SlideShare uma empresa Scribd logo
12/08/2014
1
III FORUM NACIONAL DO SPED
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/PASEP, COFINS E CPRB
EFD - CONTRIBUIÇÕES
EFD – Contribuições: Atualizações Biênio 2014 / 2015
Ano-Calendário de 2014:
 Escrituração do Setor Financeiro (Bloco I)
 Escrituração obrigatória pelas SCP
 Escrituração da NFC-e
Ano-Calendário de 2015:
 Restrição à transmissão de EFD-C sem dados (zerada)
 Segmento Industrial: Obrigatoriedade de Informação de NCM
 Recuperação de dados cadastrais e tabelas, de EFD-C anterior
 Emissão automática de DARF
12/08/2014
2
R E S U L T A D O / L U C R O
P R O D U Ç Ã O / C IR C U L A Ç Ã O
R E C E IT A S
R E M U N E R A Ç Õ E S
NUCLEOS DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA
RESULTADO / LUCRO Contabilidade + IRPJ + CSLL
PRODUÇÃO / CIRCULAÇÃO ICMS + IPI
RECEITAS PIS + COFINS +
Contribuição
Previdenciária
REMUNERAÇÕES
Contribuição
Previdenciária
PRESTAÇÃO SERVIÇOS ISSQN
NUCLEOS DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA x IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
12/08/2014
3
Tipos Societários Específicos
 Sociedade Anônima
 Sociedade Empresária Limitada
 Empresa Individual de Responsabilidade Limitada
 Cooperativa
 Consórcio
 Sociedades em Conta de participação
 Sociedade de Propósito Específico
 Entidades sem Fins Lucrativos
TIPOS SOCIETÁRIOS x ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES
12/08/2014
4
Sociedades em Conta de Participação - SCP
 Sociedade não personificada: Art. 991 do CC
 Equipara-se às pessoas jurídicas: Art. 148 do RIR
 Reunião de pessoas físicas ou jurídicas
 Sócio Ostensivo: Gestão da sociedade e obrigações
perante terceiros (em seu nome individual)
 Sócio Participante: Participa dos resultados e obrigação
perante o sócio ostensivo
 Resultado da atividade: Tributação na PJ sócia ostensiva
e isenção nos sócios participantes
 Regime de tributação: Não necessariamente o mesmo
da PJ sócia ostensiva
Sociedades em Conta de Participação - SPE
 Sociedade com personalidade jurídica própria
 Natureza Jurídica: Pode ser distinta à das sociedades que
a constituiu
 Constituídos exclusivamente por pessoa jurídica
 SPE Constituída por PJs do Simples: Obrigatoriedade de
apuração do IR pelo Lucro Real
 SPE Constituída para contratos de PPP: Não
obrigatoriedade de apuração do IR pelo Lucro Real
 Registro contábil e guarda de documentação: Pela própria
SPE
12/08/2014
5
Da Inscrição no CNPJ:
Inscrição Responsável
S C P Facultativa PJ Sócia Ostensiva
S P E Obrigatoria S P E
CONSÓRCIOS Obrigatoria Empresa Lider
IN RFB nº 1.470/2014
Emissão de Notas Fiscais:
Emissão Encargo de Emissão
S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSÓRCIOS SIM Consórcio e Consorciadas
IN RFB nº 1.199/2011 (Consórcios)
12/08/2014
6
Escrituração Contábil Digital - ECD:
Escrituração
Própria
Obrigatoriedade
Registros Contábeis
S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva
S P E SIM / NÃO S P E
CONSÓRCIOS NÃO Empresa Lider
IN RFB nº 1.420/2013
Escrituração Fiscal Digital – ICMS / IPI
Escrituração Obrigatoriedade EFD
S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSÓRCIOS NÃO Empresas Consórciadas
12/08/2014
7
Obrigatoriedade Escrituração Por:
S C P SIM SCP + PJ Sócia Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSÓRCIOS NÃO Empresas Consorciadas
Escrituração Contábil Fiscal - ECF
IN RFB nº 1.422/2013
Obrigatoriedade Escrituração Por:
S C P SIM SCP + PJ Sócia Ostensiva
S P E SIM S P E
CONSÓRCIOS FACULTATIVA Empresas Consorciadas
Escrituração Fiscal Digital – Contribuições Sociais
IN RFB nº 1.252/2012
12/08/2014
8
SCP 01
Ostensivo
SCP 02
Ostensivo
SCP 03
Ostensivo
SCP 04
Participante
SCP 05
Ostensivo
SCP 06
Participante
SCP 07
Ostensivo
SCP 08
Ostensivo
Escrituração
Escrituração
Escrituração
Escrituração
Escrituração
Escrituração
Escrituração
Registro 0035
Registro 0035
Registro 0035
NÃO
Pessoa Juridica
Registro 0035
Registro 0035
Registro 0035
NÃO
SCP x Estrutura de escrituração na EFD-Contribuições
Escriturações das Operações
12/08/2014
9
NF-e
ECD
EFD - ICMS/IPI
EFD - Contribuições
ECF (IRPJ/CSLL)
Outras Obrigações
Acessórias
RECEITAS
ESCRITURAÇÃO DAS RECEITAS
Rendimentos Recebidos DIRF
Movimentação Bancária
Informações Prestadas por Terceiros:
Alienação e Locação de Imóveis
Operações com Cartões de Crédito
DIMOF
DECRED
DIMOB
Operações Imobiliárias Reg. em Cartório DOI
Prestação de Serviços de Saúde DMED
12/08/2014
10
PENALIDADE APLICÁVEIS – Art. 57 da MP 2.158-35/2001:
 R$ 500,00 ou R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração,
no caso de apresentação extemporânea da escrituração
 3% (três por cento) do valor das transações comerciais
ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica
ou de terceiros em relação aos quais seja responsável
tributário, no caso de informação omitida, inexata ou
incompleta
SPED Fiscal (ICMS)
Período: Janeiro / 2013
Valor Operação: R$ 10.000,00
Valor ICMS : R$ 1.200,00
SPED Contribuições
NF-e (Compra) Período: Dezembro / 2012
Valor: R$ 10.000,00 Valor Operação: R$ 10.000,00
Emissão: 29/12/2012 Valor PIS : R$ 165,00
Saída : 03/01/2013 Valor COFINS : R$ 760,00
SPED Contábil / IRPJ
Período: Dezembro / 2012
Valor Compra: R$ 10.000,00
ICMS a Recuperar : R$ 1.200,00
PIS a Recuperar : R$ 165,00
COFINS a Recuperar: R$ 760,00
Estoques : R$ 7.875,00
ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES: Compras
12/08/2014
11
Lei nº 12.973/2014: Alterações PIS/Pasep e Cofins
Lei nº 12.973/2014
Receita Bruta
Exclusões da
Base de Cálculo
Créditos
EFD – Contribuições: F100 - Demais Operações (Receitas e Créditos)
Nº Campo Conteúdo
01 REG F100
02 IND_OPER 1 – Operação Representativa de Receita
05 DT_OPER 30.06.2014
06 VL_OPER 115.000,00
07 CST_PIS 01 – Operação Tributável à Alíquota Básica
08 VL_BC_PIS 100.000,00
09 ALIQ_PIS 1,65
10 VL_PIS 1.650,00
11 CST_COFINS 01 – Operação Tributável à Alíquota Básica
12 VL_BC_COFINS 100.000,00
13 ALIQ_COFINS 7,6
14 VL_COFINS 7.600,00
17 COD_CTA 3.5.001.11.100
19 DESC_DOC_OPER Receita de Ajuste a Valor Presente (AVP)
12/08/2014
12
Código Descrição Início Término
RECEITAS OPERACIONAIS
R0111 Rendas de Operações de Crédito 01/01/2014 -
R0112 Rendas de Arrendamento Mercantil 01/01/2014 -
R0113 Rendas de Câmbio 01/01/2014 -
R0114 Rendas de Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 01/01/2014 -
R0115 Rendas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos 01/01/2014 -
R0117 Rendas de Prestação de Serviços 01/01/2014 -
R0118 Rendas de Participações 01/01/2014 -
R0119 Outras Receitas Operacionais 01/01/2014 -
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
R0131 Lucros em Transações com Valores e Bens 01/01/2014 -
R0139 Outras Receitas Não Operacionais 01/01/2014 -
R0151 Receitas de Variações Cambiais 01/01/2014 -
R0152 Receitas de MTM 01/01/2014 -
R0159 Outras Receitas Liquidadas no Mês 01/01/2014 -
R0198 Ajustes Negativos de Receitas 01/01/2014 -
R0199 Ajustes Positivos de Receitas 01/01/2014 -
R0201 Receitas de Comissões 01/08/2013 -
R0202 Outras Receitas da Venda de Bens e Serviços 01/08/2013 -
R0298 Ajustes Negativos de Receitas 01/08/2013 -
R0299 Ajustes Positivos de Receitas 01/08/2013 -
CÓDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS
CÓDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS
GRUPO 100 – PJ COMPONENTES DO SISTEMAFINANCEIRO
GRUPO 200 – PJ DE SEGUROS PRIVADOS (AGENTES AUTÔNOMOS DE SEGUROS/CORRETORAS)
GRUPO 300 – SOCIEDADE SEGURADORA, RESSEGURADORA, DE CAPITALIZAÇÃO E ENTIDADE DE
PREVIDÊNCIAPRIVADA
RECEITAS OPERACIONAIS DO GRUPO 300
OPERAÇÕES LIQUIDADAS NO MÊS
EFD – Contribuições: Bloco I – Tabela Sintética de Receitas 7.1.1
EFD – Contribuições: Bloco I – Registro das Receitas e Deduções
Total das
Receitas
Total das
Deduções/Exclusões
Códigos de Receitas
Tabela Sintética 7.1.1
Tabela Analítica
7.1.3
Códigos de Deduções
Tabela Sintética 7.1.2
Tabela
Analítica 7.1.3
Tabela Analítica
7.1.3
Tabela Analítica
7.1.3
Tabela Analítica
7.1.3
Tabela Analítica
7.1.4
Tabela
Analítica 7.1.4
Tabela Analítica
7.1.4
Tabela Analítica
7.1.4
Tabela Analítica
7.1.4
12/08/2014
13
Muito Obrigado
Jonathan José Formiga de Oliveira
Auditor-Fiscal da Secretaria da Receita Federal do Brasil
Supervisor da EFD – Contribuições (SPED)

Mais conteúdo relacionado

Mais procurados

SPED: NOVIDADES PARA 2017
SPED: NOVIDADES PARA 2017SPED: NOVIDADES PARA 2017
SPED: NOVIDADES PARA 2017
Renata Santana Santos
 
Palestra sped fiscal
Palestra sped fiscalPalestra sped fiscal
Palestra sped fiscal
Danilo Ferreira
 
SPED ECD 2017
SPED ECD 2017SPED ECD 2017
SPED ECD 2017
Renata Santana Santos
 
Apresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
Apresentação SPED Contábil - Márcio TonelliApresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
Apresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
Roberto Dias Duarte
 
Ne workshop efd lucro presumido - slideshare
Ne   workshop efd lucro presumido - slideshareNe   workshop efd lucro presumido - slideshare
Ne workshop efd lucro presumido - slideshare
Nasajon Sistemas
 
Você está preparado para o REINF?
Você está preparado para o REINF?Você está preparado para o REINF?
Você está preparado para o REINF?
Gabriela Bornhausen Branco
 
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
Roberto Dias Duarte
 
Efd contribuies-junho2012-receita federal
Efd contribuies-junho2012-receita federalEfd contribuies-junho2012-receita federal
Efd contribuies-junho2012-receita federal
Tania Gurgel
 
Telas do projeto simplificado webservice esocial
Telas do projeto simplificado webservice esocialTelas do projeto simplificado webservice esocial
Telas do projeto simplificado webservice esocial
Tania Gurgel
 
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0  Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
Roberto Dias Duarte
 
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFBApresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
Roberto Dias Duarte
 
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINSCURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
Professor Edgar Madruga
 
Fcont 2014
Fcont 2014Fcont 2014
Fcont 2014
Nasajon Sistemas
 
Tributos Federais e Estaduais
Tributos Federais e EstaduaisTributos Federais e Estaduais
Tributos Federais e Estaduais
Suelen Sousa
 
Big Brother Fiscal 20100215
Big Brother Fiscal 20100215Big Brother Fiscal 20100215
Big Brother Fiscal 20100215
Roberto Dias Duarte
 
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
Jose Adriano Pinto
 
Efd contribuicoes fev 2013
Efd contribuicoes fev 2013Efd contribuicoes fev 2013
Efd contribuicoes fev 2013
Tania Gurgel
 
DIPJ 2013
DIPJ 2013DIPJ 2013
DIPJ 2013
Nasajon Sistemas
 
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
Renata Santana Santos
 
Apresentação sobre SPED Fiscal
Apresentação sobre SPED FiscalApresentação sobre SPED Fiscal
Apresentação sobre SPED Fiscal
Roberto Dias Duarte
 

Mais procurados (20)

SPED: NOVIDADES PARA 2017
SPED: NOVIDADES PARA 2017SPED: NOVIDADES PARA 2017
SPED: NOVIDADES PARA 2017
 
Palestra sped fiscal
Palestra sped fiscalPalestra sped fiscal
Palestra sped fiscal
 
SPED ECD 2017
SPED ECD 2017SPED ECD 2017
SPED ECD 2017
 
Apresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
Apresentação SPED Contábil - Márcio TonelliApresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
Apresentação SPED Contábil - Márcio Tonelli
 
Ne workshop efd lucro presumido - slideshare
Ne   workshop efd lucro presumido - slideshareNe   workshop efd lucro presumido - slideshare
Ne workshop efd lucro presumido - slideshare
 
Você está preparado para o REINF?
Você está preparado para o REINF?Você está preparado para o REINF?
Você está preparado para o REINF?
 
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
Palestra da RFB sobre EFD-Contribuiçóes - junho 2012
 
Efd contribuies-junho2012-receita federal
Efd contribuies-junho2012-receita federalEfd contribuies-junho2012-receita federal
Efd contribuies-junho2012-receita federal
 
Telas do projeto simplificado webservice esocial
Telas do projeto simplificado webservice esocialTelas do projeto simplificado webservice esocial
Telas do projeto simplificado webservice esocial
 
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0  Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
Curso: NF-e 2.0 para a Cadeia Produtiva 2.0
 
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFBApresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
Apresentação sobre EFD PIS/COFINS - RFB
 
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINSCURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS
 
Fcont 2014
Fcont 2014Fcont 2014
Fcont 2014
 
Tributos Federais e Estaduais
Tributos Federais e EstaduaisTributos Federais e Estaduais
Tributos Federais e Estaduais
 
Big Brother Fiscal 20100215
Big Brother Fiscal 20100215Big Brother Fiscal 20100215
Big Brother Fiscal 20100215
 
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
SPED - EFD-Contribuições - Novo Guia Prático 1.15
 
Efd contribuicoes fev 2013
Efd contribuicoes fev 2013Efd contribuicoes fev 2013
Efd contribuicoes fev 2013
 
DIPJ 2013
DIPJ 2013DIPJ 2013
DIPJ 2013
 
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
DESTDA - Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Ant...
 
Apresentação sobre SPED Fiscal
Apresentação sobre SPED FiscalApresentação sobre SPED Fiscal
Apresentação sobre SPED Fiscal
 

Semelhante a Apresentação III - Fórum ABAT - SPED - EFD CONTRIBUIÇÕES - Jonathan Oliveira

Alterações no SPED para 2015
Alterações no SPED para 2015Alterações no SPED para 2015
Alterações no SPED para 2015
Edgar Gonçalves
 
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
Tania Gurgel
 
2 forum sped fabio almeida
2 forum sped   fabio almeida2 forum sped   fabio almeida
2 forum sped fabio almeida
Professor Edgar Madruga
 
Malhas fiscais e Cruzamentos de Informações
Malhas fiscais e Cruzamentos de InformaçõesMalhas fiscais e Cruzamentos de Informações
Malhas fiscais e Cruzamentos de Informações
FERNANDO SAMPAIO
 
Apresentação III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
Apresentação  III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis PeresApresentação  III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
Apresentação III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
Tania Gurgel
 
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute PeresNovidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
decision-it
 
Auditoria Eletrônica
Auditoria EletrônicaAuditoria Eletrônica
Auditoria Eletrônica
Roberto Cavallieri Vommaro
 
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
Tania Gurgel
 
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo CletoA Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
APF6
 
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas FiscaisSPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
Marcelo Ribeiro
 
SPED
SPEDSPED
Pwc ECF
Pwc ECFPwc ECF
Pwc ECF
Edu Ferreira
 
eSocial - Como isto afeta seus negócios
eSocial - Como isto afeta seus negócioseSocial - Como isto afeta seus negócios
eSocial - Como isto afeta seus negócios
AnaLetciaAlcantaraRu
 
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
Infofisco
 
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
FamliagapeComunidade
 
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.comProjeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
Claudio Parra
 
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadorasA Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
ROIT Consultoria e Contabilidade
 
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadorasA Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
ROIT Consultoria e Contabilidade
 
reinf.pptx
reinf.pptxreinf.pptx
reinf.pptx
roseanecontabeissb
 
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacaoOtoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
Maria Santos
 

Semelhante a Apresentação III - Fórum ABAT - SPED - EFD CONTRIBUIÇÕES - Jonathan Oliveira (20)

Alterações no SPED para 2015
Alterações no SPED para 2015Alterações no SPED para 2015
Alterações no SPED para 2015
 
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...
 
2 forum sped fabio almeida
2 forum sped   fabio almeida2 forum sped   fabio almeida
2 forum sped fabio almeida
 
Malhas fiscais e Cruzamentos de Informações
Malhas fiscais e Cruzamentos de InformaçõesMalhas fiscais e Cruzamentos de Informações
Malhas fiscais e Cruzamentos de Informações
 
Apresentação III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
Apresentação  III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis PeresApresentação  III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
Apresentação III - Fórum ABAT Sped novidades e avanços Clovis Peres
 
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute PeresNovidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
Novidades e Avanços do SPED - Clóvis Belbute Peres
 
Auditoria Eletrônica
Auditoria EletrônicaAuditoria Eletrônica
Auditoria Eletrônica
 
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...
 
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo CletoA Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
A Influência da Tecnologia na Gestão das OSCs - Nivaldo Cleto
 
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas FiscaisSPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
SPED - Os Desafios dos Novos Paradigmas Fiscais
 
SPED
SPEDSPED
SPED
 
Pwc ECF
Pwc ECFPwc ECF
Pwc ECF
 
eSocial - Como isto afeta seus negócios
eSocial - Como isto afeta seus negócioseSocial - Como isto afeta seus negócios
eSocial - Como isto afeta seus negócios
 
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
Curso Sped Fiscal (ICMS/IPI)
 
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
002477224008021526350000166-01012023-31122023-O.pdf
 
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.comProjeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
Projeto Modulo III .:. Rubber Again .:. www.tc58n.wordpress.com
 
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadorasA Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
 
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadorasA Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
A Contabilidade e as principais dores para empresas importadoras e exportadoras
 
reinf.pptx
reinf.pptxreinf.pptx
reinf.pptx
 
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacaoOtoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
Otoc manualeve0213 imparidades_e_inventariosguias_de_trasnporte_e_faturacao
 

Mais de Tania Gurgel

Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgelPrograma Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
Tania Gurgel
 
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
Tania Gurgel
 
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgelPlano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
Tania Gurgel
 
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
Tania Gurgel
 
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
Tania Gurgel
 
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
Tania Gurgel
 
EFD REINF Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
EFD REINF  Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia GurgelEFD REINF  Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
EFD REINF Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
Tania Gurgel
 
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
Tania Gurgel
 
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
Tania Gurgel
 
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
Tania Gurgel
 
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEBManual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
Tania Gurgel
 
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
Tania Gurgel
 
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgelApresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
Tania Gurgel
 
eSocial faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos #taniagurgel
eSocial    faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos  #taniagurgeleSocial    faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos  #taniagurgel
eSocial faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos #taniagurgel
Tania Gurgel
 
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPED
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPEDCompliance Tributário no Mundo Digital do SPED
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPED
Tania Gurgel
 
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpuCartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
Tania Gurgel
 
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania GurgelJulgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
Tania Gurgel
 
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
Tania Gurgel
 
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
Tania Gurgel
 
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
Tania Gurgel
 

Mais de Tania Gurgel (20)

Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgelPrograma Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
Programa Emergencial 01_04_2020 #taniagurgel
 
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
Medidas do grupo de monitoramento dos impactos econômicos da pandemia do COVI...
 
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgelPlano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
Plano de fiscalizacao 2019 #taniagurgel
 
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
Refeições em forma de ticket incidência de INSS Resposta Cosit nº 288 de 26 d...
 
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
Ferramentas Digitais da Receita Federal 2018 e o compliance das informações #...
 
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
Optantes simples retenção de 11% empresas de serviços de construção civil, an...
 
EFD REINF Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
EFD REINF  Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia GurgelEFD REINF  Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
EFD REINF Insalubridade e Periculosidade na prestação de serviço_ Tânia Gurgel
 
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
Manual de Orientação para o Empregador e Desenvolvedor geração de Guias relat...
 
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
Reforma trabalhista e e social 5 principais desafios do dp em 2018
 
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
Plano anual de Fiscalização da Receita Federal 2018 e resultados 2017 #taniag...
 
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEBManual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
Manual DCTFWEB 2018 #TANIAGURGEL #DCTF #DARF #DCTFWEB
 
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
Perguntas e respostas sobre a contribuição de autonomo inss valores lançado n...
 
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgelApresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
Apresentação do Simples Nacional alterações para 2018 #taniagurgel
 
eSocial faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos #taniagurgel
eSocial    faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos  #taniagurgeleSocial    faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos  #taniagurgel
eSocial faseamento,tabelas, cronograma, eventos extemporâneos #taniagurgel
 
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPED
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPEDCompliance Tributário no Mundo Digital do SPED
Compliance Tributário no Mundo Digital do SPED
 
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpuCartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
Cartilha fraudes-titulos-rfb-pgfn-stn-mpu
 
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania GurgelJulgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
Julgamento pelo Carf direito de imagem Neymar por Tania Gurgel
 
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
EFD REINF E OS REFLEXOS NA CONTRATAÇÃO DE TERCEIROS, BY TANIA GURGEL - VOCE E...
 
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
Tânia Gurgel e o Plano anual-de-fiscalizacao-2017-e-resultados-2016
 
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
Seguro responsabilidade civil, posição do STJ para os atos de administração.
 

Apresentação III - Fórum ABAT - SPED - EFD CONTRIBUIÇÕES - Jonathan Oliveira

  • 1. 12/08/2014 1 III FORUM NACIONAL DO SPED ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/PASEP, COFINS E CPRB EFD - CONTRIBUIÇÕES EFD – Contribuições: Atualizações Biênio 2014 / 2015 Ano-Calendário de 2014:  Escrituração do Setor Financeiro (Bloco I)  Escrituração obrigatória pelas SCP  Escrituração da NFC-e Ano-Calendário de 2015:  Restrição à transmissão de EFD-C sem dados (zerada)  Segmento Industrial: Obrigatoriedade de Informação de NCM  Recuperação de dados cadastrais e tabelas, de EFD-C anterior  Emissão automática de DARF
  • 2. 12/08/2014 2 R E S U L T A D O / L U C R O P R O D U Ç Ã O / C IR C U L A Ç Ã O R E C E IT A S R E M U N E R A Ç Õ E S NUCLEOS DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA RESULTADO / LUCRO Contabilidade + IRPJ + CSLL PRODUÇÃO / CIRCULAÇÃO ICMS + IPI RECEITAS PIS + COFINS + Contribuição Previdenciária REMUNERAÇÕES Contribuição Previdenciária PRESTAÇÃO SERVIÇOS ISSQN NUCLEOS DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA x IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
  • 3. 12/08/2014 3 Tipos Societários Específicos  Sociedade Anônima  Sociedade Empresária Limitada  Empresa Individual de Responsabilidade Limitada  Cooperativa  Consórcio  Sociedades em Conta de participação  Sociedade de Propósito Específico  Entidades sem Fins Lucrativos TIPOS SOCIETÁRIOS x ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES
  • 4. 12/08/2014 4 Sociedades em Conta de Participação - SCP  Sociedade não personificada: Art. 991 do CC  Equipara-se às pessoas jurídicas: Art. 148 do RIR  Reunião de pessoas físicas ou jurídicas  Sócio Ostensivo: Gestão da sociedade e obrigações perante terceiros (em seu nome individual)  Sócio Participante: Participa dos resultados e obrigação perante o sócio ostensivo  Resultado da atividade: Tributação na PJ sócia ostensiva e isenção nos sócios participantes  Regime de tributação: Não necessariamente o mesmo da PJ sócia ostensiva Sociedades em Conta de Participação - SPE  Sociedade com personalidade jurídica própria  Natureza Jurídica: Pode ser distinta à das sociedades que a constituiu  Constituídos exclusivamente por pessoa jurídica  SPE Constituída por PJs do Simples: Obrigatoriedade de apuração do IR pelo Lucro Real  SPE Constituída para contratos de PPP: Não obrigatoriedade de apuração do IR pelo Lucro Real  Registro contábil e guarda de documentação: Pela própria SPE
  • 5. 12/08/2014 5 Da Inscrição no CNPJ: Inscrição Responsável S C P Facultativa PJ Sócia Ostensiva S P E Obrigatoria S P E CONSÓRCIOS Obrigatoria Empresa Lider IN RFB nº 1.470/2014 Emissão de Notas Fiscais: Emissão Encargo de Emissão S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva S P E SIM S P E CONSÓRCIOS SIM Consórcio e Consorciadas IN RFB nº 1.199/2011 (Consórcios)
  • 6. 12/08/2014 6 Escrituração Contábil Digital - ECD: Escrituração Própria Obrigatoriedade Registros Contábeis S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva S P E SIM / NÃO S P E CONSÓRCIOS NÃO Empresa Lider IN RFB nº 1.420/2013 Escrituração Fiscal Digital – ICMS / IPI Escrituração Obrigatoriedade EFD S C P NÃO PJ Sócia Ostensiva S P E SIM S P E CONSÓRCIOS NÃO Empresas Consórciadas
  • 7. 12/08/2014 7 Obrigatoriedade Escrituração Por: S C P SIM SCP + PJ Sócia Ostensiva S P E SIM S P E CONSÓRCIOS NÃO Empresas Consorciadas Escrituração Contábil Fiscal - ECF IN RFB nº 1.422/2013 Obrigatoriedade Escrituração Por: S C P SIM SCP + PJ Sócia Ostensiva S P E SIM S P E CONSÓRCIOS FACULTATIVA Empresas Consorciadas Escrituração Fiscal Digital – Contribuições Sociais IN RFB nº 1.252/2012
  • 8. 12/08/2014 8 SCP 01 Ostensivo SCP 02 Ostensivo SCP 03 Ostensivo SCP 04 Participante SCP 05 Ostensivo SCP 06 Participante SCP 07 Ostensivo SCP 08 Ostensivo Escrituração Escrituração Escrituração Escrituração Escrituração Escrituração Escrituração Registro 0035 Registro 0035 Registro 0035 NÃO Pessoa Juridica Registro 0035 Registro 0035 Registro 0035 NÃO SCP x Estrutura de escrituração na EFD-Contribuições Escriturações das Operações
  • 9. 12/08/2014 9 NF-e ECD EFD - ICMS/IPI EFD - Contribuições ECF (IRPJ/CSLL) Outras Obrigações Acessórias RECEITAS ESCRITURAÇÃO DAS RECEITAS Rendimentos Recebidos DIRF Movimentação Bancária Informações Prestadas por Terceiros: Alienação e Locação de Imóveis Operações com Cartões de Crédito DIMOF DECRED DIMOB Operações Imobiliárias Reg. em Cartório DOI Prestação de Serviços de Saúde DMED
  • 10. 12/08/2014 10 PENALIDADE APLICÁVEIS – Art. 57 da MP 2.158-35/2001:  R$ 500,00 ou R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração, no caso de apresentação extemporânea da escrituração  3% (três por cento) do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta SPED Fiscal (ICMS) Período: Janeiro / 2013 Valor Operação: R$ 10.000,00 Valor ICMS : R$ 1.200,00 SPED Contribuições NF-e (Compra) Período: Dezembro / 2012 Valor: R$ 10.000,00 Valor Operação: R$ 10.000,00 Emissão: 29/12/2012 Valor PIS : R$ 165,00 Saída : 03/01/2013 Valor COFINS : R$ 760,00 SPED Contábil / IRPJ Período: Dezembro / 2012 Valor Compra: R$ 10.000,00 ICMS a Recuperar : R$ 1.200,00 PIS a Recuperar : R$ 165,00 COFINS a Recuperar: R$ 760,00 Estoques : R$ 7.875,00 ESCRITURAÇÃO DAS OPERAÇÕES: Compras
  • 11. 12/08/2014 11 Lei nº 12.973/2014: Alterações PIS/Pasep e Cofins Lei nº 12.973/2014 Receita Bruta Exclusões da Base de Cálculo Créditos EFD – Contribuições: F100 - Demais Operações (Receitas e Créditos) Nº Campo Conteúdo 01 REG F100 02 IND_OPER 1 – Operação Representativa de Receita 05 DT_OPER 30.06.2014 06 VL_OPER 115.000,00 07 CST_PIS 01 – Operação Tributável à Alíquota Básica 08 VL_BC_PIS 100.000,00 09 ALIQ_PIS 1,65 10 VL_PIS 1.650,00 11 CST_COFINS 01 – Operação Tributável à Alíquota Básica 12 VL_BC_COFINS 100.000,00 13 ALIQ_COFINS 7,6 14 VL_COFINS 7.600,00 17 COD_CTA 3.5.001.11.100 19 DESC_DOC_OPER Receita de Ajuste a Valor Presente (AVP)
  • 12. 12/08/2014 12 Código Descrição Início Término RECEITAS OPERACIONAIS R0111 Rendas de Operações de Crédito 01/01/2014 - R0112 Rendas de Arrendamento Mercantil 01/01/2014 - R0113 Rendas de Câmbio 01/01/2014 - R0114 Rendas de Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 01/01/2014 - R0115 Rendas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos 01/01/2014 - R0117 Rendas de Prestação de Serviços 01/01/2014 - R0118 Rendas de Participações 01/01/2014 - R0119 Outras Receitas Operacionais 01/01/2014 - RECEITAS NÃO OPERACIONAIS R0131 Lucros em Transações com Valores e Bens 01/01/2014 - R0139 Outras Receitas Não Operacionais 01/01/2014 - R0151 Receitas de Variações Cambiais 01/01/2014 - R0152 Receitas de MTM 01/01/2014 - R0159 Outras Receitas Liquidadas no Mês 01/01/2014 - R0198 Ajustes Negativos de Receitas 01/01/2014 - R0199 Ajustes Positivos de Receitas 01/01/2014 - R0201 Receitas de Comissões 01/08/2013 - R0202 Outras Receitas da Venda de Bens e Serviços 01/08/2013 - R0298 Ajustes Negativos de Receitas 01/08/2013 - R0299 Ajustes Positivos de Receitas 01/08/2013 - CÓDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS CÓDIGOS DE AJUSTES DE RECEITAS GRUPO 100 – PJ COMPONENTES DO SISTEMAFINANCEIRO GRUPO 200 – PJ DE SEGUROS PRIVADOS (AGENTES AUTÔNOMOS DE SEGUROS/CORRETORAS) GRUPO 300 – SOCIEDADE SEGURADORA, RESSEGURADORA, DE CAPITALIZAÇÃO E ENTIDADE DE PREVIDÊNCIAPRIVADA RECEITAS OPERACIONAIS DO GRUPO 300 OPERAÇÕES LIQUIDADAS NO MÊS EFD – Contribuições: Bloco I – Tabela Sintética de Receitas 7.1.1 EFD – Contribuições: Bloco I – Registro das Receitas e Deduções Total das Receitas Total das Deduções/Exclusões Códigos de Receitas Tabela Sintética 7.1.1 Tabela Analítica 7.1.3 Códigos de Deduções Tabela Sintética 7.1.2 Tabela Analítica 7.1.3 Tabela Analítica 7.1.3 Tabela Analítica 7.1.3 Tabela Analítica 7.1.3 Tabela Analítica 7.1.4 Tabela Analítica 7.1.4 Tabela Analítica 7.1.4 Tabela Analítica 7.1.4 Tabela Analítica 7.1.4
  • 13. 12/08/2014 13 Muito Obrigado Jonathan José Formiga de Oliveira Auditor-Fiscal da Secretaria da Receita Federal do Brasil Supervisor da EFD – Contribuições (SPED)