O documento resume a folha de pagamento de setembro de 2013, incluindo salários, descontos de INSS, IRRF, vales e contribuições, bem como as parcelas do empregador referentes a INSS, GIIL-RAT, contribuições para terceiros e FGTS. Onze lançamentos contábeis são apresentados para registrar os valores.

1. Contabilização de Folha de
Pagamento
Professor Ademir Macedo de Oliveira

2. RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Mês: Setembro: 2013
EVENTOS DA FOLHA
SALÁRIOS E ORDENADOS
INSS DE EMPREGADOS
VALOR
150.000,00
11.500,00
IRRF.
9.200,00
VALE TRANSPORTE
6.000,00
VALE REFEIÇÃO (PAT)
4.000,00
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
2.250,00
CONTRIBUIÇÃO CONFEDERATIVA
750,00

3. RESUMO DAS PARCELAS DO EMPREGADOR
EVENTOS DA FOLHA
INSS EMPREGADOR (20%)
VALOR
30.000,00
GILL RAT (2%)
3.000,00
CONTRIBUIÇÃO PARA TERCEIROS (4,50%)
6.750,00
FGTS (8%)
12.000,00

4. Lançamento 1
Data: 30.09.2013
Provisão de Salários
D- Folha de Pagamento (CR)
150.000,00
C- Salários e Ordenados a pagar (PC)
150.000,00
Histórico: Valor referente a provisão da folha de pagamento do mês
09/2013.
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5. Lançamento 2
Data: 30.09.2013
Valores de INSS descontados dos empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
11.500,00
C- INSS a recolher (PC)
11.500,00
Histórico: Valor referente o desconto de contribuição previdenciária dos
empregados sobre salários do mês 09/2013.
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6. Lançamento 3
Data: 30.09.2013
Valores de IRRF. descontados dos empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
9.200,00
C- IRRF a recolher (PC)
9.200,00
Histórico: Valor referente o desconto de imposto de renda retido na fonte sobre
salários do mês 09/2013.
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7. Lançamento 4
Data: 30.09.2013
Valor de Vale Transporte descontado dos empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
6.000,00
C- Vale Transporte (CR)
6.000,00
Histórico: Valor referente o desconto de
empregados no mês 09/2013.
vale-transporte fornecido a
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8. Lançamento 5
Data: 30.09.2013
Valor de Vale Refeição ( Plano de Alimentação do Trabalhador) deduzido dos
empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
4.000,00
C- Vale Refeição (CR)
4.000,00
Histórico: Valor referente o desconto de vale-refeição fornecido a empregados
no mês 09/2013.
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9. Lançamento 6
Data: 30.09.2013
Valor de contribuição sindical descontada dos empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
2.250,00
C- Contribuições Sindical a Recolher (PC)
2.250,00
Histórico: Valor referente o desconto de contribuição sindical descontada de
empregados no mês 09/2013.
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10. Lançamento 7
Data: 30.09.2013
Valor de contribuição confederativa descontada dos empregados
D- Salários e Ordenados a Pagar (PC)
750,00
C- Contribuição Confederativa a Recolher (PC)
750,00
Histórico: Valor referente desconto de contribuição confederativa descontada
de empregados no mês 09/2013.
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11. Lançamento 8
Data: 30.09.2013
INSS referente a parte patronal
D- INSS sobre Folha de Pagamento (CR)
30.000,00
C- INSS a Recolher (PC)
30.000,00
Histórico: Valor referente ao INSS parte sobre folha de pagamento do
mês 09/2013.
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12. Lançamento 9
Data: 30.09.2013
Valor referente a contribuição de Grau de Incidência de Incapacidade
Laborativa decorrente dos Riscos do Ambiente do Trabalho (GIIL-RAT)
D-Contribuição para GIIL–RAT (CR)
3.000,00
C- INSS a Recolher (PC)
3.000,00
Histórico: Valor referente a contribuição de Grau de Incidência de
Incapacidade Laborativa decorrente dos Riscos do Ambiente do
Trabalho (GIIL-RAT)
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13. Lançamento 10
Data: 30.09.2013
Valor de Contribuição para Terceiros vinculados a Previdência Social
D- Contribuição de Terceiros (CR)
6.750,00
C- INSS a Recolher (PC)
6.750,00
Histórico: Valor referente a contribuição para terceiros vinculados a
Previdência Social sobre folha de pagamento do mês 09/2013.
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14. Lançamento 11
Data: 30.09.2013
Valor referente a Contribuição para o FGTS.
(Fundo de Garantia para o Tempo de Serviço)
D- Contribuição para o FGTS (CR)
6.750,00
C- FGTS a Recolher (PC)
6.750,00
Histórico: Valor referente a contribuição para o fundo de garantia por
tempo de serviço do mês 09/2013.
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