Balancetes e razonetes cap 09

Capítulo 9 – Demonstração do Valor Adicionado Prof. Moreira

CAPÍTULO 9 (Gabarito)
DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO

1) Identifique as distribuições abaixo em “Pessoal e Encargos”, “Impostos, Taxas e
Contribuições”, “Juros”, “Dividendos” e “Lucros Retidos”:

Distribuição do Valor Adicionado Classificação

Salários dos Empregados Pessoal e Encargos

Imposto de Renda Impostos, Taxas e Contribuições

Dividendos Pagos, Propostos aos Acionistas Dividendos

Juros Pagos/Devidos ao Banco Juros

Imposto sobre a Propriedade Territorial e Urbana - IPTU Impostos, Taxas e Contribuições

Parcela do Lucro não Distribuída Lucros Retidos

13.º Salário dos Empregados Pessoal e Encargos

Contribuição Social sobre o Lucro Impostos, Taxas e Contribuições

ICMS e IPI Impostos, Taxas e Contribuições

2) Elaborar a DVA, a partir da DRE abaixo, com as respectivas notas explicativas:

DRE R$
Receita Operacional Líquida 365.000
( − ) Custo das Mercadorias Vendidas (165.000)
( = ) Lucro Bruto 200.000
( − ) Despesas com as Vendas (12.000)
( − ) Despesas Gerais e Administrativas (31.300)
( − ) Despesas Financeiras (1.500)
( = ) Resultado Operacional 155.200
( + ) Outras Receitas -
( − ) Outras Despesas -
( = ) Resultado antes do IR e CS 155.200

1


 Despesas com as Vendas:
Comissões de Vendas: $ 12.000
 Despesas Gerais e Administrativas:
Serviços de Terceiros: $ 10.800
Salários: $ 20.000
Depreciação: $ 500
 Despesas Financeiras:
Juros de Empréstimos: $ 1.500
 Dividendos:
Provisão de Dividendos: $ 30.000

Demonstração do Valor Adicionado R$
1 Receitas 365.000
1.1 Vendas de mercadorias 365.000
2 Insumos Adquiridos de Terceiros 175.800
2.1 Custo das mercadorias 165.000
2.2 Materiais, Serviços de Terceiros e outros 10.800
3 Valor Adicionado Bruto (1 - 2) 189.200
4 Retenções 500
4.1 Depreciação 500
5 Valor Adicionado Líquido Produzido pela Entidade (3 – 4) 188.700
6 Valor Adicionado Recebido em Transferência -
6.1 Receitas Financeiras -
7 Valor Adicionado a Distribuir 188.700
8 Distribuição do Valor Adicionado 188.700
8.1 Pessoal e encargos 32.000
8.2 Impostos, Taxas e Contribuições -
8.3 Juros 1.500
8.4 Dividendos 30.000
8.5 Lucros Retidos 125.200

3) Com base nos fatos contábeis a seguir, registre os lançamentos nos razonetes, a-
pure os Balancetes, a DRE, o Balanço, a DMPL, a DFC e a DVA em 31/12/2006:

2


a) 01/12/2006: Constituição de uma empresa denominada Cia. XPTO, com um ca-
pital social integralizado, no ato, em dinheiro, no valor de R$ 550.000,00.
b) 01/12/2006: Abertura de uma conta bancária no Banco da Praça S/A, com depó-
sito inicial de R$ 450.000,00.
c) 01/12/2006: Aquisição de um veículo para uso da empresa, no valor de R$
50.000,00, pago através de cheque. Taxa depreciação: 20% ao ano.
d) 05/12/2006: Compra de móveis necessários à instalação da empresa por R$
70.000,00, mediante aceita de uma duplicata com vencimento em 05/01/2007.
Taxa depreciação: 10% ao ano.
e) 10/12/2006: Compra, a prazo, de 1.000 unidades da mercadoria “X”, pelo custo
unitário de R$ 300,00, mediante aceite de duas duplicatas de igual valor, com
vencimentos em 25/12/2006 e 25/01/2007, respectivamente (desconsiderar im-
postos sobre a compra).
f) 15/12/2006: Pagamento de serviços de publicidade (veiculada em dezem-
bro/2006), em cheque, no valor de R$ 3.000,00.
g) 17/12/2006: Compra, a prazo, de 800 unidades da mercadoria “X”, pelo custo u-
nitário de R$ 320,00, mediante aceite de uma duplicata com vencimento em
17/01/2007 (desconsiderar impostos).
h) 20/12/2006: Venda de 1.200 unidades da mercadoria “X”, ao preço unitário de
R$ 600,00 (desconsiderar impostos). A importância foi recebida em cheque (de-
positado em conta bancária).
i) 20/12/2006: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida, pelo método do Preço
Médio Ponderado, conforme planilha de Controle de Estoques:

