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Plano de Finanças
                    Milton Henrique do Couto Neto
                         miltonh@terra.com.br
Organizações e Recursos
As empresas são organizações sociais que
utilizam recursos para atingir objetivos.
                    Capital
                    Mão de Obra
                    Conhecimento
                    Máquinas
                    Equipamentos
                    Matérias Primas
                    Etc.
Funções Típicas do
 Administrador Financeiro
Análise, planejamento e controle
 financeiro;

Tomada de decisões de investimento;

Tomada de decisões de
 financiamento.
Lucro



                     L= R-D


Constitui o excedente entre a receita obtida e a
despesa efetuada em uma determinada operação.
Custos
• Custos Fixos
  – São aqueles que
    independem do volume de
    produção ou do nível de
    atividade da empresa, por
    isso são planos e constantes
  – Aluguéis, seguros,
    manutenção, depreciação,
    salário dos chefes, do
    pessoal do escritório, etc.
Custos
• Custos Variáveis
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    volume de produção ou com o nível de atividade da
    empresa. Variam proporcionalmente com a produção
  – Materiais ou matéria prima, mão de obra direta
    (salários do pessoal da produção), etc.
Ponto de Equilíbrio
    Custos                            Receita
    Em R$          Ponto de
                   Equilíbrio
                                     Custo Fixo +
Custo de                               Variável
Equilíbrio



                                      Custo Fixo




                                       Produção
                        Qtde. de
                                      Em Unidades
                        Equilíbrio
•   É definido como o valor ou a

Break Even Point             quantidade vendida que não
                             apresenta nem lucro e nem prejuízo
                             para a empresa
    Custos                                         Receita
    Em R$

                                          L UCRO
                                                Custo Fixo +
Custo de                                          Variável
Equilíbrio


             PRE JUÍZO




                                                    Produção
                         Qtde. de
                                                   Em Unidades
                         Equilíbrio
Gerenciamento Financeiro
• É a área da empresa que
  cuida dos recursos
  financeiros;

• Preocupa-se com dois
  aspectos importantes:
  – Rentabilidade                Melhor retorno financeiro
                                     do investimento
  – Liquidez
                      Rápida conversão em dinheiro
Conflito
          Máxima Rentabilidade
           e Máxima Liquidez

• A máxima rentabilidade sacrifica a liquidez e a
  máxima liquidez sacrifica a rentabilidade.
Atribuições do Gerenciamento Financeiro

• Obter recursos
  financeiros
  para que a
  empresa possa
  funcionar ou
  expandir suas
  atividades;
Atribuições do Gerenciamento Financeiro




 • Utilizar recursos financeiros para suprir as
   operações comuns da empresa, em vários
   setores e áreas de atividade;
Atribuições do Gerenciamento Financeiro




 • Aplicar recursos financeiros excedentes, como
   aplicações no mercado de capitais ou no
   mercado monetário;
Ciclo de Exploração

  Recebimento das               Compras de
          dívidas               fornecedores




Venda à crédito dos             Processo de
 produtos acabados              transformação
Processo de Gerenciamento
                     Financeiro
  Entrada de Recursos                   Saída de Recursos
 Contas a Receber                   Contas a Pagar
 Recursos Próprios         Caixa    Pagamento de Dividendos a
 Empréstimos e                       Acionistas
  Financiamentos                     Pagamento de Pessoal
 Recebimento de Venda de            Pagamento de Impostos
  Ativos Imobilizados                Pagamento de Empréstimos
 Desinvestimento do                  e Financiamentos
  Mercado de Capitais,               Pagamento de Ativos
  Fundos, etc.                        Imobilizados
                                     Aplicação no Mercado de
                            Banco     Capitais, Fundos, etc.
Principais Ferramentas de
        Gerenciamento Financeiro
 Controle de Caixa
 Controle de Conta Corrente
 Conciliação Bancária
 Contas a Pagar
 Contas a Receber
 Fluxo de Caixa
 Controle dos Ativos Circulantes
 Arquivo de Documentos
Fontes de Financiamento
• Recursos Próprios ou de Terceiros?
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                        Financiamento




• Recursos Permanentes ou Temporários?
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Fontes de Financiamento



        Curto Prazo               Médio e Longo Prazo
 Desconto de Duplicatas          Fundos Especiais de Instituições
                                   Bancárias
 Empréstimos Bancários
                                  Recursos Captados no Exterior
 Crédito Direto ao Consumidor
                                  Debêntures
 Crédito Mercantil
                                  Recursos Próprios
Tipos de Investimento




• Expansão
  – Aumento do nível de operações da empresa por
    meio da aquisição de ativos produtivos.
Tipos de Investimento




 • Substituição
   – Investimento que visa renovar
     ativos obsoletos ou desgastados
     pelo uso.
Tipos de
  Investimento

• Renovação
  – Investimento alternativo à substituição que
    envolve a reconstrução, reforma ou ajuste dos
    ativos permanentes de forma a melhorar a
    eficiência da empresa.
Tipos de Investimento
• Outros
  – Investimentos que envolvem o dispêndio de
    recursos em atividades de longo prazo na
    expectativa de obter benefícios futuros, como
    investimentos em publicidade, em pesquisa e
    desenvolvimento ou em consultoria de gestão.
Capital de Giro
• Representa a quantidade de dinheiro que a
  empresa utiliza para movimentar seus
  negócios.
• Envolve:
  – Estoques;
  – Dinheiro em Caixa e em Bancos;
  – Contas a Receber;
  – Salários e Encargos;
  – Aluguel;
  – Contas de Luz, Água, Telefone, etc.
Necessidade de Capital de Giro
    Aumenta Quando:                   Reduz Quando:
•   Vendas com prazo longo de   •   Vendas à Vista
    pagamento                   •   Cobrança Eficiente
•   Cobrança Ineficiente        •   Reinvestimento dos Lucros
•   Compras à Vista             •   Maior Lucratividade do Negócio
•   Elevados Estoques           •   Giro Rápido de Estoque
•   Giro Lento dos Estoques     •   Venda de Ativos Desnecessários
•   Compra de Ativos não            ao Negócio
    Operacionais                •   Aumento do Capital com
•   Retiradas Excessivas            Recursos Próprios
Ciclo de Caixa
• É o tempo necessário
  para que uma
  aplicação de dinheiro
  em insumos circule
  inteiramente, desde a
  compra de matérias      Caixa                       Estoques
  primas e o pagamento
  do pessoal até o
  recebimento pela
  venda do
                                  Valores a Receber
  produto/serviço ao
  cliente.
Fluxo de Caixa
• É o movimento de entradas e saídas de
  recurso do caixa.




  Entradas                           Saídas
Crédito
• Políticas de Crédito
  – Indica as bases para concessão de crédito ao
    cliente e o valor máximo desse crédito.

  – Dependem de:
     • Volume de Vendas
     • Período Médio de Cobrança
     • Perda com Devedores Incobráveis
Crédito
• Condições de Crédito
  – Constituem as condições de pagamento exigidas
    dos clientes que compram a prazo.

  – Costumam especificar:
     • Desconto para pagamentos antecipados
     • Período de desconto no qual o cliente pode pagar com
       desconto
     • Período de crédito, ou seja, prazo determinado para o
       cliente efetuar o pagamento
Crédito
• Políticas de Cobrança
  – Representam os procedimentos adotados pela
    empresa para o recebimento das contas a receber
    nas datas de seus vencimentos.
• É a representação
  contábil da
                       Balanço
  situação            Patrimonial
  econômico-
  financeira da
  empresa, sendo
  sua elaboração
  obrigatória pela
  legislação, com
  uma periodicidade
  mínima anual
Balanço Patrimonial
          Ativo                   Passivo
      Disponibilidades           Fornecedores
    Duplicatas a Receber    Empréstimos de Terceiros
     Ativo Permanente      Patrimônio Líquido
         Estoques                Capital Social
        Imobilizado           Lucros Acumulados
        Ativo Total         Passivo Total + PL Total



Ativo Total = Passivo Total + Patrimônio Líquido
Balanço Patrimonial
• Ativo
  – O lado esquerdo do balanço é
    composto de bens e direitos
    pertencentes à empresa.


                                          • Passivo
                        – O lado direito do balanço é
                        composto de obrigações com
                                credores e terceiros.
Indicadores Econômico
       Financeiros
• Índice de Liquidez
   – Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo
• Índice de Alavancagem
   – Mede em que extensão a empresa está sendo financiada com recursos de
     terceiros
• Índice de Atividade
   – Avalia a eficácia com que a empresa está utilizando seus recursos
• Índice de Rentabilidade
   – Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas
Indicadores de Desempenho
 • Cálculo do Retorno Sobre Investimentos



Pode-se aumentar o ROI de duas
maneiras:
Gerando mais vendas para cada
quantia investida;
Aumentando a margem de lucro
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  • 1. Plano de Finanças Milton Henrique do Couto Neto miltonh@terra.com.br
  • 2. Organizações e Recursos As empresas são organizações sociais que utilizam recursos para atingir objetivos.  Capital  Mão de Obra  Conhecimento  Máquinas  Equipamentos  Matérias Primas  Etc.
  • 3. Funções Típicas do Administrador Financeiro Análise, planejamento e controle financeiro; Tomada de decisões de investimento; Tomada de decisões de financiamento.
  • 4. Lucro L= R-D Constitui o excedente entre a receita obtida e a despesa efetuada em uma determinada operação.
  • 5. Custos • Custos Fixos – São aqueles que independem do volume de produção ou do nível de atividade da empresa, por isso são planos e constantes – Aluguéis, seguros, manutenção, depreciação, salário dos chefes, do pessoal do escritório, etc.
  • 6. Custos • Custos Variáveis – São os que estão diretamente relacionados com o volume de produção ou com o nível de atividade da empresa. Variam proporcionalmente com a produção – Materiais ou matéria prima, mão de obra direta (salários do pessoal da produção), etc.
  • 7. Ponto de Equilíbrio Custos Receita Em R$ Ponto de Equilíbrio Custo Fixo + Custo de Variável Equilíbrio Custo Fixo Produção Qtde. de Em Unidades Equilíbrio
  • 8. É definido como o valor ou a Break Even Point quantidade vendida que não apresenta nem lucro e nem prejuízo para a empresa Custos Receita Em R$ L UCRO Custo Fixo + Custo de Variável Equilíbrio PRE JUÍZO Produção Qtde. de Em Unidades Equilíbrio
  • 9. Gerenciamento Financeiro • É a área da empresa que cuida dos recursos financeiros; • Preocupa-se com dois aspectos importantes: – Rentabilidade Melhor retorno financeiro do investimento – Liquidez Rápida conversão em dinheiro
  • 10. Conflito Máxima Rentabilidade e Máxima Liquidez • A máxima rentabilidade sacrifica a liquidez e a máxima liquidez sacrifica a rentabilidade.
  • 11. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Obter recursos financeiros para que a empresa possa funcionar ou expandir suas atividades;
  • 12. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Utilizar recursos financeiros para suprir as operações comuns da empresa, em vários setores e áreas de atividade;
  • 13. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Aplicar recursos financeiros excedentes, como aplicações no mercado de capitais ou no mercado monetário;
  • 14. Ciclo de Exploração Recebimento das Compras de dívidas fornecedores Venda à crédito dos Processo de produtos acabados transformação
  • 15. Processo de Gerenciamento Financeiro Entrada de Recursos Saída de Recursos  Contas a Receber  Contas a Pagar  Recursos Próprios Caixa  Pagamento de Dividendos a  Empréstimos e Acionistas Financiamentos  Pagamento de Pessoal  Recebimento de Venda de  Pagamento de Impostos Ativos Imobilizados  Pagamento de Empréstimos  Desinvestimento do e Financiamentos Mercado de Capitais,  Pagamento de Ativos Fundos, etc. Imobilizados  Aplicação no Mercado de Banco Capitais, Fundos, etc.
  • 16. Principais Ferramentas de Gerenciamento Financeiro  Controle de Caixa  Controle de Conta Corrente  Conciliação Bancária  Contas a Pagar  Contas a Receber  Fluxo de Caixa  Controle dos Ativos Circulantes  Arquivo de Documentos
  • 17. Fontes de Financiamento • Recursos Próprios ou de Terceiros?
