O documento discute conceitos fundamentais de gestão financeira como investimentos fixos, capital de giro, custos fixos e variáveis, margem de contribuição, fluxo de caixa e ponto de equilíbrio. Ele fornece exemplos e fórmulas para calcular esses indicadores e explica como eles são usados na tomada de decisão financeira de uma organização.

1. Controles Financeiros
Prof. Yuri Silveira

2. Gestão Financeira
A gestão financeira é uma das tradicionais
áreas funcionais encontrada em qualquer
organização e à qual cabem as análises,
decisões e atuações relacionados com os
meios financeiros necessários à atividade
empresarial.
2

3. Gestão Financeira
A função financeira integra todas as
tarefas ligadas à obtenção, utilização e
controle de recursos financeiros de
forma a garantir, por um lado, a
estabilidade das operações da
organização e, por outro, a rentabilidade
do negocio.
3

4. Objetivos da Gestão Financeira
 Assegurar uma estrutura financeira
equilibrada e que não coloque a
organização em risco financeiro nem no
curto nem no longo prazo.
 Assegurar a rentabilidade dos capitais
investidos (quer dos capitais próprios,
quer dos capitais de terceiros).
4

5. Objetivos da Gestão Financeira
 Garantir a estabilidade das operações
assegurando a existência dos capitais
financeiros necessários quer à
atividade corrente, quer à realização
de investimentos em capital fixo.
5

6. Investimentos Fixos
O investimento fixo corresponde
a todos os bens que você deve
comprar para que seu negócio
possa funcionar de maneira
apropriada.
6

7. Investimentos Fixos
Dicas:
 Evite imobilizações desnecessárias.
 Terceirizar atividades;
 Pesquisa e avaliação das diversas opções.
 Cuidado com o estado de conservação e a
garantia do que irá comprar.
7

8. Investimentos Fixos
Desenvolver tabelas descritivas
dos:
 Máquinas e Equipamentos
 Móveis e Utensílios
 Veículos
 Etc.
8

9. Investimentos Fixos
Desenvolver tabelas descritivas
contendo:
 Descrição dos Itens
 Quantidade
 Valor Unitário
 Sub-total e Total.
9

10. Capital de Giro
É o conjunto de valores necessários
para a empresa fazer seus negócios. É
o volume de recursos que possibilita
o giro dos negócios, a movimentação
dos ativos.
10

11. Capital de Giro
O capital de giro de uma empresa é formado
pelos valores em Caixa, em Estoques e em
Contas a Receber.
11

12. Capital de Giro
O capital de giro pode ser calculado de 03
formas:
 Através do Giro Financeiro
 Através do saldo das contas no Balanço
Patrimonial
 Através do Ciclo Financeiro
12

13. Capital de Giro
Giro Financeiro
 Capital
de Giro = Vendas Diárias x Giro
Financeiro
 GiroFinanceiro = prazo médio do Giro do
Estoque + prazo médio do Contas a Receber -
prazo médio do Contas a Pagar
13

14. Compras
 A aquisição de produtos de fornecedores deve ser ditada
pela necessidade dos consumidores. Deve-se comprar o
que se vende e não vender o que se compra. A ordem
destes fatores é profundamente diferente.
 Determinar os fornecedores dos produtos que se vende
é uma das mais importantes tarefas na empresa: como
contatá-los, onde encontrá-los, como selecioná-lo, que
tipo de risco assumir.
14

15. Compras
 Tipos:
 VISITA DO VENDEDOR
 PRODUTOS ENCONTRADOS EM OUTRAS LOJAS
 FEIRAS
 Por risco:
 COMPRA EFETIVA
 CONSIGNAÇÃO
 MISTA
15

16. Controle de Estoque
 Estoques pode ser definido com sendo os materiais,
mercadorias ou produtos mantidos fisicamente
disponíveis pela empresa, na expectativa de ingressarem
no ciclo de produção, de seguir seu curso normal ou
serem comercializados.
Tipos de estoques:
 - matérias-primas;
 - produtos em processos;
 - produtos acabados;
 - materiais de consumo e almoxarifado.
16

17. Controle de Estoque
 Estimativa
de Estoque Inicial
 Estoque Mínimo
 Consumo Médio + Fator de Segurança
 Ponto de Reposição
 = EM + (CM x Tempo de Cobertura)
 Tempo de Cobertura
 Rotação dos Estoques
17

18. Investimentos Totais
Investimento Total= Totalde
Investimentos Fixos + Total de
Investimentos Pré-Operacionais +
Capital de Giro
18

19. Custos Fixos e Variáveis
Os custos podem ser classificados
de diversas maneiras, de acordo
com sua finalidade. Quanto ao
volume de produção os custos
são classificados em fixos e
variáveis.
19

20. Custos Fixos
São aqueles que não sofrem alteração de valor
em caso de aumento ou diminuição da
produção. Independem portanto, do nível de
atividade, conhecidos também como custo de
estrutura.
Exemplos:
Limpeza e Conservação
Aluguéis de Equipamentos e Instalações
Salários da Administração
Segurança e Vigilância
20

