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                          Oficina
                         FLUXO DE
                           CAIXA



Oficina Fluxo de Caixa
,




            Organização para
        elaboração d controles
         l b     ã dos     t l
               financeiros


Oficina Fluxo de Caixa
,




         Fluxo de Informações Financeiras
                                     ESTOQUE


                         COMPRAS                    VENDAS


                 A PRAZO      À VISTA       À VISTA     A PRAZO


                                        CAIXA


                 CONTAS                                 CONTAS A
                 A PAGAR                                RECEBER



                                   FLUXO DE CAIXA


Oficina Fluxo de Caixa
,




                         QUATRO CONTROLES
                           FINANCEIROS
       MOVIMENTO DE CAIXA E BANCOS
           CONTAS A RECEBER
             CONTAS A PAGAR
             FLUXO DE CAIXA


Oficina Fluxo de Caixa
,




          MOVIMENTO DE CAIXA

                Qual a sua utilidade?



Oficina Fluxo de Caixa
,



                                  MODELO:
                          MOVIMENTO DE CAIXA E BANCOS
                                                                                                Saldo
                                                                  Entrada        Saída       Acumulado
   Data                       Histórico
                                                                    (+)           (-)        (entrada) –
                                                                                              (saída) =

  02/03   Recebimento d d li t 002 – L j A R Ltd
          R   bi   t da duplicata    Loja AnRe Ltda              R$ 2 000 00
                                                                    2.000,00                 R$ 2 000 00
                                                                                                2.000,00

          Recebimento de vendas à vista NF 032 – Loja Paty &
  03/03                                                           R$ 260,00                  R$ 2.260,00
          Mara ME

          Pagamento da duplicata 23 – Fornecedor
  04/03                                                                         R$ 890 00 R$ 1 370 00
                                                                                   890,00    1.370,00
          Chiquinho Ltda

  05/03   Pagamento de Folha Salarial mês 02.                                  R$ 1.300,00      R$ 70,00

  07/03   Pagamento do Simples Nacional ref. Mês 02.                            R$ 246,60     R$ (176,60)




                                                Totais do mês    R$ 2.260,00   R$ 2.436,60    R$ (176,60)

                                      Saldo do ê Anterior
                                      S ld d mês A    i                                      R$ 1 800 00
                                                                                                1.800,00
                                                   Saldo Atual                               R$ 1.623,40


Oficina Fluxo de Caixa
,




               CONTAS A RECEBER

           CRÉDITO

           CONTROLE

           COBRANÇA

Oficina Fluxo de Caixa
,




      FICHA DE CONTROLE INDIVIDUAL
               DE CLIENTES
                               Ficha de controle de cliente
Cliente: Loja AnRe Ltda                                         Cód.:0067
CNPJ: 222.222 .222-22                        Inscrição Estadual: 111.1111-1

                                            Valor       Valor          Saldo
   Data                  Histórico
                                         Faturamento Recebimento     Acumulado
               Faturamento duplicata
02/02                                    R$ 2.000,00                R$ 2.000,00
               002




Oficina Fluxo de Caixa
,




         FICHA DE CONTROLE GERAL DE
            DUPLICATAS A RECEBER

                                                                           Saldo Acumulado
                  No das        Valor     Data de
       Data                                           Valor Liquidado   (valor faturado – valor
                 Duplicatas   Faturado   Vencimento
                                                                               liquidado)

                                 R$
      02/02         002                    02/03                           R$ 2.000,00
                                                                              2 000 00
                              2.000,00
                                R$
      03/02         032                    03/03                           R$ 2.260,00
                              260,00

      02/03         002                               R$ 2.000,00
                                                         2 000 00            R$ 260 00
                                                                                260,00


      03/03         032                                R$ 260,00              R$ 0,00




Oficina Fluxo de Caixa
,




       FICHA DE CONTROLE DE CARTÃO
                DE CRÉDITO
                     É
                                      Taxa da
   Data da                                            Valor a ser   Data do
                 Valor da Venda   Administradora do
   operação                                           Creditado     Crédito
                                      CC x %

    02/03         R$ 500,00            2,5%           R$ 487,50     02/04
    03/03         R$ 600 00
                     600,00            2,5%
                                       2 5%           R$ 585 00
                                                         585,00     03/04




         Total R$ 1.100,00                    Total R$ 1.072,50



Oficina Fluxo de Caixa
,




      FICHA DE CONTROLE DE CHEQUE
               PRÉ-DATADO
                 É

                                                                   Data do
Data da                                               Data do
               No. Cheque     Cliente      Valor                   depósito
 venda                                                depósito
                                                                 compensado
 02/03           12345      Mariza Garcia R$ 450,00    02/04       04/04




Oficina Fluxo de Caixa
,




                  CONTAS A PAGAR
     Fornecedores
     Tributos (Impostos)
     Comissões
     Salários e Encargos
     Gerais (Ocupação, comunicação,
           locomoção, financeira)

Oficina Fluxo de Caixa
,




      FICHA DE CONTROLE INDIVIDUAL
            DE FORNECEDORES
                               Ficha de Controle de Fornecedor

   Nome: Chiquinho Ltda

                                                                     Saldo Acumulado
   Documento                  Compra              Pagamento          Valor de compra –
                                                                    Valor de Pagamento

   Data        Nº         Valor        vencto    Valor      Data           R$

   04/02       23        R$ 890,00     04/03    R$ 890,00   04/03        R$ 0,00




Oficina Fluxo de Caixa
,




         FICHA DE CONTROLE GERAL DE
             DUPLICATAS A PAGAR
                FORNECEDORES
               No das                                         SALDO
  DATA                    VALOR      VENCIMENTO PAGAMENTO
                DPs                                         ACUMULADO
 04/02          23       R$ 890,00     04/03                R$ 890,00
 04/03          23                              R$ 890,00    R$ 0,00




Oficina Fluxo de Caixa
,




     FICHA DE CONTROLE DE CHEQUES
              PRÉ-DATADOS
                É

        Data da                                                  Data do
                         No. Cheque   Favorecido      Valor
        Compra                                                   depósito

          04/03            4356       Chiquinho Ltda R$ 560,00    04/04




Oficina Fluxo de Caixa
,




    FICHA DE CONTROLE DE CARTÕES
   DE CRÉDITO (Compra de mercadorias)
        É
      Data da             Valor da    Data do                 Diferença do
                                                 Valor Pago
                                                         g
      operação            compra     Pagamento                  principal

       03/03             R$ 250,00     03/04
       04/03             R$ 320,00     04/04




        Total            R$ 570,00



Oficina Fluxo de Caixa
,




    FICHA DE CONTROLE DE IMPOSTOS
                                      Ficha de Controle de Impostos - ICMS
                                Compras R$                   Vendas R$            Saldo
               Data
                              Valor       Crédito       Valor         Débito      Valor
               31/03     R$ 890,00 R$ 160,20         R$ 2.260,00    R$ 406,80   R$ 246,60




                                      Ficha de controle dos Impostos

               Data              Nº NF          Valor           Impostos          TOTAL




                      TOTAL



Oficina Fluxo de Caixa
,




                    FICHA DE CONTROLE DE
                         COMISSÕES
                                Õ
                                                                         Comissão:
       Nome da vendedora: Simone                     Código: 123
                                                                            5%
                                              Valor da Saldo acumulado
   Data           Cliente         Valor                                  Valor Pago
                                              Comissão    a receber

   02/02         Loja AnRe
                 L j A R        R$ 2 000 00
                                   2.000,00   R$ 100 00
                                                 100,00    R$ 100 00
                                                              100,00

               Loja Paty&Mara
   03/02                         R$ 260,00     R$ 13,00    R$ 113,00
                     ME


                   Total




Oficina Fluxo de Caixa
,




                           GABARITO Loja de confecções Belíssima
                                                     FLUXO DE CAIXA

                  Conta               3                4              5               6               7         Total da Semana
                                                     Entradas de Caixa
   Vendas à Vista               R$     250,00   R$      300,00 R$      400,00   R$     180,00   R$     220,00   R$ 1.350,00
   Vendas a Prazo Duplicatas    R$   3.000,00                   R$ 1.000,00     R$     500,00   R$   5.000,00   R$ 9.500,00
   Vendas a Prazo C/Crédito     R$      50,00   R$      200,00                  R$     100,00   R$     100,00   R$    450,00
   Vendas
   V d com Ch   Cheques P é
                        Pré                     R$      200,00
                                                        200 00                  R$     800,00
                                                                                       800 00                   R$ 1 000 00
                                                                                                                    1.000,00
   Total das Entradas           R$   3.300,00   R$      700,00 R$ 1.400,00      R$   1.580,00   R$   5.320,00   R$ 12.300,00
                                                      Saidas de Caixa
   Fornecedores à vista         R$     500,00   R$      300,00                  R$    250,00    R$    200,00    R$ 1.250,00
   Fornecedores a prazo         R$   2.500,00                   R$ 1.000,00     R$    800,00                    R$ 4.300,00
   Impostos sobre Vendas
      p                                                         R$ 1.200,00                                     R$ 1.200,00
   Comissões sobre Vendas                       R$      100,00                                  R$    500,00    R$    600,00
   Salários e Encargos                                          R$ 3.500,00                                     R$ 3.500,00
   Pró-Labore                   R$    350,00                                    R$    850,00    R$    150,00    R$ 1.350,00
   Despesas Ocupação                            R$      120,00                  R$    280,00    R$    750,00    R$ 1.150,00
   Despesas Comunicação         R$    380,00                     R$    150,00                                   R$    530,00
   Despesas Locomoção                           R$      180,00
                                                        180 00                                  R$    220,00
                                                                                                      220 00    R$    400,00
                                                                                                                      400 00
   Serviços Profissionais                                        R$    240,00                                   R$    240,00
   Liquidação de Empréstimos                    R$      500,00                                                  R$    500,00
   Juros e Despesas Bancárias   R$      30,00                                 R$   15,00                        R$     45,00
   Total de Saídas              R$   3.760,00 R$      1.200,00 R$ 6.090,00 R$ 2.195,00 R$ 1.820,00              R$ 15.065,00
   Entradas - Saídas            R$    (460,00) R$      (500,00) R$ (4.690,00) R$ (615,00) R$ 3.500,00           R$ (2.765,00)
   Saldo do dia Anterior        R$   3.000,00 R$      2.540,00 R$ 2.040,00 R$ (2.650,00) R$ (3.265,00)
   Saldo da Semana Anterior                                                                                     R$   3.000,00
   Saldo Atual                  R$   2.540,00   R$    2.040,00   R$ (2.650,00) R$ (3.265,00) R$       235,00    R$     235,00


Oficina Fluxo de Caixa
,




ADMINISTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
          Ç
    O Fluxo apresentou saldo negativo em
     algum dia da semana?

    Q i estratégias utilizariam para
     Quais t té i        tili  i
     reverter os saldos indicados?

    Quais as consequências destas
     estratégias?

Oficina Fluxo de Caixa
,




                   CAPITAL DE GIRO

        Recursos financeiros necessários para
          gerir a sua atividade a curto prazo
                                        prazo.




Oficina Fluxo de Caixa
,




                   Ativo                        Passivo
                   Direitos                     Obrigações

        O que é da empresa            Capital investido na empresa
(prédios, veículos, estoques, caixa)     (Investimentos dos sócios)
  O que é d direito d empresa
             de di i da                     Ob i
                                             Obrigações futuras e
                                                     õ f
    (contas a receber, juros de                 programadas
             aplicações)               (contas a pagar, empréstimos)


               Circulante  Movimentação curto prazo
                     Ativo                       Passivo
         Ativo circulante                  Passivo Circulante
  Dinheiro em caixa e em bancos              Contas a pagar
   Estoques,
   Estoques Contas a receber                    Impostos
  Juros de aplicações financeiras          Salários e Encargos
Oficina Fluxo de Caixa
,




                  CAPITAL DE GIRO
                           Ativo Circulante (AC)
                 (caixa, bancos, estoques, contas a receber)

                         Passivo Circulante (PC)
               (contas a pagar, impostos, salários e encargos)

                                  Fórmula:

                         CAPITAL DE GIRO = (AC – PC)




Oficina Fluxo de Caixa
,




 • Aplicações            • Fontes
 Caixa/Bancos           Fornecedor
 Duplicatas a
                        S lá i e
                         Salários
   Receber                 encargos
 Estoques               Impostos
                         Financiamento
                           bancário


Oficina Fluxo de Caixa
,




                   CAPITAL DE GIRO
     DIFICULDADES DE CAPITAL DE GIRO

   •    Redução das vendas;
            ç              ;
   •    Crescimento da inadimplência;
   •    Aumento das despesas financeiras;
   •    Aumento dos custos.


Oficina Fluxo de Caixa
,




                   CAPITAL DE GIRO


       Dicas para a administração
             p                 ç
           do Capital de Giro na
                empresa.
                empresa


Oficina Fluxo de Caixa
,




                   SEBRAE-SP
                   SEBRAE SP
                 0800 570 0800
               www.sebraesp.com.br


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Oficina Fluxo de Caixa

  • 1. , Oficina FLUXO DE CAIXA Oficina Fluxo de Caixa
  • 2. , Organização para elaboração d controles l b ã dos t l financeiros Oficina Fluxo de Caixa
  • 3. , Fluxo de Informações Financeiras ESTOQUE COMPRAS VENDAS A PRAZO À VISTA À VISTA A PRAZO CAIXA CONTAS CONTAS A A PAGAR RECEBER FLUXO DE CAIXA Oficina Fluxo de Caixa
  • 4. , QUATRO CONTROLES FINANCEIROS MOVIMENTO DE CAIXA E BANCOS CONTAS A RECEBER CONTAS A PAGAR FLUXO DE CAIXA Oficina Fluxo de Caixa
  • 5. , MOVIMENTO DE CAIXA Qual a sua utilidade? Oficina Fluxo de Caixa
  • 6. , MODELO: MOVIMENTO DE CAIXA E BANCOS Saldo Entrada Saída Acumulado Data Histórico (+) (-) (entrada) – (saída) = 02/03 Recebimento d d li t 002 – L j A R Ltd R bi t da duplicata Loja AnRe Ltda R$ 2 000 00 2.000,00 R$ 2 000 00 2.000,00 Recebimento de vendas à vista NF 032 – Loja Paty & 03/03 R$ 260,00 R$ 2.260,00 Mara ME Pagamento da duplicata 23 – Fornecedor 04/03 R$ 890 00 R$ 1 370 00 890,00 1.370,00 Chiquinho Ltda 05/03 Pagamento de Folha Salarial mês 02. R$ 1.300,00 R$ 70,00 07/03 Pagamento do Simples Nacional ref. Mês 02. R$ 246,60 R$ (176,60) Totais do mês R$ 2.260,00 R$ 2.436,60 R$ (176,60) Saldo do ê Anterior S ld d mês A i R$ 1 800 00 1.800,00 Saldo Atual R$ 1.623,40 Oficina Fluxo de Caixa
  • 7. , CONTAS A RECEBER CRÉDITO CONTROLE COBRANÇA Oficina Fluxo de Caixa
  • 8. , FICHA DE CONTROLE INDIVIDUAL DE CLIENTES Ficha de controle de cliente Cliente: Loja AnRe Ltda Cód.:0067 CNPJ: 222.222 .222-22 Inscrição Estadual: 111.1111-1 Valor Valor Saldo Data Histórico Faturamento Recebimento Acumulado Faturamento duplicata 02/02 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 002 Oficina Fluxo de Caixa
  • 9. , FICHA DE CONTROLE GERAL DE DUPLICATAS A RECEBER Saldo Acumulado No das Valor Data de Data Valor Liquidado (valor faturado – valor Duplicatas Faturado Vencimento liquidado) R$ 02/02 002 02/03 R$ 2.000,00 2 000 00 2.000,00 R$ 03/02 032 03/03 R$ 2.260,00 260,00 02/03 002 R$ 2.000,00 2 000 00 R$ 260 00 260,00 03/03 032 R$ 260,00 R$ 0,00 Oficina Fluxo de Caixa
  • 10. , FICHA DE CONTROLE DE CARTÃO DE CRÉDITO É Taxa da Data da Valor a ser Data do Valor da Venda Administradora do operação Creditado Crédito CC x % 02/03 R$ 500,00 2,5% R$ 487,50 02/04 03/03 R$ 600 00 600,00 2,5% 2 5% R$ 585 00 585,00 03/04 Total R$ 1.100,00 Total R$ 1.072,50 Oficina Fluxo de Caixa
  • 11. , FICHA DE CONTROLE DE CHEQUE PRÉ-DATADO É Data do Data da Data do No. Cheque Cliente Valor depósito venda depósito compensado 02/03 12345 Mariza Garcia R$ 450,00 02/04 04/04 Oficina Fluxo de Caixa
  • 12. , CONTAS A PAGAR Fornecedores Tributos (Impostos) Comissões Salários e Encargos Gerais (Ocupação, comunicação, locomoção, financeira) Oficina Fluxo de Caixa
  • 13. , FICHA DE CONTROLE INDIVIDUAL DE FORNECEDORES Ficha de Controle de Fornecedor Nome: Chiquinho Ltda Saldo Acumulado Documento Compra Pagamento Valor de compra – Valor de Pagamento Data Nº Valor vencto Valor Data R$ 04/02 23 R$ 890,00 04/03 R$ 890,00 04/03 R$ 0,00 Oficina Fluxo de Caixa
  • 14. , FICHA DE CONTROLE GERAL DE DUPLICATAS A PAGAR FORNECEDORES No das SALDO DATA VALOR VENCIMENTO PAGAMENTO DPs ACUMULADO 04/02 23 R$ 890,00 04/03 R$ 890,00 04/03 23 R$ 890,00 R$ 0,00 Oficina Fluxo de Caixa
  • 15. , FICHA DE CONTROLE DE CHEQUES PRÉ-DATADOS É Data da Data do No. Cheque Favorecido Valor Compra depósito 04/03 4356 Chiquinho Ltda R$ 560,00 04/04 Oficina Fluxo de Caixa
  • 16. , FICHA DE CONTROLE DE CARTÕES DE CRÉDITO (Compra de mercadorias) É Data da Valor da Data do Diferença do Valor Pago g operação compra Pagamento principal 03/03 R$ 250,00 03/04 04/03 R$ 320,00 04/04 Total R$ 570,00 Oficina Fluxo de Caixa
  • 17. , FICHA DE CONTROLE DE IMPOSTOS Ficha de Controle de Impostos - ICMS Compras R$ Vendas R$ Saldo Data Valor Crédito Valor Débito Valor 31/03 R$ 890,00 R$ 160,20 R$ 2.260,00 R$ 406,80 R$ 246,60 Ficha de controle dos Impostos Data Nº NF Valor Impostos TOTAL TOTAL Oficina Fluxo de Caixa
  • 18. , FICHA DE CONTROLE DE COMISSÕES Õ Comissão: Nome da vendedora: Simone Código: 123 5% Valor da Saldo acumulado Data Cliente Valor Valor Pago Comissão a receber 02/02 Loja AnRe L j A R R$ 2 000 00 2.000,00 R$ 100 00 100,00 R$ 100 00 100,00 Loja Paty&Mara 03/02 R$ 260,00 R$ 13,00 R$ 113,00 ME Total Oficina Fluxo de Caixa
  • 19. , GABARITO Loja de confecções Belíssima FLUXO DE CAIXA Conta 3 4 5 6 7 Total da Semana Entradas de Caixa Vendas à Vista R$ 250,00 R$ 300,00 R$ 400,00 R$ 180,00 R$ 220,00 R$ 1.350,00 Vendas a Prazo Duplicatas R$ 3.000,00 R$ 1.000,00 R$ 500,00 R$ 5.000,00 R$ 9.500,00 Vendas a Prazo C/Crédito R$ 50,00 R$ 200,00 R$ 100,00 R$ 100,00 R$ 450,00 Vendas V d com Ch Cheques P é Pré R$ 200,00 200 00 R$ 800,00 800 00 R$ 1 000 00 1.000,00 Total das Entradas R$ 3.300,00 R$ 700,00 R$ 1.400,00 R$ 1.580,00 R$ 5.320,00 R$ 12.300,00 Saidas de Caixa Fornecedores à vista R$ 500,00 R$ 300,00 R$ 250,00 R$ 200,00 R$ 1.250,00 Fornecedores a prazo R$ 2.500,00 R$ 1.000,00 R$ 800,00 R$ 4.300,00 Impostos sobre Vendas p R$ 1.200,00 R$ 1.200,00 Comissões sobre Vendas R$ 100,00 R$ 500,00 R$ 600,00 Salários e Encargos R$ 3.500,00 R$ 3.500,00 Pró-Labore R$ 350,00 R$ 850,00 R$ 150,00 R$ 1.350,00 Despesas Ocupação R$ 120,00 R$ 280,00 R$ 750,00 R$ 1.150,00 Despesas Comunicação R$ 380,00 R$ 150,00 R$ 530,00 Despesas Locomoção R$ 180,00 180 00 R$ 220,00 220 00 R$ 400,00 400 00 Serviços Profissionais R$ 240,00 R$ 240,00 Liquidação de Empréstimos R$ 500,00 R$ 500,00 Juros e Despesas Bancárias R$ 30,00 R$ 15,00 R$ 45,00 Total de Saídas R$ 3.760,00 R$ 1.200,00 R$ 6.090,00 R$ 2.195,00 R$ 1.820,00 R$ 15.065,00 Entradas - Saídas R$ (460,00) R$ (500,00) R$ (4.690,00) R$ (615,00) R$ 3.500,00 R$ (2.765,00) Saldo do dia Anterior R$ 3.000,00 R$ 2.540,00 R$ 2.040,00 R$ (2.650,00) R$ (3.265,00) Saldo da Semana Anterior R$ 3.000,00 Saldo Atual R$ 2.540,00 R$ 2.040,00 R$ (2.650,00) R$ (3.265,00) R$ 235,00 R$ 235,00 Oficina Fluxo de Caixa
  • 20. , ADMINISTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Ç  O Fluxo apresentou saldo negativo em algum dia da semana?  Q i estratégias utilizariam para Quais t té i tili i reverter os saldos indicados?  Quais as consequências destas estratégias? Oficina Fluxo de Caixa
  • 21. , CAPITAL DE GIRO Recursos financeiros necessários para gerir a sua atividade a curto prazo prazo. Oficina Fluxo de Caixa
  • 22. , Ativo Passivo Direitos Obrigações  O que é da empresa Capital investido na empresa (prédios, veículos, estoques, caixa) (Investimentos dos sócios)  O que é d direito d empresa de di i da  Ob i Obrigações futuras e õ f (contas a receber, juros de programadas aplicações) (contas a pagar, empréstimos) Circulante  Movimentação curto prazo Ativo Passivo Ativo circulante Passivo Circulante Dinheiro em caixa e em bancos Contas a pagar Estoques, Estoques Contas a receber Impostos Juros de aplicações financeiras Salários e Encargos Oficina Fluxo de Caixa
  • 23. , CAPITAL DE GIRO Ativo Circulante (AC) (caixa, bancos, estoques, contas a receber) Passivo Circulante (PC) (contas a pagar, impostos, salários e encargos) Fórmula: CAPITAL DE GIRO = (AC – PC) Oficina Fluxo de Caixa
  • 24. , • Aplicações • Fontes Caixa/Bancos Fornecedor Duplicatas a  S lá i e Salários Receber encargos Estoques Impostos Financiamento bancário Oficina Fluxo de Caixa
  • 25. , CAPITAL DE GIRO DIFICULDADES DE CAPITAL DE GIRO • Redução das vendas; ç ; • Crescimento da inadimplência; • Aumento das despesas financeiras; • Aumento dos custos. Oficina Fluxo de Caixa
  • 26. , CAPITAL DE GIRO Dicas para a administração p ç do Capital de Giro na empresa. empresa Oficina Fluxo de Caixa
  • 27. , SEBRAE-SP SEBRAE SP 0800 570 0800 www.sebraesp.com.br Oficina Fluxo de Caixa