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Introdução a
Administração Financeira
Professor: Danilo Pires
A sabedoria é a meta da alma humana, mas a pessoa, à medida que em seus
conhecimentos avança, vê o horizonte do desconhecido cada vez mais longe.
Heráclito
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Conteúdo Programático
 O Papel da Administração Financeira
 Função da Administração Financeira
 Objetivos da Administração Financeira
 Funções e Atribuições do Administrador Financeiro
 Logística X Administração Financeira
 Organograma e cargos e funções da Administração Financeira
 Investimento Temporário e Permanente
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
O Papel da Administração Financeira
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
A empresa para a Administração
Financeira:
 Uma empresa pode ser vista como um conjunto de recursos originários de
diversas fontes:
 Pessoas que investiram em ações da empresa
 Credores que fizeram empréstimos
 Lucros anteriores retidos
 Os recursos gerados por estas fontes destinam-se a vários usos, tais como,
ativos fixos, contas a receber, estoques, caixa, títulos e etc., a estes usos
damos o nomes de aplicações
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
A empresa para a Administração
Financeira:
 O conjunto destes recursos é dinâmico e suas mutações
são conhecidas como fluxo dos recursos
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Função da Administração Financeira:
 A função básica da administração financeira é coordenar (dirigir) o fluxo de
recursos, o que é extremamente importante para a empresa.
 A administração eficiente do fluxo de recursos na empresa implica na
existência de algum objetivo ou meta, pois a avaliação sobre se uma decisão
financeira é ou não eficiente tem que ser feita á luz de algum padrão
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Objetivos da Administração Financeira
 Um dos principais indicadores de eficiência do mercado está no aumento da
riqueza de seus atuais acionistas ou proprietários
 Que é representado pelo preço de mercado de cada ação representativa do
capital da empresa
 Este objetivo básico da empresa é atingido a partir da consecução de outros
objetivos, tais como: lucratividade, endividamento, liquidez, volume de
vendas, participação no mercado e outros
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Funções do Administrador Financeiro
 As duas funções básicas são as seguintes:
 Alocação Eficiente dos Recursos da Empresa- Isto implica na constante
verificação da utilização dos recursos no caixa, nas contas a receber, em
títulos de curto prazo, estoques, investimento de capital e análise do risco da
empresa.
 Em resumo significa determinar o total do ativo, a composição deste ativo
e o perfil de risco do negócio.
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Funções do Administrador Financeiro
 Obtenção de Recursos nas Condições Mais Favoráveis- A segunda faceta da
administração financeira é a obtenção de recursos. Existe uma grande
variedade de fontes de recursos, cada qual com suas características de custo,
prazo, disponibilidade, ônus reais sobre o ativo e outras condições impostas
por quem detém este capital.
 Ainda como fontes de financiamento temos a considerar a política de
dividendos e a retenção de lucros
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Atribuições do Administrador Financeiro
 Análise do Registro das Informações Contábeis:
 Fica caracterizada que é a contabilidade a principal fonte de dados internos
necessários para desempenho da administração financeira
 Administrar implica em planejamento e consequentemente previsões, sendo a
Contabilidade o manancial de registros históricos, constituindo-se em
elemento básico para inúmeras projeções, que são essenciais para uma boa
administração
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Atribuições do Administrador Financeiro
 Informações Sobre Perspectivas Financeiras Futuras:
 Estas informações ajudam a tomada de decisões de compra, comercialização
de produtos ou serviços, fixação de preços e etc.
 Decisões estas que não são tomadas diretamente pelo administrador
financeiro, mas possuem aspectos financeiros ou são, suficientemente amplas
e importantes para exigir coordenação entre as diversas áreas funcionais, tais
como marketing, produção, recursos humanos, logística, finanças.
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Atribuições do Administrador Financeiro
 Elaboração de Planos para Fontes e Aplicações para Médio e Longo Prazo
 Baseado nas atividades anteriores desenvolve-se os planos onde a princiapal
diretriz de raciocínio é o conjunto dos objetivos gerais da empresa, fixados
pela alta administração
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Logística X Administração Financeira
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Logística X Administração Financeira
 As empresas de logística têm características próprias assim como outras
empresas de outros ramos de negócios. Considerando serem empresas de
prestação de serviços a função financeira não conta com determinados itens,
por exemplo, estoques de matérias-primas, produtos em elaboração e
produtos acabados, o que altera a forma de gestão de seu capital de giro.
 Os insumos para os serviços prestados, muitas vezes menores do que nas
empresas comerciais e industriais, o que implica na manutenção de capital de
giro em dinheiro ao invés de materiais que por sua vez interfere na
administração das disponibilidades e na forma de aplicação de recursos
financeiros de curtíssimo prazo, quando se deve privilegiar a disponibilidade
imediata dos recursos
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Logística X Administração Financeira
 Empresas de Logística demandam, normalmente, de bens de capital para
execução dos serviços e a disponibilidade destes bens pode ser obtida através
de aquisição, leasing ou locação, fixa ou temporária, o que implica na
administração do ativo imobilizado de forma muito mais dinâmica do que em
empresas industriais, conferindo à administração financeira algumas
especificidades que precisam ser levadas em consideração para salvaguardar
a saúde financeira destas empresas.
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Caracterizando à Administração
Financeira
 Podemos caracterizar a administração financeira como uma técnica ou
ferramenta utilizada para controlar, de forma eficiente, as finanças da
empresa. Para isso, a Administração Financeira deve englobar variáveis
como a concessão de crédito para clientes, o planejamento empresarial, a
analise de investimentos ou meios viáveis para a obtenção de recursos, entre
outros. Tais medidas devem ser adotadas no sentido de otimizar o
desempenho e o desenvolvimento da empresa, evitando gastos
desnecessários, desperdícios, observando os melhores “caminhos” para a
condução financeira dos negócios.
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Organograma de Administração
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O Gestor ou Administrador Financeiro
 O profissional responsável pela administração financeira geralmente é
denominado de Gerente Financeiro, Diretos Financeiro, ou Supervisor
Financeiro. É ele que vai aplicar as técnicas da administração adaptando os
conceitos teóricos à realidade da organização, e para isso é fundamental que
ele tenha um ótimo relacionamento com os clientes internos e externos.
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O Gestor Financeiro e o Público Interno
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O Gestor Financeiro e o Público Externo
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Áreas de Atuação dos Gestores
Financeiros
 Para se obter uma administração financeira eficaz, muitas vezes é necessário
criar e dividir as áreas de atuação dos gestores, principalmente nas
organizações de grande porte. Deste modo, o administrador financeiro pode
atuar em diversas áreas específicas, em alguns cargos ou funções como:
 Analista financeiro - Tem como função principal preparar planos financeiros e
orçamentários através de demonstrações financeiras e orçamentos diversos,
estabelecer os planos financeiros de curto e longo prazo para alcançar metas,
analisando e realizando previsões futuras, avaliando o desempenho
trabalhando em conjunto com a contabilidade.
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Áreas de Atuação dos Gestores
Financeiros
 Gerente de orçamento de capital - O responsável por esta função deve
avaliar e recomendar as propostas de investimentos em ativos, já tendo
traçado um planejamento futuro, verificando se certos investimentos ou
transações trarão resultados positivos ou negativos no aspecto financeiro da
empresa.
 Gerente de projetos de financiamentos - Em empresas de grande porte, são
eles os responsáveis por conseguir financiamentos para investimentos em
ativos. Deste modo, o Gerente de orçamento de capital e o Gerente de
projetos de financiamentos trabalham juntos, atuando num mesmo setor.
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Áreas de Atuação dos Gestores
Financeiros
 Gerente de caixa – Profissional responsável por manter e controlar os
balanços do caixa da empresa. Geralmente cuida das atividades de cobrança,
desembolso do caixa e investimentos de curto prazo.
 Analista/gerente de crédito - Gerencia as políticas de crédito da empresa,
avaliando as solicitações de crédito, extensão, monitoramento e cobrança de
contas a receber.
 Gerente de fundos de pensão - Em grandes empresas, supervisionam a
administração de ativos e passivos do fundo de pensão dos empregados,
economizando e investindo o dinheiro para atender metas de longo prazo.
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Investimento Temporário e Permanente
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Investimento Temporário e Permanente
 O que significa Investimento
 Do ponto de vista do investidor, e a aplicação de capitais em outras
empresas na compra de ações ou quotas. Empresas com sobra de caixas,
podem investir na compra de ações (S.A) ou quotas (Ltda) de outras
empresas.
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Exemplos de Investimentos
 Participações em outras Empresas ( temporários ou permanentes ).
 Obras de arte.
 Imóveis não destinadas à venda e não utilizados pela empresa, etc..
 Estes investimentos poderão ser de caráter temporário ou permanente
conforme seu grau de liquidez ou realização.
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Natureza Temporária:
 Quando uma empresa investidora adquire ações no mercado financeiro, por
exemplo na bolsa de valores, apenas com o intuito de auferir rendimentos
especulativos, sem no entanto, qualquer interesse em manter o investimento,
muito menos influenciar na gestão administrativa da investida, estaremos
diante de um investimento temporário típico.
Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
Tipos de Investimento Temporário
 Fundos de Aplicação Imediata
 Fundos de Investimentos de Renda Fixa ou Variável
 Títulos do Banco Central
 Títulos do Tesouro Nacional
 Depósitos a Prazo Fixo
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Classificação Contábil
 Ativo Circulante, subgrupos Disponível e Realizável a Curto Prazo ou Créditos
(Investimentos temporários)
 Ativo Realizável a Longo Prazo, no subgrupo Créditos (Investimentos
temporários)
 Obs: Então, o fator tempo, intenção e transformação em moeda, são
fundamentais para o registro deste Ativo.
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Natureza Permanente
 Se uma entidade participa do capital de outra entidade com a intenção de
manter seu investimento, tal aplicação de capital será tratada como
investimento permanente.
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Tipos de Investimento Permanente
 Participações permanentes em outras empresas
 Incentivos fiscais
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 Obra de Arte
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Classificação Contábil
 Ativo Permanente, no subgrupo Investimentos
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Referencias Bibliográficas
 ALVES, Aluísio Caffé, Administração Financeira I, 2004
 GITMAN, L. J. Princípios da Administração Financeira. 10 ed. São Paulo:
Pearson Education, 2004.
 BARBOSA, A. Administração Financeira. 2 ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2006.
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Introdução a administração financeira Professor Danilo Pires

  • 2. A sabedoria é a meta da alma humana, mas a pessoa, à medida que em seus conhecimentos avança, vê o horizonte do desconhecido cada vez mais longe. Heráclito Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 3. Conteúdo Programático  O Papel da Administração Financeira  Função da Administração Financeira  Objetivos da Administração Financeira  Funções e Atribuições do Administrador Financeiro  Logística X Administração Financeira  Organograma e cargos e funções da Administração Financeira  Investimento Temporário e Permanente Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 4. O Papel da Administração Financeira Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 5. A empresa para a Administração Financeira:  Uma empresa pode ser vista como um conjunto de recursos originários de diversas fontes:  Pessoas que investiram em ações da empresa  Credores que fizeram empréstimos  Lucros anteriores retidos  Os recursos gerados por estas fontes destinam-se a vários usos, tais como, ativos fixos, contas a receber, estoques, caixa, títulos e etc., a estes usos damos o nomes de aplicações Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 6. A empresa para a Administração Financeira:  O conjunto destes recursos é dinâmico e suas mutações são conhecidas como fluxo dos recursos Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 7. Função da Administração Financeira:  A função básica da administração financeira é coordenar (dirigir) o fluxo de recursos, o que é extremamente importante para a empresa.  A administração eficiente do fluxo de recursos na empresa implica na existência de algum objetivo ou meta, pois a avaliação sobre se uma decisão financeira é ou não eficiente tem que ser feita á luz de algum padrão Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 8. Objetivos da Administração Financeira  Um dos principais indicadores de eficiência do mercado está no aumento da riqueza de seus atuais acionistas ou proprietários  Que é representado pelo preço de mercado de cada ação representativa do capital da empresa  Este objetivo básico da empresa é atingido a partir da consecução de outros objetivos, tais como: lucratividade, endividamento, liquidez, volume de vendas, participação no mercado e outros Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 9. Funções do Administrador Financeiro  As duas funções básicas são as seguintes:  Alocação Eficiente dos Recursos da Empresa- Isto implica na constante verificação da utilização dos recursos no caixa, nas contas a receber, em títulos de curto prazo, estoques, investimento de capital e análise do risco da empresa.  Em resumo significa determinar o total do ativo, a composição deste ativo e o perfil de risco do negócio. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 10. Funções do Administrador Financeiro  Obtenção de Recursos nas Condições Mais Favoráveis- A segunda faceta da administração financeira é a obtenção de recursos. Existe uma grande variedade de fontes de recursos, cada qual com suas características de custo, prazo, disponibilidade, ônus reais sobre o ativo e outras condições impostas por quem detém este capital.  Ainda como fontes de financiamento temos a considerar a política de dividendos e a retenção de lucros Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 11. Atribuições do Administrador Financeiro  Análise do Registro das Informações Contábeis:  Fica caracterizada que é a contabilidade a principal fonte de dados internos necessários para desempenho da administração financeira  Administrar implica em planejamento e consequentemente previsões, sendo a Contabilidade o manancial de registros históricos, constituindo-se em elemento básico para inúmeras projeções, que são essenciais para uma boa administração Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 12. Atribuições do Administrador Financeiro  Informações Sobre Perspectivas Financeiras Futuras:  Estas informações ajudam a tomada de decisões de compra, comercialização de produtos ou serviços, fixação de preços e etc.  Decisões estas que não são tomadas diretamente pelo administrador financeiro, mas possuem aspectos financeiros ou são, suficientemente amplas e importantes para exigir coordenação entre as diversas áreas funcionais, tais como marketing, produção, recursos humanos, logística, finanças. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 13. Atribuições do Administrador Financeiro  Elaboração de Planos para Fontes e Aplicações para Médio e Longo Prazo  Baseado nas atividades anteriores desenvolve-se os planos onde a princiapal diretriz de raciocínio é o conjunto dos objetivos gerais da empresa, fixados pela alta administração Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 14. Logística X Administração Financeira Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 15. Logística X Administração Financeira  As empresas de logística têm características próprias assim como outras empresas de outros ramos de negócios. Considerando serem empresas de prestação de serviços a função financeira não conta com determinados itens, por exemplo, estoques de matérias-primas, produtos em elaboração e produtos acabados, o que altera a forma de gestão de seu capital de giro.  Os insumos para os serviços prestados, muitas vezes menores do que nas empresas comerciais e industriais, o que implica na manutenção de capital de giro em dinheiro ao invés de materiais que por sua vez interfere na administração das disponibilidades e na forma de aplicação de recursos financeiros de curtíssimo prazo, quando se deve privilegiar a disponibilidade imediata dos recursos Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 16. Logística X Administração Financeira  Empresas de Logística demandam, normalmente, de bens de capital para execução dos serviços e a disponibilidade destes bens pode ser obtida através de aquisição, leasing ou locação, fixa ou temporária, o que implica na administração do ativo imobilizado de forma muito mais dinâmica do que em empresas industriais, conferindo à administração financeira algumas especificidades que precisam ser levadas em consideração para salvaguardar a saúde financeira destas empresas. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 17. Caracterizando à Administração Financeira  Podemos caracterizar a administração financeira como uma técnica ou ferramenta utilizada para controlar, de forma eficiente, as finanças da empresa. Para isso, a Administração Financeira deve englobar variáveis como a concessão de crédito para clientes, o planejamento empresarial, a analise de investimentos ou meios viáveis para a obtenção de recursos, entre outros. Tais medidas devem ser adotadas no sentido de otimizar o desempenho e o desenvolvimento da empresa, evitando gastos desnecessários, desperdícios, observando os melhores “caminhos” para a condução financeira dos negócios. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 18. Organograma de Administração Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 19. O Gestor ou Administrador Financeiro  O profissional responsável pela administração financeira geralmente é denominado de Gerente Financeiro, Diretos Financeiro, ou Supervisor Financeiro. É ele que vai aplicar as técnicas da administração adaptando os conceitos teóricos à realidade da organização, e para isso é fundamental que ele tenha um ótimo relacionamento com os clientes internos e externos. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 20. O Gestor Financeiro e o Público Interno Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 21. O Gestor Financeiro e o Público Externo Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 22. Áreas de Atuação dos Gestores Financeiros  Para se obter uma administração financeira eficaz, muitas vezes é necessário criar e dividir as áreas de atuação dos gestores, principalmente nas organizações de grande porte. Deste modo, o administrador financeiro pode atuar em diversas áreas específicas, em alguns cargos ou funções como:  Analista financeiro - Tem como função principal preparar planos financeiros e orçamentários através de demonstrações financeiras e orçamentos diversos, estabelecer os planos financeiros de curto e longo prazo para alcançar metas, analisando e realizando previsões futuras, avaliando o desempenho trabalhando em conjunto com a contabilidade. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 23. Áreas de Atuação dos Gestores Financeiros  Gerente de orçamento de capital - O responsável por esta função deve avaliar e recomendar as propostas de investimentos em ativos, já tendo traçado um planejamento futuro, verificando se certos investimentos ou transações trarão resultados positivos ou negativos no aspecto financeiro da empresa.  Gerente de projetos de financiamentos - Em empresas de grande porte, são eles os responsáveis por conseguir financiamentos para investimentos em ativos. Deste modo, o Gerente de orçamento de capital e o Gerente de projetos de financiamentos trabalham juntos, atuando num mesmo setor. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 24. Áreas de Atuação dos Gestores Financeiros  Gerente de caixa – Profissional responsável por manter e controlar os balanços do caixa da empresa. Geralmente cuida das atividades de cobrança, desembolso do caixa e investimentos de curto prazo.  Analista/gerente de crédito - Gerencia as políticas de crédito da empresa, avaliando as solicitações de crédito, extensão, monitoramento e cobrança de contas a receber.  Gerente de fundos de pensão - Em grandes empresas, supervisionam a administração de ativos e passivos do fundo de pensão dos empregados, economizando e investindo o dinheiro para atender metas de longo prazo. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 25. Investimento Temporário e Permanente Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 26. Investimento Temporário e Permanente  O que significa Investimento  Do ponto de vista do investidor, e a aplicação de capitais em outras empresas na compra de ações ou quotas. Empresas com sobra de caixas, podem investir na compra de ações (S.A) ou quotas (Ltda) de outras empresas. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 27. Exemplos de Investimentos  Participações em outras Empresas ( temporários ou permanentes ).  Obras de arte.  Imóveis não destinadas à venda e não utilizados pela empresa, etc..  Estes investimentos poderão ser de caráter temporário ou permanente conforme seu grau de liquidez ou realização. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 28. Natureza Temporária:  Quando uma empresa investidora adquire ações no mercado financeiro, por exemplo na bolsa de valores, apenas com o intuito de auferir rendimentos especulativos, sem no entanto, qualquer interesse em manter o investimento, muito menos influenciar na gestão administrativa da investida, estaremos diante de um investimento temporário típico. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 29. Tipos de Investimento Temporário  Fundos de Aplicação Imediata  Fundos de Investimentos de Renda Fixa ou Variável  Títulos do Banco Central  Títulos do Tesouro Nacional  Depósitos a Prazo Fixo  Certificados de Depósito Bancário  Ações Adquiridas ou Cotadas na Bolsa de Valores  Aplicações Temporárias em Ouro  Letras de câmbio  Debêntures Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 30. Classificação Contábil  Ativo Circulante, subgrupos Disponível e Realizável a Curto Prazo ou Créditos (Investimentos temporários)  Ativo Realizável a Longo Prazo, no subgrupo Créditos (Investimentos temporários)  Obs: Então, o fator tempo, intenção e transformação em moeda, são fundamentais para o registro deste Ativo. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 31. Natureza Permanente  Se uma entidade participa do capital de outra entidade com a intenção de manter seu investimento, tal aplicação de capital será tratada como investimento permanente. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 32. Tipos de Investimento Permanente  Participações permanentes em outras empresas  Incentivos fiscais  Imóveis não destinados a uso pela empresa  Obra de Arte Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 33. Classificação Contábil  Ativo Permanente, no subgrupo Investimentos Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com
  • 34. Referencias Bibliográficas  ALVES, Aluísio Caffé, Administração Financeira I, 2004  GITMAN, L. J. Princípios da Administração Financeira. 10 ed. São Paulo: Pearson Education, 2004.  BARBOSA, A. Administração Financeira. 2 ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2006. Professor Danilo Pires- danilospires@gmail.com