forma dedutiva, mostrando receitas, deduzindo despesas e indicando o lucro ou prejuízo. A DRE pode ser simples ou completa e detalha os conceitos de receita líquida, lucro bruto, lucro operacional e como apurar os lucros antes e depois de impostos.
Este documento apresenta vários modelos de relatórios e análises financeiras, incluindo: fluxo de caixa, endividamento bancário, planejamento orçamentário, DRE (demonstrativo de resultados), balanço patrimonial, indicadores de performance e atividades, gráficos de pontos de equilíbrio e tendências de faturamento.
1) O documento discute os conceitos e procedimentos básicos da escrituração contábil, incluindo o registro de operações nos livros contábeis da empresa de forma estruturada.
2) A escrituração contábil envolve o registro de débitos e créditos iguais para cada operação nos livros como o diário geral e o razão, observando o método da partida dupla.
3) Os relatórios contábeis são gerados a partir dos saldos dos livros e fornecem informações sobre a situação patrimonial da empresa
Este documento fornece informações sobre Milton Henrique do Couto Neto e suas qualificações e experiência em cobrança. Ele descreve sua formação acadêmica, experiência profissional, principais projetos de cobrança, experiência como professor universitário e contatos. Além disso, fornece detalhes sobre indicadores de desempenho em cobrança, características de uma boa equipe de cobrança e perfis de negociadores.
O documento resume conceitos básicos da contabilidade como: (1) contabilidade é um instrumento administrativo para controlar patrimônio e apurar resultados; (2) patrimônio é o conjunto de bens, direitos e obrigações de uma entidade; (3) funções da contabilidade são administrativa e econômica.
O documento descreve a história da contabilidade, desde os primórdios até a contabilidade científica moderna. Aborda a evolução histórica da contabilidade no mundo antigo e com o surgimento do capitalismo, assim como as principais escolas de pensamento contábil europeias e americanas e as diferenças entre os sistemas de Common Law e Code Law. Por fim, apresenta um panorama da contabilidade no contexto brasileiro.
Entendendo a profissao: Assistente AdministrativoNyedson Barbosa
O documento descreve a profissão de assistente administrativo, incluindo suas origens, mercado de trabalho, salário médio, responsabilidades, requisitos, áreas de atuação e tendências futuras da profissão.
O documento fornece um resumo do programa de treinamento sobre contas a pagar e receber, abordando tópicos como melhorias nos processos de pagamento e recebimento, análise de crédito, documentos de cobrança, sistemas de gestão empresarial, e relacionamentos bancários.
O documento descreve as principais funções do departamento financeiro, incluindo orçamento, contabilidade, tesouraria, faturamento, custos, auditoria e administração do capital de giro. Também fornece uma breve descrição do software financeiro Serius-MM, destacando suas principais funcionalidades como cadastro de clientes e fornecedores, controle e análise de fluxo de caixa, e geração de relatórios e gráficos.
Este documento discute os controles internos em sistemas de informação. Define controles como ações para aumentar a probabilidade de alcançar objetivos e metas. Objetivos de controle interno incluem confiabilidade de informações, cumprimento de políticas e proteção de ativos. Os controles podem ser preventivos, detectivos ou corretivos.
O documento descreve os métodos EVA (Economic Value Added) e MVA (Market Value Added) para avaliação de desempenho de empresas. O EVA mede o lucro gerado menos o custo de capital investido, enquanto o MVA mede a diferença entre o valor de mercado da empresa e o capital investido. O texto fornece detalhes sobre como calcular EVA e MVA e apresenta um exemplo numérico para ilustrar a aplicação dos métodos.
O documento discute conceitos de gestão financeira e tributária, destacando que a gestão financeira cuida da rentabilidade e liquidez dos recursos da empresa. A gestão tributária gerencia os aspectos tributários de uma empresa. Também apresenta decisões que impactam positiva e negativamente a liquidez e descreve controles financeiros básicos como controle de caixa, vendas, contas a receber e pagar e fluxo de caixa.
[1] O documento discute os fundamentos do processo de organização, incluindo a divisão de trabalho, autoridade e comunicação. [2] Aborda conceitos como estrutura organizacional, departamentos, cargos, responsabilidades, tarefas e tipos de autoridade. [3] Explica como a divisão de trabalho gera especialização e como a autoridade é distribuída por meio de hierarquia e amplitude de controle.
O documento fornece informações sobre o Microempreendedor Individual (MEI) no Brasil. Em suma: (1) MEI é o trabalhador por conta própria legalizado que pode faturar até R$60.000 por ano; (2) Para ser MEI precisa pagar taxa mensal de R$40-R$45, que dá direito a benefícios previdenciários; (3) O MEI tem obrigações como pagar DAS mensalmente e declarar receita anualmente.
Este documento discute conceitos fundamentais de administração financeira, como:
1) A função da administração financeira é maximizar a riqueza dos acionistas através da alocação adequada de recursos e geração de valor;
2) Existe um conflito de interesses inerente na relação entre acionistas e administradores, conhecido como problema de agência;
3) Mecanismos de governança corporativa, como conselho de administração independente, buscam alinhar os interesses dessas partes.
UFCD 0653 - ARQUIVO – ORGANIZAÇÃO E MANUTENÇÃO.pdfFernandoFino
O documento discute vários sistemas de classificação de arquivos, incluindo classificação alfabética, numérica, cronológica, geográfica e ideológica. Ele fornece regras e critérios para cada sistema, além de destacar suas vantagens e desvantagens. A classificação alfabética é explicada com mais detalhes.
Este documento apresenta um resumo do livro "Contabilidade Empresarial" de José Carlos Marion em sua 17a edição. O livro discute conceitos fundamentais de contabilidade como balanços patrimoniais, demonstrações contábeis e regimes de contabilidade. Ele também aborda tópicos como estoques, ativos fixos, passivos e patrimônio líquido. O livro é dividido em quatro partes, cobrindo ensino focado no usuário, ensino de como fazer contabilidade, aprofundamento do balanço patrimonial e outras demonstrações cont
O documento fornece instruções sobre como preencher os campos obrigatórios e opcionais de uma Nota Fiscal, incluindo dados do emissor, destinatário, produtos, impostos, transporte e informações adicionais. É explicado também como corrigir erros ou cancelar notas fiscais.
Classificação das empresas e regimes tributáriosEliseu Fortolan
O documento classifica e descreve os tipos de empresas no Brasil de acordo com sua atividade, número de funcionários, faturamento e estrutura jurídica. Também discute os principais regimes tributários para empresas no país.
O documento descreve os passos para a abertura de uma empresa no Brasil, incluindo consultas prévias, registro do contrato social, obtenção do CNPJ e documentação necessária. Os principais pontos são escolher o tipo de empresa, nome, atividades e capital social, registrar o contrato social na Junta Comercial e obter o CNPJ na Receita Federal.
Este manual descreve o processo de conciliação bancária realizado pela Domingos Costa Indústrias Alimentícias S/A, incluindo a importação de extratos bancários, a conciliação de contas transitórias e correntes, e a manutenção de cheques emitidos. Fornece detalhes sobre as transações do SAP utilizadas no processo, como FBL3N, F-02 e FCH1, e explica cada etapa desde a importação até a compensação e análise de pendências.
O documento apresenta um plano de curso sobre nota fiscal eletrônica, abordando tópicos como histórico da escrituração eletrônica no Brasil, conceito e vantagens da NF-e, requisitos para emiti-la e o processo de emissão.
O documento fornece uma introdução sobre os principais conceitos e princípios da contabilidade, incluindo: (1) os tipos de contabilidade (financeira, gerencial e fiscal); (2) as diferentes estruturas de empresas (propriedade individual, sociedade e corporação); (3) os regimes tributários (Simples Nacional, lucro presumido e lucro real); e (4) os princípios e normas contábeis internacionais e brasileiras.
O documento descreve os principais mercados financeiros no Brasil: o mercado monetário envolve operações de curto prazo e controle da liquidez; o mercado de crédito fornece financiamento de curto e médio prazos; e o mercado de capitais apoia investimentos de médio e longo prazos por meio de ações e debêntures. O mercado cambial facilita a compra e venda de moedas estrangeiras.
O documento discute a importância da gestão financeira para o controle e planejamento das finanças de uma empresa, mencionando tópicos como orçamento, fluxo de caixa, DRE e indicadores financeiros.
O documento discute os quatro pilares básicos para um negócio de sucesso: pesquisa de mercado, plano de negócio, plano de marketing e controle financeiro. Destaca a importância do planejamento e dedicação para o sucesso de um empreendimento.
O CFRRecon é um sistema de conciliação contábil desenvolvido pela Ainstec para integrar-se com diversos ERPs e sistemas corporativos. O sistema permite a conciliação automática e em larga escala de contas contábeis de qualquer volume de lançamentos, identificando pendências de forma rápida e eficiente para correção.
O documento descreve como abrir contas digitais sem tarifas nos bancos Banco do Brasil, Bradesco e Itaú. Ele explica o que é uma conta digital, como economizar R$372 por ano evitando tarifas bancárias e os passos para abrir cada tipo de conta digital nestes três bancos.
Entendendo a profissao: Assistente AdministrativoNyedson Barbosa
O documento descreve a profissão de assistente administrativo, incluindo suas origens, mercado de trabalho, salário médio, responsabilidades, requisitos, áreas de atuação e tendências futuras da profissão.
O documento fornece um resumo do programa de treinamento sobre contas a pagar e receber, abordando tópicos como melhorias nos processos de pagamento e recebimento, análise de crédito, documentos de cobrança, sistemas de gestão empresarial, e relacionamentos bancários.
O documento descreve as principais funções do departamento financeiro, incluindo orçamento, contabilidade, tesouraria, faturamento, custos, auditoria e administração do capital de giro. Também fornece uma breve descrição do software financeiro Serius-MM, destacando suas principais funcionalidades como cadastro de clientes e fornecedores, controle e análise de fluxo de caixa, e geração de relatórios e gráficos.
Este documento discute os controles internos em sistemas de informação. Define controles como ações para aumentar a probabilidade de alcançar objetivos e metas. Objetivos de controle interno incluem confiabilidade de informações, cumprimento de políticas e proteção de ativos. Os controles podem ser preventivos, detectivos ou corretivos.
O documento descreve os métodos EVA (Economic Value Added) e MVA (Market Value Added) para avaliação de desempenho de empresas. O EVA mede o lucro gerado menos o custo de capital investido, enquanto o MVA mede a diferença entre o valor de mercado da empresa e o capital investido. O texto fornece detalhes sobre como calcular EVA e MVA e apresenta um exemplo numérico para ilustrar a aplicação dos métodos.
O documento discute conceitos de gestão financeira e tributária, destacando que a gestão financeira cuida da rentabilidade e liquidez dos recursos da empresa. A gestão tributária gerencia os aspectos tributários de uma empresa. Também apresenta decisões que impactam positiva e negativamente a liquidez e descreve controles financeiros básicos como controle de caixa, vendas, contas a receber e pagar e fluxo de caixa.
[1] O documento discute os fundamentos do processo de organização, incluindo a divisão de trabalho, autoridade e comunicação. [2] Aborda conceitos como estrutura organizacional, departamentos, cargos, responsabilidades, tarefas e tipos de autoridade. [3] Explica como a divisão de trabalho gera especialização e como a autoridade é distribuída por meio de hierarquia e amplitude de controle.
O documento fornece informações sobre o Microempreendedor Individual (MEI) no Brasil. Em suma: (1) MEI é o trabalhador por conta própria legalizado que pode faturar até R$60.000 por ano; (2) Para ser MEI precisa pagar taxa mensal de R$40-R$45, que dá direito a benefícios previdenciários; (3) O MEI tem obrigações como pagar DAS mensalmente e declarar receita anualmente.
Este documento discute conceitos fundamentais de administração financeira, como:
1) A função da administração financeira é maximizar a riqueza dos acionistas através da alocação adequada de recursos e geração de valor;
2) Existe um conflito de interesses inerente na relação entre acionistas e administradores, conhecido como problema de agência;
3) Mecanismos de governança corporativa, como conselho de administração independente, buscam alinhar os interesses dessas partes.
UFCD 0653 - ARQUIVO – ORGANIZAÇÃO E MANUTENÇÃO.pdfFernandoFino
O documento discute vários sistemas de classificação de arquivos, incluindo classificação alfabética, numérica, cronológica, geográfica e ideológica. Ele fornece regras e critérios para cada sistema, além de destacar suas vantagens e desvantagens. A classificação alfabética é explicada com mais detalhes.
Este documento apresenta um resumo do livro "Contabilidade Empresarial" de José Carlos Marion em sua 17a edição. O livro discute conceitos fundamentais de contabilidade como balanços patrimoniais, demonstrações contábeis e regimes de contabilidade. Ele também aborda tópicos como estoques, ativos fixos, passivos e patrimônio líquido. O livro é dividido em quatro partes, cobrindo ensino focado no usuário, ensino de como fazer contabilidade, aprofundamento do balanço patrimonial e outras demonstrações cont
O documento fornece instruções sobre como preencher os campos obrigatórios e opcionais de uma Nota Fiscal, incluindo dados do emissor, destinatário, produtos, impostos, transporte e informações adicionais. É explicado também como corrigir erros ou cancelar notas fiscais.
Classificação das empresas e regimes tributáriosEliseu Fortolan
O documento classifica e descreve os tipos de empresas no Brasil de acordo com sua atividade, número de funcionários, faturamento e estrutura jurídica. Também discute os principais regimes tributários para empresas no país.
O documento descreve os passos para a abertura de uma empresa no Brasil, incluindo consultas prévias, registro do contrato social, obtenção do CNPJ e documentação necessária. Os principais pontos são escolher o tipo de empresa, nome, atividades e capital social, registrar o contrato social na Junta Comercial e obter o CNPJ na Receita Federal.
Este manual descreve o processo de conciliação bancária realizado pela Domingos Costa Indústrias Alimentícias S/A, incluindo a importação de extratos bancários, a conciliação de contas transitórias e correntes, e a manutenção de cheques emitidos. Fornece detalhes sobre as transações do SAP utilizadas no processo, como FBL3N, F-02 e FCH1, e explica cada etapa desde a importação até a compensação e análise de pendências.
O documento apresenta um plano de curso sobre nota fiscal eletrônica, abordando tópicos como histórico da escrituração eletrônica no Brasil, conceito e vantagens da NF-e, requisitos para emiti-la e o processo de emissão.
O documento fornece uma introdução sobre os principais conceitos e princípios da contabilidade, incluindo: (1) os tipos de contabilidade (financeira, gerencial e fiscal); (2) as diferentes estruturas de empresas (propriedade individual, sociedade e corporação); (3) os regimes tributários (Simples Nacional, lucro presumido e lucro real); e (4) os princípios e normas contábeis internacionais e brasileiras.
O documento descreve os principais mercados financeiros no Brasil: o mercado monetário envolve operações de curto prazo e controle da liquidez; o mercado de crédito fornece financiamento de curto e médio prazos; e o mercado de capitais apoia investimentos de médio e longo prazos por meio de ações e debêntures. O mercado cambial facilita a compra e venda de moedas estrangeiras.
O documento discute a importância da gestão financeira para o controle e planejamento das finanças de uma empresa, mencionando tópicos como orçamento, fluxo de caixa, DRE e indicadores financeiros.
O documento discute os quatro pilares básicos para um negócio de sucesso: pesquisa de mercado, plano de negócio, plano de marketing e controle financeiro. Destaca a importância do planejamento e dedicação para o sucesso de um empreendimento.
O CFRRecon é um sistema de conciliação contábil desenvolvido pela Ainstec para integrar-se com diversos ERPs e sistemas corporativos. O sistema permite a conciliação automática e em larga escala de contas contábeis de qualquer volume de lançamentos, identificando pendências de forma rápida e eficiente para correção.
O documento descreve como abrir contas digitais sem tarifas nos bancos Banco do Brasil, Bradesco e Itaú. Ele explica o que é uma conta digital, como economizar R$372 por ano evitando tarifas bancárias e os passos para abrir cada tipo de conta digital nestes três bancos.
Conciliao aula 2 e 3 de 16 10 e 17.10 2013Claudio Parra
O documento descreve as possíveis ocorrências de diferenças de valores na conta corrente de uma empresa no banco, incluindo débitos e créditos regulares e possíveis erros internos. É fornecido um caso prático de ajustes contábeis necessários e as etapas para registrá-los.
Este documento lista os endereços eletrônicos e artigos iniciais das legislações estaduais que definem as alíquotas internas de impostos em cada um dos 26 estados brasileiros e no Distrito Federal. Fornece links para os sites das secretarias de fazenda estaduais onde é possível verificar as alíquotas aplicadas internamente em cada unidade da federação.
Conciliacao aula 4 18.10.13 www.tc58n.wordpress.comClaudio Parra
O documento discute a contabilização da folha de pagamento. Deve ocorrer ao final de cada mês, considerando vencimentos como salários, horas extras e comissões, e descontos como faltas, vale-transporte e imposto de renda. Também inclui valores a serem repassados pelo empregador como INSS, FGTS e contribuições.
Legislao tributria aula 2 .:. www.tc58n.wordpress.comClaudio Parra
O documento discute operações fiscais e tributos no Brasil. Apresenta os objetivos da área fiscal, o perfil de profissionais, definições de termos como "tributo" e "competência tributária". Explora tributos indiretos e diretos, possibilidades de créditos, elementos do sistema tributário e situações tributárias como substituição tributária.
Ademir mudanas profissionais introduzidas pelo spedClaudio Parra
O documento discute as mudanças profissionais introduzidas pelo SPED (Sistema Público de Escrituração Digital). O SPED trouxe avanços invisíveis e garantiu o confronto de informações entre o fisco e as empresas. O SPED 2013 representou um desafio e levou a um reposicionamento da profissão com foco no mercado e no refino das tecnologias.
O documento resume a folha de pagamento de setembro de 2013, incluindo salários, descontos de INSS, IRRF, vales e contribuições, bem como as parcelas do empregador referentes a INSS, GIIL-RAT, contribuições para terceiros e FGTS. Onze lançamentos contábeis são apresentados para registrar os valores.
Diferença entre conta analítica e sintética no plano de contasdega01
Contas analíticas representam elementos patrimoniais de forma detalhada e recebem valores diretamente de lançamentos. Contas sintéticas calculam seu saldo pela soma de contas analíticas, resumindo diversas contas da mesma natureza em uma única conta.
Este documento apresenta uma lista de códigos fiscais de operações e prestações (CFOP) utilizados para classificar entradas e saídas de serviços e mercadorias. É descrito o significado e aplicação de cada código de 1.000 a 1.252, referentes a entradas de serviços e mercadorias no estabelecimento.
Aprenda O Que São Conciliações Bancárias E Como Realizá-las Na PráticaMarlon de Freitas
- O Que Significa O Termo “Conciliação Bancária”?
- Conciliações Bancárias: A Importância Da Verificação Diária
- Como Fazer Uma Conciliação Na Prática
Legislao tributria aula 3 .:. www.tc58n.wordpress.comClaudio Parra
O documento fornece exemplos e conceitos sobre cálculos de impostos em operações interestaduais, incluindo a alíquota do ICMS no destino, a margem de lucro e o valor da nota fiscal. Explica também protocolos entre estados para antecipação do tributo e legislação sobre substituição tributária e CFOPs.
O documento explica como contabilizar as provisões de férias e 13o salário de acordo com o princípio da competência. Ele fornece exemplos de cálculo e lançamentos contábeis para registrar as provisões de férias vencidas e proporcionais, INSS e FGTS sobre férias, e 1/12 avos do 13o salário, INSS e FGTS correspondentes.
1. O documento descreve as operações fiscais e o tratamento tributário de acordo com as legislações do ICMS, IPI e tabelas da Instrução Normativa 932/2009. 2. São apresentadas 20 operações comuns com suas respectivas incidências e regras tributárias de ICMS e IPI. 3. Para cada operação são indicados os dispositivos legais aplicáveis e os CFOP correspondentes.
Ademir contabilidade inovaes e tendenciasClaudio Parra
O documento apresenta o currículo de Ademir Macedo de Oliveira, um contabilista graduado que atua como empresário, professor e palestrante. Ele possui experiência em contabilidade fiscal e tributária e está cursando mestrado em controladoria empresarial.
O documento discute os objetivos e métodos de avaliação imobiliária, incluindo determinar o valor de mercado de um imóvel, calcular o custo de construção, e coletar informações sobre valores de mercado de frações. Ele fornece detalhes sobre como calcular o valor do terreno, custo de construção, encargos gerais e margem do promotor para chegar ao valor total de avaliação.