Entrada Saída Saldo
Data Histórico
Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total
10/12 Compra 1.000 300,00 300.000,00 1.000 300,00 300.000,00

17/12 Compra 800 320,00 256.000,00 1.800 308,89 556.000,00

20/12 Venda 1.200 308,89 370.668,00 600 308,89 185.332,00

Total 1.800 - 556.000,00 1.200 - 370.668,00 600 308,89 185.332,00

j) 25/12/2006: Pagamento de uma duplicata referente à compra realizada em
10/12/2006, através de cheque.

3


k) 30/12/2006: Apropriação de salários da administração relativos ao mês de de-
zembro/2006, no valor total de R$ 40.000,00, a serem pagos no mês subse-
qüente.
l) 30/12/2006: Pagamento de tarifa de água e esgoto, referente ao mês de dezem-
bro/2006, no valor de R$ 1.000,00, através de cheque.
m) 31/12/2006: Pagamento de aluguel de imóvel referente ao mês de dezem-
bro/2006, no valor de R$ 4.000,00 através de cheque.
n) 31/12/2006: Reconhecimento da depreciação dos bens do ativo imobilizado
(1/12).

A distribuição do lucro líquido foi feita da seguinte forma:

1) Reserva Legal (5%)
2) Dividendos a pagar no exercício seguinte (25%)
3) Reserva de Lucros para Expansão (saldo do lucro do exercício)

Nota: a empresa é isenta do Imposto de Renda e Contribuição Social.

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Balancete de Verificação Inicial
(em R$)

Movimento Saldos
Código Conta
Débito Crédito Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 550.000 450.000 100.000
1.1.1.02 Bancos conta Movimento 1.170.000 208.000 962.000
1.1.5.01 Mercadorias para Revenda 556.000 370.668 185.332
1.2.3.04 Móveis e Utensílios 70.000 70.000
1.2.3.08 Veículos 50.000 50.000
1.2.3.13 ( ‐ ) Depr. Acum. Móveis 583 583
1.2.3.17 ( ‐ ) Depr. Acum. Veículos 833 833
2.1.2.01 Fornecedores 150.000 626.000 476.000
2.1.4.01 Salários e Ordenados a Pagar 40.000 40.000
2.4.1.01 Capital Subscrito 550.000 550.000
3.1.1.01 Receita de Vendas 720.000 720.000
4.1.1.01 CMV 370.668 370.668
4.2.1.12 Propaganda e Publicidade 3.000 3.000
4.2.2.03 Salários e Ordenados 40.000 40.000
4.2.2.16 Aluguéis de Imóveis 4.000 4.000
4.2.2.20 Água e Esgoto 1.000 1.000
4.2.2.25 Depreciações e Amortizações 1.416 1.416
Total 2.966.084 2.966.084 1.787.416 1.787.416

Distribuição do Resultado
(em R$)

Lucro Líquido do Exercício 299.916
( – ) Reserva Legal (5%) (14.996)
Base de Cálculo para Dividendos 284.920
( – ) Dividendos (25%) (71.230)
Reserva de Lucros para Expansão 213.690

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Demonstração do Resultado do Exercício de 2006
(em R$)

DRE R$
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 720.000
( − ) Deduções ‐
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 720.000
( − ) Custo das Vendas (370.668)
LUCRO BRUTO 349.332
( − ) Despesas Financeiras ‐
( + ) Receitas Financeiras ‐
( − ) Outras Despesas ‐
( + ) Outras Receitas ‐
RESULTADO ANTES DO IR E CS 299.916
( − ) Imposto de Renda ‐
( − ) Contribuição Social ‐
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 299.916
( − ) Participações ‐
RESULTADO LÍQUIDO 299.916

Balancete de Verificação Final
(em R$)

Movimento Saldos
Código Conta
Débito Crédito Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 550.000 450.000 100.000
1.1.1.02 Bancos conta Movimento 1.170.000 208.000 962.000
1.1.5.01 Mercadorias para Revenda 556.000 370.668 185.332
1.2.3.04 Móveis e Utensílios 70.000 70.000
1.2.3.08 Veículos 50.000 50.000
1.2.3.13 ( ‐ ) Depr. Acum. Móveis 583 583
1.2.3.17 ( ‐ ) Depr. Acum. Veículos 833 833
2.1.2.01 Fornecedores 150.000 626.000 476.000
2.1.4.01 Salários e Ordenados a Pagar 40.000 40.000
2.1.5.07 Dividendos a Pagar 71.230 71.230
2.4.1.01 Capital Subscrito 550.000 550.000
2.4.4.01 Reserva Legal 14.996 14.996
2.4.4.02 Reserva de Lucros para Exp. 213.690 213.690
Total 2.546.000 2.546.000 1.367.332 1.367.332

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Balanço Patrimonial em 31/12/2006
(em R$)

Ativo R$ Passivo R$
CIRCULANTE CIRCULANTE
    Caixa 100.000     Fornecedores 476.000
    Bancos conta Movimento 962.000     Salários a Pagar 40.000
    Mercadorias p/ Revenda 185.332     Dividendos a Pagar 71.230

NÃO‐CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
    Imobilizado     Capital Subscrito 550.000
        Móveis e Utensílios 70.000     Reservas Legal 14.996
        Veículos 50.000     Reserva Lucros p/ Exp. 213.690
        ( – ) Dep. Ac. Móveis (583)
        ( – ) Dep. Ac. Veículos (833)
Total do Ativo 1.365.916 Total do Passivo 1.365.916

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
(em R$)

Reser‐ Reservas de Lucros Lucros
Movimentações Capital vas de Estatu‐ Contin‐ Expan‐ Acumu‐ Total
Capital Legal lados
tária gência são
Saldo Inicial - - - - - - - -
Aumento de Capital   550.000 550.000
Lucro Líquido 299.916 299.916
Destinação do Lucro: -
    Reserva Legal 14.996 (14.996) -
    Reserva Estatutária -
    Reserva p/ Conting. -
    Reserva p/ Expansão 213.690 (213.690) -
    Dividendos (71.230) (71.230)
Saldo Final 550.000 - 14.996 - - 213.690 - 778.686

9


Demonstração dos Fluxos de Caixa
(em R$)

Fluxo de Caixa (Método Direto) R$ Item do Exercício
Atividade Operacional 562.000
Recebimento de Vendas 720.000 H
Pagamento de Aluguel (4.000) M
Pagamento de Água e Esgoto (1.000) L
Pagamento a Funcionários ‐
Pagamento a Fornecedores (153.000) F + J

Atividade de Investimentos (50.000)
Compra de Novos Imobilizados (50.000) C

Atividade de Financiamento 550.000
Integralização de Capital 550.000 A
Empréstimos Recebidos ‐

Saldo Inicial ‐
( ± ) Variação do Saldo de Caixa 1.062.000
Saldo Final 1.062.000

10


Demonstração do Valor Adicionado
(em R$)

Demonstração do Valor Adicionado R$ Item do Exercício
1 Receitas 720.000
1.1 Vendas de mercadorias 720.000 H
2.1 Custo das mercadorias 370.668 I
2.2 Materiais, Serviços de Terceiros e outros 4.000 F+L
4 Retenções 1.416
4.1 Depreciação 1.416 N
6.1 Receitas Financeiras -
8.1 Pessoal e encargos 40.000 K
8.2 Impostos, Taxas e Contribuições -
8.3 Juros e Aluguéis 4.000 M
Reserva Legal +
8.5 Lucros Retidos 228.686
Res. Lucros Exp.

4) A Cia. Prudência apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 30/11/2005:

Ativo Passivo
    Caixa 30.000     Contas a Pagar 13.000

       Terreno 70.000
Total do Ativo 100.000 Total do Passivo 100.000

Durante o mês de dezembro de 2005, ocorreram as seguintes transações:

a) Os acionistas da Cia. Prudência aumentaram o capital social da empresa no va-
lor de R$ 50.000,00 em dinheiro.

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b) Efetuou depósito em conta bancária no valor de R$ 60.000,00.
c) Comprou a prazo 2.500 unidades da mercadoria “A” por R$ 1,00 a unidade (não
considerar impostos).
d) Comprou 3.750 unidades da mercadoria “A” por R$ 2,00 a unidade (não conside-
rar impostos). O pagamento ao fornecedor foi realizado através de cheque.
e) Vendeu 4.000 unidades da mercadoria “A”, por R$ 3,00 a unidade (não conside-
rar impostos). A venda foi negociada a prazo em 4 parcelas de R$ 3.000,00.
f) Apurou o Custo da Mercadoria Vendida, pelo método do Preço Médio Pondera-
do, conforme planilha de Controle de Estoques:

Data Histórico
10/12 Compra 2.500 1,00 2.500,00 - - - 2.500 1,00 2.500,00
17/12 Compra 3.750 2,00 7.500,00 - - - 6.250 1,60 10.000,00
20/12 Venda - - - 4.000 1,60 6.400,00 2.250 1,60 3.600,00
Total 6.250 - 10.000 4.000 - 6.400,00 2.250 1,60 3.600,00

g) Recebeu de seus clientes R$ 3.000,00 das duplicatas a receber, em dinheiro.
h) Pagou as contas a pagar que devia desde o início do ano no valor de R$
13.000,00 através de cheque.
i) Obteve um empréstimo bancário no valor de R$ 20.000,00 (a importância foi
disponibilizada na conta bancária). O principal deverá ser pago da seguinte for-
ma: R$ 5.000,00 ainda em dezembro/2005 e o restante no primeiro semestre de
2006.
j) Adquiriu um caminhão, por R$ 30.000,00, através de cheque. Espera-se que es-
se veículo tenha vida útil de 5 anos e o método de depreciação adotado é o line-
ar.
k) Incorreu e pagou despesas administrativas de R$ 2.000,00 em dinheiro (salários
dos empregados do setor administrativo) e despesas comerciais de R$ 1.500,00
(salários dos empregados do setor comercial).
l) Pagou IPTU referente ao terreno no valor de R$ 300,00 através de cheque.
m) Amortizou R$ 5.000,00 da dívida bancária (referente ao empréstimo no início do
mês).
n) Pagou juros no valor de R$ 500,00 referentes ao empréstimo obtido no início do
mês.
o) Reconheceu a depreciação do caminhão referente ao mês de dezembro/2005.

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15


(em R$)

Saldos
Código Conta
Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 19.500
1.1.1.02 Bancos conta Movimento 23.700
1.1.2.01 Duplicatas a Receber 9.000
1.1.5.01 Mercadorias para Revenda 3.600
1.2.3.01 Terrenos 70.000
1.2.3.08 Veículos 30.000
1.2.3.17 ( ‐ ) Depr. Acumulada de Veículos 500
2.1.1.01 Empréstimos Bancários 15.000
2.1.2.01 Fornecedores 2.500
2.1.5.01 Contas a Pagar ‐
2.4.1.01 Capital Subscrito 137.000
3.1.1.01 Receita de Vendas 12.000
4.1.1.01 CMV 6.400
4.2.1.02 Salários e Ordenados (Comercial) 1.500
4.2.2.03 Salários e Ordenados (Administrativa) 2.000
4.2.2.25 Depreciações e Amortizações 500
4.2.2.27 IPTU 300
4.2.3.02 Juros Passivos 500
Total 167.000 167.000

(em R$)

Lucro Líquido do Exercício 800
( – ) Reserva Legal (5%) (40)
Base de Cálculo para Dividendos 760
( – ) Dividendos (25%) (190)
Reserva de Lucros para Expansão 570

16


(em R$)

DRE R$
LUCRO BRUTO 5.600
( − ) Despesas Financeiras (500)
RESULTADO ANTES DO IR E CS 800
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 800
RESULTADO LÍQUIDO 800

(em R$)

Saldos
Código Conta
Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 19.500
1.2.3.01 Terrenos 70.000
1.2.3.08 Veículos 30.000
1.2.3.17 ( ‐ ) Depr. Acumulada de Veículos 500
2.1.1.01 Empréstimos Bancários 15.000
2.1.5.01 Contas a Pagar ‐
2.1.5.07 Dividendos a Pagar 190
2.4.4.01 Reserva Legal 40
2.4.4.02 Reserva de Lucros para Expansão 570
Total 155.800 155.800

17


(em R$)

Ativo R$ Passivo R$
    Caixa 19.500     Empréstimos Bancários 15.000
    Bancos conta Movimento 23.700     Fornecedores 2.500
    Duplicatas a Receber 9.000     Contas a Pagar ‐
    Mercadorias p/ Revenda 3.600     Dividendos a Pagar 190

NÃO‐CIRCULAN TE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
        Terrenos 70.000     Reservas Legal 40
        Veículos 30.000     Reserva Lucros p/ Exp. 570
        ( – ) Dep. Ac. Veículos (500)

(em R$)

Capital Legal lados
tária gência são
Saldo Inicial 87.000 87.000
Lucro Líquido 800 800
Destinação do Lucro:
    Reserva Legal 40 (40)
    Reserva Estatutária
    Reserva p/ Conting.
    Reserva p/ Expansão 570 (570)
    Dividendos (190) (190)
Saldo Final 137.000 40 570 137.610

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(em R$)

Atividade Operacional (21.800)
Recebimento de Vendas 3.000 G
Pagamento de Contas a Pagar (13.000) H
Pagamento de Tributos (300) L
Pagamento a Funcionários (3.500) K
Pagamento a Fornecedores (7.500) D
Pagamento de Juros sobre Empréstimos (500) N

Compra de Novos Imobilizados (30.000) J

Empréstimos Recebidos 20.000 I
Amortização de Empréstimos (5.000) M

Saldo Inicial 30.000
( ± ) Variação do Saldo de Caixa 13.200
Saldo Final 43.200

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(em R$)

1 Receitas 12.000
1.1 Vendas de mercadorias 12.000 E
2.1 Custo das mercadorias 6.400 F
2.2 Materiais, serviços de terceiros e outros -
4 Retenções 500
4.1 Depreciação 500 O
6.1 Receitas financeiras -
8.1 Pessoal e encargos 3.500 K
8.2 Impostos, taxas e contribuições 300 L
8.3 Juros 500 N
8.4 Dividendos 190
Reserva Legal +
8.5 Lucros retidos 610
Res. Lucros Exp.

5) A Cia. Rentável apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 30/11/2007:

Ativo Passivo
CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Caixa 100.000 Capital Subscrito 100.000


Durante o mês de dezembro de 2007, ocorreram as seguintes transações:

a) 01/12/2007: Aumento de capital, em dinheiro, no valor de R$ 700.000,00.
b) 01/12/2007: Abertura de uma conta bancária no Banco do Brasil S/A, com depósito
inicial de R$ 650.000,00.

20


c) 01/12/2007: Aquisição de um veículo para uso da empresa, no valor de R$
60.000,00, pago através de cheque. Taxa depreciação: 20% a.a.
d) 01/12/2007: Contratação de seguro do veículo, no valor de R$ 3.000,00 (pago atra-
vés de cheque), com vigência de 01/12/2007 a 30/11/2008 (12 meses).
e) 05/12/2007: Compra de móveis necessários à instalação da empresa por R$
30.000,00, sendo o pagamento efetuado através de cheque.
f) 05/12/2007: Compra, a prazo, de 900 unidades da mercadoria “ABC”, pelo valor to-
tal de R$ 270.000,00, mediante aceite de duas duplicatas de igual valor, com ven-
cimentos em 25/12/2007 e 25/01/2008, respectivamente (desconsiderar impostos
sobre a compra).
g) 10/12/2007: Pagamento à gráfica Express pela confecção de 2.000 panfletos pro-
mocionais, no valor de R$ 3.000,00, em cheque.
h) 10/12/2007: Compra, a vista, de 400 unidades da mercadoria “ABC”, pelo valor to-
tal de R$ 160.000,00, sendo o pagamento efetuado em cheque (desconsiderar im-
postos sobre a compra).
i) 20/12/2007: Venda de 800 unidades da mercadoria “ABC”, ao preço total de R$
480.000,00. Foi recebida a importância de R$ 60.000,00 em cheque (depositado
em conta bancária) e o restante mediante a emissão de duas duplicatas de igual
valor com vencimentos em 30/12/2007 e 20/01/2008, respectivamente (desconsi-
derar impostos sobre a venda).
j) 20/12/2007: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida, pelo método do Preço
Médio Ponderado, conforme planilha de Controle de Estoques:

Data Histórico
05/12 Compra 900 300,00 270.000,00 900 300,00 270.000,00
10/12 Compra 400 400,00 160.000,00 1.300 330,77 430.000,00
20/12 Venda 800 330,77 264.616,00 500 330,77 165.384,00
Total 1.300 - 430.000,00 800 - 264.616,00 500 330,77 165.384,00

k) 20/12/2007: Pagamento, em cheque, no valor de R$ 3.000,00, de frete para entre-
ga da mercadoria vendida.
l) 25/12/2007: Pagamento de uma duplicata referente à compra realizada em
05/12/2007, através de cheque.

21


m) 30/12/2007: Recebimento de uma duplicata referente à venda realizada em
20/12/2007, através de cheque (depositado em conta bancária).
n) 30/12/2007: Apropriação de salários da administração relativos ao mês de dezem-
bro/2007, no valor total de R$ 35.000,00, a serem pagos no mês subseqüente.
o) 30/12/2007: Pagamento de tarifa de energia elétrica, referente ao mês de dezem-
bro/2007, no valor de R$ 200,00, através de cheque.
p) 30/12/2007: Pagamento de tarifa bancária, referente ao mês de dezembro/2007, no
valor de R$ 50,00.
q) 31/12/2007: Pagamento de aluguel de imóvel referente ao mês de dezembro/2007,
no valor de R$ 4.250,00 através de cheque.
r) 31/12/2007: Apropriação de 1/12 do gasto com o seguro do veículo como despesa
do exercício.
s) Reconheceu a depreciação dos bens do imobilizado referente ao mês de dezem-
bro/2007.



Pede-se elaborar:

a) Balanço Patrimonial
b) DRE
c) DMPL
d) DFC – Método Direto
e) DVA


22


23


24

Capítulo 9 – DVA Prof. Moreira

(em R$)

Saldos
Código Contas
Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 150.000
1.1.6.01 Prêmios de Seguro a Vencer 2.750
1.2.3.04 Móveis e Utensílios 30.000
1.2.3.08 Veículos 60.000
1.2.3.13 (‐) Depr. Acumulada Móveis 250
1.2.3.17 (‐) Depr. Acumulada Veículos 1.000
2.1.4.01 Salários e Ordenados a Pagar 35.000
3.1.1.01 Receita de Vendas 480.000
4.1.1.01 CMV 264.616
4.2.1.12 Propaganda e Publicidade 3.000
4.2.1.13 Fretes e Carretos 3.000
4.2.2.03 Salários e Ordenados 35.000
4.2.2.14 Aluguéis de Imóveis 4.250
4.2.2.19 Energia Elétrica 200
4.2.2.22 Seguros 250
4.2.2.25 Depreciações e Amortizações 1.250
4.2.3.01 Tarifas Bancárias 50
Total 1.451.250 1.451.250

(em R$)

Lucro Líquido do Exercício 168.384
( – ) Reserva Legal (5%) (8.419)
Base de Cálculo para Dividendos 159.965
( – ) Dividendos (25%) (39.991)
Reserva de Lucros para Expansão 119.974

25


(em R$)
DRE R$
LUCRO BRUTO 215.384
( − ) Despesas Financeiras (50)
RESULTADO ANTES DO IR E CS 168.384
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 168.384
RESULTADO LÍQUIDO 168.384

(em R$)

Saldos
Código Contas
Devedores Credores
1.1.1.01 Caixa 150.000
1.1.6.01 Prêmios de Seguro a Vencer 2.750
1.2.3.04 Móveis e Utensílios 30.000
1.2.3.08 Veículos 60.000
1.2.3.13 (‐) Depr. Acumulada Móveis 250
1.2.3.17 (‐) Depr. Acumulada Veículos 1.000
2.1.4.01 Salários e Ordenados a Pagar 35.000
2.1.5.07 Dividendos a Pagar 39.991
2.4.4.01 Reserva Legal 8.419
2.4.4.02 Reserva de Lucros para Exp. 119.974
Total 1.139.634 1.139.634

26


(em R$)

Ativo R$ Passivo R$
    Caixa 150.000     Fornecedores 135.000
    Bancos conta Movimento 521.500     Salários e Ord. a Pagar 35.000
    Duplicatas a Receber 210.000     Dividendos a Pagar 39.991
    Mercadorias p/ Revenda 165.384
    Prêmios Seg. a Vencer 2.750

        Móveis e Utensílios 30.000     Reservas Legal 8.419
        Veículos 60.000     Reserva Lucros p/ Exp. 119.974
        ( – ) Dep. Ac. Móveis (250)     Lucros Acumulados ‐
        ( – ) Dep. Ac. Veículos (1.000)
Total do Ativo 1.138.384 Total do Passivo 1.138.384

(em R$)

Capital Legal lados
tária gência são
Saldo Inicial 100.000 100.000
Lucro Líquido 168.384 168.384
Destinação do Lucro: -
    Reserva Legal 8.419 (8.419) -
    Reserva Estatutária -
    Reserva p/ Conting. -
    Reserva p/ Expansão 119.974 (119.974) -
    Dividendos (39.991) (39.991)
Saldo Final 800.000 - 8.419 - - 119.974 - 928.393

27


(em R$)

Atividade Operacional (38.500)
Recebimento de Vendas 270.000 I + M
Pagamento de Contas a Pagar ‐
Pagamento de Tributos ‐
Pagamento a Funcionários ‐
Pagamento a Fornecedores (295.000) H + L
Pagamento de Juros sobre Empréstimos ‐
Outros Pagamentos (13.500) D + G + K + O + P + Q

Compra de Novos Imobilizados (90.000) C + E

Empréstimos Recebidos ‐
Amortização de Empréstimos ‐

Saldo Inicial 100.000
( ± ) Variação do Saldo de Caixa 571.500
Saldo Final 671.500

28


(em R$)

1 Receitas 480.000
1.1 Vendas de mercadorias 480.000 I
2.1 Custo das mercadorias 264.616 J
2.2 Materiais, serviços de terceiros e outros 6.500 G + K + O + P + S
4 Retenções 1.250
4.1 Depreciação 1.250 S
6 Valor Adicionado Recebido em Transferência ‐
6.1 Receitas financeiras ‐
8.1 Pessoal e encargos 35.000 N
8.2 Impostos, taxas e contribuições ‐
8.3 Juros e Aluguéis 4.250 Q
Reserva Legal +
8.5 Lucros retidos 128.393
Res. Lucros Exp.

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