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PRINCIPAIS CONTAS UTILIZADAS PELA ESAF
Item                 Descrição da Conta   Tipo de Conta      Classificação         Natureza   Item               Descrição da Conta        Tipo de Conta     Classificação
 1     Abatimentos concedidos             RESULTADO            Despesa            Devedora    66 Duplicatas a Pagar                        PATRIMONIAL        Passivo-PC
 2     Abatimentos obtidos                RESULTADO             Receita            Credora    67 Duplicatas a Receber                      PATRIMONIAL         Ativo-AC
 3     Ações de coligadas                 PATRIMONIAL          Ativo - API        Devedora    68 Duplicatas Descontadas                    PATRIMONIAL      Retificadora-AC
 4     Ações de controladas               PATRIMONIAL          Ativo - API        Devedora    69 Edifícios                                 PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
 5     Ações de tesouraria                PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    70 Empréstimos a Soc.Controladas             PATRIMONIAL         Ativo-RLP
 6     Acionistas Conta Capital           PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    71 Empréstimos Bancários                     PATRIMONIAL        Passivo-PC
 7     Adiantamentos a Diretores          PATRIMONIAL          Ativo-RLP          Devedora    72 Empréstimos de Fornecedores               PATRIMONIAL        Passivo-PC
 8     Adiantamentos a Sócios             PATRIMONIAL          Ativo-RLP          Devedora    73 Empréstimos de Clientes                   PATRIMONIAL        Passivo-PC
 9     Adiantamentos a Empregados         PATRIMONIAL           Ativo-AC          Devedora    74 Empréstimos a Clientes                    PATRIMONIAL         Ativo-AC
10 Receitas Recebidas Antecipadas         PATRIMONIAL     Passivo REF(ESAF)        Credora    75 Empréstimos de Clientes                   PATRIMONIAL        Passivo-PC
11 Receitas de Exercícios Futuros         PATRIMONIAL             REF              Credora    76 Encargos a Transcorrer                    PATRIMONIAL      Retificadora-PC
12 Adiantamento a fornecedores            PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    77 Encargo Social a Pagar                    PATRIMONIAL        Passivo-PC
13 Adiantamento a de clientes             PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    78 Encargos Desconto Bancário                RESULTADO           Despesa
14 Ágio na Emissão de ações               PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    79 Estoque Material de Expediente            PATRIMONIAL         Ativo-AC
15 Aluguéis                               RESULTADO            Despesa            Devedora    80 Estoque Materiais Consumo                 PATRIMONIAL         Ativo-AC
16 Aluguéis a Pagar                       PATRIMONIAL        Passivo-PC            Credora    81 Estoque Matéria-prima                     PATRIMONIAL         Ativo-AC
17 Aluguéis a Vencer                      PATRIMONIAL      Pas-PC Ativo-AC        Devedora    82 Estoque de Mercadorias                    PATRIMONIAL         Ativo-AC
18 Aluguéis Ativos a Receber              PATRIMONIAL           Ativo-AC          Devedora    83 Estoque de Produtos Acabados              PATRIMONIAL         Ativo-AC
19 Aluguéis Ativos a Vencer               PATRIMONIAL        Ativo-AC REF          Credora    84 Estoque Produtos em Elaboração            PATRIMONIAL        Ativo-AC
20 Amortização Acumulada                  PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    85 Exaustão Acumulada                        PATRIMONIAL     Ret -API APIMO
21 Bancos conta movimento                 PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    86 Ferramentas                               PATRIMONIAL     Ativo -PI APIMO
22 Bancos conta vinculada                 PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    87 Financiamento Bancário                    PATRIMONIAL        Passivo-PC
23 Caixa                                  PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    88 Financiamento Longo Prazo                 PATRIMONIAL       Passivo-ELP
24 Capital a Integralizar                 PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    89 Financiamentos Diversos                   PATRIMONIAL        Passivo-PC
25 Capital Social                         PATRIMONIAL              PL              Credora    90 Fornecedores                              PATRIMONIAL        Passivo-PC
26 Clientes                               PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    91 Fretes e Seguros                          RESULTADO           Despesa
27 COFINS                                 RESULTADO            Despesa            Devedora    92 Ganhos de Capital                         RESULTADO       Resultado Positivo
28 COFINS sobre faturamento               RESULTADO            Despesa            Devedora    93 Gastos de Instalações                     PATRIMONIAL      Ativo-P Diferido
29 COFINS -Faturamento a recolher         PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    94 Horas Extras                              RESULTADO           Despesa
30 Comissões Ativas                       RESULTADO             Receita            Credora    95 Horas Extras a Pagar                      PATRIMONIAL        Passivo-PC
31 Contas a Receber                       PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    96 ICMS a Recolher                           PATRIMONIAL        Passivo-PC
32 Contribuição para INSS                 RESULTADO            Despesa            Devedora    97 ICMS a Recuperar                          PATRIMONIAL         Ativo-AC
33 CSLL                                   RESULTADO            Despesa            Devedora    98 ICMS sobre Compras                        PATRIMONIAL         Ativo-AC
34 CSLL a Recolher                        PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    99 ICMS sobre Vendas                         RESULTADO            Despesa
35 Contribuições a Recolher               PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    100 Imobilizações em Curso                   PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
36 Cotas Liberadas                        PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    101 Imóveis                                  PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
37 Créditos                               PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    102 Impostos a Recolher                      PATRIMONIAL        Passivo-PC
38 Credores por Duplicatas                PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    103 Impostos a Recuperar                     PATRIMONIAL          Ativo-AC
39 Custo Mercadorias Vendidas             RESULTADO            Despesa            Devedora    104 Instalações                              PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
40 Custo dos Produtos Vendidos            RESULTADO            Despesa            Devedora    105 Investimentos Permanentes                PATRIMONIAL     Ativo - API APINV
41 Custo dos Serviços Vendidos            RESULTADO            Despesa            Devedora    106 IPI sobre Compras                        PATRIMONIAL         Ativo-AC
42 Depósito para FGTS                                     PC (se patrimonial)                 107 IPI sobre Vendas                         RESULTADO           Despesa
43 Depreciação Acumulada                  PATRIMONIAL      Retificadora - AIP      Credora    108 IPI a Recuperar                          PATRIMONIAL         Ativo-AC
44 Descontos Bancários                    RESULTADO            Despesa            Devedora    109 IPI a Recolher                           PATRIMONIAL        Passivo-PC
45 Descontos Comerciais concedidos        RESULTADO            Despesa            Devedora    110 Juros a Transcorrer                      PATRIMONIAL      Retificadora-PC
46 Descontos Financeiros                  RESULTADO             Receita            Credora    111 Juros Ativos                             RESULTADO            Receita
47 Despesas Provisionadas                 RESULTADO            Despesa            Devedora    112 Juros Ativos a Receber                   PATRIMONIAL         Ativo-AC
48 Despesas com Depreciação               RESULTADO            Despesa            Devedora    113 Juros Ativos a Vencer                    PATRIMONIAL        Passivo-PC
49 Despesas com Provisão                  RESULTADO            Despesa            Devedora    114 Juros Passivos                           RESULTADO           Despesa
50 Despesas Antecipadas                   PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    115 Juros a Vencer                           PATRIMONIAL     Pas-PC Ativo-AC
51 Despesas Administrativas               RESULTADO            Despesa            Devedora    116 Juros Passivos a Vencer                  PATRIMONIAL         Ativo-AC
52 Despesas com Pessoal                   RESULTADO            Despesa            Devedora    117 Lucro na Alienação Bens de Uso           RESULTADO       Resultado Positivo

53 Despesas com Vendas                    RESULTADO            Despesa            Devedora    118 Lucro na Alienação Ações em Tesouraria   PATRIMONIAL      Retificadora-PL
54 Despesas de Vendas                     RESULTADO            Despesa            Devedora    119 Lucros Acumulados                        PATRIMONIAL            PL
55 Despesas Financeiras                   RESULTADO            Despesa            Devedora    120 Lucros em Suspenso                       PATRIMONIAL              PL
56 Despesas Gerais                        RESULTADO            Despesa            Devedora    121 Máquinas e Equipamentos                  PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
57 Despesas Pré-operacionais              PATRIMONIAL      Ativo - P Diferido     Devedora    122 Marcas e Patentes                        PATRIMONIAL     Ativo - API APINT
58 Devedores Diversos                     PATRIMONIAL          Ativo-AC           Devedora    123 Material de Consumo                      PATRIMONIAL          Ativo-AC
59 Devolução de Vendas                    RESULTADO            Despesa            Devedora    124 Móveis e Utensílios                      PATRIMONIAL     Ativo - API APIMO
60 Direitos sobre Recursos Florestais     PATRIMONIAL     Ativo - P Imobilizado   Devedora    125 Notas Promissórias Emitidas pela cia     PATRIMONIAL        Passivo-PC
61 Direitos sobre Recursos Minerais       PATRIMONIAL     Ativo - P Imobilizado   Devedora    126 Participações de Administradores         RESULTADO           Despesa
62 Dividendos a Pagar                     PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    127 Participações de Debenturistas           RESULTADO           Despesa
63 Dividendos Pagos Antecipadamente       PATRIMONIAL       Retificadora-PL       Devedora    128 Participações de Diretores               RESULTADO           Despesa
64 Dividendos Propostos                   PATRIMONIAL         Passivo-PC           Credora    129 Participações de Empregados              RESULTADO           Despesa
65 Doações e Subvenções para Invest.      PATRIMONIAL      Ret-PL Rec n~Op         Credora    130 Participações Partes Beneficiárias       RESULTADO           Despesa
Item                Descrição da Conta               Tipo de Conta     Classificação      Natureza
131 Participações no Lucro a Pagar                   PATRIMONIAL        Passivo-PC        Credora
132 Participações Estatutárias                       RESULTADO           Despesa          Devedora
133 Participações Permanentes                        PATRIMONIAL         Ativo - API      Devedora

134 Participações Sociedades Controladas             PATRIMONIAL         Ativo - API      Devedora
135 Perdas de Capital                                RESULTADO       Resultado Negativo   Devedora
136 PIS                                              RESULTADO           Despesa          Devedora
137 PIS sobre Faturamento                            RESULTADO           Despesa          Devedora
138 PIS sobre Faturamento a Recolher                 PATRIMONIAL        Passivo-PC        Credora
139 Prejuízos Acumulados                             PATRIMONIAL      Retificadora-PL     Devedora

140     Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures     RESULTADO       Ret-PL Rec.n~Op      credora

141       Prêmio Pago na Emissão de Debêntures       PATRIMONIAL       Retif-PC/PELP      Devedora

142 Prêmios de Seguros a Vencer                      PATRIMONIAL         Ativo-AC         Devedora

143 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa    PATRIMONIAL      Retificadora-AC     Credora

144 Provisão para CSLL                               RESULTADO          Passivo-PC        Credora

       Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado
145                                                  PATRIMONIAL      Retificadora-AC     Credora
146 Provisão para Férias                             RESULTADO          Passivo-PC        Credora
147 Provisão para IR                                 RESULTADO          Passivo-PC        Credora

148 Provisão para Perdas em Investimentos            PATRIMONIAL      Retificadora-API    Credora

149 Receitas Comissões a Vencer                      PATRIMONIAL        Passivo-PC        Credora
150 Receita de Dividendos                            RESULTADO            Receita         Credora
151 Receita de Reversão de Provisão                  RESULTADO            Receita         Credora
152 Receitas de Serviços                             RESULTADO            Receita         Credora
153 Receitas Financeiras                             RESULTADO            Receita         Credora
154 Reservas de Capital                              PATRIMONIAL             PL           Credora
155 Res Reavaliação Ajuste aval. patrim              PATRIMONIAL             PL           Credora
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157 Reserva Estatutária                              PATRIMONIAL             PL           Credora
158 Reserva Legal                                    PATRIMONIAL             PL           Credora
159 Reserva para Contingências                       PATRIMONIAL     Result Negativo PL   Credora

160 Resultado Negativo na Equivalência Patrimonial   RESULTADO       Res Pos Res.Neg      Devedora

161 Salários a Pagar                                 PATRIMONIAL        Passivo-PC        Credora
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163 Salários dos Vendedores                          RESULTADO           Despesa          Devedora
164 Seguros                                          RESULTADO           Despesa          Devedora
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169 Títulos a Pagar                                  PATRIMONIAL        Passivo-PC        Credora
170 Títulos a Receber                                PATRIMONIAL     Pas-PC Ativo -AC     Devedora
171 Valores Mobiliários                              PATRIMONIAL         Ativo-AC         Devedora
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182 desc. Ativos       = desc.obtidos                RESULTADO            Receita         Credora     acrescentando ao PL -Acionistas conta capital
183 desc. passivos = desc.concedidos                 RESULTADO           Despesa          Devedora   Legendas:
184 Desc. Incondicionais concedidos                  RESULTADO        Retif Rec Bruta     Devedora   Ativo- APIMO - Ativo Permanente imobilizado
185 créd empr coligadas/controladas                  PATRIMONIAL           PELP           Credora    Ativo- APINV - Ativo Permanente investimentos
186 Debêntures e hipotecas                           PATRIMONIAL           PELP           Credora    Ativo- APINT- Ativo Permanente Intangível
187 insubsistência ativa=insub do PA                 RESULTADO            Receita         Credora
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Natureza
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Credora
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Tabela contas esaf

