Professor – Sérgio Lamas - 2014
PIS / COFINS 
COFINS - Tributo criado para financiar a 
Seguridade Social; 
PIS – Tributo criado para financiar o 
Program...
CONTRIBUINTES 
Todas as pessoas Jurídicas em geral, e a 
ela equiparada pela legislação do 
Imposto de Renda
BASE DE CALCULO 
A Base de calculo do Pis e do Cofins é o 
faturamento mensal, assim considerada 
a receita bruta das vend...
ALIQUOTAS 
EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL 
FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA 
PIS 1,65% 
COFINS 7,60% 
EMPRESA TRIBUTA...
FORMA DE TRIBUTAÇÃO 
NÃO CUMULATIVA 
O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro Real tem 
como fato gerador o faturamento ...
EXEMPLO 
CALCULO NÃO CUMULATIVO 
A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a 
seguinte situação: 
Receita de serviços lo...
CALCULO DO PIS E COFINS 
DEBITO DE PIS 
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 
53.000,00 x 1,65% = 874,50 
CRÉDITO DE PIS 
DESPES...
CALCULO DO PIS E COFINS 
DEBITO DE COFINS 
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 
53.000,00 x 7,60% = 4.028,00 
CRÉDITO DE COFINS...
FORMA DE TRIBUTAÇÃO 
CUMULATIVA 
O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro 
PRESUMIDO tem como fato gerador o faturamento...
EXEMPLO 
CALCULO CUMULATIVO 
A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a 
seguinte situação: 
Receita de serviços logíst...
CALCULO DE PIS E COFINS 
DEBITO DE PIS 
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 
53.000,00 x 0,65% = 344,50 
PIS A RECOLHER = 344,5...
Próximos SlideShares
Carregando em…5
×

PIS e COFINS Empresas Logisticas

897 visualizações

Publicada em

PIS e COFINS Empresas Logisticas do Curso Técnico em Logística do Senac ES

Publicada em: Educação
0 comentários
1 gostou
Estatísticas
Notas
  • Seja o primeiro a comentar

Sem downloads
Visualizações
Visualizações totais
897
No SlideShare
0
A partir de incorporações
0
Número de incorporações
35
Ações
Compartilhamentos
0
Downloads
40
Comentários
0
Gostaram
1
Incorporações 0
Nenhuma incorporação

Nenhuma nota no slide

PIS e COFINS Empresas Logisticas

  1. 1. Professor – Sérgio Lamas - 2014
  2. 2. PIS / COFINS COFINS - Tributo criado para financiar a Seguridade Social; PIS – Tributo criado para financiar o Programa de Integração Social;
  3. 3. CONTRIBUINTES Todas as pessoas Jurídicas em geral, e a ela equiparada pela legislação do Imposto de Renda
  4. 4. BASE DE CALCULO A Base de calculo do Pis e do Cofins é o faturamento mensal, assim considerada a receita bruta das vendas de mercadorias e de serviços de qualquer natureza.
  5. 5. ALIQUOTAS EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA PIS 1,65% COFINS 7,60% EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA PIS - 0,65% COFINS - 3,00%
  6. 6. FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro Real tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica. Nesta modalidade a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a: Mercadorias, bens e serviços, energia elétrica, aluguéis de prédio, maquinas e equipamentos.
  7. 7. EXEMPLO CALCULO NÃO CUMULATIVO A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a seguinte situação: Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00 Despesa de Energia: R$ 4.300,00 Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00 Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00 Calcule o Pis e Cofins Não Cumulativo
  8. 8. CALCULO DO PIS E COFINS DEBITO DE PIS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 1,65% = 874,50 CRÉDITO DE PIS DESPESA ENERGIA 4.300,00 ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00 ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00 TOTAL 17.300,00 X 1,65% = 285,45 DEBITO = 874,50 CRÉDITO= 285,45 PIS A RECOLHER = 589,05
  9. 9. CALCULO DO PIS E COFINS DEBITO DE COFINS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 7,60% = 4.028,00 CRÉDITO DE COFINS DESPESA ENERGIA 4.300,00 ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00 ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00 TOTAL 17.300,00 X 7,60% = 1.314,80 DEBITO = 4.208,00 CRÉDITO= 1.314,80 COFINS A RECOLHER = 2.713,20
  10. 10. FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro PRESUMIDO tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica.
  11. 11. EXEMPLO CALCULO CUMULATIVO A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a seguinte situação: Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00 Despesa de Energia: R$ 4.300,00 Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00 Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00 Calcule o Pis e Cofins Cumulativo
  12. 12. CALCULO DE PIS E COFINS DEBITO DE PIS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 0,65% = 344,50 PIS A RECOLHER = 344,50 DEBITO DE COFINS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 3% = 1.590,00 COFINS A RECOLHER = 1.590,00

×