PIS e COFINS Empresas Logisticas

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PIS e COFINS Empresas Logisticas do Curso Técnico em Logística do Senac ES

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PIS e COFINS Empresas Logisticas

  1. 1. Professor – Sérgio Lamas - 2014
  2. 2. PIS / COFINS COFINS - Tributo criado para financiar a Seguridade Social; PIS – Tributo criado para financiar o Programa de Integração Social;
  3. 3. CONTRIBUINTES Todas as pessoas Jurídicas em geral, e a ela equiparada pela legislação do Imposto de Renda
  4. 4. BASE DE CALCULO A Base de calculo do Pis e do Cofins é o faturamento mensal, assim considerada a receita bruta das vendas de mercadorias e de serviços de qualquer natureza.
  5. 5. ALIQUOTAS EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA PIS 1,65% COFINS 7,60% EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA PIS - 0,65% COFINS - 3,00%
  6. 6. FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro Real tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica. Nesta modalidade a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a: Mercadorias, bens e serviços, energia elétrica, aluguéis de prédio, maquinas e equipamentos.
  7. 7. EXEMPLO CALCULO NÃO CUMULATIVO A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a seguinte situação: Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00 Despesa de Energia: R$ 4.300,00 Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00 Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00 Calcule o Pis e Cofins Não Cumulativo
  8. 8. CALCULO DO PIS E COFINS DEBITO DE PIS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 1,65% = 874,50 CRÉDITO DE PIS DESPESA ENERGIA 4.300,00 ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00 ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00 TOTAL 17.300,00 X 1,65% = 285,45 DEBITO = 874,50 CRÉDITO= 285,45 PIS A RECOLHER = 589,05
  9. 9. CALCULO DO PIS E COFINS DEBITO DE COFINS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 7,60% = 4.028,00 CRÉDITO DE COFINS DESPESA ENERGIA 4.300,00 ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00 ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00 TOTAL 17.300,00 X 7,60% = 1.314,80 DEBITO = 4.208,00 CRÉDITO= 1.314,80 COFINS A RECOLHER = 2.713,20
  10. 10. FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro PRESUMIDO tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica.
  11. 11. EXEMPLO CALCULO CUMULATIVO A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a seguinte situação: Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00 Despesa de Energia: R$ 4.300,00 Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00 Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00 Calcule o Pis e Cofins Cumulativo
  12. 12. CALCULO DE PIS E COFINS DEBITO DE PIS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 0,65% = 344,50 PIS A RECOLHER = 344,50 DEBITO DE COFINS RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO = 53.000,00 x 3% = 1.590,00 COFINS A RECOLHER = 1.590,00

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