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CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
                                   Disciplina: Contabilidade I
                                   Prof: Junior

                                                PLANO DE CONTAS
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ATIVO CIRCULANTE                                        PASSIVO CIRCULANTE
      DISPONIBILIDADES                                        OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES
             Caixa                                                   Fornecedores de mercadorias
             Bancos Conta movimento                                  Fornecedores de imobilizados
             Aplicações de Liquidez Imediata                         Duplicatas a pagar
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             Duplicatas a receber                                    Empréstimos bancários
             (-) Duplicatas descontadas                              Financiamentos bancários
             (-) Créditos de liquidação duvidosa                     Promissórias a pagar
      CRÉDITOS DIVERSOS                                       OBRIGAÇÕES FISCAIS
             Títulos a Receber                                       Pis a recolher
             Empréstimos a receber                                   Cofins a recolher
             Promissórias a receber                                  Contribuição social a recolher
      ADIANTAMENTOS                                                  ICMS a recolher
             Adiantamento a funcionários                             ISSQN a recolher
             Adiantamento a fornecedores                             IRRF a recolher
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      APLICAÇÕES FINANCEIRAS                                         Contrib. Sindical Empregados a Pagar
             Depósito a prazo fixo                                   INSS a recolher
             Mercado de ações                                        FGTS a depositar
             Aplicações em ouro                                      Férias a pagar
      ESTOQUES                                                       13º Salário a pagar
             Estoque de mercadorias                                  Pro-labore a pagar
             Estoque de material de consumo                   OUTRAS OBRIGAÇÕES
             Estoque de material de expediente                       Contrib. Sindical patronal a recolher
      DESPESAS ANTECIPADAS                                           Energia elétrica a pagar
             Prêmios de seguros a apropriar                          Água e esgoto a pagar
             Assinaturas de periódicos a apropriar                   Impostos e taxas
             Encargos financeiros a apropriar                        Dividendos a pagar
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO                                       Alugueis a pagar
      CRÉDITOS DIVERSOS                                              Honorários a pagar
             Créditos com acionistas e quotistas                     Consórcios a pagar
             Créditos com empresas ligadas              PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
             Duplicatas a receber                             OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
             Promissórias a receber                                  Fornecedores / Duplicatas a pagar
             Depósitos a prazo fixo                                  Empréstimos Bancários
ATIVO PERMANENTE                                                     Financiamentos Bancários
      INVESTIMENTOS                                                  Promissórias a pagar
             Participação em coligadas                               Consórcios a pagar
             Participação em controladas                RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS
             Imóveis de renda                                 DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS
             (-) Depreciação acumulada                               Receitas de exercícios futuros
             Obras de arte                                           (-) Despesas de exercícios futuros
             (-) Provisão perdas com Investimento
      IMOBILIZADO
             Computadores e periféricos
             Biblioteca
             Consórcios                                 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
             Veículos                                         CAPITAL SOCIAL
             Móveis e Utensílios                                    Capital Subscrito
             Imóveis                                                (-) Capital a integralizar
             Instalações                                      RESERVAS
             (-) Depreciação acumulada                              Reserva Legal
             Fundo de Comércio                                      Reserva Estatutária
             Benfeitorias em imóveis de terceiros                   Reserva para contingência
             Marcas e patentes                                      Reserva de Lucros a realizar
             (-) Amortização acumulada                              Reserva de reavaliação
      DIFERIDO                                                LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
             Despesas de organização                                Lucros acumulados
               Custos com novos projetos                               (-) Prejuizos acumulados
               (-) Amortização acumulada
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
Disciplina: Contabilidade I
Prof: Junior

                                          PLANO DE CONTAS
                        CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS

CONTAS DE RESULTADO
      1 - RECEITA OPERACIONAL
             RECEITA OPERACIONAL BRUTA
                    VENDA DE MERCADORIAS
                    RECEITA DE SERVIÇOS

      2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
            DEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS
                   PIS SOBRE FATURAMENTO
                   COFINS SOBRE FATURAMENTO
                   IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS
                   ICMS SOBRE VENDAS
                   DESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOS
                   VENDAS ANULADAS