Legislação Tributária e os impacto nas atividades empresariaisClaudio Parra
O documento discute os regimes tributários no Brasil, incluindo lucro real, lucro presumido, simples nacional e arbitrado. Ele também explica tributos diretos e indiretos e fornece exemplos de cálculos de IRPJ e CSLL usando o regime de lucro presumido para atividades de prestação de serviços gerais e hospitalares.
Este documento fornece orientações sobre a avaliação de imóveis urbanos no Estado de Pernambuco, definindo procedimentos, metodologias e requisitos mínimos para laudos de avaliação. Inclui definições de termos técnicos, princípios de avaliação, normas aplicáveis, etapas do processo como vistoria e pesquisa de mercado, além de diretrizes para elaboração de laudos.
Apresentação em keynote elaborada para o "Curso de Formação em Conciliação" promovido pelo CNJ em parceria com a Secretaria de Reforma do Judiciário (2012).
Este documento apresenta a correção de uma prova de Contabilidade do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina. Contém comentários detalhados sobre as questões, explicando os gabaritos corretos e as razões pelas quais as alternativas erradas estão incorretas de acordo com a teoria contábil. O documento também fornece exemplos numéricos para ilustrar alguns pontos conceituais.
O documento apresenta um curso sobre elaboração de demonstrações contábeis ministrado pelo Conselho Regional de Contabilidade do Rio de Janeiro. O curso aborda tópicos como estrutura conceitual, apresentação das demonstrações, balanço patrimonial, demonstração do resultado e notas explicativas.
O documento apresenta um exemplo de balancete de verificação com 4 colunas para a empresa Comercial ABC. O balancete é elaborado após os lançamentos contábeis e razonetes referentes às seguintes movimentações em fevereiro de 2006: 1) Aporte de capital pelos sócios; 2) Abertura de conta bancária; 3) Compra de veículo; 4) Compra de móveis; 5) Captação de empréstimo. O balancete verifica a igualdade entre os totais de débitos e créditos, demonstrando a cor
Trabalho de Conclusão de Modulo apresentado como requisito parcial na composição da nota da disciplina para Gestão Empresarial obtenção sob orientação do Instrutor Flávio Pereira de Deus.
1. O documento apresenta os tópicos de um manual básico de contabilidade geral para administradores e secretários executivos, incluindo conceitos fundamentais de contabilidade, demonstrações financeiras, métodos contábeis e apuração de resultados.
2. Os principais tópicos discutidos são a definição de contabilidade, seus usuários e aplicações; demonstrações financeiras obrigatórias como balanço patrimonial e demonstração do resultado; e métodos como contabilidade por balanços sucessivos e apuração do lucro.
3
O documento apresenta um manual básico de contabilidade geral para administradores e secretários executivos. Aborda conceitos fundamentais de contabilidade como definição, usuários, profissionais e pilares. Também explica demonstrações financeiras, métodos de contabilidade por balanços sucessivos e contabilização de contas patrimoniais e de resultado.
O documento discute o balancete, que é um relatório contábil que fornece uma visão rápida dos créditos, débitos e saldos de uma empresa em uma data. Explica que o balancete resume a situação financeira da empresa e ajuda a verificar a precisão da contabilidade. Também descreve os objetivos, tipos e importância do balancete, além de fornecer exemplos de como elaborá-lo.
O documento discute conceitos contábeis como plano de contas, contas contábeis, lançamentos contábeis e balancete de verificação. O plano de contas organiza as contas de uma empresa por grupo e nível. As contas representam bens, direitos e obrigações da empresa. Os lançamentos contábeis registram transações financeiras usando o método da partida dupla. O balancete verifica se os lançamentos mantiveram o equilíbrio entre débitos e créditos.
O documento apresenta um resumo sobre a contabilidade, abordando seu conceito, origem, princípios, campos de atuação e funções do contador. Explica que a contabilidade é a ciência que estuda, registra e controla o patrimônio das entidades, tendo surgido há mais de 2000 anos e se desenvolvido significativamente a partir do século 15. Também destaca os principais princípios contábeis e as diversas áreas em que o profissional da contabilidade pode atuar.
O documento apresenta um resumo sobre contabilidade, abordando seus conceitos, origem, princípios, usuários e campos de atuação. Explica que a contabilidade é uma ciência que estuda, registra e controla o patrimônio de entidades, tendo surgido há mais de 2000 anos e se desenvolvido ao longo dos séculos. Apresenta também os principais princípios contábeis e as diversas áreas em que os contadores podem atuar.
Este documento apresenta uma apostila sobre Orçamento e Contabilidade Pública com o objetivo de auxiliar estudantes para concursos públicos. A apostila contém os principais assuntos cobrados em editais sobre o tema, divididos em tópicos para facilitar o entendimento. O autor é um técnico de controle externo do TCMRJ com experiência em diversos concursos públicos.
1) A contabilidade é definida como uma ciência social que estuda os fenômenos ocorridos no patrimônio das entidades.
2) O objetivo da contabilidade é fornecer informações econômicas e financeiras sobre o patrimônio das entidades para auxiliar na tomada de decisões.
3) As técnicas contábeis incluem a escrituração, demonstrações contábeis, auditoria e análise de balanços.
Este documento apresenta um questionário sobre Contabilidade Introdutória com 29 questões que abordam conceitos básicos da disciplina como: definição de Contabilidade, seus usuários, objetivos, princípios, elementos do balanço patrimonial e suas diferenças.
✔ O documento descreve o funcionamento das contas contábeis em uma mutualidade de saúde, incluindo a estrutura e organização das contas, como elas registram operações financeiras e fluxos de caixa, e como são agrupadas no livro-razão.
✔ Um plano contábil é desenvolvido para organizar metodicamente as contas, codificando-as por classe e tipo. O plano é baseado no Plano Contábil Geral do país com adaptações para as necessidades da mutualidade.
✔ As contas permitem registrar cronologic
1) O documento apresenta um livro sobre análise das demonstrações financeiras, abordando tópicos como a estrutura e elaboração das principais demonstrações contábeis, como balanço patrimonial, demonstração do resultado e fluxo de caixa.
2) O livro também discute ferramentas de análise como análise horizontal, vertical e indicadores financeiros que podem ser usados para avaliar a situação econômico-financeira de uma empresa.
3) A obra é dividida em seções tratando de temas como fontes de financ
I. O documento apresenta um resumo sobre análise das demonstrações contábeis, abordando conceitos básicos de contabilidade, principais demonstrações contábeis e indicadores financeiros.
II. São apresentados os principais conceitos de ativo, passivo e patrimônio líquido utilizados na estrutura e análise do balanço patrimonial, assim como a estrutura e objetivo da demonstração do resultado do exercício e dos fluxos de caixa.
III. O documento também explica a composição e objetivo da demonstração das
O documento descreve os conceitos fundamentais da contabilidade, incluindo seu objetivo de fornecer informações econômicas, financeiras e físicas para tomada de decisões. Ele explica que a contabilidade deve se basear na essência econômica das transações em vez da forma jurídica e fornecer evidenciações detalhadas. Além disso, discute que a contabilidade deve ser um sistema de informação útil para os usuários externos como acionistas e credores.
O documento discute a importância da contabilidade para o sucesso de uma empresa. A empresa Gomes Ltda. estava enfrentando dificuldades financeiras devido à falta de controles e registros contábeis adequados. O contabilista explica que a contabilidade fornece informações essenciais para a tomada de decisões e gestão dos negócios. A proprietária decide implementar um sistema de contabilidade para melhor administrar a empresa.
O documento discute a contabilização de investimentos sob a perspectiva dos novos pronunciamentos contábeis. Aborda tópicos como métodos de avaliação de investimentos, partes relacionadas, conceitos de empresas controladas e coligadas, e tratamento de lucros e prejuízos não realizados. O curso inclui aplicações práticas dos novos conceitos na consolidação de balanços patrimoniais e demonstrações de resultado.
1. CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO
ESTADO DO RIO DE JANEIRO
Câmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional
Home Page : www.crc.org.br E-mail : cursos@crcrj.org.br
ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS
Expositor:
ALBERTO CONÇALVES
Rio de Janeiro
Atualização: 04/01/2011
2. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
____________________________________________________________________________________
Expositor: Alberto Gonçalves
2
APRESENTAÇÃO
ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS
Constantemente os meios de comunicações noticiam fatos relacionados à busca
constante pela “QUALIDADE TOTAL”, termos como “erro zero” , “pós-vendas” “programas
de fidelidade” “ISO 9000” entre outros, mostram a preocupação do fornecedor com seus
clientes visto que a satisfação dos segundos permite a sobrevivência dos primeiros.
Com a contabilidade não é diferente, devemos buscar sempre a melhoria de algo que já é
bom, tomando-se por base que o objetivo a ser alcançado será sempre 100%.
Imagine uma empresa que tenha em seu quadro funcional o número de 10.000 (dez mil)
empregados. Em determinado mês, houve um erro de 1% no processamento da folha de
pagamentos, ocasionando o não pagamento a 100 (cem) funcionários. Se considerarmos
que a família padrão brasileira e composta por 4 membros, verificaremos que
aproximadamente 400 pessoas sofrerão as conseqüências diretas desse “pequeno erro” ,
que poderá ser resolvido pela empresa em um ou dois dias, mas que com certeza trará
inseguranças quanto ao futuro.
Sempre que oportuno, tanto nas empresas para as quais presto serviços, como nos
cursos que ministro, faço questão de salientar algo vivenciado na vida profissional que se
resume no seguinte:
“O Analista Contábil deverá sempre tomar a iniciativa de não só analisar as pendências
mais principalmente de resolve-las”.
Alberto Gonçalves.
3. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
3
ANÁLISE E CONCILIAÇÃO DE CONTAS
Conceito:
Análise - 1. Ação ou efeito de analisar ;
2. Decomposição de um todo em seus componentes ;
3. Exame; estudo; pesquisa;
4. Dissecação .
Conciliar – harmonizar; pôr de acordo; combinar; atrair; aliar; unir.
Estas definições constam respectivamente nos Dicionário Aurélio da
Língua Portuguesa e Pequeno Dicionário LUFT da Língua
Portuguesa, ambos que se adaptam perfeitamente a realidade da
conciliação contábil, que se dispõe em harmonizar os controles
contábeis com os diversos controles existentes na empresa. A
despeito disso, e que na aplicação das técnicas de Conciliação
Contábil é que iremos nos preocupar apenas com o que está
realmente irregular, pois os valores corretos já estarão corrigidos no
processo de revisão das contas.
Independentemente da necessidade ou não de conferencias ou revisões, o
trabalho do Analista é desenvolvido de acordo com a seguinte premissa:
1. confronto de controles para se apontar às divergências existentes entre
ambos;
2. regularização das divergências apuradas, mediante ajuste em um dos
controles;
3. aperfeiçoamento dos métodos de contabilização, para a eliminação dos
focos de geração de pendências.
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4. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
4
Perfil do Analista Contábil
Grau de Instrução:
Mínimo: Técnico em Contabilidade com registro no CRC;
Desejável: Estudante de Ciências Contábeis;
Ideal: Estudante de Ciências Contábeis a partir do 7º período.
Grau Técnico: Domínio de classificação de contas;
Estrutura do Plano de Contas;
Domínio de todas as rotinas de um Departamento de
Contabilidade;
Conhecimentos fiscais (Federal, Estadual, Municipal)
Complementos: Aplicação correta do idioma Português (escrita e falada) e
se possível conhecimentos de outros idiomas alem de apresentação pessoal
completam o perfil e são diferenciadores nos processos seletivos.
Análise Contábil Departamental
a) Departamento Financeiro;
b) Departamento Pessoal;
c) Departamento de Compras;
d) Departamento Fiscal;
e) Departamento de Contabilidade.
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponibilidades Obrigações Exígíveis até
Direitos realizáveis até o encerramento o encerramento do exercício
do exercício seguinte seguinte
Despesas do exercício seguinte NÃO CIRCULANTE
NÃO CIRCULANTE Obrigações Exígíveis após
Realizável a longo prazo o encerramento do exercício
Investimentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Imobilizado Capital social
Intangível Reservas de capital
Ajuste de avaliação patrimonial
Reservas de lucros
Ações em tesouraria
Prejuízos acumulados
5. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Caixa.
Natureza: Devedora
Saldo: Representa a quantidade de numerário existente na empresa.
Função: Debitada pelas entradas e creditada pelas saídas.
Conceito: Destina-se a registrar as entradas e saídas de numerário, bem como
cheques em mãos, recebidos e ainda não depositados, pagáveis irrestrita e
imediatamente.
Material de apoio para análise: Livro Caixa e verificação física dos valores
existentes.
Observações:
Caso o saldo contábil final se apresente credor, certamente estará errado, o que
obriga ao Analista identificar o erro.
Normalmente tal fato ocorre em função de lançamento relativo a período posterior
provocando, o chamado “ESTOURO DE CAIXA”.
O saldo credor poderá levar ao Fisco a concluir que ocorreu omissão de receita,
conforme preconiza o RIR/99 em seu art. 281, contudo, é resguardado à empresa
o direito de provar a improcedência da conclusão a que o Fisco chegou.
Na possibilidade dos sócios, acionistas, administrador ou titular da empresa
individual fornecer dinheiro para abastecer o caixa da empresa deverá ser
comprovada a entrega efetiva dos numerários à empresa e a respectiva origem
dos recursos que até então pertenciam aos sócios.
(art.282 do RIR/99)
Comentários:
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6. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Bancos Conta Movimento.
Saldo: Representa a quantidade de numerário, cheques pendentes de liquidação
e de compensação relativos às operações da empresa.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelas entradas e creditada pelas saídas.
Conceito: Destina-se a registrar as entradas e saídas de numerários, cheques
depósitos, avisos de crédito e de débito relativos às operações da empresa.
Material de apoio para análise: Extratos bancários , livros ou fichas de contas
correntes.