  • 18. Fontes de Financiamento • Recursos Permanentes ou Temporários?
  • 19. Fontes de Financiamento • Recursos Onerosos ou Não Onerosos?
  • 20. Fontes de Financiamento Curto Prazo Médio e Longo Prazo  Desconto de Duplicatas  Fundos Especiais de Instituições Bancárias  Empréstimos Bancários  Recursos Captados no Exterior  Crédito Direto ao Consumidor  Debêntures  Crédito Mercantil  Recursos Próprios
  • 21. Tipos de Investimento • Expansão – Aumento do nível de operações da empresa por meio da aquisição de ativos produtivos.
  • 22. Tipos de Investimento • Substituição – Investimento que visa renovar ativos obsoletos ou desgastados pelo uso.
  • 23. Tipos de Investimento • Renovação – Investimento alternativo à substituição que envolve a reconstrução, reforma ou ajuste dos ativos permanentes de forma a melhorar a eficiência da empresa.
  • 24. Tipos de Investimento • Outros – Investimentos que envolvem o dispêndio de recursos em atividades de longo prazo na expectativa de obter benefícios futuros, como investimentos em publicidade, em pesquisa e desenvolvimento ou em consultoria de gestão.
  • 25. Capital de Giro • Representa a quantidade de dinheiro que a empresa utiliza para movimentar seus negócios. • Envolve: – Estoques; – Dinheiro em Caixa e em Bancos; – Contas a Receber; – Salários e Encargos; – Aluguel; – Contas de Luz, Água, Telefone, etc.
  • 26. Necessidade de Capital de Giro Aumenta Quando: Reduz Quando: • Vendas com prazo longo de • Vendas à Vista pagamento • Cobrança Eficiente • Cobrança Ineficiente • Reinvestimento dos Lucros • Compras à Vista • Maior Lucratividade do Negócio • Elevados Estoques • Giro Rápido de Estoque • Giro Lento dos Estoques • Venda de Ativos Desnecessários • Compra de Ativos não ao Negócio Operacionais • Aumento do Capital com • Retiradas Excessivas Recursos Próprios
  • 27. Ciclo de Caixa • É o tempo necessário para que uma aplicação de dinheiro em insumos circule inteiramente, desde a compra de matérias Caixa Estoques primas e o pagamento do pessoal até o recebimento pela venda do Valores a Receber produto/serviço ao cliente.
  • 28. Fluxo de Caixa • É o movimento de entradas e saídas de recurso do caixa. Entradas Saídas
  • 29. Crédito • Políticas de Crédito – Indica as bases para concessão de crédito ao cliente e o valor máximo desse crédito. – Dependem de: • Volume de Vendas • Período Médio de Cobrança • Perda com Devedores Incobráveis
  • 30. Crédito • Condições de Crédito – Constituem as condições de pagamento exigidas dos clientes que compram a prazo. – Costumam especificar: • Desconto para pagamentos antecipados • Período de desconto no qual o cliente pode pagar com desconto • Período de crédito, ou seja, prazo determinado para o cliente efetuar o pagamento
  • 31. Crédito • Políticas de Cobrança – Representam os procedimentos adotados pela empresa para o recebimento das contas a receber nas datas de seus vencimentos.
  • 32. • É a representação contábil da Balanço situação Patrimonial econômico- financeira da empresa, sendo sua elaboração obrigatória pela legislação, com uma periodicidade mínima anual
  • 33. Balanço Patrimonial Ativo Passivo Disponibilidades Fornecedores Duplicatas a Receber Empréstimos de Terceiros Ativo Permanente Patrimônio Líquido Estoques Capital Social Imobilizado Lucros Acumulados Ativo Total Passivo Total + PL Total Ativo Total = Passivo Total + Patrimônio Líquido
  • 34. Balanço Patrimonial • Ativo – O lado esquerdo do balanço é composto de bens e direitos pertencentes à empresa. • Passivo – O lado direito do balanço é composto de obrigações com credores e terceiros.
  • 35. Indicadores Econômico Financeiros • Índice de Liquidez – Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo • Índice de Alavancagem – Mede em que extensão a empresa está sendo financiada com recursos de terceiros • Índice de Atividade – Avalia a eficácia com que a empresa está utilizando seus recursos • Índice de Rentabilidade – Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas
  • 36. Indicadores de Desempenho • Cálculo do Retorno Sobre Investimentos Pode-se aumentar o ROI de duas maneiras: Gerando mais vendas para cada quantia investida; Aumentando a margem de lucro sobre o valor das vendas