      3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 )

      4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMV
             ESTOQUE INICIAL
                   ESTOQUE DE MERCADORIAS
             COMPRA DE MERCADORIAS
                   COMPRA DE MERCADORIAS
                   FRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS
                   (-) ICMS SOBRE COMPRAS
                   (-) ICMS SOBRE FRETES
                   (-) COMPRAS ANULADAS
                   (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS
             ESTOQUE FINAL
                   (-) ESTOQUE DE MERCADORIAS

      5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 )

      6 - DESPESAS OPERACIONAIS
             DESPESAS COM PESSOAL
                    VIAGENS E ESTADIAS
                    COMISSÕES SOBRE VENDAS
                    HORAS EXTRAS
                    SALÁRIOS E ORDENADOS
                    ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL
                    INDENIZAÇÕES
                    GRATIFICAÇÕES
                    FÉRIAS + 1/3
                    13º SALÁRIO
                    INSS
                    FGTS
                    VALE TRANSPORTE
             DESPESAS ADMINISTRATIVAS
                    ÁGUA E ESGOTO
                    ALUGUEIS PASSIVOS
                    AMORTIZAÇÃO
                    COMBUSTÍVEIS
                    CORREIOS
                    DEPRECIAÇÃO
                    ENERGIA ELÉTRICA
                    FRETES E CARRETOS
                    HONORÁRIOS CONTÁBEIS
                    IMPOSTOS E TAXAS
                    IMPOSTOS MUNICIPAIS
                    JORNAIS E REVISTAS
                    ALIMENTAÇÃO
                    MATERIAL DE EXPEDIENTE
                    MATERIAL DE CONSUMO
                    PRO-LABORE
                    SEGUROS
                    SERVIÇO DE TERCEIROS
TELEFONE
              VIAGENS E ESTADIAS
              VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS
              JUROS PASSIVOS
              DESCONTOS CONCEDIDOS
              MULTAS FISCAIS
              MULTAS CONTRATUAIS
7 - RECEITAS OPERACIONAIS
       RECEITAS FINANCEIRAS
              DESCONTOS OBTIDOS
              JUROS ATIVOS
              RENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS
       OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
              ALUGUÉIS ATIVOS
              VARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS

8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 )

9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
       OPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE
              GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE
              GANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE
              PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE

10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 + ou - 9 )

11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
             PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA ( 10 - 11 )

13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA
             PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA

14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 )

15 - PARTICIPAÇÕES
             DEBENTURES
             EMPREGADOS
             ADMINISTRADORES
             PARTES BENEFICIARIAS

16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )

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  • 1. CURSO DE ADMINISTRAÇÃO Disciplina: Contabilidade I Prof: Junior PLANO DE CONTAS CONTAS PATRIMONIAIS: COMPENENTES DO ATIVO, PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Caixa Fornecedores de mercadorias Bancos Conta movimento Fornecedores de imobilizados Aplicações de Liquidez Imediata Duplicatas a pagar CLIENTES OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS Duplicatas a receber Empréstimos bancários (-) Duplicatas descontadas Financiamentos bancários (-) Créditos de liquidação duvidosa Promissórias a pagar CRÉDITOS DIVERSOS OBRIGAÇÕES FISCAIS Títulos a Receber Pis a recolher Empréstimos a receber Cofins a recolher Promissórias a receber Contribuição social a recolher ADIANTAMENTOS ICMS a recolher Adiantamento a funcionários ISSQN a recolher Adiantamento a fornecedores IRRF a recolher VALORES A RECUPERAR Imposto de renda a recolher ICMS a recuperar OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS IRRF a recuperar Salários a pagar APLICAÇÕES FINANCEIRAS Contrib. Sindical Empregados a Pagar Depósito a prazo fixo INSS a recolher Mercado de ações FGTS a depositar Aplicações em ouro Férias a pagar ESTOQUES 13º Salário a pagar Estoque de mercadorias Pro-labore a pagar Estoque de material de consumo OUTRAS OBRIGAÇÕES Estoque de material de expediente Contrib. Sindical patronal a recolher DESPESAS ANTECIPADAS Energia elétrica a pagar Prêmios de seguros a apropriar Água e esgoto a pagar Assinaturas de periódicos a apropriar Impostos e taxas Encargos financeiros a apropriar Dividendos a pagar ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Alugueis a pagar CRÉDITOS DIVERSOS Honorários a pagar Créditos com acionistas e quotistas Consórcios a pagar Créditos com empresas ligadas PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Duplicatas a receber OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO Promissórias a receber Fornecedores / Duplicatas a pagar Depósitos a prazo fixo Empréstimos Bancários ATIVO PERMANENTE Financiamentos Bancários INVESTIMENTOS Promissórias a pagar Participação em coligadas Consórcios a pagar Participação em controladas RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS Imóveis de renda DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS (-) Depreciação acumulada Receitas de exercícios futuros Obras de arte (-) Despesas de exercícios futuros (-) Provisão perdas com Investimento IMOBILIZADO Computadores e periféricos Biblioteca Consórcios PATRIMÔNIO LÍQUIDO Veículos CAPITAL SOCIAL Móveis e Utensílios Capital Subscrito Imóveis (-) Capital a integralizar Instalações RESERVAS (-) Depreciação acumulada Reserva Legal Fundo de Comércio Reserva Estatutária Benfeitorias em imóveis de terceiros Reserva para contingência Marcas e patentes Reserva de Lucros a realizar (-) Amortização acumulada Reserva de reavaliação DIFERIDO LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS Despesas de organização Lucros acumulados Custos com novos projetos (-) Prejuizos acumulados (-) Amortização acumulada
  • 2. CURSO DE ADMINISTRAÇÃO Disciplina: Contabilidade I Prof: Junior PLANO DE CONTAS CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS CONTAS DE RESULTADO 1 - RECEITA OPERACIONAL RECEITA OPERACIONAL BRUTA VENDA DE MERCADORIAS RECEITA DE SERVIÇOS 2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOS DEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS PIS SOBRE FATURAMENTO COFINS SOBRE FATURAMENTO IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS ICMS SOBRE VENDAS DESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOS VENDAS ANULADAS 3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 ) 4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMV ESTOQUE INICIAL ESTOQUE DE MERCADORIAS COMPRA DE MERCADORIAS COMPRA DE MERCADORIAS FRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS (-) ICMS SOBRE COMPRAS (-) ICMS SOBRE FRETES (-) COMPRAS ANULADAS (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS ESTOQUE FINAL (-) ESTOQUE DE MERCADORIAS 5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 ) 6 - DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS COM PESSOAL VIAGENS E ESTADIAS COMISSÕES SOBRE VENDAS HORAS EXTRAS SALÁRIOS E ORDENADOS ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL INDENIZAÇÕES GRATIFICAÇÕES FÉRIAS + 1/3 13º SALÁRIO INSS FGTS VALE TRANSPORTE DESPESAS ADMINISTRATIVAS ÁGUA E ESGOTO ALUGUEIS PASSIVOS AMORTIZAÇÃO COMBUSTÍVEIS CORREIOS DEPRECIAÇÃO ENERGIA ELÉTRICA FRETES E CARRETOS HONORÁRIOS CONTÁBEIS IMPOSTOS E TAXAS IMPOSTOS MUNICIPAIS JORNAIS E REVISTAS ALIMENTAÇÃO MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE CONSUMO PRO-LABORE SEGUROS SERVIÇO DE TERCEIROS
  • 3. TELEFONE VIAGENS E ESTADIAS VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS JUROS PASSIVOS DESCONTOS CONCEDIDOS MULTAS FISCAIS MULTAS CONTRATUAIS 7 - RECEITAS OPERACIONAIS RECEITAS FINANCEIRAS DESCONTOS OBTIDOS JUROS ATIVOS RENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ALUGUÉIS ATIVOS VARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS 8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 ) 9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAIS OPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE GANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE 10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 + ou - 9 ) 11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA ( 10 - 11 ) 13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA 14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 ) 15 - PARTICIPAÇÕES DEBENTURES EMPREGADOS ADMINISTRADORES PARTES BENEFICIARIAS 16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )