O documento discute os tipos de contratação de funcionários e a tributação das pessoas física e jurídica. Apresenta os custos do INSS para CLT, autônomo e pessoa jurídica, além de comparar a carga tributária do lucro presumido e lucro real. Por fim, explica os passos para a abertura de uma pessoa jurídica.
Com 18 anos de tradição, a Studio Fiscal proporciona
o know-how completo em auditoria fiscal
e planejamento tributário que somente uma das
maiores empresas do segmento pode oferecer.
Trabalho Final Científico sobre Declaração área da Contabilidade, apresentado à Professora Sirlei Mucke, Escola Técnica Estadual Irmão Pedro, em Porto Alegre, dezembro de 2017.
Esta apresentação faz parte do ciclo de Webinars NDD, onde abordamos a implementação nacional do EFD-REINF. Normativas que tangenciam o REINF, obrigatoriedades, calendário e também como transmitir o seu arquivo fiscal.
Saiba mais: http://bit.ly/2HnRBoS
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Esta apresentação faz parte do ciclo de Webinars NDD, onde abordamos a implementação nacional do EFD-REINF. Normativas que tangenciam o REINF, obrigatoriedades, calendário e também como transmitir o seu arquivo fiscal.
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A Lei Complementar 155 altera profundamente as regras do regime tributário conhecido como SIMPLES NACIONAL, mas antes de avançar é importante alertar que nem tudo entra em vigor em 01 de janeiro de 2017.
Está disponível a nova edição do Boletim de Jurisprudência Fiscal.
Nesta 5.ª edição apresentamos dois casos, um sobre as taxas de utilização dos campos de golfe (“green fees”) e outro sobre a tributação de mais-valias imobiliárias e a aplicação no tempo do Código do IRS.
Links relevantes:
• Acórdão n.º 0744/14, de 8 de Abril de 2015, do Supremo Tribunal Administrativo: http://www.dgsi.pt/jsta.nsf/35fbbbf22e1bb1e680256f8e003ea931/d4cac07736d08b9d80257e260049a9d0?OpenDocument&ExpandSection=1#_Section1
• Acórdão n.º 0328/14, de 27 de Maio de 2015, do Supremo Tribunal Administrativo: http://www.dgsi.pt/jsta.nsf/35fbbbf22e1bb1e680256f8e003ea931/581f423890da820c80257e59003ec1e1?OpenDocument&ExpandSection=1#_Section1
"O Salary Guide 2015 é um guia com informações sobre tendências de recrutamento e salários nas áreas de finanças e contabilidade, engenharia, marketing e vendas,
mercado financeiro, recursos humanos, seguros, tecnologia e jurídica. Além das principais faixas
de remuneração nessas áreas, este material traz resultados de pesquisas exclusivas da Robert Half, panoramas de contratação especializados e
conteúdos de apoio para gestores e recrutadores.
Neste guia são informadas as faixas salariais pagas aos profissionais de empresas de diferentes portes
(P/M e G), divididas de acordo com o faturamento."
A Lei Complementar 155 altera profundamente as regras do regime tributário conhecido como SIMPLES NACIONAL, mas antes de avançar é importante alertar que nem tudo entra em vigor em 01 de janeiro de 2017.
Está disponível a nova edição do Boletim de Jurisprudência Fiscal.
Nesta 5.ª edição apresentamos dois casos, um sobre as taxas de utilização dos campos de golfe (“green fees”) e outro sobre a tributação de mais-valias imobiliárias e a aplicação no tempo do Código do IRS.
Links relevantes:
• Acórdão n.º 0744/14, de 8 de Abril de 2015, do Supremo Tribunal Administrativo: http://www.dgsi.pt/jsta.nsf/35fbbbf22e1bb1e680256f8e003ea931/d4cac07736d08b9d80257e260049a9d0?OpenDocument&ExpandSection=1#_Section1
• Acórdão n.º 0328/14, de 27 de Maio de 2015, do Supremo Tribunal Administrativo: http://www.dgsi.pt/jsta.nsf/35fbbbf22e1bb1e680256f8e003ea931/581f423890da820c80257e59003ec1e1?OpenDocument&ExpandSection=1#_Section1
"O Salary Guide 2015 é um guia com informações sobre tendências de recrutamento e salários nas áreas de finanças e contabilidade, engenharia, marketing e vendas,
mercado financeiro, recursos humanos, seguros, tecnologia e jurídica. Além das principais faixas
de remuneração nessas áreas, este material traz resultados de pesquisas exclusivas da Robert Half, panoramas de contratação especializados e
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Neste guia são informadas as faixas salariais pagas aos profissionais de empresas de diferentes portes
(P/M e G), divididas de acordo com o faturamento."
Jane, Stop This Crazy Thing! - Time Management for the 21st CenturyThomas Willis
The short version of my time management program slightly tweaked for young adults. This was presented for the Minority Achievement Committee Scholars Program in 2016 - a great group of high school kids!
Material sobre Plano de Negócios, para quem está em busca de abrir uma empresa, esse documento poderá ser útil, é possível você ler sobre clientes, fornecedores, marketing, consumo e plano financeiro. Um material com bastante conteúdo que vale a pena a leitura do material.
SAGE | IOB CORPORATE - MAPEAMENTO DE RISCOS ESOCIALMartcom Digital
Conheça o eSocial
É um projeto do Governo Federal que unifica as obrigações fiscais, trabalhistas e previdenciárias para envio ao Fisco por canal digital único, o eSocial propõe uma enorme ampliação do detalhamento dos dados que, consequentemente, permitirá maior alcance e rigor dos órgãos fiscalizadores no cumprimento das obrigações principais e acessórias
Semelhante a Empreendedorismo e a Contabilidade - Da Criação à Regularidade Permanente de sua Empresa. (20)
Francisco Antonio Soeltl | Palestrante
Fundador e Chairman e CEO do Grupo MicroPower Global que completa 26 anos em 28/04/2020, e é formado de quatro empresas: MicroPower Technologies, MicroPower Ventures, Instituto MicroPower para Transformação Digital, e Instituto MicroPower de Responsabilidade Social; Acumula mais de 40 anos de experiência como executivo em Tecnologia de Informação e Negócios em empresas multinacionais e nacionais, tais como Rhodia, Alcoa, Ford New Holland, Fiat e Lix da Cunha; Desde 1999 vem se especializando em Gestão de Performance, Desenvolvimento de Talentos, através da participação como congressista e palestrante nos principais eventos sobre o tema no Brasil, Estados Unidos e Europa; Contribuiu de forma efetiva na concepção do Manifesto Brasil Digital, coordenado pelo MBC – Movimento Brasil Competitivo, que inspirou a definição e publicação da E-Digital: Estratégia Brasileira para a Transformação Digital; Idealizador do Congresso e Prêmio Transformação Digital Brasil, uma evolução do Prêmio e-Learning Brasil (2002 a 2011) e do Prêmio Learning & Performance Brasil (2012 a 2019).
Augusto Gaspar | Palestrante
Business Executive da MicroPower; Engenheiro com especialização em Administração de Empresas; Atua em projetos de transformação organizacional, estratégia de recursos humanos, gestão de aprendizado e conhecimento, capital intelectual, gestão de mudanças, educação corporativa e implementação de soluções de negócios; Anteriormente atuou na IBM Business Consulting Services, PwC Consulting (PricewaterhouseCoopers), Nortel Networks e Unisys; Palestrante, professor universitário e autor de diversos artigos na área de RH; Atuou como voluntário na ABRH-Nacional e na FNQ – Fundação Nacional da Qualidade.
Rodrigo Brandão Fontoura | Palestrante
Consultor e Advogado com mais de 20 anos de atuação em empresas do Setor de Energia (Oil&Gas e Energia Elétrica), nas áreas Legal e de Compliance; Mestre e doutorando em Energia pela USP; Especialista em Direito Contratual pela PUC-SP, em Direito Societário pela FGV – SP, em Direito Regulatório pelo Ibmec Law – SP, e Bacharel em Direito pela Universidade Mackenzie; Professor de Compliance no Setor de Energia na FIA; Professor de Gestão de Riscos e Compliance na Trevisan; Professor de Contratos Empresariais, Técnicas de Negociação e Direito Societário na Fundação Getúlio Vargas; Palestrante e autor de diversos artigos publicados em veículos de mídia, sendo autor do Livro “Contratos de Prestação de Serviços e Mitigação de Riscos” e coautor dos livros “Direito e Energia”; “Tributação no Setor Elétrico”; e Direito e Geração de Energia Elétrica; Diretor Institucional na Associação Brasileira de Integridade, Ética e Compliance – ABRAECOM.
Adalberto Seiti Tamura | Palestrante
Administrador de Empresas, Advogado e Contabilista. Sócio da SKZ, com cerca de 20 anos de atuação nas áreas fiscal, paralegal e societária. Membro do Grupo de Estudos de Empresas Familiares (GEEF) do CRA-SP e Presidente da Comissão de Direito Tributário da 101ª Subseção da OAB de São Paulo.
Shirleine Diniz | Franqueadora - Apresentação de case
Há mais de 20 anos atua em expansão, em segmentos como idiomas, perfumaria e, atualmente, o de casa & construção, estando à frente da expansão da Pinta Mundi Tintas.
Prof. Dr. Gustavo Alves | Expositor
Graduado em Farmácia e Bioquímica, Pós-Graduado em Farmácia Hospitalar, Mestrado em Farmácia; Doutorado em Biotecnologia e Inovação em Saúde; Pós Doutorando em Neurociências. Professor e Coordenador da pós-graduação em Farmacologia Clínica e Farmacoterapia do Senac e da pós-graduação em Farmácia Clínica e Hospitalar do Senac; professor da pós-graduação em Farmácia Hospitalar das Faculdades Oswaldo Cruz. Autor de livros no segmento farmacêutico; atualmente é coordenador do Grupo técnico de Cuidados farmacêuticos ao idoso do Conselho Regional de Farmácia do Estado de São Paulo (2016-atual).
Adm. Teresinha Covas Lisboa | Expositora
Pós-Doutorado em Administração pela Florida Christian University (Humanização em Saúde). Doutorado em Administração. Mestrado em Administração dos Serviços de Saúde, Especialização em Didática do Ensino Superior, Especialização em Administração Hospitalar, Conselheira - Conselho Federal de Administração - Jurisdição São Paulo. Coordenadora do Grupo de Excelência em Pesquisa Aplicada em Administração, Diretora do SINDAESP-Sindicato das Empresas de Administração do Estado de São Paulo. Diretora da Associação Brasileira de Administração. Sócia-Diretora da TCL Consultoria e Assessoria S/C Ltda. Diretora \geralda Faculdade FACEAT. Docente Titular da UNIP. Docente convidada do Programa de Mestrado em Administração da Florida Christian University. Autora e co-autora de diversas obras nas áreas de Administração Geral, Administração Hospitalar, Recursos Humanos.
Resíduos de Serviços de Saúde. A responsabilidade civil, administrativa e penal dos geradores dos serviços de saúde
Prof. Dr. Álvaro Ferreira Lisboa Júnior | Expositor
Advogado, Professor de Direito Ambiental, Doutorado em Gestão Ambiental, Mestrado em Administração Ambiental, Consultor Técnico para assuntos de incineração dos Resíduos Hospitalares, da Yosam Engenharia (Coréia do Sul), Consultor da TCL Consultoria e Assessoria S/C Ltda. - Serviços Hospitalares, Coordenador de Cursos de Gestão dos Serviços de Saúde (Pós-Graduação) (Pós-Graduação), Professor de Pós-Graduação da Universidade de Taubaté (UNITAU), Diretor da Escola Técnica INESP/Jacareí.
A Industria 4.0, focada na “Transformação Digital”, propiciou a criação de um novo conceito: Logística 4.0. Com isto, busca-se a automação total dos processos aplicados à cadeia logística, utilizando-se o mesmo conjunto de tecnologias disruptivas associadas à Industria 4.0. Dada a importância sobre a vantagem competitiva da indústria 4.0 a apresentação trará tópicos relacionados às oportunidades e desafios para o Brasil.
Felipe Soria | Expositor
Consultor de Digitalização e Indústria 4.0 SENAI - Trainee de Digitalização e Indústria 4.0.
Maria Alice Mendes
Palestrante
Especialista em carreira; Diretora da Korn Ferry (uma das maiores empresas de recrutamento); Pós-graduada em Orientação Profissional (FIA-USP); MBA Executivo (Dom Cabral); Ex-nadadora, tendo sido a primeiro atleta e profissional de carreira no Brasil a escrever sobre transição de carreira de atletas de alto desempenho.
Vera Cecilia Motta Pereira | Facilitadora
Psicóloga Clínica e Hospitalar, Supervisora em Psicologia e Terapeuta Didata em Psicodrama, pela Federação Brasileira de Psicodrama, Consultora organizacional, T&D e Seleção, nas áreas de Saúde e Educação. Membro fundador do Grupo de Excelência em Coaching, do Conselho Regional de Administração de São Paulo – CRASP desde 2007. Coautora e Coordenadora do Programa de Coaching para Jovens Administradores. Coautora de publicações no Brasil e no Exterior. Membro de Associações nacionais e internacionais.
Adm. Noscilene Santos | Facilitadora
Bacharel em Adm de Empresas e Comunicação Social, PhD in Business Administration, FCU-USA, certificação em Integrative Systemic Coaching pelo Metaforum Internacional, também treinada por Tim Gallwey The Inner Game of Coaching e por John Grinder – The New Code NLP. Atua na área de desenvolvimento pessoal e profissional desde 2006. Prof. de Pós-graduação, Autora do livro Coaching para Autogestão - DVS Editora e Conferencista internacional. Dedicou-se ao mercado financeiro por mais de 20 anos. Membro do Grupo de Excelência em Coaching - GEC-CRA-SP desde 2013.
Daniela Monteiro Gabbay | Expositora
Sócia de Mange & Gabbay. Mestre e doutora pela Universidade de São Paulo (USP). Professora da graduação e pós graduação da Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas (FGV), nas áreas de Mediação, Arbitragem e Processo Civil. Foi visiting fellow na Universidade de Yale (EUA) e na London School of Economics and Political Science (UK). É autora dos livros “Pedido e Causa de Pedir", “Meios alternativos de solução de conflitos”; “Mediação & Judiciário no Brasil e nos Estados Unidos”, dentre outros. Integra Corpo de Mediadores e Árbitros de Câmaras de Solução de Conflitos.
Flavia Foz Mange | Expositora
Sócia de Mange & Gabbay. Mestre e doutora pela Universidade de São Paulo (USP). LL.M. na New York University e visiting researcher na Harvard Law School. Professora visitante da pós graduação da Universidade Estadual Paulista Júlio de Mesquita Filho (UNESP). Membro do corpo editorial da Revista Brasileira de Arbitragem do Comitê Brasileiro de Arbitragem (CBAR). É autora dos livros "Processo Arbitral - Aspectos transnacionais", "Medidas de Urgência nos Litígios Comercias Internacionais", dentre outros. Integra Corpo de Mediadores e Árbitros de Câmaras de Solução de Conflitos.
Emerson Ciociorowski | Palestrante
Stressbreak, Qualidade de Vida, Diretor. Graduado em Economia pelo Mackenzie, especialização em Marketing pela NYU. Pioneiro na introdução do conceito "coaching" no Brasil, desde 1996 se dedica a desenvolver trabalhos na área comportamental, in company, no Brasil e no exterior, tendo como base a teoria de Valores de Gregory Bateson e Inteligência Emocional. Faz atendimentos individuais e em grupo, presenciais e online. Criador da marca Stressbreak ®, desenvolveu pesquisas e programas sobre gerenciamento de estresse. É autor de vários livros, dentre eles "Executivo, o super-homem solitário", prefaciado por Abílio Diniz. Membro-fundador do Grupo de Excelência em Coaching do Conselho Regional de Administração de São Paulo - GEC/CRA-SP.
Augusto Nascimento | Palestrante
Atualmente é consultor de Branding Estratégico, Marketing, Vendas e Inovação atendendo CEOS e Diretorias. É sócio do Grupo BBI, Business Branding Innovation, que atua com as unidades: BBI Consulting, BBI Agency e BBI Education; Mais de 30 anos de vivência em Varejo e Indústria e Serviços atendendo clientes como CANON, FAST SHOP, WEG, PÃO DE AÇUCAR, GERDAU, BOSCH, SCHINCARIOL, SIEMENS, AMANCO, COCA-COLA FEMSA, DECA, FOLHA DE S.PAULO, FESTO AUTOMAÇÃO, ITAÚ SEGUROS, CITIBANK, FLEISCHMAN entre outras. Professor de Pós-Graduação na ESPM de SP por 17 anos; Fundador, diretor e professor por 3 anos da Escola de Comunicação e Marketing do SENAC SP; Formação universitária em Administração e Marketing, em Pedagogia e pós-graduação em Planejamento Estratégico. Autor do livro “OS 4 E’S DE MARKETING E BRANDING” em parceira com o professor Robert Lauterborn, da Universidade da Carolina do Norte, USA,Editora Campus; Palestrante pela HSM, MEIO & MENSAGEM, FGV, ESPM e SENAC.
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Empreendedorismo e a Contabilidade - Da Criação à Regularidade Permanente de sua Empresa.
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Ricardo Coelho
EMPREENDEDORISMO
E A CONTABILIDADE – DA
CRIAÇÃO À REGULARIDADE
PERMANENTE DE SUA
EMPRESA
2. Redução na Tributação com
base nos tipos de
contratação
COMO MANTER REGULARIDADE DA PESSOA JURÍDICA
PARA GARANTIR O PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
TRIBUTAÇÃO DA PESSOA FÍSICA:
TRIBUTAÇÃO DA PESSOA JURÍDICA:
CUSTO DO CONTRATANTE INSS:
TIPOS DE CONTRATAÇÃO: CLT, AUTÔNOMO, PESSOA JURÍDICA
27,5%
16%
CLT – 27,8%
Autônomo - 20%
Pessoa Jurídica – 0%
CLT
Pessoa
Jurídica
Autônomo
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3. CLT x PJ
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CLT x PJ
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CLT x PJ
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6. Tipos de Escolhas
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ESCOLHA
CERTA Escritório Contábil
Regime Tributário
Atividade da Empresa
ESCOLHA
ERRADA
7. Resumo
Quadro Comparativo – SIMPLES NACIONAL X PRESUMIDO X LUCRO REAL
Considerando a empresa de consultoria sem estrutura administrativa
Carga Tributária
Passo a Passo para
Abertura PJ
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TRIBUTO INCIDENTE SOBRE
SIMPLES NAC.
ANEXO VI
LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
PIS Faturamento - 0,65% 1,65%
COFINS Faturamento - 3,00% 7,60%
ISS Faturamento - 5,00% 5,00%
IRPJ
32% do Faturamento
ou Lucro
- 4,80% 15%
CSLL
32% do Faturamento
ou Lucro
- 2,88% 9%
SIMPLES
NACIONAL
Faturamento 16,93% a 22,45% - -
TOTAL 16,93% a 22,45% 16,33% 38,25%
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OBJETIVO
SOCIAL
Passo a Passo para
Abertura PJ
9. Descrição dos serviços a serem prestados pela empresa (CNAE)
Exemplos:
A sociedade tem como objetivo a prestação de serviços de:
Consultoria em Gestão empresarial
Consultoria em Marketing
Consultoria em RH
Consultoria em Engenharia
Advocatícios
Objetivo Social
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Passo a Passo para
Abertura PJ
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TIPO DE
EMPRESA
OBJETIVO
SOCIAL
Passo a Passo para
Abertura PJ
11. Tipos de Empresa
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O que é Responsabilidade Limitada?
Passo a Passo para
Abertura PJ
INDIVIDUAL
Nome da empresa será igual ao nome do titular /
Responsabilidade Ilimitada
SOCIEDADE SIMPLES LTDA.
Mínimo duas pessoas, registro no Cartório PJ, atividade exercida somente pelos sócios em
caráter intelectual, reponsabilidade limitada e não tem mínimo de capital social, o valor e
definido pelos sócios.
SOCIEDADE EMPRESÁRIA LTDA.
Mínimo duas pessoas, registro na JUCESP, atividade empresarial em caráter intelectual,
reponsabilidade limitada e não tem mínimo de capital social, o valor e definido pelos
sócios.
EIRELI
Responsabilidade Limitada
Capital Social Mínimo R$ 88.000,00 (100x salário mínimo federal)
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TIPO DE
EMPRESA
CONTRATO
SOCIAL
OBJETIVO
SOCIAL
Passo a Passo para
Abertura PJ
13. Nome de empresa
Qualificação dos Sócios
Endereço da empresa
Objeto social
Capital Social
Participação dos sócios
Distribuição de lucros
Sócio administrador
Contrato Social
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Passo a Passo para
Abertura PJ
Acordo de Quotistas
Condições de exclusão
e retirada de Sócios
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TIPO DE
EMPRESA
CONTRATO
SOCIAL
ENDEREÇO
(ISS)
OBJETIVO
SOCIAL
Passo a Passo para
Abertura PJ
15. Variação de alíquotas de ISS:
Exemplo:
São Paulo capital 5%
Santana de Parnaíba 0,74%
Retenção nas capitais
LC 116/2003
Endereço Fiscal e/ou Virtual
Endereço Residencial
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Passo a Passo para
Abertura PJ
16. Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
TIPO DE
EMPRESA
CONTRATO
SOCIAL
ENDEREÇO
(ISS)
CARGA
TRIBUTÁRIA
OBJETIVO
SOCIAL
Passo a Passo para
Abertura PJ
17. Lucro
Presumido
Lucro
Real
Carga Tributária
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Passo a Passo para
Abertura PJ
18. Inicio da vigência 01/07/2007
Restrição de Atividades Artigo 17º da Lei Complementar 123/2006
• Consultoria de qualquer natureza;
• Prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de
natureza técnica, científica, desportiva,artística, de corretor, de despachante
ou de qualquer tipo de intermediação de negócios;
Carga Tributária – Primeira Parte
Permissão de novas Atividades a partir da Lei Complementar 147/2014
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Passo a Passo para
Abertura PJ
19. ANEXO VI
IX – auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
XII – outras atividades do setor de serviços, que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do
exercício de atividades intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua
profissão regulamentada ou não.
Carga Tributária – Primeira Parte
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Passo a Passo para
Abertura PJ
20. Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
ANEXO VI – Tabela Prestação de Serviços
Passo a Passo para
Abertura PJ
21. Comparação: LUCRO PRESUMIDO X LUCRO REAL
Tributos:
- ISS
- PIS e COFINS
Faturamento Folha Lucro
Tributos:
- INSS
- IRRF
Tributos:
- IRPJ
- CSLL
Carga Tributária – Segunda Parte
Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
Passo a Passo para
Abertura PJ
22. Lucro Presumido
Faturamento
ISS - 5,00% São Paulo
PIS e COFINS = 3,65%
Faturamento
ISS
PIS / COFINS
Carga Tributária – Segunda Parte
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Passo a Passo para
Abertura PJ
23. Faturamento
ISS - 5,00% São Paulo
Lucro Real
PIS e COFINS = +/- 9,25% (não cumulativo)
Faturamento
ISS
Base de cálculo
não cumulativo
PIS / COFINS
Carga Tributária – Segunda Parte
Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
Passo a Passo para
Abertura PJ
24. Faturamento
Quadro Comparativo - PRESUMIDO X LUCRO REAL
Considerando a empresa de consultoria sem estrutura administrativa
FATURAMENTO
(-) Custos e Despesas Recuperáveis
(=) Base de cálculo
PIS 0,65% / 1,65%
COFINS 3% / 7,60%
TOTAL
100.000,00
0,00
100.000,00
650,00
3.000,00
3.650,00
100.000,00
(60.540,00)
39.460,00
651,09
2.998,96
3.650,05
60,54%
Carga Tributária – Segunda Parte
Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
Passo a Passo para
Abertura PJ
25. Folha
Encargos da Folha
Pro labore:
Encargos de INSS
Desconto Sócio: 11%
Contribuição da Empresa 20%
Incidência IRRF: tabela PROGRESSIVA
Distinção dos
rendimentos dos
sócios
Lucros pagos aos sócios
Rendimentos Isentos
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26. Solução de consulta No 135 de 21/12/2010:
INSS sobre distribuição de lucros:
Distribuição de lucros: Não incidência.
Não incide contribuição previdenciária sobre os lucros distribuídos aos sócios quando houver
discriminação entre a remuneração decorrente do trabalho (pro labore) e a proveniente do capital social
(lucro) e tratar-se de resultado já apurado por meio de demonstração do resultado do exercício DRE.
De acordo com o inciso II, § 5º do artigo 201 pelo Decreto 4.729/2003, são tributáveis os valores totais
pagos ou creditados aos sócios, ainda que a título de antecipação de lucro da pessoa jurídica, quando
não houver discriminação entre a remuneração decorrente do trabalho e a proveniente do capital
social ou tratar-se de adiantamento de resultado ainda não apurado por meio de demonstração de
resultado do exercício.
Folha
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27. Lucro
Lucro Presumido
IRPJ 15% e CSLL 9% sobre o Lucro Presumido
Faturamento
32%
(LUCRO PRESUMIDO)
IRPJ / CSLL
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28. Lucro
Lucro Real
IRPJ 15% e CSLL 9% sobre Lucro Real
Faturamento
Resultado
(LUCRO REAL)
IRPJ / CSLL
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29. Resumo
Quadro Comparativo - PRESUMIDO X LUCRO REAL
Considerando a empresa de consultoria sem estrutura administrativa
FATURAMENTO
(-) Custos e Despesas Recuperáveis
(=) Base de cálculo*
IRPJ 15%
CSLL 9%
100.000,00
0,00
32.000,00
4.800,00
2.880,00
7.680,00
100.000,00
(68.000,00)
32.000,00
4.800,00
2.880,00
7.680,00
68%
* 32% p/ Lucro Presumido
TOTAL
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30. Resumo
Quadro Comparativo – SIMPLES NACIONAL X PRESUMIDO X LUCRO REAL
Considerando a empresa de consultoria sem estrutura administrativa
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TRIBUTO INCIDENTE SOBRE
SIMPLES NAC.
ANEXO VI
LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL
PIS Faturamento - 0,65% 1,65%
COFINS Faturamento - 3,00% 7,60%
ISS Faturamento - 5,00% 5,00%
IRPJ
32% do Faturamento
ou Lucro
- 4,80% 15%
CSLL
32% do Faturamento
ou Lucro
- 2,88% 9%
SIMPLES
NACIONAL
Faturamento 16,93% a 22,45% - -
TOTAL 16,93% a 22,45% 16,33% 38,25%
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31. IRPJ Trimestral
Cálculo para Lucro Presumido (60.000,00/trimestre) e Lucro Real (20.000,00/mês)
64.000,00
60.000,00
4.000,00
400,00
(x) Base 32%
(-) Limite excedente
(=) Base de cálculo
(x) Alíquota adicional IRPJ 10%
Será devido adicional de IRPJ desde que o faturamento do trimestre calendário ultrapasse R$ 187.500,00, sendo
devido 10% apenas sobre o excedente a R$ 60.000,00 de base de cálculo.
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Adicional do IRPJ
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32. Princípios Contábeis
Conta bancária
Pagamentos
Recebimentos
da Empresa
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Distribuição de
Lucros
Manutenção
da Empresa
33. Distribuição de Lucros
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Base Legal: Art. 51 da Instrução Normativa SRF nº 11/96 e Lei Complementar nº 123/2006, art. 14;
Resolução CGSN nº 94/2011, art. 131
Com
Escrituração
Contábil
Isenção Total
Sem
Escrituração
Contábil
Isenção Parcial
Tributação Parcial
de 27,5%
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34. Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
TIPO DE
EMPRESA
CONTRATO
SOCIAL
ENDEREÇO
(ISS)
CARGA
TRIBUTÁRIA
OBJETIVO
SOCIAL
COMO
ESCOLHER
UM
CONTADOR
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35. Seguro de
responsabilidade
profissional
Gerenciamento
remoto de tributos
Certidões negativas
preventivas
Guarda Eletrônica
de Documentos
Suporte para
emissão de notas
fiscais
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Como escolher um
Contador
36. Ciclo
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Emissão
de
NF-e
Geração
PL e
tributos
Envio
pelo
e-protocolo
Pagamento
dos
impostos
Comprovantes
e
extrato
Manutenção
da Empresa
37. Obrigações por ano – Simples Nacional
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Manutenção
da Empresa
38. Obrigações por ano – Lucro Presumido
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Manutenção
da Empresa
39. Prazo de Abertura: até 30 dias
Necessário:
Situação regular no CPF perante a Secretaria da Receita Federal de ambos os sócios;
Não podem ser sócios marido e mulher casados em Regime de Comunhão Universal de Bens;
Cópias autenticadas do: CPF, RG, Comprovante de residência, Certidão de Casamento e IPTU.
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Abertura
40. ATUAÇÃO
Escritório especializado em atender pessoas em transição de vida
e carreira, apoiando as decisões estratégicas nas questões contábeis,
fiscais e de formalização de negócios, para que
possam empreender com mais tranquilidade e foco.
holding patrimoniais familiares
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41. Todos os direitos deste trabalho, inclusive a sua reprodução parcial ou total, estão reservados exclusivamente à LCR Consultores Associados S/S Ltda.
Depoimento sobre a LCR
42. “Arrancam-me tudo à força
e ainda me chamam de contribuinte”.
Millôr Fernandes e sua definição sobre a arrecadação dos impostos
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• Nome: Ricardo Coelho
• Telefone: 11-5044-6922
• Email: ricardo@lcrconsultores.com.br
MUITO OBRIGADO!