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TREINAMENTO


GESTÃO FINANCEIRA DA PEQUENA E
        MÉDIA EMPRESA
INFORMAÇÕES

•   A REALIDADE...
•   UMA PRÁTICA FREQUENTE NO ÂMBITO DAS PEQUENAS E MÉDIAS
    EMPRESAS É O USO DO “CAIXÔMETRO” COMO INSTRUMENTO DE
    GESTÃO FINANCEIRA. O EMPREGO DO “CAIXÔMETRO” CONSISTE EM
    OLHAR APENAS PARA O CAIXA DA EMPRESA. SE ESTE TEM SE
    APRESENTADO SUPERAVITÁRIO, SERIA UM INDICADOR DE QUE A
    EMPRESA ESTÁ INDO NO CAMINHO CERTO.
•   ENTRETANTO, A EXPERIÊNCIA TEM DEMONSTRADO FARTAMENTE A
    FRAGILIDADE DESSE MÉTODO DE GESTÃO FINANCEIRA.
•   UM DOS DESAFIOS PARA OS GESTORES E PROFISSIONAIS DE PEQUENAS
    E MÉDIAS EMPRESAS É ADQUIRIR A HABILIDADE MÍNIMA NECESSÁRIA
    PARA LIDAR DE FORMA EFICAZ COM FINANÇAS EMPRESARIAIS, MAS
    SEM TER QUE FAZER UM TREINAMENTO LONGO, COM EXTENSA CARGA
    TEÓRICA, ONDE MUITOS DOS TEMAS TRATADOS - NA FORMA OU NO
    CONTEÚDO - NÃO SERÃO APLICÁVEIS À SUA ORGANIZAÇÃO.
•   O CURSO “GESTÃO FINANCEIRA DA PEQUENA E MÉDIA EMPRESA”
    BUSCA ATENDER ESSA NECESSIDADE, FAZENDO UMA ABORDAGEM
    COMPACTA E OBJETIVA DA GESTÃO FINANCEIRA APLICÁVEL ÀS
    EMPRESAS DE PEQUENO E MÉDIO PORTE.
INFORMAÇÕES


Objetivos do curso: fornecer técnicas e princípios relevantes de
gestão financeira da pequena e média empresa, enriquecidos com
a utilização de exemplos práticos.

A quem de destina: empresários e administradores de
organizações de pequeno e médio porte, além de profissionais da
área financeira, estudantes e outros interessados no tema.

Datas, horário e local de realização: Dias 26, 27, 28 e 29 de
março de 2012, de 18:30 às 21:30, no Largo de São Francisco, 34
- 5º andar - Centro (começo da rua do Ouvidor). Rio de Janeiro -
RJ
Inscrições e informações: Telefones (21) 2242-5971 e 2252-1407
ou www.ief.com.br
PROGRAMA

Planejamento e Controle Financeiro: Apuração e controle de
custos. Faturamento mínimo para cobrir os custos ou as saídas de caixa
(ponto de equilíbrio). Como identificar produtos, serviços e unidades
lucrativos ou deficitários. Índices de liquidez, endividamento, eficiência
operacional e de rentabilidade.

Administração do capital de giro: Nível ideal de capital de giro.
Tratamento da geração de caixa sem geração de lucro. Comoreduzir a
necessidade de capital de giro sem afetar as vendas. Gestão de capital de
giro com caixa deficitário ou superavitário. Políticas bem sucedidas de
 administração do capital de giro.

Empréstimos e Financiamentos: Importância do custo de capital de
terceiros. Determinação do endividamento ideal. Alavancagem financeira
ótima. Gestão do risco de financiamento empresarial.

Investimento: Métodos de avaliação de investimento. Técnicas de
estimação de dados. Roteiro para montagem de fluxo de caixa. Tratamento
da incerteza. Avaliação retrospectiva do retorno empresarial.

Saneamento financeiro: Causas estruturais e contingenciais de problemas
financeiros nas empresas. Indicadores preliminares de dificuldades
financeiras. Cronologia das crises financeiras. Indicadores financeiros
críticos. Medidas financeiras e operacionais para recuperação da
lucratividade.

Tópicos especiais: Análise comparativa dos sistemas de tributação (Super
Simples, Lucro Presumido e Lucro Real). Como criar um sistema simplificado
de planejamento e controle financeiro.

Complemento: Distribuição de planilhas com aplicações práticas sobre os
temas do curso.
ALGUMAS TELAS DO CURSO ...
100%
90%
80%
70%
60%
                                  LUCRO
50%
                                  CUSTOS
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C
CUSTO INDIRETO – CRITÉRIOS DE ALOCAÇÃO




                                  40.000 UNIDADES DO PRODUTO A

                                         CVU (A) = 6,00
 CUSTO INDIRETO – R$ 600.000,00



                              20.000 UNIDADES DO PRODUTO B

                                         CVU(B) = 9,00


    ALOCAÇÃO     MAIS   FREQÜENTE       (COM   BASE       NO   VOLUME
PRODUZIDO):

    - R$ 400.000,00 PARA O PRODUTO A

    - R$ 200.000,00 PARA O PRODUTO B
Ciclo financeiro



                             CICLO FINANCEIRO = 60
     0              30              60               90


    VENDA
COMPRA DE          PAGAMENTO
 M. PRIMA          DE M. PRIMA     VENDA        RECEBIMENTO



    CF = PE + PR - PP
RISCO FINANCEIRO



                                  Empresa A          Empresa B (c/endivid.)
                                  (s/endivid.)
Capital próprio             200     200     200      100    100     100
Capital de terceiros         0       0           0   100    100     100
Ativo total                 200     200     200      200    200     200
Resultado operacional       -40      0       40       -40    0      40
Juros                        0       0           0    10    10      10
Resultado após os juros     -40      0       40       -50   -10     30
Rentabilidade do capital    -20%    0%      20%      -50% -10%      30%
próprio
Variação da rentabilidade            40%                     80%
(risco)
RENTABILIDADE SETORIAL NO BRASIL
                       ANO-BASE: 1998

SETOR                  NÚMERO DE PATRIMÔNIO LUCRO         RENTAB.
                       EMPRESAS     LÍQUIDO    LÍQUIDO  DO PATRIM.
                      PESQUISADAS R$ MILHÕES R$ MILHÕES LÍQUIDO (%)
1. VAREJISTA

SUPERMERCADOS             67         2778        195         7
JÓIAS                      3          63          12        19,0
L. DEPARTAMENTOS          26         3167        287        9,1
DROGRARIAS                 8         297          32        10,8
MAT. DE CONSTR.           26         140          6         4,3

2. INDUSTRIAL

DOCES/BISCOITOS           31         1040        74         7,1
PROD. PETROQUÍMICOS       83         33960      1911        5,6
PERFUMARIA                 7          184        37         20,1
CALÇADOS E COURO          31         1236       107         8,7
MOTORES ELÉTRICOS          4          226        47         20,8

3. SERVIÇOS
CONSTRUÇÃO PESADA         61         13673      1206        8,8
CADERNOS/LIVROS           26          325        54         16,6
TRANSPORTE DE CARGA       44          344        59         17,2
CARTÕES DE CRÉDITO        10          688        44         6,4
SEGURADORAS               121        9106       1391        15,3

MÉDIA                                                       15,3
IMPORTÂNCIA DO CAPITAL DE GIRO PARA A
            SOBREVIVÊNCIA DA EMPRESA

1. O capital de giro é um recurso de uso contínuo e
imprescindível para o funcionamento da empresa.

2. O capital de giro muda de tamanho e composição com
grande freqüência e rapidez.

3. Quase todos os eventos econômicos que ocorrem na
empresa afetam imediatamente seu capital de giro.

4. A necessidade de capital de giro precisa ser atendida
com premência.

5. A gestão do capital de giro está sujeita a um maior
número de erros do que a gestão do capital permanente.

6. A insuficiência de capital de giro tem efeito imediato
sobre a empresa.

    Conclusão: o capital de giro requer atenção especial por
           parte dos administradores da empresa.
SANEAMENTO FINANCEIRO


• VENDA DE ATIVOS OCIOSOS
• REDUÇÃO DE ESTOQUES
• RENEGOCIAÇÃO DE CONTRATOS E CONDIÇÕES
  COMERCIAIS
• RECOMPOSIÇÃO DE PREÇOS
• REDUÇÃO DE CUSTOS
• ALONGAMENTO DO PERFIL DA DÍVIDA
• SUBSTITUIÇÃO DE PASSIVOS
• OPERAÇÃO DE SALE LEASE BACK
• APORTE DE CAPITAL PRÓPRIO
• ALIENAÇÃO DE UNIDADES OU CARTEIRAS NÃO
  LUCRATIVAS
• RECUPERAÇÃO JUDICIAL