  • 1. PRINCIPAIS CONTAS UTILIZADAS PELA ESAF Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação Natureza Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação 1 Abatimentos concedidos RESULTADO Despesa Devedora 66 Duplicatas a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC 2 Abatimentos obtidos RESULTADO Receita Credora 67 Duplicatas a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC 3 Ações de coligadas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 68 Duplicatas Descontadas PATRIMONIAL Retificadora-AC 4 Ações de controladas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 69 Edifícios PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 5 Ações de tesouraria PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 70 Empréstimos a Soc.Controladas PATRIMONIAL Ativo-RLP 6 Acionistas Conta Capital PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 71 Empréstimos Bancários PATRIMONIAL Passivo-PC 7 Adiantamentos a Diretores PATRIMONIAL Ativo-RLP Devedora 72 Empréstimos de Fornecedores PATRIMONIAL Passivo-PC 8 Adiantamentos a Sócios PATRIMONIAL Ativo-RLP Devedora 73 Empréstimos de Clientes PATRIMONIAL Passivo-PC 9 Adiantamentos a Empregados PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 74 Empréstimos a Clientes PATRIMONIAL Ativo-AC 10 Receitas Recebidas Antecipadas PATRIMONIAL Passivo REF(ESAF) Credora 75 Empréstimos de Clientes PATRIMONIAL Passivo-PC 11 Receitas de Exercícios Futuros PATRIMONIAL REF Credora 76 Encargos a Transcorrer PATRIMONIAL Retificadora-PC 12 Adiantamento a fornecedores PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 77 Encargo Social a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC 13 Adiantamento a de clientes PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 78 Encargos Desconto Bancário RESULTADO Despesa 14 Ágio na Emissão de ações PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 79 Estoque Material de Expediente PATRIMONIAL Ativo-AC 15 Aluguéis RESULTADO Despesa Devedora 80 Estoque Materiais Consumo PATRIMONIAL Ativo-AC 16 Aluguéis a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 81 Estoque Matéria-prima PATRIMONIAL Ativo-AC 17 Aluguéis a Vencer PATRIMONIAL Pas-PC Ativo-AC Devedora 82 Estoque de Mercadorias PATRIMONIAL Ativo-AC 18 Aluguéis Ativos a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 83 Estoque de Produtos Acabados PATRIMONIAL Ativo-AC 19 Aluguéis Ativos a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC REF Credora 84 Estoque Produtos em Elaboração PATRIMONIAL Ativo-AC 20 Amortização Acumulada PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 85 Exaustão Acumulada PATRIMONIAL Ret -API APIMO 21 Bancos conta movimento PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 86 Ferramentas PATRIMONIAL Ativo -PI APIMO 22 Bancos conta vinculada PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 87 Financiamento Bancário PATRIMONIAL Passivo-PC 23 Caixa PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 88 Financiamento Longo Prazo PATRIMONIAL Passivo-ELP 24 Capital a Integralizar PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 89 Financiamentos Diversos PATRIMONIAL Passivo-PC 25 Capital Social PATRIMONIAL PL Credora 90 Fornecedores PATRIMONIAL Passivo-PC 26 Clientes PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 91 Fretes e Seguros RESULTADO Despesa 27 COFINS RESULTADO Despesa Devedora 92 Ganhos de Capital RESULTADO Resultado Positivo 28 COFINS sobre faturamento RESULTADO Despesa Devedora 93 Gastos de Instalações PATRIMONIAL Ativo-P Diferido 29 COFINS -Faturamento a recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 94 Horas Extras RESULTADO Despesa 30 Comissões Ativas RESULTADO Receita Credora 95 Horas Extras a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC 31 Contas a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 96 ICMS a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC 32 Contribuição para INSS RESULTADO Despesa Devedora 97 ICMS a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC 33 CSLL RESULTADO Despesa Devedora 98 ICMS sobre Compras PATRIMONIAL Ativo-AC 34 CSLL a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 99 ICMS sobre Vendas RESULTADO Despesa 35 Contribuições a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 100 Imobilizações em Curso PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 36 Cotas Liberadas PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 101 Imóveis PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 37 Créditos PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 102 Impostos a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC 38 Credores por Duplicatas PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 103 Impostos a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC 39 Custo Mercadorias Vendidas RESULTADO Despesa Devedora 104 Instalações PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 40 Custo dos Produtos Vendidos RESULTADO Despesa Devedora 105 Investimentos Permanentes PATRIMONIAL Ativo - API APINV 41 Custo dos Serviços Vendidos RESULTADO Despesa Devedora 106 IPI sobre Compras PATRIMONIAL Ativo-AC 42 Depósito para FGTS PC (se patrimonial) 107 IPI sobre Vendas RESULTADO Despesa 43 Depreciação Acumulada PATRIMONIAL Retificadora - AIP Credora 108 IPI a Recuperar PATRIMONIAL Ativo-AC 44 Descontos Bancários RESULTADO Despesa Devedora 109 IPI a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC 45 Descontos Comerciais concedidos RESULTADO Despesa Devedora 110 Juros a Transcorrer PATRIMONIAL Retificadora-PC 46 Descontos Financeiros RESULTADO Receita Credora 111 Juros Ativos RESULTADO Receita 47 Despesas Provisionadas RESULTADO Despesa Devedora 112 Juros Ativos a Receber PATRIMONIAL Ativo-AC 48 Despesas com Depreciação RESULTADO Despesa Devedora 113 Juros Ativos a Vencer PATRIMONIAL Passivo-PC 49 Despesas com Provisão RESULTADO Despesa Devedora 114 Juros Passivos RESULTADO Despesa 50 Despesas Antecipadas PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 115 Juros a Vencer PATRIMONIAL Pas-PC Ativo-AC 51 Despesas Administrativas RESULTADO Despesa Devedora 116 Juros Passivos a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC 52 Despesas com Pessoal RESULTADO Despesa Devedora 117 Lucro na Alienação Bens de Uso RESULTADO Resultado Positivo 53 Despesas com Vendas RESULTADO Despesa Devedora 118 Lucro na Alienação Ações em Tesouraria PATRIMONIAL Retificadora-PL 54 Despesas de Vendas RESULTADO Despesa Devedora 119 Lucros Acumulados PATRIMONIAL PL 55 Despesas Financeiras RESULTADO Despesa Devedora 120 Lucros em Suspenso PATRIMONIAL PL 56 Despesas Gerais RESULTADO Despesa Devedora 121 Máquinas e Equipamentos PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 57 Despesas Pré-operacionais PATRIMONIAL Ativo - P Diferido Devedora 122 Marcas e Patentes PATRIMONIAL Ativo - API APINT 58 Devedores Diversos PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 123 Material de Consumo PATRIMONIAL Ativo-AC 59 Devolução de Vendas RESULTADO Despesa Devedora 124 Móveis e Utensílios PATRIMONIAL Ativo - API APIMO 60 Direitos sobre Recursos Florestais PATRIMONIAL Ativo - P Imobilizado Devedora 125 Notas Promissórias Emitidas pela cia PATRIMONIAL Passivo-PC 61 Direitos sobre Recursos Minerais PATRIMONIAL Ativo - P Imobilizado Devedora 126 Participações de Administradores RESULTADO Despesa 62 Dividendos a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 127 Participações de Debenturistas RESULTADO Despesa 63 Dividendos Pagos Antecipadamente PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 128 Participações de Diretores RESULTADO Despesa 64 Dividendos Propostos PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 129 Participações de Empregados RESULTADO Despesa 65 Doações e Subvenções para Invest. PATRIMONIAL Ret-PL Rec n~Op Credora 130 Participações Partes Beneficiárias RESULTADO Despesa
  • 2. Item Descrição da Conta Tipo de Conta Classificação Natureza 131 Participações no Lucro a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 132 Participações Estatutárias RESULTADO Despesa Devedora 133 Participações Permanentes PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 134 Participações Sociedades Controladas PATRIMONIAL Ativo - API Devedora 135 Perdas de Capital RESULTADO Resultado Negativo Devedora 136 PIS RESULTADO Despesa Devedora 137 PIS sobre Faturamento RESULTADO Despesa Devedora 138 PIS sobre Faturamento a Recolher PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 139 Prejuízos Acumulados PATRIMONIAL Retificadora-PL Devedora 140 Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures RESULTADO Ret-PL Rec.n~Op credora 141 Prêmio Pago na Emissão de Debêntures PATRIMONIAL Retif-PC/PELP Devedora 142 Prêmios de Seguros a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 143 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa PATRIMONIAL Retificadora-AC Credora 144 Provisão para CSLL RESULTADO Passivo-PC Credora Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado 145 PATRIMONIAL Retificadora-AC Credora 146 Provisão para Férias RESULTADO Passivo-PC Credora 147 Provisão para IR RESULTADO Passivo-PC Credora 148 Provisão para Perdas em Investimentos PATRIMONIAL Retificadora-API Credora 149 Receitas Comissões a Vencer PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 150 Receita de Dividendos RESULTADO Receita Credora 151 Receita de Reversão de Provisão RESULTADO Receita Credora 152 Receitas de Serviços RESULTADO Receita Credora 153 Receitas Financeiras RESULTADO Receita Credora 154 Reservas de Capital PATRIMONIAL PL Credora 155 Res Reavaliação Ajuste aval. patrim PATRIMONIAL PL Credora 156 Reserva de Lucros a Realizar PATRIMONIAL PL Credora 157 Reserva Estatutária PATRIMONIAL PL Credora 158 Reserva Legal PATRIMONIAL PL Credora 159 Reserva para Contingências PATRIMONIAL Result Negativo PL Credora 160 Resultado Negativo na Equivalência Patrimonial RESULTADO Res Pos Res.Neg Devedora 161 Salários a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 162 Salários e Ordenados RESULTADO Despesa Devedora 163 Salários dos Vendedores RESULTADO Despesa Devedora 164 Seguros RESULTADO Despesa Devedora 165 Seguros a Vencer PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 166 Seguros a Apropriar PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 167 Seguros Antecipados PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 168 Terrenos PATRIMONIAL Ativo-API APIMO Devedora 169 Títulos a Pagar PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 170 Títulos a Receber PATRIMONIAL Pas-PC Ativo -AC Devedora 171 Valores Mobiliários PATRIMONIAL Ativo-AC Devedora 172 Variações Cambiais Passivas RESULTADO Desp Operacional Devedora 173 Variações Monetárias Passivas RESULTADO Desp Operacional Devedora 174 Veículos RESULTADO Ativo-API APIMO Devedora 175 Vendas RESULTADO Receita Credora 176 Vendas Canceladas RESULTADO Despesa Devedora 177 Variações Cambiais/monet. ativas RESULTADO Rec Operacional Credora 178 Depósitos judiciais após 12 meses PATRIMONIAL ARLP Devedora 179 Receitas antecip.s/ cláus devol. PATRIMONIAL Passivo-PC Credora 180 fundo de comércio PATRIMONIAL Ativo - APINT Devedora 181 venda à vista de imóvel em constr. PATRIMONIAL REF Credora 182 desc. Ativos = desc.obtidos RESULTADO Receita Credora acrescentando ao PL -Acionistas conta capital 183 desc. passivos = desc.concedidos RESULTADO Despesa Devedora Legendas: 184 Desc. Incondicionais concedidos RESULTADO Retif Rec Bruta Devedora Ativo- APIMO - Ativo Permanente imobilizado 185 créd empr coligadas/controladas PATRIMONIAL PELP Credora Ativo- APINV - Ativo Permanente investimentos 186 Debêntures e hipotecas PATRIMONIAL PELP Credora Ativo- APINT- Ativo Permanente Intangível 187 insubsistência ativa=insub do PA RESULTADO Receita Credora 188 insubsist. passiva=insub do AT RESULTADO Despesa Devedora 189 superveniência ativa RESULTADO Receita Credora 190 superveniência passiva RESULTADO Despesa Devedora