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Gestão do Fluxo de Caixa:
micro e pequenas empresas.
Iniciando
• Uma das dificuldades mais comum na gerência
  da empresa é o controle financeiro.

• Uma ferramenta que facilita esse trabalho é o
  fluxo caixa.
O que é?
• O fluxo de caixa é um instrumento gerencial que
  controla e informa todas as movimentações
  financeiras (entradas e saídas de valores).
Problema 1
• Um estudo do Sebrae em 2005 demonstrou que
  das MPE’S que encerraram suas atividades
  apontaram que a principal razão foi a falta de
  capital de giro - 42%.
PC
  AC
  Capital de giro
                    ELP
  RLP
  AP                PL

CDG OU CCL = AC - PC
ATENÇÃO


    Capital de Giro                 Caixa


• Capital de giro é diferente de caixa.

• Posso ter capital de giro e não ter caixa.
Reflexão
• O capital de giro impacta no fluxo de caixa da
  empresa.

• O fluxo de caixa é consequência do capital de
  giro.
Como?
                                  Recebimento


        Compra




                                  Venda
                       PME                PMRV


                                           Tempo
                 PMP
                        Pagamento



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• Ganho contábil
• Obtido por meio de:
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 • (-) Custos
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Problema 2   PEPS, UEPS e
             custo médio




                 E como dar
                    saída?
Lucro     é
bom ...
              Mas    dinheiro
              no   bolso    é
              muito melhor!!!



                Cash is king!!!
               Caixa é rei!!!
•O     lucro,  dentro    de    critérios
 perfeitamente adequados, pode ser
 manipulado. Caixa não tem jeito. Como
 dizem em Wall Street, lucro é opinião;
 caixa é fato.


Fonte : Antônio Manfredini, professor da EAESP-FGV, jornal
Gazeta Mercantil, 24/09/2001,      relatório “As Empresas
Dinâmicas”, p. 01.
O modelo do método direto
• Fluxos de caixa das atividades operacionais:
• Recebimentos de Clientes (+)
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• Recebimento de Seguros ( + )
• ( = ) Caixa líquido resultante das atividades
• operacionais
Cont...
• Fluxos de caixa das atividades de
  investimento:
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  intangível (+)
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  financiamento:
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• Aumento/diminuição líquido de caixa e
  equivalentes de caixa ( = )
• Caixa e equivalentes de caixa – no início
  do período
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  período
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• Deixa para lá.
Fluxo de Caixa para MPE’S
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Dificuldades
• Para as empresas que tem os controles
  financeiros bem organizados, a preparação do
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• Previsão de vendas e os respectivos prazos de
  recebimentos;
• Previsão das compras e os respectivos prazos de
  pagamento aos fornecedores;
• Levantamento dos valores a receber dos clientes, das
  vendas já realizadas;
• Levantamento dos compromissos a pagar aos
  fornecedores e pagamento de despesas operacionais
  mensais;
• Levantamento das disponibilidades financeiras
  existentes
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recebimentos
• Qual será o valor das vendas para os próximos
  meses?

• Ex: Mês 1 e 2 = R$60.000,00/mês; mês 3 =
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  vista; 40% com 30 dias; 40% com 60 dias; 10%
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Previsão de compras e prazos de
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• Supondo que o custo das matérias-primas
  representa 35% do valor das vendas. Os prazos
  para pagamentos aos fornecedores serão: 30% à
  vista; 20% com 60 dias; 40% com 90 dias; 10%
  com 120 dias.

• Em primeiro lugar, precisamos calcular a
  previsão ou metas de compras mensais:
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Atenção 1
• É importante você ficar atento quanto ao
  montante de compras a ser efetuado.

• De modo geral, as compras tem relação direta
  com a quantidade a ser produzida ou total de
  vendas. Para evitar que a empresa fique com
  estoque excedente, as metas de compras não
  devem ultrapassar a previsão de consumo,
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Valores a receber
• Os controles de contas a receber armazenam
  informações dos valores a receber de clientes
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  caixa.
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Atenção 2
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  valores já vencidos e de difícil recebimento, não
  os inclua no fluxo de caixa.

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  ou duplicatas no banco, então esses valores já
  foram recebidos.
Valores a pagar
• De maneira similar ao tópico anterior, levante,
  por meio dos controles de contas a pagar os
  compromissos que a empresa tem durante os
  meses.
Palestra: Gestão do fluxo de caixa
Disponibilidades financeiras
• Levante as disponibilidades financeiras da
  empresa, como dinheiro em caixa, cheques para
  depósitos, aplicações financeiras de resgate
  imediato, outras aplicações de curto prazo.

• Vamos supor que as disponibilidades financeiras
  para a elaboração do fluxo de caixa é de R$
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Palestra: Gestão do fluxo de caixa

  • 1. Gestão do Fluxo de Caixa: micro e pequenas empresas.
  • 2. Iniciando • Uma das dificuldades mais comum na gerência da empresa é o controle financeiro. • Uma ferramenta que facilita esse trabalho é o fluxo caixa.
  • 3. O que é? • O fluxo de caixa é um instrumento gerencial que controla e informa todas as movimentações financeiras (entradas e saídas de valores).
  • 4. Problema 1 • Um estudo do Sebrae em 2005 demonstrou que das MPE’S que encerraram suas atividades apontaram que a principal razão foi a falta de capital de giro - 42%.
  • 5. PC AC Capital de giro ELP RLP AP PL CDG OU CCL = AC - PC
  • 6. ATENÇÃO Capital de Giro Caixa • Capital de giro é diferente de caixa. • Posso ter capital de giro e não ter caixa.
  • 7. Reflexão • O capital de giro impacta no fluxo de caixa da empresa. • O fluxo de caixa é consequência do capital de giro.
  • 8. Como? Recebimento Compra Venda PME PMRV Tempo PMP Pagamento Ciclo operacional CDG Ciclo financeiro
  • 9. Introdução ao FC Lucros? Fluxo de Caixa!
  • 10. O que é lucro? • Ganho contábil • Obtido por meio de: • (+) Receitas de vendas • (-) Custos • (-) Despesas • (-) Impostos • (=) Lucro
  • 11. Problema 2 PEPS, UEPS e custo médio E como dar saída?
  • 12. Lucro é bom ... Mas dinheiro no bolso é muito melhor!!! Cash is king!!! Caixa é rei!!!
  • 13. •O lucro, dentro de critérios perfeitamente adequados, pode ser manipulado. Caixa não tem jeito. Como dizem em Wall Street, lucro é opinião; caixa é fato. Fonte : Antônio Manfredini, professor da EAESP-FGV, jornal Gazeta Mercantil, 24/09/2001, relatório “As Empresas Dinâmicas”, p. 01.
  • 14. O modelo do método direto • Fluxos de caixa das atividades operacionais: • Recebimentos de Clientes (+) • Pagamento de Fornecedores (-) • Pagamento de Empregados (- ) • Pagamento de Impostos ( - ) • Duplicatas Descontadas ( +) • Recebimentos de Juros ( + ) • Pagamento de Despesas Antecipadas ( - ) • Pagamento de Juros ( - ) • Pagamento de Seguros ( - ) • Recebimento de Seguros ( + ) • ( = ) Caixa líquido resultante das atividades • operacionais
  • 15. Cont... • Fluxos de caixa das atividades de investimento: • Recebimento por venda de imobilizado ou intangível (+) • Pagamento por aquisição de imobilizado ou intangível (-) • Pagamento por aquisição de outras empresas (-) • Caixa líquido resultante das atividades de investimento (=)
  • 16. Cont... • Fluxos de caixa das atividades de financiamento: • Recebimento por empréstimos obtidos ( + ) • Recebimento por aumento de capital ( + ) • Recebimento de empresa coligada ( + ) 2 • Pagamento de empréstimo a coligada ( - ) • Pagamento por aquisição de ações próprias ( - ) • Recebimento por emissão de ações ( + ) • Caixa líquido resultante das atividades de financiamento (=)
  • 17. Cont... • Aumento/diminuição líquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) • Caixa e equivalentes de caixa – no início do período • Caixa e equivalentes de caixa – no final do período
  • 18. Modelo do método indireto • Deixa para lá.
  • 19. Fluxo de Caixa para MPE’S • Ganho financeiro • Obtido por meio de: ▫ (+) Entradas ▫ (-) Saídas ▫ (=) Fluxo de caixa • Ou por meio de: ▫ (+) Lucro ▫ (+/-) Ajustes ▫ (=) Fluxo de caixa
  • 20. Dificuldades • Para as empresas que tem os controles financeiros bem organizados, a preparação do fluxo de caixa é fácil.
  • 21. Informações necessárias • Previsão de vendas e os respectivos prazos de recebimentos; • Previsão das compras e os respectivos prazos de pagamento aos fornecedores; • Levantamento dos valores a receber dos clientes, das vendas já realizadas; • Levantamento dos compromissos a pagar aos fornecedores e pagamento de despesas operacionais mensais; • Levantamento das disponibilidades financeiras existentes
  • 22. Previsão das vendas e prazos de recebimentos • Qual será o valor das vendas para os próximos meses? • Ex: Mês 1 e 2 = R$60.000,00/mês; mês 3 = R$75.000,00 e mês 4 = R$69.000,00. Condições de recebimentos das vendas: 10% à vista; 40% com 30 dias; 40% com 60 dias; 10% com 90 dias.
  • 24. Previsão de compras e prazos de pagamentos • Supondo que o custo das matérias-primas representa 35% do valor das vendas. Os prazos para pagamentos aos fornecedores serão: 30% à vista; 20% com 60 dias; 40% com 90 dias; 10% com 120 dias. • Em primeiro lugar, precisamos calcular a previsão ou metas de compras mensais:
  • 26. Atenção 1 • É importante você ficar atento quanto ao montante de compras a ser efetuado. • De modo geral, as compras tem relação direta com a quantidade a ser produzida ou total de vendas. Para evitar que a empresa fique com estoque excedente, as metas de compras não devem ultrapassar a previsão de consumo,
  • 28. Valores a receber • Os controles de contas a receber armazenam informações dos valores a receber de clientes que serão levados para a planilha do fluxo de caixa.
  • 30. Atenção 2 • Descobrir o índice de inadimplência. • Caso constem nos controles de contas a receber valores já vencidos e de difícil recebimento, não os inclua no fluxo de caixa. • Se a empresa já descontou cheques pré-datados ou duplicatas no banco, então esses valores já foram recebidos.
  • 31. Valores a pagar • De maneira similar ao tópico anterior, levante, por meio dos controles de contas a pagar os compromissos que a empresa tem durante os meses.
  • 33. Disponibilidades financeiras • Levante as disponibilidades financeiras da empresa, como dinheiro em caixa, cheques para depósitos, aplicações financeiras de resgate imediato, outras aplicações de curto prazo. • Vamos supor que as disponibilidades financeiras para a elaboração do fluxo de caixa é de R$ 4.250,00.