O documento aborda a elaboração de um demonstrativo de resultados, enfatizando a importância de avaliar mensalmente o lucro ou prejuízo da empresa. Ele explica conceitos como margem de contribuição, fluxo de caixa projetado, capital de giro, indicadores de viabilidade, e fornece fórmulas para calcular lucratividade e ponto de equilíbrio. Além disso, discute a importância do capital inicial e das fontes de capital para a operação da empresa.

1. F L U X O D E C A I X A E
C A P I TA L

2. Demonstrativo de resultados
O demonstrativo de resultados é um controle
que deve ser feito mensalmente para avaliar o
resultado do período, ou seja, para saber se a
empresa obteve lucro ou se teve prejuízo. Da
mesma forma, as informações que já temos até
o momento podem ser utilizados para montar
uma previsão de resultados.
Para isso usaremos a projeção de vendas com
os preços definidos para fazermos uma
estimativa de faturamento e depois
deduziremos os gastos previstos.

3. 1 (=)Receita Operacional R$ 50.000,00
2 Custos Variáveis
2.1 (+) Mercadoria vendida ou matéria-
prima
R$ 10.000,00
2.2 (+) Despesas variáveis (ou custo de
comercialização)
R$ 5.000,00
3 (+) Somar itens 2.1 + 2.2
R$ 15.000,00
4 (=) Margem de contribuição ( 1 – 3 )
R$ 35.000,00
5 (-) Gastos fixos
R$ 10.000,00
6 (=) Lucro bruto / prejuízo ( 4 – 5 )
R$ 25.000,00
7 (-) Impostos
R$ 10.000,00
8 (=) Lucros ou Prejuízos Operacionais
R$ 15.000,00

4. Margem de contribuição
 A margem de contribuição é o quanto a receita
contribui para o lucro da empresa. Ou seja,
depois de descontados os gastos diretamente
relacionados à venda, que são os custos
variáveis (matéria-prima e outros) e as
despesas variáveis (referentes ao custo de
comercialização), quanto teremos para pagar
os custos fixos, os impostos e sobrar lucro.
 A margem de contribuição unitária, ou seja,
margem de contribuição de cada produto,
pode ser calculada da mesma forma,
utilizando-se o preço de venda do produto e os
custos e despesas variáveis unitários.

5. Lucro bruto e lucro liquido
 O lucro bruto é conhecido como
lucro antes dos impostos. É
importante distinguir isso pois
devemos reservar uma parte desse
valor para o pagamento dos
impostos, que são obrigatórios e
geralmente ocorrem após o
fechamento do mês. O resultado, já
descontados os impostos, é
chamado de lucro líquido.

6. Fluxo de caixa projetado
 É o fluxo de caixa é uma ferramenta
de controle em que registramos os
resultados mês a mês, colocando os
demonstrativos de resultados
mensais lado a lado, e somando o
resultado acumulado para chegar ao
resultado total no período sendo
avaliado.

7. Fluxo de caixa projetado
 A projeção de fluxo de caixa é a
projeção do que esperamos como
receita e o que esperamos gastar. É
uma forma de avaliar se o que
planejamos e/ou prevemos está
adequado.
 Um acumulado do previsto de 6
meses ou mais.

8. Capital de giro
O capital de giro é o recurso
financeiro que mantemos
em caixa e utilizamos para
o pagamento dos gastos.
Esse capital será reposto
posteriormente com receita
das vendas.

9. Ciclo de caixa
 O ciclo de caixa compreende desde o
pagamento dos fornecedores até o
recebimento do dinheiro do cliente.
Quando vendemos muito a prazo e
temos que pagar nossos fornecedores
até o recebimento do dinheiro do
cliente. Para diminuir o ciclo de caixa e
também a necessidade de capital de
giro, precisamos receber o máximo
possível à vista e conseguir maiores
prazos para pagar os fornecedores.

10. Capital Inicial
 Gastos com infraestrutura, equipamentos, móveis e
outros;
 Estoque inicial, correspondente à matéria-prima ou
produtos necessários para pelos menos dois meses de
funcionamento;
 Capital de giro para manter a empresa por pelo menos
2 meses;
 Uma reserva de emergências;
 Investimentos pré-operacionais, gastos necessários
antes do inicio das atividades, como taxas de abertura
da empresa, treinamento inicial dos funcionários,
divulgação inicial, inauguração e etc.

11. Indicadores de viabilidade
 Indicadores são referencias que
devemos avaliar para certificar de que o
negócio está funcionando como
deveria, ou que planejamento está
adequado e pode gerar bons
resultados.
 Os indicadores de viabilidade são
referencias que calculamos a partir da
projeção de lucro, de receita,
investimos previstos e outros valores
para avaliar o provável resultado
financeiro da empresa

12. Lucratividade
 A fórmula para cálculo da
lucratividade é:
Lucratividade =
Lucro Liquido / Receita total
X 100

13. Rentabilidade
 A fórmula para cálculo da lucratividade
é:
Lucratividade =
Lucro Liquido / Investimento
total
X 100

14. Prazo de retorno do
investimento
Investimento
=
Investimento total /
lucro liquido
 Quando o resultado se igualar a zero, o lucro da
empresa cobre todo o investimento inicial.

15. Ponto de equilíbrio
Ponto de equilíbrio =
Custo fixo / margem
de contribuição
unitária

16. Fontes de capital
 Formar um capital próprio da
empresa: montante de dinheiro
seu e de seus sócios. Bens
e/ou móveis também contam.
 Utilizar de terceiros: fundos de
investimento, empréstimos e
etc.