Observações:
1 - Caso o saldo contábil final se apresente credor provavelmente representado
por saques a descoberto, o mesmo deverá ser transferido para Passivo Circulante
a título de Empréstimo Bancário.
2 – Conta Bancária no Exterior, a empresa deverá observar a quantidade de moeda
estrangeira que tem na data do fechamento e realizar a conversão pela taxa de cambio,
reconhecendo a receita ou despesa financeira.
Comentários:
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7. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Aplicações Financeiras de Curto Prazo.
Saldo: Representa os valores aplicados no mercado financeiro ainda não
realizados.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelas aplicações e creditada pelos resgates efetuados pela
empresa.
Conceito: Destina-se a registrar os valores aplicados pela empresa com o objetivo
de captar recursos no mercado financeiro.
Material de apoio para análise: Notas de venda e de recompra, posição de
custódia ou fichas de contas correntes.
Observações:
1 – Aplicações de Renda Fixa – No fechamento do balancete ou balanço anual,
acrescentar os rendimentos auferidos até a data do fechamento (pro rata dia),
creditando os rendimentos proporcionais na conta de “Receita de Aplicações
Financeiras”.
Comentários:
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8. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Clientes.
Duplicatas a Receber de Clientes
Saldo: Representa os valores a receber de clientes através de vendas a prazo.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos as vendas efetuadas a prazo e creditada
pelos recebimentos dos mesmos.
Conceito: Destina-se a registrar as vendas a prazo relativas as atividades da
empresa.
Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física da
área de cobrança.
Comentários:
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9. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Duplicatas a Descontadas
Saldo: Representa os valores relativos a operações efetuadas pela empresa com
bancos, normalmente para capital de giro, onde a empresa “vende” direitos a
receber relativos as operações da atividade fim da empresa.
Natureza: Credora.
Função: Creditada pelos valores relativos as “vendas de direitos” registrados no
contas a receber de clientes tendo como contrapartida, a conta de Bancos Conta
de Movimento no momento do recebimento por parte da empresa dos valores
relativos a operação, e debitada no momento do aviso bancário do recebimento do
direito do cliente, tendo como contrapartida o Contas a Receber Clientes.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos títulos concedidos em
garantia para cobertura de operação de descontos.
Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física da
área de cobrança e extratos bancários.
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10. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Créditos Vencidos e não Liquidados
Saldo: Representa os valores a receber de clientes vencidos a mais de 6 meses .
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos clientes cujos títulos estejam
vencidos a partir de 6 meses, e creditada pela transferência para resultado com
contrapartida na conta de Perdas no Recebimento de Títulos.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos clientes inadimplentes a
mais de 6 meses em conformidade com o disposto na Lei nº 9.430/96, art.10 II.
Material de apoio para análise: Livro registro de duplicatas e ou posição física
da área de cobrança.
Comentários:
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11. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Adiantamentos a Empregados. (Conta Sintética)
• Adiantamento de férias
• Adiantamento de 13º salário
• Adiantamento de salário
Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos concedidos a
empregados.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos a
empregados e creditada pelo desconto ou pagamentos dos adiantamentos.
Conceito: Destina-se a registrar os adiantamentos concedidos a funcionários.
Material de apoio para análise: Controle do Departamento Pessoal.
Conta Contábil:1302.05
Descrição ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS (13o.salário e férias)
Contra Saldo Saldo Final
Data Histórico Partida Anterior Débito Crédito Saldo
17/01/X1 Adiant.férias em dinheiro 1101.01 0,00 700,00 0,00 700,00
11/02/X1 Adiant.férias em dinheiro 1101.02 700,00 336,00 0,00 1.036,00
22/02/X1 Compra de V.Transporte 1101.00 1.036,00 1.500,00 0,00 2.536,00
27/03/X1 Adiant.13º Salário - Ch. nº 036 1205.00 2.536,00 250,00 0,00 2.786,00
18/04/X1 Adiant.Vale Semanal 1101.02 2.786,00 450,00 0,00 3.236,00
15/05/X1 Adiant.13º Salário - Ch. nº 045 1205.00 3.236,00 1.000,00 0,00 4.236,00
01/06/X1 Desconto adiant.férias 2211.07 4.236,00 0,00 700,00 3.536,00
15/06/X1 Desconto adiant.férias 2311.07 3.536,00 0,00 336,00 3.200,00
31/07/X1 Adiant.despesas de viagens 1101.02 3.200,00 2.800,00 0,00 6.000,00
Saldo do Departamento Pessoal 1.250,00
Saldo da Contabilidade 6.000,00
Diferença -4.750,00
1101.00 Caixa – Matriz
1101.01 Caixa - Filial 01
1101.02 Caixa - Filial 02
1205.00 Banco – Matriz
2211.07 Salários a Pagar
2311.07 INSS a Recolher
12. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Adiantamentos para Despesas de Viagens.
Saldo: Representa os valores relativos aos recursos concedidos a funcionários
para custear suas despesas de viagens a serviço ou em representação da
empresa.
Natureza: Devedora.
Função: São debitados por ocasião do pagamento, em cheque ou dinheiro, ao
funcionário, segundo documentos assinados por ele. A baixa (credito) nessas
contas é feita pelas prestações de contas ou relatórios de despesas apresentados.
Conceito: Destina-se a registrar os recursos concedidos a funcionários em
período de viagens ou representando a empresa.
Material de apoio para análise: Controle do Departamento Financeiro ou Contas
a Pagar.
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14. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Adiantamentos a Fornecedores.
Saldo: Representa os valores relativos a adiantamentos concedidos a
fornecedores para futura entrega de produto, equipamento ou prestação de
serviço.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos adiantamentos concedidos aos
fornecedores e creditada pela entrega do produto, equipamento ou conclusão do
serviço.
Conceito: Destina-se a registrar os concedidos a fornecedores.
Material de apoio para análise: Controle do Departamento de Compras.
Comentários:
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15. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Estoques.
Saldo: Representam ativos (insumos) adquiridos, em processo de elaboração e
de produtos disponíveis para venda de acordo com a atividade fim da empresa,
tendo como contrapartida à conta de fornecedores de matérias primas ou
disponível.
Natureza: Devedora.
Composição:
• matérias primas;
• em processo;
• acabados e ou mercadorias para revenda
Conceito / Função:
• matérias primas
Debitada através das aquisições (compras) de insumos
relacionados à atividade da empresa e creditada através das
requisições para produção;
• em processo
Debitada através das requisições para produção, tendo como
contrapartida à conta de matérias primas e creditadas no
processo final de industrialização quando são transferidos para
produtos acabados;
• acabados
Debitada pela transferência de produtos em processo oriundos da
própria produção da empresa e disponíveis para venda, estando
estocados na fábrica, ou em depósitos, ou em filiais, ou ainda
com terceiros em consignação. São creditadas quando da
emissão da nota fiscal de venda tendo como contra partida a
conta de Custo dos Produtos Vendidos.
• mercadorias para revenda
Engloba todos os produtos adquiridos de terceiros para revenda,
que não sofrem nenhum processo de transformação na empresa.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Inventário , Ficha de Controle e
Produção do Estoque., alem de controles individuais quantitativos (fábrica e filiais).
16. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
16
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17. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Importações em andamento.
Saldo: Representa os valores relativos aos custos já incorridos no processo de
importação de matérias primas, maquinários ,etc, concedidos tanto ao exportador
quanto os outros custos com desembaraço.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos as antecipações concedidas pelo
importador e creditado pelo disponível.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos custos ou gastos
relativos a importações.
Material de apoio para análise: Planilha de acompanhamento de gastos de
importação.
Comentários:
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18. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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ICMS a Recuperar
Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições
de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da empresa.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento
da apuração do ICMS a Recolher registrado no Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao ICMS
constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a
atividade da empresa.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Entradas.
Conta Contábil:1131.01
Descrição ICMS A RECUPERAR
Contra Saldo Saldo Final
Data Histórico Partida Anterior Débito Crédito Saldo
30/06/X1 Saldo Anterior 0,00 0,00 0,00 0,00
31/07/X1 ICMS s/NF.entradas jul/X1 2111.03 0,00 56.000,00 0,00 56.000,00
31/07/X1 ICMS s/NF.devoluções jul/X1 3105.2 56.000,00 1.500,00 0,00 57.500,00
Saldo do Departamento Fiscal 56.000,00
Saldo da Contabilidade 57.500,00
Diferença -1.500,00
2111.03 Fornecedores de matérias primas
3105.2 ICMS-ST s/Vendas
Comentários:
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19. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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ICMS a Recuperar na Aquisição de Ativo Imobilizado
Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições
de bens tangíveis integrados ao “Ativo Permanente – Imobilizado” relacionados
com a atividade fim da empresa.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições
de bens incorporados ao Ativo Imobilizado e creditada a proporção de 1/48 (um
quarenta e oito avos) a cada mês. (*)
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao ICMS
constante nas notas fiscais de entrada(compra) de insumos relacionados com a
atividade da empresa.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Entradas.
Comentários:
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(*) Lei Complementar nº 87/96, arts.20 e 33, III e nova redação dada pela Lei
Complementar nº102/2000)
20. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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IPI a Recuperar
Saldo: Representa os valores relativos aos créditos desse imposto nas aquisições
de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da empresa.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa, e creditado no momento
da apuração do IPI a Recolher registrado no Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao IPI constante
nas notas fiscais de entrada(compras) de insumos relacionados com a atividade
da empresa.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Entradas.
Comentários:
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do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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PIS e COFINS a Recuperar : Representa os valores relativos aos créditos nas
aquisições de insumos utilizados no processo produtivo relacionado à atividade da
empresa assim como as despesas relacionadas.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos créditos do imposto nas aquisições
de insumos utilizados no processo produtivo da empresa bem como determinadas
despesas, e creditado no momento da apuração do PIS a Pagar registrado no
Passivo Circulante.
Conceito: Destina-se a registrar os valores dos créditos relativos ao PIS no
Regime da Não Cumulatividade.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Entradas.
Comentários:
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do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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IRRF a Compensar
Saldo:
1. Representa os valores relativos a retenção na fonte aplicações financeiras
no momento do seu vencimento, resgate ou competência.;
2. Representa os valores relativos a retenção na fonte na prestação de
serviços (*)
Natureza: Devedora.
Função:
1. Debitada pelos valores relativos as retenções efetuados no momento do
resgate, vencimento ou competência das aplicações financeiras e creditada
pela compensação do Imposto de Renda a Pagar conforme a período de
apuração;
2. Debitada no momento da emissão da nota fiscal da prestação dos serviços
e creditada pela compensação do Imposto de Renda a Pagar conforme
período de apuração
Conceito:
1. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido nas
aplicações financeiras;
2. Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido na
Fonte na prestação de serviços.
Material de apoio para análise:
1. Extrato bancário e relatórios do Departamento Financeiro;
2. Livro Registro de Apuração do ISS
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23. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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PIS , COFINS e CSLL a Compensar
Saldo: Representa o percentual de 4,65% (quatro ponto sessenta e cinco por
cento) incidente sobre os serviços prestados.
(art.30 da Lei nº 10.833/2003, IN.459/2004 e Lei nº 10.865/2004)
Natureza: Devedora.
Função: Debitada individualmente pelos valores retidos na emissão da nota
fiscal de prestação de serviços e creditada pela compensação das retenções
conforme o período de apuração.
Conceito: Destina-se a registrar os valores retidos na prestação de serviços.
Material de apoio para análise: Extratos bancários e posição de baixa do
Duplicatas a Receber.
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24. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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IRPJ e CSLL Estimativa
Saldo: Representa os valores relativos aos recolhimentos de IRPJ e CSLL no
regime de estimativa, saldo este que deverá constar da DIPJ como antecipações
na apuração anual do Imposto de Renda e Contribuição Social devidos pelo Lucro
Real.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos ao IRPJ e CSLL apurado por estimativa
e creditada pela conta Provisão para IRPJ e CSLL Estimativa no passivo
circulante.
Material de apoio para análise: DARF´S com código específico informado pela
SRF (Secretaria da Receita Federal).
Comentários:
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25. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Seguros a Apropriar
Saldo: Representa os valores relativos as despesas antecipadas de seguros a
serem apropriadas em períodos subseqüentes, observando o regime de
competência.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos ou apropriações de
apólices de seguros e creditada pela conta de despesa de seguro de acordo com
o item segurado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as apólices de seguros que
serão apropriadas por competência na conta de despesa específica.
Material de apoio para análise: Apólices de seguros e controle analítico do
Departamento de Contas a Pagar.
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26. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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ATIVO NÃO CIRCULANTE
Investimentos
Saldo: Representa os valores relativos em participações permanentes em outras
sociedades e os direitos de qualquer natureza, não classificáveis no ativo
circulante, e que não se destinem à manutenção da atividade da companhia ou da
empresa.
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos aos pagamentos efetuados a empresas
pela aquisição de parte ou de todo do seu patrimônio líquido tendo como
contrapartida à conta de disponível, como também é debitada pelo momento do
cálculo do ganho na equivalência patrimonial, tendo como crédito em resultados à
conta de ganho de equivalência patrimonial.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as participações que a
empresa tem em outras sociedades.
Material de apoio para análise: Extratos bancários, Caixa, Controles Internos e
Balaços das sociedades investidas.
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do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Imobilizado
Tangível e Intangível
Saldo: Representa os valores relativos as aquisições de bens duráveis
relacionados com a atividade da empresa ou exercidos com essa finalidade
inclusive os de propriedade industrial ou comercial .
Natureza: Devedora.
Função: Debitada pelos valores relativos as aquisições de bens componentes do
ativo imobilizado e creditada pela baixa dos mesmos em conta de resultado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos as aquisições de bens
componentes do ativo imobilizado.
Material de apoio para análise: Extratos bancários, Caixa, Controles Internos e
Razão Auxiliar das Aquisições e Baixas do Ativo Permanente.