21. Custos Fixos
 Aluguel
 Imposto Territorial e Predial
 Folha de Pagamento dos Administrativos com
 encargos
 Despesas de manutenção do prédio
 Despesas com Escritório de contabilidade
 Depreciações e Amortizações
 Despesas com telefones
 Material de Escritório
 etc.
21

22. Custos Variáveis
 São aqueles que variam
proporcionalmente de acordo com o
nível de produção ou atividades. Seus
valores dependem diretamente do
volume produzido ou volume de vendas
efetivado num determinado período.
22

23. Exemplos de Custos Variáveis
 Matérias-Primas
 Comissões de Vendas
 Insumos produtivos (Água, Energia)
 Custo das Vendas
 Impostos sobre vendas
 Folha de Pagamento c/ Encargos do Pessoal
 de Vendas/ Produção
 etc.
23

24. Exemplos de Custos Variáveis
24

25. Mark Up
 Define-seMark-Up, o conjunto de taxas que
representam a condição comercial que sua
empresa pretende utilizar para formar um
preço de venda.
25

26. Taxas que constituem o Mark Up
 Despesas de Vendas: composta pelas comissões
dos vendedores, encargos sociais sobre comissões,
perdas, furtos, devoluções, fretes e outras taxas sobre
o preço de venda.
 Impostos sobre as Vendas: que são os impostos
que incidem sobre o preço de venda.
 Financiamento das Vendas: utilizado para
financiamento das vendas da sua empresa (vendas a
prazo).
26

27. Taxas que constituem o Mark Up
 Despesas de Estrutura: onde entram as
despesas de venda fixas, despesas administrativas
fixas, taxa de manutenção do capital de giro, ciclo
médio de produção e outras taxas sobre o preço de
custo.
Resultado Desejado: que é a lucratividade que
você deseja ter sobre o preço de venda.
27

28. Preço de Venda
PC
PV = -------------------------- x 100
100% - Mark up
PC = Preço de Compra
PV = Preço de Venda
28

29. Lucro
 Indica
o percentual de ganho obtido
sobre as vendas realizadas.
A lucratividade esperada para micro e
pequenas empresas é de 5% a 10% sobre
as vendas.
29

30. Lucro
Vendas Totais
(-) Custos Variaveis Totais
(=) Margem de Contribuição
(-) Custo Fixo Total
(=) LUCRO
30

31. Margem de Contribuição
É quantia em dinheiro que sobra do preço de
venda de um produto, serviço ou mercadoria
após retirar o valor do custo variável unitário.
 Ela representa a margem que cada produto
vendido contribuirá para a empresa cobrir
todos seus custos e despesas fixas, chamados
de custo de estrutura/suporte.
31

32. Margem de Contribuição
 Entende-se por margem de contribuição a
diferença entre o preço de venda e a soma das
despesas e custos variáveis de um produto ou
serviço.
MC = PV – CV (despesas/custos variáveis)
 MC = RT (Receita Total) – CVTOTAL
32

33. Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa é uma demonstração
dinâmica, que oferece ao gerente financeiro
uma bagagem de informações que o ajudará na
tomada de decisões.
 Representa a previsão, o controle e o registro
de entradas e saídas financeiras durante um
determinado período, contendo informações
sobre a vida financeira da empresa.
33

34. Fluxo de Caixa
 Através dele, obtêm-se as informações
sobre o estado de liquidez da empresa;
como utilizar seus recursos por um
determinado período; se há capacidade da
empresa aplicar recursos e/ou se há
necessidade de buscar um empréstimo.
34

35. Ponto de Equilibrio
É o valor que a empresa precisa vender para cobrir o custo
das mercadorias vendidas, as despesas variáveis e as
despesas fixas. No Ponto de Equilíbrio, a empresa não
terá lucro nem prejuízo.
Ponto Equilibrio = Custos e Despesas Fixas/%MC
Total de margem de contribuição mensal / Total de
faturamento mensal = Indice médio de margem de
contribuição
35

36. Demonstração dos Resultados do
Execício - DRE
 Receita Operacional Bruta
 Vendas à vista
 Vendas à prazo
 Prestação de serviços
 (-) Deduções e Abatimentos da Receita Bruta
 Devoluções de vendas
 Impostos e contribuições incidentes sobre vendas (6%)
 (=) Receita Operacional Liquida
 (-) Custo das Vendas ou Custo Mercadoria Vendida
 Custos dos produtos vendidos (2% + 5%)
 Custos das mercadorias
 Custos serviços prestados
 (=) Lucro ou Resultado Operacional Bruto
 (-) Despesas Operacionais
 Despesas com vendas; despesas administrativas; despesas tributárias;
 amortização, depreciação etc.
 (=) RESULTADO OPERACIONAL
36

37. Demonstração dos Resultados do
Execício - DRE
37

38. Calculando a Lucratividade
38

39. Calculando a Rentabilidade
39

40. Calculando o Prazo de Retorno do
Investimento
40

41. Obrigado!
 Dúvidas?
 Yuri Silveira
 Panorama.consultoria@hotmail.com
41