O documento explica o que é fluxo de caixa, sua importância para a gestão financeira de empresas e como ele pode ser usado para planejamento. O fluxo de caixa demonstra as entradas e saídas de dinheiro em determinado período, permitindo que a empresa conheça, planeje e controle suas finanças. Ele ajuda a tomar decisões e verificar se há dinheiro suficiente para cobrir gastos.

1. FLUXO DE CAIXA
Ana Marques

2. O que é o Fluxo de Caixa?
• É a dinâmica da entrada diária, semanal ou
mensal, etc. de dinheiro no caixa da sua empresa.
• É saber de onde vem esse dinheiro (Origem)
• E onde será gasto – para onde vai (Destino)
• Essa entrada e saída de dinheiro tem um FLUXO
DINÂMICO e por isso é chamado de FLUXO DE
CAIXA. Fluxo (latim) FLUMENS (fluidez, rio,
corrente).
• Empresa sem FLUXO pode morrer. Por isso o
FLUXO DE CAIXA é uma importante ferramenta
de gestão financeira da empresa.

3. Para que serve o fluxo de caixa? - 1
• O relatório de fluxo de caixa mostrará as
entradas e saídas do dinheiro em um
determinado período de tempo
possibilitando à empresa
conhecer, planejar e controlar suas finanças e
mais, até fazer projeções para o futuro.
• Auxilia o empresário a tomar decisões
antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro
na empresa.

4. Para que serve o fluxo de caixa? - 2
• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou
folga financeira no período avaliado.
• Se as vendas estão suficientes para cobrir os gastos.
• Verificar se há necessidade de capital de giro.
• Planejar políticas de prazos de pagamentos e recebimentos.
• Fazer planejamento de reposição de estoque em função da
disponibilidade de caixa.
• Planejar promoções para melhorar o caixa.
• CONHECER PREVIAMENTE – PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
– ATINGIR OBJETIVOS DA EMPRESA – a curto, médio e
longo prazo.

5. Em que contexto ocorre o
FLUXO DE CAIXA?
RELATÓRIOS ECONÔMICOS
(Regime de competência) – na data dos fatos
-Balanço Patrimonial
-DRE –
- DOAR – Demonst.Origem e aplicação dos Recursos
CONTROLADORIA
CONTABILIDADE
ORÇAMENTO E
CUSTOS
RELATÓRIOS FINANCEIROS
(Regime de Caixa) – Na data da movimentação cx
-Fluxo de Caixa
-Contas a pagar por vencimento
--Contas a receber por vencimento
-Indicadores de inadimplência
Tesouraria
Contas a
pagar
Contas a
receber

6. FLUXO DE CAIXA – TRIMESTRAL
ENTRADAS
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Entradas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Venda a
Vista 4.100,00 3.000,00 6.000,00 4.800,00 8.000,00 8.600,00 7.050,00 16.400,00 20,76 49,16
Contas a
Receber -
(parcelas) 4.800,00 4.200,00 4.800,00 3.920,00 5.200,00 5.600,00 14.800,00 13.720,00 43,58 41,13
Outras
entradas
(Receitas
financeiras,
alugueis) 200,00 220,00 230,00 200,00 200,00 220,00 630,00 640,00 1,86 1,92
Empréstimo
de terceiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 3,00
Desconto de
títulos 0,00 1.200,00 230,00 180,00 200,00 220,00 430,00 1.600,00 1,27 4,80
Total das
Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100,00 100,00

7. FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - I
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Forneced.
2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 2.350,00 7.050,00 7.050,00 22,31 23,31
Folha de
pagamento 2.480,00 2.480,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 3.720,00 9.920,00 9.920,00 31,39 32,80
Encargos da
Folha (INSS,
FGTS, IRRF e
outros)-40% 992,00 992,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 1.488,00 3.968,00 3.968,00 12,56 13,12
Impostos (IPI,
ICMS, PIS,
COFINS) 4,9%
s/fatura/o 445,90 422,38 551,74 445,90 666,40 766,36 1.664,04 1.634,64 5,27 5,40
Impostos (IR,
CSLL) 24% s/lucro 560,00 0,00 560,00 0,00 560,00 0,00 1.680,00 0,00 5,32 0,00
Pro-labore 680,00 680,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 1.020,00 2.720,00 2.720,00 8,61 8,99
Aluguel 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 900,00 900,00 2,85 2,98
Agua 60,00 72,00 60,00 60,00 60,00 60,00 180,00 192,00 0,57 0,63
Energia
Eletrica 80,00 85,00 80,00 80,00 80,00 80,00 240,00 245,00 0,76 0,81
Telefone 150,00 163,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 463,00 1,42 1,53
serviços de
Contabilidade 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 300,00 300,00 0,95 0,99

8. FLUXO DE CAIXA – SAÍDA - II
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
Saídas PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Combustiveis 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 450,00 450,00 1,42 1,49
Manutenção 30,00 20,00 30,00 40,00 30,00 60,00 90,00 120,00 0,28 0,40
Financiamen. 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 1.050,00 1.050,00 3,32 3,47
Despesas
Bancárias e
Financeiras 30,00 20,00 30,00 35,00 30,00 35,00 90,00 90,00 0,28 0,30
Pagamento
Empréstimos
de terceiros 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 354,80 180,00 474,80 0,57 1,57
Cursos 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00 90,00 90,00 0,28 0,30
Outras
Despesas 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 193,00 579,00 579,00 1,83 1,91
Total das
Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 100,00 100,00

9. FLUXO CAIXA
Demonstrativo de Saldos
Outubro Novembro Dezembro TOTAL TRIMESTRE - R$ TOTAL TRIMESTRE - %
PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
1 (Entradas -
Saidas) 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 6,95 9,33
2 Saldo
Anterior 200,00 320,00 259,10 472,62 296,36 (999,28) 755,46 (206,66)
3 Saldo
Acumulado
(1 + 2) 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56 3.114,42 2.906,90 9,17 8,71
4
Necessidade
Emprestimo 0,00 0,00 0,00 (999,28) 0,00 0,00 0,00 (999,28)
5 Saldo Final 259,10 472,62 296,36 (999,28) 2.558,96 3.433,56

10. FLUXO DE CAIXA - SALDO
Outubro Novembro Dezembro
TOTAL
TRIMESTRE -
R$
TOTAL
TRIMESTRE -
%
PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO
Total das
Entradas 9.100,00 8.620,00 11.260,00 9.100,00 13.600,00 15.640,00 33.960,00 33.360,00 100 100
Total das
Saidas 9.040,90 8.467,38 11.222,74 10.571,90 11.337,40 11.207,16 31.601,04 30.246,44 93,0537 90,6668
Saldo 59,10 152,62 37,26 (1.471,90) 2.262,60 4.432,84 2.358,96 3.113,56 7,4648 9,3332

11. BIBLIOGRAFIA
• Administração de Contas a Pagar, Receber e
Tesouraria - SENAC
• Como gerenciar o fluxo de caixa nas pequenas
empresas – Prof. Luiz Oliveira Rios
• Curso Práticas de Departamento Financeiro,
IBEDEC - Empresa Júnior do Instituto de
Economia da UNICAMP