O seminário discute orçamentos empresariais, apresentando tabelas de receitas, custos, despesas operacionais, demonstrações financeiras e fluxo de caixa de uma empresa para os próximos 6 meses. O documento explica a importância do planejamento orçamentário e fluxo de caixa para o sucesso de uma organização em ambiente competitivo.
3. INTRODUÇÃO
A seguir, vamos ver e entender um pouco sobre a
tabela de receitas previstas, tabela de orçamento dos
custos e orçamentos das despesas operacionais. Em
seguida as demonstrações, do resultado do exercício,
balanço patrimonial e fluxo de caixa mensal relativo aos
seis meses de orçamento. Falar um pouco dos
conceitos, obrigações, pontos positivos de orçamentos,
Previdência no Brasil, etc.
Falaremos um pouco da importância do orçamento
mestre para a organização, do conhecimento de direito
empresarial e noções atuárias adquiridas pelo contador
e o que podem ajudar no exercício da profissão e
também da importância do fluxo de caixa num ambiente
competitivo.
4. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6
Receita Operacional Bruta
Vendas de produtos R$ 200.500,00 R$ 188.000,00 R$ 192.500,00 R$ 212.000,00 R$ 205.500,00 R$ 229.000,00
(-) Impostos s/ Vendas R$ 40.100,00 R$ 37.600,00 R$ 38.500,00 R$ 42.400,00 R$ 41.100,00 R$ 45.800,00
Receita Líquida R$ 160.400,00 R$
150.400,00
R$
154.000,00
R$
169.600,00
R$
164.400,00
R$ 183.200,00
R$
154.000,00
R$
169.600,00
R$
164.400,00
R$ 183.200,00
R$ 169.600,00 R$ 164.400,00 R$ 183.200,00
(-) Custo de Produtos
Vendidos
-R$ 39.262,50 -R$ 78.602,50 -R$ 74.200,00 -R$ 81.585,00 -R$ 89.362,50 -R$ 87.137,00
Lucro Bruto R$ 121.137,50 R$ 71.797,50 R$ 79.800,00 R$ 88.015,00 R$ 75.037,50 R$ 96.063,00
Despesas Operacionais
Desp. Vendas R$ 10.025,00 R$ 11.280,00 R$ 9.975,00 R$ 12.720,00 R$ 12.330,00 R$ 16.030,00
Desp. Gerais e Administrativas R$ 3.500,00 R$ 3.800,00 R$ 4.000,00 R$ 4.500,00 R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
Desp. Financeiras R$ 600,00 R$ 550,00 R$ 720,00 R$ 840,00 R$ 1.020,00 R$ 870,00
Lucro Operacional R$ 107.012,50 R$ 56.167,50 R$ 65.105,00 R$ 69.955,00 R$ 56.687,50 R$ 74.163,00
Contribuição Social (9%) R$ 9.631,12 R$ 5.055,07 R$ 5.859,45 R$ 6.295,95 R$ 5.101,87 R$ 6.674,67
Imposto de Renda (15%) R$ 16.051,87 R$ 8.425,12 R$ 9.765,75 R$ 10.493,25 R$ 8.503,12 R$ 11.124,45
Com as informações das tabelas acima passamos a desenvolver os
demonstrativos financeiros. Estes demonstrativo é que vão demonstrar os
resultados da empresa para um período predeterminado.
6. BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESARIAL
CONCEITO
O balanço patrimonial é a demonstração contábil destinada a
evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada DATA, a
posição patrimonial e financeira da Entidade.
O Balanço Patrimonial é a representação gráfica do patrimônio. No
Balanço constam os valores do Ativo, do Passivo e do Patrimônio Líquido
em determinado momento.
7. BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESARIAL
ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Caixa/Bancos R$ 16.000,00 Provisão para IR e CS R$ 4.880,00
Contas a Receber R$ 36.000,00 FORNECEDORES R$ 48.000,00
Não Circulante
Não Circulante PATRIMONIO LIQUIDO
Imobilizado Capital Social R$ 85.000,00
(-) Depreciação Acumulada -R$ 5.000,00 Resultado R$ 9.120,00
Imobilizações Técnicas R$ 100.000,00
TOTAL ATIVOS R$ 147.000,00 TOTAL PASSIVOS R$ 147.000,00
8. A IMPORTÂNCIA DO ORÇAMENTO MESTRE PARA A
ORGANIZAÇÃO
Toda empresa quer ela seja grande, média ou pequena
sempre existe um planejamento por mais simples que seja
com uma missão, valores e visão, é claro que nas grandes
empresas existem os Planejamentos Estratégicos com suas
missões bem definidas, valores que norteiam os negócios e
a visão de como a empresa deseja ser vista em determinado
tempo estabelecido.
O orçamento tem uma missão muito importante, pois é
um plano que onde está contida as quantidade de recursos,
capazes de conduzir a empresa aos seus objetivos, segundo
Padoveze (2004, p 128).
Esta importante ferramenta de gestão deve acompanhar
a estratégia da empresa, o seu acompanhamento e controle
devem ser constantes para que se possam atingir os
objetivos planejados para o período assim com um barco a
vela de aportar em seu porto de chegada.
9. O QUANTO O CONHECIMENTO DO DIREITO EMPRESARIAL,
JUNTO ÀS NOÇÕES DE ATUÁRIO ADQUIRIDAS PELO CONTADOR,
PODEM AJUDAR AO EXERCÍCIO DA PROFISSÃO.
O atuário tem que montar um cenário futuro com dados estatísticos de
fatos ocorridos em um determinado tempo passado, para que com esses dados
tenha uma noção de que possa acontecer, o contador, tem que criar um cenário
futuro para tomadas de decisões que acatarão no sucesso ou na falência de
empresa. Assim é importante o contador ter noção de atuária para um melhor
exercício de sua profissão.
Todo investimento tem seus riscos, um contador com uma boa noção de
atuária vai analisar os riscos para minimizar eles, por isso a atuária deve ser uma
ferramenta usada na contabilidade.
Já o direito empresarial, orienta a base legal para muitas das atividades
exercidas pelos profissionais da contabilidade, sendo um dos ramos do direito
mais essencial á ciência contábil. É importante aplicar adequadamente a
legislação inerente ás funções contábeis; incluindo noções de atividades atuárias
para viabilizar aos agentes econômicos e aos administradores de qualquer
segmento produtivo ou institucional o pleno cumprimento de seus encargos
quanto ao gerenciamento, aos controles e á prestação de contas de sua gestão
perante a sociedade, gerando também informações para a tomada de decisão,
organização de atitudes e construção de valores orientados para a cidadania. O
conhecimento nessas áreas é importante para o contador que é um profissional
procurado muitas vezes para sanar dúvidas a respeito da legislação inerente as
funções contábeis.
10. A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA NUM AMBIENTE
COMPETITIVO
O fluxo de caixa é uma ferramenta na gestão financeira
capaz de identificar a necessidade da empresa em gerar receitas
suficientes para honrar seus compromissos e responsabilidades
em um determinado tempo, é possível também visualizar o futuro
da empresa por meio de previsões que esta depende da
seriedade dos dados informados, não podemos esquecer que por
se tratar de previsões essas informações podem variar.
o Fluxo de Caixa possibilita à empresa uma visão ampla de
suas finanças a fim de analisar os fatos ocorridos para a tomada
de decisões, bem como proporciona à entidade a possibilidade de
projetar suas finanças para o futuro, proporcionando ao
administrador a capacidade de realizar a execução de aplicações
ou captações de recursos com a maior vantagem possível.
Apresenta-se desta forma, o Fluxo de Caixa, como uma
opção interessante às empresas de pequeno ou grande porte, já
que, devido ao competitivo mercado em que as mesmas estão
inseridas, qualquer possibilidade de angariar vantagens pode ser
decisiva na execução de sua atividade e na manutenção neste
competitivo mercado.