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Capital de Giro
Um conceito elementar …
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Capital de giro
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                                   Tempo
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Cia das Rodas Quadradas
• Relatou os dados apresentados na
  tabela seguinte.
  a) Qual o ciclo financeiro da
  empresa, em dias?
  b) Qual o ciclo operacional da
  empresa, em dias?

        Prazos Médios (dias)
Estocagem                      15
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                            Recebimento
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                       Pagamento



         Ciclo operacional = 15 + 45 = 60


         Ciclo financeiro = 60 – 20 = 40
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• Apresenta os dados seguintes. Pede-
  se calcular:
  a) o ciclo operacional;
  b) o ciclo financeiro;
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  d) o capital de giro.
  Considere o ano comercial, formado
  por 360 dias.

CPV anual:                   $6.480,00
Prazo Médio dos Estoques:    45 dias
Compras anuais:              $5.400,0
Prazo Médio de Recebimento: 45 dias
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                            Recebimento
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                    Venda
             45                45



               60                   Tempo

                               Pagamento



    Ciclo operacional = 45 + 45 = 90


         Ciclo financeiro = 90 – 60 = 30
Capital de Giro da Prata
Ativo Circulante
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   45 x 7200/360 = $900,00
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   PME x CMV diário
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   PMP x Compras diárias
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CPV anual:           $16.480,00
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Prazo Médio de Recebimento:     45 dias
Vendas anuais:            $18.130,00
Prazo Médio de Pagamento: 60 dias
• Pede-se calcular:
  a) o ciclo operacional;
  b) o ciclo financeiro;
  c) o ativo circulante
  d) o capital de giro.
Exercicios
CPV mensal:               $1.373,33
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Prazo Médio de Recebimento:     45 dias
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• Pede-se calcular:
  a) o ciclo operacional;
  b) o ciclo financeiro;
  c) o ativo circulante
  d) o capital de giro.
• A necessidade de capital de giro da
  empresa é calculada das seguintes formas:
1.Através do saldo das contas no Balanço
  Patrimonial:
• NCG =" Valor" das Contas a Receber +
  Valor em Estoque - Valor das Contas a
  Pagar.
• Exemplo: Contas a Receber: R$ 25.000,00
  + Estoques R$ 40.000,00 - Contas a Pagar
  R$ 35.000,00 = NCG: R$ 30.000,00.
2. Através do Ciclo Financeiro (PME + PMR -
  PMP).
• NCG =" Ciclo" Financeiro x Valor das
  Vendas por Dia
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• Vendas por dia: R$ 750,00
• NCG: (R$ 750,00 x 40 dias)= R$ 30.000,00
• A escolha por um dos métodos depende das
  necessidades do momento.
• O cálculo, através do ciclo financeiro,
  possibilita mais facilmente prever a
  necessidade de capital de giro em função de
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  médios, ou no volume de vendas.
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Prazo Médio dos Estoques: 75 dias
Prazo Médio de Recebimento:     45 dias
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Calcular a NCG através do CF?
•   Contas a Receber: R$ 250.000,00
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•   Contas a Pagar: R$ 350.000,00
•   Calcular a NCG através do saldo das contas
    do BP?