Comentários:
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28. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Saldo: Representa os valores relativos as aquisições de matérias primas, ativo
permanente, uso e consumo , serviços e etc, no momento da data da transmissão
do direito de propriedade ,que, usualmente, corresponde a data do recebimento da
mercadoria.
Natureza: Credora.
Função: Creditada pelos valores relativos às aquisições diversas para pagamento
a prazo, tendo como contra partida a conta respectiva objeto da aquisição.
Conceito: Destina-se a registrar as aquisições de matérias primas, ativo
permanente, uso e consumo, serviços adquiridos para pagamentos a prazo.
Material de apoio para análise: Controle do Departamento de Contas a Pagar.
Comentários:
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29. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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ISS a Pagar e ISS a Recolher - Terceiros
Lei Complementar nº 116 de 31 de julho de 2003
Saldo: Representa os valores relativos ao ISS retido de terceiros no pagamento
por serviços prestados por pessoas jurídicas.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através das provisões de fornecedores de serviços com
retenção do ISS conforme legislação municipal, e debitada pelo pagamento da
obrigação.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo
Municipal no local da prestação do serviço.
Material de apoio para análise: Despesas com serviços prestados por terceiros
pessoas jurídicas.
Comentários:
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do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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ICMS a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa com o Governo
Estadual no que se refere às vendas efetuadas com incidência desse imposto.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através das vendas efetuadas para os diversos Estados que
aos quais a empresa efetua venda, sendo debitada pela conta ICMS Substituição
Tributária Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com os Governos
Estaduais aos quais a empresa opera..
Material de apoio para análise: Livro Registro de Saídas.
Comentários:
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31. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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IPI a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa com o Governo
Federal no que se refere à diferença entre os créditos de insumos constituídos nas
aquisições (compras) e os débitos de produtos acabados (vendas) apurados no
momento das vendas.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através das vendas efetuadas com incidência desse imposto,
sendo debitada pela conta IPI Sobre Vendas (Redutora de Receita) em resultado.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo
Federal.
Material de apoio para análise: Livro Registro de Saídas.
Comentários:
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32. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Provisão para Imposto de Rendal
Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDO ao Governo
Federal calculado com base no lucro real.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de
Apuração do Lucro Real) e debitada pela Imposto de Renda Pessoa em resultado.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo
Federal.
Material de apoio para análise: Parte A do Lalur.
Comentários:
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33. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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Provisão para Contribuição Social
Saldo: Representa os valores relativos ao Imposto de Renda DEVIDA ao Governo
Federal calculada com base no lucro real.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através do valor apurado na Parte a do LALUR (Livro de
Apuração do Lucro Real) e debitada pela conta Contribuição Social sobre o Lucro
em resultado.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com o Governo
Federal.
Material de apoio para análise: Parte A do Lalur.
Comentários:_______________________________________________________
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34. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
34
IRPJ e CSLL Estimativa a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos ao IRPJ e CSLL apurados segundo o
regime de estimativa.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através do valor apurado com base na Receita Bruta e
acréscimos e deduções permitidas, sendo debitada pela conta IRPJ e CSLL
Estimativa no ativo circulante.
Conceito: Destina-se a registrar as antecipações de Imposto de Renda
recolhidas durante o exercício ou determinado período.
Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos
incidentes sobre vendas e Vendas canceladas ou devolvidas.
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35. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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PIS a Recolher
1. Regime Cumulativo (Empresas optantes pelo Lucro Presumido)
2. Regime Não-Cumulativo(Empresas optantes pelo Lucro Real)
Saldo:
1. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao
Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas.
2. Representa os valores relativos ao PIS/PASEP devido mensalmente ao
Governo Federal apurado sobre a totalidade das receitas diminuído dos
créditos permitidos de acordo com a legislação vigente, registrados no ativo
circulante.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através do valor apurado com a aplicação do percentual
específico de acordo com a opção de Imposto de Renda da empresa , sobre a
Receita Bruta de Mercadorias,Serviços e todas as outras receitas,
independentemente da classificação contábil adotada para as mesmas sendo
debitada no momento do pagamento desta contribuição.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo
Federal.
Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos
Incidentes sobre Vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras
receitas auferidas pela empresa no mês.
Comentários:
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36. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
36
COFINS a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos a COFINS (Contribuição para a
Seguridade Social) devida mensalmente ao Governo Federal.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através do valor apurado com a aplicação do percentual
específico de acordo com a opção de imposto de renda da empresa da empresa,
sobre a Receita Bruta de Mercadorias,Serviços e todas as outras receitas,
independentemente da classificação contábil adotada para as mesmas sendo
debitada pela conta COFINS S/VENDAS (incidentes sobre vendas e serviços) em
resultado.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao PIS devido ao Governo
Federal.
Material de apoio para análise: Receita Bruta de Vendas, Serviços, Impostos
incidentes sobre vendas , Vendas Canceladas ou Devolvidas e todas as outras
receitas auferidas pela empresa no mês.
Comentários:
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37. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
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IRRF a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos a obrigação da empresa com o Governo
Federal do recolhimento do imposto retido de funcionários e terceiros (pessoas
físicas e jurídicas).
Natureza: Credora.
Função: Creditada através dos valores retidos na apuração da folha de
pagamentos ou quando da retenção no pagamento de serviços prestados por
terceiros , sendo debitada pela conta salários a pagar no caso de funcionários e
despesas com serviços prestados (pessoas físicas ou jurídicas).
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos ao Imposto de Renda Retido
na Fonte de funcionários e prestadores de serviços.
Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos e Notas Fiscais dos
fornecedores de serviços.
Comentários:
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38. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
38
Outros Impostos e Taxas a Recolher
Saldo: Representa os valores relativos a outros impostos e taxas não descritos
anteriormente, mas que signifiquem obrigações da empresa.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através dos valores relativos a outros impostos não descritos e
debitada nas despesas respectivas.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos a outros impostos e taxas a
recolher.
Material de apoio para análise: Guias de IPVA, IPTU, Imposto de Transmissão e
etc.
Comentários
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39. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
39
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Saldo: Representa os valores relativos as obrigações da empresa para com os
empregados e respectivos encargos sociais.
Natureza: Credora.
Função: Creditada pelo reconhecimento da obrigação (provisão) e debitada na
conta respectiva em despesas.
Conceito: Destina-se a registrar as obrigações da empresa com os empregados
e respectivos encargos sociais.
Material de apoio para análise: Controles do Departamento Pessoal.
Comentários:
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40. Conselho Regional de Contabilidade
do Estado do Rio de Janeiro Analise e Conciliação de Contas
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Expositor: Alberto Gonçalves
40
Salários e Ordenados a Pagar
Saldo: Representa os valores relativos aos salários devidos pela empresa aos
seus funcionários quando a empresa não efetua o pagamento dentro do próprio
mês.
Natureza: Credora.
Função: Creditada através dos valores gerados pela folha de pagamentos e
debitada na conta de despesas com salários e/ou ordenados.
Conceito: Destina-se a registrar os valores relativos aos salários devidos aos
funcionários.
Material de apoio para análise: Folha de Pagamentos.
Comentários
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