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Contabilidade i plano de contas
O documento apresenta o plano de contas de uma empresa, dividido em contas patrimoniais, que compreendem ativo, passivo e patrimônio líquido, e contas de resultado, que incluem receitas, custos e despesas. É detalhado cada item que compõe o ativo circulante, ativo realizável a longo prazo, ativo permanente, passivo circulante, passivo exigível a longo prazo e patrimônio líquido. As contas de resultado descrevem itens como receita operacional bruta e líquida,
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- 1. PLANO DE CONTAS CONTAS PATRIMONIAIS: COMPENENTES DO ATIVO, PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE DISPONIBILIDADES OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES Caixa Fornecedores de mercadorias Bancos Conta movimento Fornecedores de imobilizados Aplicações de Liquidez Imediata Duplicatas a pagar CLIENTES OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS Duplicatas a receber Empréstimos bancários (-) Duplicatas descontadas Financiamentos bancários (-) Créditos de liquidação duvidosa Promissórias a pagar CRÉDITOS DIVERSOS OBRIGAÇÕES FISCAIS Títulos a Receber Pis a recolher Empréstimos a receber Cofins a recolher Promissórias a receber Contribuição social a recolher ADIANTAMENTOS ICMS a recolher Adiantamento a funcionários ISSQN a recolher Adiantamento a fornecedores IRRF a recolher VALORES A RECUPERAR Imposto de renda a recolher ICMS a recuperar OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS IRRF a recuperar Salários a pagar APLICAÇÕES FINANCEIRAS Contrib. Sindical Empregados a Pagar Depósito a prazo fixo INSS a recolher Mercado de ações FGTS a depositar Aplicações em ouro Férias a pagar ESTOQUES 13º Salário a pagar Estoque de mercadorias Pro-labore a pagar Estoque de material de consumo OUTRAS OBRIGAÇÕES Estoque de material de expediente Contrib. Sindical patronal a recolher DESPESAS ANTECIPADAS Energia elétrica a pagar Prêmios de seguros a apropriar Água e esgoto a pagar Assinaturas de periódicos a apropriar Impostos e taxas Encargos financeiros a apropriar Dividendos a pagar ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Alugueis a pagar CRÉDITOS DIVERSOS Honorários a pagar Créditos com acionistas e quotistas Consórcios a pagar Créditos com empresas ligadas PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Duplicatas a receber OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO Promissórias a receber Fornecedores / Duplicatas a pagar Depósitos a prazo fixo Empréstimos Bancários ATIVO PERMANENTE Financiamentos Bancários INVESTIMENTOS Promissórias a pagar Participação em coligadas Consórcios a pagar Participação em controladas RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS Imóveis de renda DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS (-) Depreciação acumulada Receitas de exercícios futuros Obras de arte (-) Despesas de exercícios futuros (-) Provisão perdas com Investimento IMOBILIZADO Computadores e periféricos Biblioteca Consórcios PATRIMÔNIO LÍQUIDO Veículos CAPITAL SOCIAL Móveis e Utensílios Capital Subscrito Imóveis (-) Capital a integralizar Instalações RESERVAS (-) Depreciação acumulada Reserva Legal Fundo de Comércio Reserva Estatutária Benfeitorias em imóveis de terceiros Reserva para contingência Marcas e patentes Reserva de Lucros a realizar (-) Amortização acumulada Reserva de reavaliação DIFERIDO LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS Despesas de organização Lucros acumulados Custos com novos projetos (-) Prejuizos acumulados (-) Amortização acumulada
- 2. PLANO DE CONTAS CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS CONTAS DE RESULTADO 1 - RECEITA OPERACIONAL RECEITA OPERACIONAL BRUTA VENDA DE MERCADORIAS RECEITA DE SERVIÇOS 2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOS DEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS PIS SOBRE FATURAMENTO COFINS SOBRE FATURAMENTO IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS ICMS SOBRE VENDAS DESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOS VENDAS ANULADAS 3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 ) 4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMV ESTOQUE INICIAL ESTOQUE DE MERCADORIAS COMPRA DE MERCADORIAS COMPRA DE MERCADORIAS FRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS (-) ICMS SOBRE COMPRAS (-) ICMS SOBRE FRETES (-) COMPRAS ANULADAS (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS ESTOQUE FINAL (-) ESTOQUE DE MERCADORIAS 5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 )
- 3. 6 - DESPESASOPERACIONAIS DESPESAS COM PESSOAL VIAGENS E ESTADIAS COMISSÕES SOBRE VENDAS HORAS EXTRAS SALÁRIOS E ORDENADOS ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL INDENIZAÇÕES GRATIFICAÇÕES FÉRIAS + 1/3 13º SALÁRIO INSS FGTS VALE TRANSPORTE DESPESAS ADMINISTRATIVAS ÁGUA E ESGOTO ALUGUEIS PASSIVOS AMORTIZAÇÃO COMBUSTÍVEIS CORREIOS DEPRECIAÇÃO ENERGIA ELÉTRICA FRETES E CARRETOS HONORÁRIOS CONTÁBEIS IMPOSTOS E TAXAS IMPOSTOS MUNICIPAIS JORNAIS E REVISTAS ALIMENTAÇÃO MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE CONSUMO PRO-LABORE SEGUROS SERVIÇO DE TERCEIROS TELEFONE VIAGENS E ESTADIAS VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS JUROS PASSIVOS DESCONTOS CONCEDIDOS MULTAS FISCAIS MULTAS CONTRATUAIS
- 4. 7 - RECEITASOPERACIONAIS RECEITAS FINANCEIRAS DESCONTOS OBTIDOS JUROS ATIVOS RENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS ALUGUÉIS ATIVOS VARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS 8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 ) 9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAIS OPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE GANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE 10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 + ou - 9 ) 11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (10 - 11 ) 13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA 14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 ) 15 - PARTICIPAÇÕES DEBENTURES EMPREGADOS ADMINISTRADORES PARTES BENEFICIARIAS 16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )