A auditoria como ferramenta na gestão de riscos

A auditoria como
ferramenta na gestão
de Riscos

Prof. MSc. Marcos Assi

Copyright © 2011. DARYUS® Strategic Risk Consulting. BRASIL.
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Para o evento. www.daryus.com.br – Avenida Paulista, 1009 – 11o. Andar –1102 - São Paulo – SP SP – +55 3285-6539
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Marcos Assi – Practice Leader
- Bacharel em Ciencias Contábeis - FMU,
- Pos Graduado em Auditoria Interna e Pericia Contabil - FECAP,
- Mestre em Ciencias Contábeis e Financeiras – PUC-SP.

Consultor Sênior Riscos Financeiros e Compliance, atuante na área há mais de 26 anos
Coordenador e professor do curso de MBA em Gestão de Riscos e Compliance da Trevisan
Escola de Negócios.
Professor MBA da Fia – Fundação Instituto de Administração,
Professor da Saint Paul – Escola de Negócios,
Professor de MBA da Universidade de São Caetano do Sul – USCS,
Professor de MBA do Centro Paula Souza – FATEC,
Professor da MBA da UNISO – Universidade de Sorocaba.

Professor de Pós-Graduação – GTSI da Faculdade Impacta de Tecnologia e
Professor de Pós-Graduação do CESD – Centro de Ensino Superior de Dracena
Instrutor Gestão de Riscos, Melhores Praticas de Controles Internos, Gestão Contábil e de
Riscos com Derivativos, Auditoria Interna, Prevenção a Fraudes e a Lavagem de Dinheiro.

Autor do livro “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiança
na gestão do negócio” – Saint Paul Editora - 2009

Colunista da ITWeb para Controles Internos e da Revista e TV Moeda Viva para prevenção a
fraudes.

Academic Advocate da ISACA e Associado do IBEF desde 2009.

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Nosso Negócio

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Características do Auditor
Estabilidade emocional e espiritual;
Humildade;
Não pré-julgar e não incriminar as pessoas;
Finalidade de Prevenção, Evitar erros e Incorreções;
Investigar se há falhas e erros nos procedimentos;
Não focar nas pessoas;
Não achar culpados;
Buscar evidencias em seu trabalho;
Objetividade e Criatividade;
Saber escutar;
Respeito pelas idéias dos demais;
Discrição ao desenvolver o seu trabalho;
Claridade na expressão verbal e escrita;
Capacidade de observação;
Facilidade de trabalhar em grupo;
Atualização contínua.

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Controles Internos
Falhas
Mesmo quando os controles internos são bem projetados eles
podem falhar.
As pessoas podem interpretar mal as instruções, cometer erros
de julgamento ou errar por descuido, distração ou cansaço.
Podem ocorrer falhas de controle por outras razões. Pode haver
conluio entre um empregado que executa uma função
importante de controle e um cliente, fornecedor ou outro
terceiro.
Num outro nível, a gerência de vendas pode burlar os controles
dentro do sistema de contabilidade, de modo que os resultados
reportados estejam de acordo com o orçamento.
Podem haver casos em que a alta gerência tenha,
intencionalmente, falsificado os resultados reportados evitando
ou ignorando os sistemas de controles.


Controles Internos
A meta

Como os custos dos controles
devem estar relacionados a seus
benefícios dentro do contexto dos
negócios da empresa, o melhor
que uma empresa pode esperar é
ter segurança razoável de que
erros significativos não irão
ocorrer ou serão detectados em
tempo hábil.


Controles Internos

Os problemas

Como uma empresa sabe se ela possui um sistema adequado de
controles internos?

Como ela sabe que os controles, uma vez projetados e
implementados, continuam a operar como esperado?

De quem é a responsabilidade do monitoramento?

Quem deve corrigir as deficiências apresentadas?


Controle em Sistemas de
Informação

Hacker
Virus
Spam
Vazamento de informação
Insegurança física
Fraude
Roubo de notebook


Definição dos Riscos

De acordo com o Blackwell
Encyclopedic Dictionary of
Finance, “Risco pode
simplesmente ser definido como
exposição à mudança. É a
probabilidade de que algum
evento futuro ou um conjunto de
eventos ocorra. Portanto, a
análise do risco envolve a
identificação de mudanças
potenciais adversas e do
impacto esperado como
resultado na organização”.


A aplicação do conceito de risco na interpretação de
fenômenos denota, a rigor, a rejeição do determinismo
causal. Isto porque, com o seu uso há a admissão
implícita do aleatório, ou da intervenção do acaso.
Ainda que possa haver diferentes interpretações para o
significado de “acaso”, sempre há o reconhecimento de
uma ignorância. E mesmo o fato dos procedimentos
matemáticos poderem oferecer uma dimensão para
esse “acaso”, aquela condição intrínseca de ignorância
permanece.


Mas, o que significa
Risco mesmo?


Gerenciamento de Risco


Gestão de Riscos

Política de Gestão de Riscos Corporativos
Matriz de Riscos Corporativos.
Ferramentas Automatizadas de Gestão de Riscos Corporativos.
Programas de Auto-avaliação de Riscos e Controles.
Normas e procedimentos das áreas operacionais, departamentos,
produtos e dos sistemas informatizados.
Indicadores-chave de riscos.
Relatórios de Monitoramento à Exposição aos Riscos Corporativos.
Comunicação dos resultados para a Alta Administração.


Controle Interno
Erros e fatos que
Efeito Estratégico
aconteceram no
Aprendizado (Controle de
passado
Gestão)


Gestão de Risco Operacional


Por que fazer o GRAI?


Conteúdo Programático

Módulo I - Gestão da Auditoria Interna
Organização da Auditoria Interna
Fundamentos de Auditoria Interna
Métodos Qualitativos e Quantitativos para a Auditoria Interna

Módulo II - Capacitação Técnica em Auditoria Interna
Auditoria em Controles Internos
Auditoria em Tecnologia da Informação
Auditoria de Atos Ilícitos e Prevenção À Fraudes

Módulo III - Temas de Gestão
Governança de TI
Gestão de Riscos Corporativos
Pericia Contábil e Forense

Qual a importância da
auditoria na gestão do
negócio?

Quais são as melhores
práticas de controles internos,
governança e riscos?

E-mail: marcos.assi@daryus.com.br

Marcos Assi
http://twitter.com/PROF_MASSI


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