1) O custo das mercadorias vendidas na nota fiscal de saída foi de R$ 5.520,00. 2) A empresa realizou aquisições e vendas de impressoras, registrando as operações contábeis correspondentes. 3) Para uma empresa comercial optante pelo Simples que obteve receita de R$ 22.000,00 no primeiro mês, o valor devido a título de Simples nesse mês será de R$ 880,00.

1. Controladoria Financeira Prof. Moreira
LISTA SUPLEMENTAR
1) Observe as notas fiscais abaixo, para responder à questão seguinte:
Nota fiscal de entrada:
100 portas a 75,00 7.500,00
IPI 10 % 750,00
Total da nota 8.250,00
ICMS 18 % 1.350,00
Nota fiscal de saída:
80 portas a 100,00 8.000,00
ICMS 18% 1.440,00
O custo das mercadorias vendidas (nota fiscal de saída) foi de:
a) 5.502,00
b) 5.520,00
c) 5.000,00
d) 8.000,00
e) 7.500,00
2) A empresa Print Max Com. de Impressoras Ltda. compra e revende impressoras.
Faça a contabilização dos fatos a seguir:
a) 15/10/2008: Foi feita uma aquisição de 250 impressoras, a prazo, do fornecedor
XPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir:
1

2. Controladoria Financeira Prof. Moreira
b) 20/10/2008: Foi feita uma nova aquisição de 100 impressoras, a prazo, do forne-
cedor YPrint Indústria e Comércio Ltda., conforme Nota Fiscal a seguir:
c) 25/10/2008: A empresa Print Max revendeu 250 impressoras, conforme Nota
Fiscal a seguir. A importância foi recebida em cheque e depositada em conta
bancária da empresa.
2

3. Controladoria Financeira Prof. Moreira
d) 25/10/2008: Apuração do CMV, pelo método PMP, conforme planilha a seguir:
e) 31/10/2008: Apuração do ICMS do mês de outubro a ser pago no mês subse-
qüente.
Bancos conta Movimento Duplicatas a Receber
(Ativo Circulante) (Ativo Circulante)
ICMS a Recuperar Mercadorias para Revenda
(Ativo Circulante) (Ativo Circulante)
Fornecedores ICMS a Recolher
(Passivo Circulante) (Passivo Circulante)
CMV Receita de Vendas
(Resultado) (Resultado)
(−) ICMS
(Resultado)
3

4. Controladoria Financeira Prof. Moreira
3) Uma empresa comercial, optante pelo Simples, iniciou suas atividades em feverei-
ro/2008. No mesmo mês obteve uma receita no valor de R$ 22.000,00. Qual será o
valor devido a título de Simples no primeiro mês de atividade?
Receita Bruta Total Pis/
Alíquota IRPJ CSLL COFINS INSS ICMS
em 12 meses (em R$) Pasep
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86%
De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33%
De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56%
De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58%
De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82%
De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84%
De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95%
4) Uma empresa industrial optante pelo Simples na condição de EPP obteve até julho
de 2008, receita bruta acumulada de R$ 800.000,00. No mês seguinte, a empresa
auferiu receita de R$ 80.000,00. Qual será o valor devido a título de Simples no re-
ferido mês?
Receita Bruta Total Pis/
em 12 meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS
Pasep
INSS ICMS IPI
Até 120.000,00 4,50% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% 0,50%
De 120.000,01 a 240.000,00 5,97% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% 0,50%
De 240.000,01 a 360.000,00 7,34% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% 0,50%
De 360.000,01 a 480.000,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%
De 480.000,01 a 600.000,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%
De 600.000,01 a 720.000,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%
4

5. Controladoria Financeira Prof. Moreira
Receita Bruta Total Pis/
em 12 meses (em R$)
Alíquota IRPJ CSLL COFINS
Pasep
INSS ICMS IPI
De 720.000,01 a 840.000,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%
De 840.000,01 a 960.000,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%
De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%
5) Classifique os itens a seguir em: Investimentos, Custos, Despesas, Perda ou De-
sembolso:
Itens Respostas
1. Incêndio na fábrica
2. Compra de máquinas para a produção
3. Compra de matéria-prima
4. Consumo de matéria-prima utilizada na produção
5. Baixa das mercadorias vendidas
6. Reconhecimento dos salários do diretor geral e de suas secretárias
7. Depreciação das máquinas da produção
8. Reconhecimento dos salários dos operários da produção
9. Pagamento dos salários (relativo aos itens 6 e 8)
6) A partir das informações a seguir, calcule o custo para a produção de 50 bolos de
fubá pela confeitaria Pão Quentinho:
 Estoque de Matéria-prima para a produção dos bolos (valor líquido de impostos):
200 Kg de Fubá × R$ 1,00 = R$ 200,00
 Consumo de Matéria-prima para produzir os bolos: 25 kg.
 Mão-de-obra Direta:
5

6. Controladoria Financeira Prof. Moreira
Remuneração do padeiro: R$ 16,00/hora
INSS: 25,8%
FGTS: 8,0%
Seguro de acidente de trabalho: 1%
Dias úteis trabalhados no ano: 272 dias
Jornada de trabalho: 44 horas semanais
 Custos Indiretos:
Os custos indiretos (energia elétrica, gás, água etc.) são rateados com base na
matéria-prima e o total do gasto foi de R$ 60,00. Da matéria-prima consumida no
período, 35% corresponde aos bolos e o restante aos demais produtos.
Calcule o custo baseado nos seguintes dados:
 A matéria-prima é avaliada pelo preço médio ponderado;
 O tempo gasto para preparar os bolos foi de 4 horas.
a) Cálculo do Custo do Material Direto:
Entrada Saída Saldo
Histórico
Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total Qtd. C. Un. Total
Estoque
Requisição
Total
b) Cálculo do Custo da Mão-de-obra Direta:
Remuneração Anual
13.º Salário
Férias Remuneradas
Adicional 1/3 sobre férias
SUBTOTAL SALÁRIOS
INSS (25,8%)
FGTS (8,0%)
SAT (2%)
SUBTOTAL ENCARGOS
TOTAL SALÁRIOS + ENCARGOS (Anual)
6

7. Controladoria Financeira Prof. Moreira
c) Cálculo dos Custos Indiretos:
Bolos = ________× ___% = R$ ________
d) Cálculo dos Custos Totais:
Custos
Itens
MD MOD CIF Total
Bolos
7) Com base no custo do bolo de fubá (exercício anterior) e nas informações a seguir,
determine o preço de venda unitário do produto.
 A despesa variável da confeitaria Pão Quentinho Ltda. ME representava 10% do
preço de venda do bolo. Trata-se da comissão sobre vendas;
 O total das alíquotas dos tributos incidentes sobre a venda é de 27,25%;
 O sócio-gerente da empresa fixou uma margem de lucro de 20% (% LAIR).
1
Mark-Up =
1 − ( % LAIR + % Tributos sobre a Venda + % Despesas Variáveis)
7