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Gestão financeira da pequena e média empresa

  • 1. TREINAMENTO GESTÃO FINANCEIRA DA PEQUENA E MÉDIA EMPRESA
  • 2. INFORMAÇÕES • A REALIDADE... • UMA PRÁTICA FREQUENTE NO ÂMBITO DAS PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS É O USO DO “CAIXÔMETRO” COMO INSTRUMENTO DE GESTÃO FINANCEIRA. O EMPREGO DO “CAIXÔMETRO” CONSISTE EM OLHAR APENAS PARA O CAIXA DA EMPRESA. SE ESTE TEM SE APRESENTADO SUPERAVITÁRIO, SERIA UM INDICADOR DE QUE A EMPRESA ESTÁ INDO NO CAMINHO CERTO. • ENTRETANTO, A EXPERIÊNCIA TEM DEMONSTRADO FARTAMENTE A FRAGILIDADE DESSE MÉTODO DE GESTÃO FINANCEIRA. • UM DOS DESAFIOS PARA OS GESTORES E PROFISSIONAIS DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS É ADQUIRIR A HABILIDADE MÍNIMA NECESSÁRIA PARA LIDAR DE FORMA EFICAZ COM FINANÇAS EMPRESARIAIS, MAS SEM TER QUE FAZER UM TREINAMENTO LONGO, COM EXTENSA CARGA TEÓRICA, ONDE MUITOS DOS TEMAS TRATADOS - NA FORMA OU NO CONTEÚDO - NÃO SERÃO APLICÁVEIS À SUA ORGANIZAÇÃO. • O CURSO “GESTÃO FINANCEIRA DA PEQUENA E MÉDIA EMPRESA” BUSCA ATENDER ESSA NECESSIDADE, FAZENDO UMA ABORDAGEM COMPACTA E OBJETIVA DA GESTÃO FINANCEIRA APLICÁVEL ÀS EMPRESAS DE PEQUENO E MÉDIO PORTE.
  • 3. INFORMAÇÕES Objetivos do curso: fornecer técnicas e princípios relevantes de gestão financeira da pequena e média empresa, enriquecidos com a utilização de exemplos práticos. A quem de destina: empresários e administradores de organizações de pequeno e médio porte, além de profissionais da área financeira, estudantes e outros interessados no tema. Datas, horário e local de realização: Dias 26, 27, 28 e 29 de março de 2012, de 18:30 às 21:30, no Largo de São Francisco, 34 - 5º andar - Centro (começo da rua do Ouvidor). Rio de Janeiro - RJ Inscrições e informações: Telefones (21) 2242-5971 e 2252-1407 ou www.ief.com.br
  • 4. PROGRAMA Planejamento e Controle Financeiro: Apuração e controle de custos. Faturamento mínimo para cobrir os custos ou as saídas de caixa (ponto de equilíbrio). Como identificar produtos, serviços e unidades lucrativos ou deficitários. Índices de liquidez, endividamento, eficiência operacional e de rentabilidade. Administração do capital de giro: Nível ideal de capital de giro. Tratamento da geração de caixa sem geração de lucro. Comoreduzir a necessidade de capital de giro sem afetar as vendas. Gestão de capital de giro com caixa deficitário ou superavitário. Políticas bem sucedidas de administração do capital de giro. Empréstimos e Financiamentos: Importância do custo de capital de terceiros. Determinação do endividamento ideal. Alavancagem financeira ótima. Gestão do risco de financiamento empresarial. Investimento: Métodos de avaliação de investimento. Técnicas de estimação de dados. Roteiro para montagem de fluxo de caixa. Tratamento da incerteza. Avaliação retrospectiva do retorno empresarial. Saneamento financeiro: Causas estruturais e contingenciais de problemas financeiros nas empresas. Indicadores preliminares de dificuldades financeiras. Cronologia das crises financeiras. Indicadores financeiros críticos. Medidas financeiras e operacionais para recuperação da lucratividade. Tópicos especiais: Análise comparativa dos sistemas de tributação (Super Simples, Lucro Presumido e Lucro Real). Como criar um sistema simplificado de planejamento e controle financeiro. Complemento: Distribuição de planilhas com aplicações práticas sobre os temas do curso.
  • 5. ALGUMAS TELAS DO CURSO ...
  • 6. 100% 90% 80% 70% 60% LUCRO 50% CUSTOS 40% 30% 20% 10% 0% IA S IO O R C Ç ST ÉR VI Ú R M D SE O IN C
  • 7. CUSTO INDIRETO – CRITÉRIOS DE ALOCAÇÃO 40.000 UNIDADES DO PRODUTO A CVU (A) = 6,00 CUSTO INDIRETO – R$ 600.000,00 20.000 UNIDADES DO PRODUTO B CVU(B) = 9,00 ALOCAÇÃO MAIS FREQÜENTE (COM BASE NO VOLUME PRODUZIDO): - R$ 400.000,00 PARA O PRODUTO A - R$ 200.000,00 PARA O PRODUTO B
  • 8. Ciclo financeiro CICLO FINANCEIRO = 60 0 30 60 90 VENDA COMPRA DE PAGAMENTO M. PRIMA DE M. PRIMA VENDA RECEBIMENTO CF = PE + PR - PP
  • 9. RISCO FINANCEIRO Empresa A Empresa B (c/endivid.) (s/endivid.) Capital próprio 200 200 200 100 100 100 Capital de terceiros 0 0 0 100 100 100 Ativo total 200 200 200 200 200 200 Resultado operacional -40 0 40 -40 0 40 Juros 0 0 0 10 10 10 Resultado após os juros -40 0 40 -50 -10 30 Rentabilidade do capital -20% 0% 20% -50% -10% 30% próprio Variação da rentabilidade 40% 80% (risco)
  • 10. RENTABILIDADE SETORIAL NO BRASIL ANO-BASE: 1998 SETOR NÚMERO DE PATRIMÔNIO LUCRO RENTAB. EMPRESAS LÍQUIDO LÍQUIDO DO PATRIM. PESQUISADAS R$ MILHÕES R$ MILHÕES LÍQUIDO (%) 1. VAREJISTA SUPERMERCADOS 67 2778 195 7 JÓIAS 3 63 12 19,0 L. DEPARTAMENTOS 26 3167 287 9,1 DROGRARIAS 8 297 32 10,8 MAT. DE CONSTR. 26 140 6 4,3 2. INDUSTRIAL DOCES/BISCOITOS 31 1040 74 7,1 PROD. PETROQUÍMICOS 83 33960 1911 5,6 PERFUMARIA 7 184 37 20,1 CALÇADOS E COURO 31 1236 107 8,7 MOTORES ELÉTRICOS 4 226 47 20,8 3. SERVIÇOS CONSTRUÇÃO PESADA 61 13673 1206 8,8 CADERNOS/LIVROS 26 325 54 16,6 TRANSPORTE DE CARGA 44 344 59 17,2 CARTÕES DE CRÉDITO 10 688 44 6,4 SEGURADORAS 121 9106 1391 15,3 MÉDIA 15,3
  • 11. IMPORTÂNCIA DO CAPITAL DE GIRO PARA A SOBREVIVÊNCIA DA EMPRESA 1. O capital de giro é um recurso de uso contínuo e imprescindível para o funcionamento da empresa. 2. O capital de giro muda de tamanho e composição com grande freqüência e rapidez. 3. Quase todos os eventos econômicos que ocorrem na empresa afetam imediatamente seu capital de giro. 4. A necessidade de capital de giro precisa ser atendida com premência. 5. A gestão do capital de giro está sujeita a um maior número de erros do que a gestão do capital permanente. 6. A insuficiência de capital de giro tem efeito imediato sobre a empresa. Conclusão: o capital de giro requer atenção especial por parte dos administradores da empresa.
  • 12. SANEAMENTO FINANCEIRO • VENDA DE ATIVOS OCIOSOS • REDUÇÃO DE ESTOQUES • RENEGOCIAÇÃO DE CONTRATOS E CONDIÇÕES COMERCIAIS • RECOMPOSIÇÃO DE PREÇOS • REDUÇÃO DE CUSTOS • ALONGAMENTO DO PERFIL DA DÍVIDA • SUBSTITUIÇÃO DE PASSIVOS • OPERAÇÃO DE SALE LEASE BACK • APORTE DE CAPITAL PRÓPRIO • ALIENAÇÃO DE UNIDADES OU CARTEIRAS NÃO LUCRATIVAS • RECUPERAÇÃO JUDICIAL