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Capital de giro exercicios

  • 2. Um conceito elementar … PC AC Capital de giro ELP RLP AP PL CDG = AC - PC
  • 3. Prazos e ciclos Recebimento Compra Venda PME PMRV Tempo PMP Pagamento Ciclo operacional CDG Ciclo financeiro
  • 4. Cia das Rodas Quadradas • Relatou os dados apresentados na tabela seguinte. a) Qual o ciclo financeiro da empresa, em dias? b) Qual o ciclo operacional da empresa, em dias? Prazos Médios (dias) Estocagem 15 Recebimento de Vendas 45 Pagamento a fornecedores 20
  • 5. Prazos e ciclos quadrados Recebimento Compra 15 Venda 45 Tempo 20 Pagamento Ciclo operacional = 15 + 45 = 60 Ciclo financeiro = 60 – 20 = 40
  • 6. Prazos e Capital de Giro Ativo Circulante Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas diárias Estoques PME x CMV diário Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras diárias Impostos a pagar PMROF x Impostos diários
  • 7. Projetando as contas Valores Valores Descrição diários Mensais Valores Anuais Contas do Ativo Circulante PMRV x PMRV x PMRV x Contas a receber Vendas Vendas/30 Vendas/360 Estoques PME x CMV PME x CMV/30 PME x CMV/360 Contas do Passivo Circulante PMP x PMP x PMP x Fornecedores Compras Compras/30 Compras/360 PMROF x PMROF x PMROF x Impostos a pagar Impostos Impostos/30 Impostos/360
  • 8. Companhia do Mar de Prata S.A. • Apresenta os dados seguintes. Pede- se calcular: a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulante d) o capital de giro. Considere o ano comercial, formado por 360 dias. CPV anual: $6.480,00 Prazo Médio dos Estoques: 45 dias Compras anuais: $5.400,0 Prazo Médio de Recebimento: 45 dias Vendas anuais: $7.200,00 Prazo Médio de Pagamento: 60 dias
  • 9. Prazos e ciclos da Prata Recebimento Compra Venda 45 45 60 Tempo Pagamento Ciclo operacional = 45 + 45 = 90 Ciclo financeiro = 90 – 60 = 30
  • 10. Capital de Giro da Prata Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas diárias 45 x 7200/360 = $900,00 Estoques PME x CMV diário 45 x 6480/360 = $810,00 Total do Ativo Circulante $1.710,00 Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras diárias 60 x 5400/360 = $1.080,00 Total do Passivo Circulante $1.080,00 Capital de giro $630,00
  • 11. Exercicios CPV anual: $16.480,00 Prazo Médio dos Estoques: 75 dias Compras anuais: $13.678,40 Prazo Médio de Recebimento: 45 dias Vendas anuais: $18.130,00 Prazo Médio de Pagamento: 60 dias • Pede-se calcular: a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulante d) o capital de giro.
  • 12. Exercicios CPV mensal: $1.373,33 Prazo Médio dos Estoques: 75 dias Compras mensais: $1.139,86 Prazo Médio de Recebimento: 45 dias Vendas mensais: $1.510,83 Prazo Médio de Pagamento: 60 dias • Pede-se calcular: a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulante d) o capital de giro.
  • 13. • A necessidade de capital de giro da empresa é calculada das seguintes formas: 1.Através do saldo das contas no Balanço Patrimonial: • NCG =" Valor" das Contas a Receber + Valor em Estoque - Valor das Contas a Pagar. • Exemplo: Contas a Receber: R$ 25.000,00 + Estoques R$ 40.000,00 - Contas a Pagar R$ 35.000,00 = NCG: R$ 30.000,00.
  • 14. 2. Através do Ciclo Financeiro (PME + PMR - PMP). • NCG =" Ciclo" Financeiro x Valor das Vendas por Dia PMR 30 dias + PME 45 dias - PMP 35 dias = Ciclo" Financeiro: 40 dias • Vendas por dia: R$ 750,00 • NCG: (R$ 750,00 x 40 dias)= R$ 30.000,00
  • 15. • A escolha por um dos métodos depende das necessidades do momento. • O cálculo, através do ciclo financeiro, possibilita mais facilmente prever a necessidade de capital de giro em função de uma alteração nas políticas de prazos médios, ou no volume de vendas.
  • 16. Exercicios Prazo Médio dos Estoques: 75 dias Prazo Médio de Recebimento: 45 dias Prazo Médio de Pagamento: 60 dias Vendas anuais: $18.130,00 Calcular a NCG através do CF?
  • 17. Contas a Receber: R$ 250.000,00 • Estoques: R$ 400.000,00 • Contas a Pagar: R$ 350.000,00 • Calcular a NCG através do saldo das contas do BP?