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Plano de contas contabeis conforme Lei 11638/2007

O documento fornece uma sugestão de plano de contas detalhado de acordo com a Lei 11.638/2007, dividindo as contas entre ativo circulante, ativo não circulante, passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido, e fornecendo subcontas para cada item principal.

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SUGESTÃO DE PLANO DE CONTAS - LEI 11.638/2007 - Cortesia da LEFISC Legislação Fiscal (www.lefisc.com.br) 1 ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Disponível 1.1.2 Clientes 1.1.3 Créditos Diversos 1.1.4 Aplicações Financeiras 1.1.5 Estoques 1.1.6 Adiantamentos 1.1.7 Despesas Antecipadas a) Disponível 1.1.1 Disponível 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.2 Depósitos Bancários 1.1.1.3 Numerário em Trânsito 1.1.1.4 Aplicações de liquidez Imediata As subcontas podem ser abertas conforme o detalhamento que se quiser, como por exemplo: 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.1.1 Fundo Fixo de Caixa - Escritório Central 1.1.1.1.2 Fundo Fixo de Caixa - Armazém 1.1.1.1.3 Caixa Geral 1.1.1.2 Depósitos Bancários 1.1.1.2.1 Banco A 1.1.1.2.2 Banco B 1.1.1.4 Aplicações de Liquidez Imediata 1.1.1.4.1 Banco A 1.1.1.4.2 Banco B b) Clientes 1.1.2 Clientes* 1.1.2.1 Duplicatas a Receber 1.1.2.2 Duplicatas a Receber - Controladas, Controladoras e Coligadas 1.1.2.7 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.9 (-) Provisão para Perdas 1.1.2 Clientes 1.1.2.1 Duplicatas a Receber 1.1.2.1 0001 - Cliente A 1.1.2.2 0002 - Cliente B c) Créditos Diversos 1.1.3 Créditos Diversos 1.1.3.1 Títulos a Receber - Renegociações 1.1.3.2 Títulos a Receber - Outras Transações 1.1.3.3 Cheques em Cobrança 1.1.3.4 Dividendos a Receber 1.1.3.5 Bancos - Contas Vinculadas 1.1.3.6 Impostos a Recuperar * 1.1.3.7 Outros Créditos 1.1.3.8 (-) Provisão para Perdas 1.1.3.6 Impostos a Recuperar* 1.1.3.6.1 ICMS a Recuperar 1.1.3.6.2 IPI a Recuperar
1.1.3.6.3 Impostos sobre Mercadorias em Trânsito 1.1.3.6.4 Imposto de Renda Retido na Fonte (Aplic.Fin.; Serviços, Comissões, Juros, Órgãos Públicos) 1.1.3.6.5 Imposto de Renda Pago a maior 1.1.3.6.6 Saldo Negativo de IRPJ 1.1.3.6.7 IRPJ Estimativa a Compensar 1.1.3.6.9 CSLL Retida na Fonte por Órgãos Públicos Federais 1.1.3.6.10 CSLL paga a maior 1.1.3.6.11 Saldo Negativo de CSLL 1.1.3.6.12 CSLL Estimativa a Compensar 1.1.3.6.14 PIS A DESCONTAR (Lei 10.637/2002) 1.1.3.6.15 PIS A DESCONTAR – Importação (Lei 10.865/2004) 1.1.3.6.16 PIS A DESCONTAR – Estoque Inicial 1.1.3.6.17 COFINS A DESCONTAR (Lei 10.833/2003) 1.1.3.6.18 COFINS A DESCONTAR – Importação (Lei 10.865/2004) 1.1.3.6.19 COFINS A DESCONTAR – Estoque Inicial 1.1.3.6.20 ICMS a Recuperar – Ativo Permanente (LC 87/96) d) Aplicações Financeiras 1.1.4Aplicações Financeiras 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados* 1.1.4.2 Aplicações com Rendimentos Pré-fixados 1.1.4.3 Títulos Estatais 1.1.4.4 Debêntures 1.1.4.6 Ações 1.1.4.8 Juros a Receber 1.1.4.9 (-) Provisões para Ajuste ao Valor de Mercado 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados 1.1.4.1.1 Banco A 1.1.4.1.2 Banco B ou, 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados 1.1.4.1.1 Aplicações 1.1.4.1.2 Rendimentos e) Estoques 1.1.5 Estoques 1.1.5.1 Mercadorias (compras)* 1.1.5.3 Mercadorias em Trânsito 1.1.5.4 Mercadorias em Consignação em Poder de Terceiros 1.1.5.5 Material de Acondicionamento 1.1.5.6 Almoxarifado* 1.1.5.9 (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado 1.1.5.1 Mercadorias 1.1.5.1.1 Calçados - loja 1.1.5.1.2 Roupas - Loja 1.1.5.1.3 Material Esportivo - Loja 1 1.1.5.1.4 Calçados - loja 2 1.1.5.6.1 Almoxarifado 1.1.5.6.1.1 Peças de Reposição de Automóveis 1.1.5.6.1.2 Lâmpadas e Material Elétrico 1.1.5.6.1.3 Material de Expediente Empresa Industrial 1.1.5 Estoques 1.1.5.1 Produtos Acabados 1.1.5.2 Mercadorias para Revenda 1.1.5.3 Produtos em Elaboração 1.1.5.4 Matérias Primas 1.1.5.5 Material de Acondicionamento 1.1.5.6 Almoxarifado de Manutenção 1.1.5.7 Outro Materiais de Consumo Industrial
1.1.5.8 Almoxarifado Administrativo 1.1.5.9 (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado f) Adiantamentos 1.1.6 Adiantamentos 1.1.6.1 A Empregados 1.1.6.3 A Fornecedores 1.1.6.5 Importações em Andamento g) Despesas Antecipadas 1.1.7Despesas Antecipadas 1.1.7.1 Prêmios de Seguros 1.1.7.2 Assinaturas e Anuidades 1.1.7.3 Aluguéis e Arrendamentos Antecipados 1.2 ATIVO NÃO-CIRCULANTE 1.2 Ativo Não-Circulante 1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2.2 Investimentos 1.2.3 Imobilizado 1.2.4 Intangível ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2.1.1 Créditos Diversos 1.2.1.2 Aplicações Financeiras 1.2.1.3 Empréstimos Compulsórios 1.2.1.4 Impostos a Recuperar 1.2.1.5 Adiantamentos 1.2.1.6 Despesas Antecipadas a) Créditos Diversos 1.2.1.1 Créditos Diversos 1.2.1.1.1 Títulos a Receber - Renegociações 1.2.1.1.2 Títulos a Receber - Outras Transações 1.2.1.1.3 Controladas, Coligadas e Controladora 1.2.1.1.4 Sócios, Administradores e Pessoas Ligadas 1.2.1.1.5 Bancos - Contas Vinculadas 1.2.1.1.9 (-) Provisão para Perdas b) Aplicações Financeiras Serão usadas as mesmas contas constantes das aplicações financeiras do ativo circulante. c) Empréstimos Compulsórios 1.2.1.3 Empréstimos Compulsórios 1.2.1.3.1 Obrigações da Eletrobrás 1.2.1.3.2 Créditos Eletrobrás 1.2.1.3.3 Empréstimo Compulsório sobre Combustíveis e Veículos 1.2.1.3.9 (-) Provisão para Perdas d) Impostos a Recuperar, Adiantamentos e Despesas Antecipadas (mesmo detalhamento do Ativo Circulante) INVESTIMENTO 1.2.2 Investimentos Permanentes 1.2.2.1 Em Controladas e Coligadas - Equivalência Patrimonial 1.2.2.2 Em Controladas e Coligadas - Custo Corrigido 1.2.2.3 Outras Participações Societárias 1.2.2.4 Participações por Incentivos Fiscais 1.2.2.5 Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.9 Outros Investimentos Permanentes
a) Participações Avaliadas pela Equivalência Patrimonial 1.2.2.1 Em Sociedades Controladas, Coligadas e do Grupo Econômico - Equivalência Patrimonial 1.2.2.1.1 Valor Patrimonial 1.2.2.1.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes 1.2.2.1.1 Valor Patrimonial 1.2.2.1.1.1 Controlada A 1.2.2.1.1.2 Controlada B 1.2.2.1.1.3 Grupo b) Participações Avaliadas pelo Custo e Outras Participações Societárias 1.2.2.2 Em Controladas e Coligadas - Custo Corrigido 1.2.2.2.1 Custo Corrigido 1.2.2.2.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes c) Participações por incentivos Fiscais 1.2.2.4 Participações por Incentivos Fiscais 1.2.2.4.1 FINOR 1.2.2.4.2 FINAM 1.2.2.4.3 AUDIOVISUAL 1.2.2.4.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes d) Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.5 Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.5.1 Destinados a Futura Expansão 1.2.2.5.2 Destinados a Aluguel a Administradores Empregados 1.2.2.5.8 (-) Provisão para Perdas Permanentes 1.2.2.5.9 (-) Depreciação Acumulada e) Outros Investimentos 1.2.2.6 Outros Investimentos Permanentes 1.2.2.6.1 Obrigações da Eletrobrás 1.2.2.6.2 Créditos Eletrobrás 1.2.2.6.3 Empréstimo Compulsório sobre Combustíveis e Veículos 1.2.2.6.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes IMOBILIZADO 1.2.3 Ativo Imobilizado 1.2.3.1 Imóveis 1.2.3.2 Móveis e Utensílios 1.2.3.3 Veículos 1.2.3.4 Máquinas, Equipamentos e Ferramentas 1.2.3.6 Recursos Naturais 1.2.3.7 Benfeitorias em Propriedade de Terceiros 1.2.3.8 Imobilizado em Andamento (construção; importação; consórcio...) 1.2.3.9 (-) Depreciações, Amortizações e Exaustões Acumuladas a) Imóveis 1.2.3.1 Imóveis 1.2.3.1.1 Terrenos 1.2.3.1.2 Construções 1.2.3.1.3 Edifícios 1.2.3.1.4 Instalações Elétricas 1.2.3.1.5 Instalações Hidráulicas 1.2.3.1.9 Outras Instalações b) Depreciações, amortizações e exaustões 1.2.3.9 (-) Depreciações, Amortizações e Exaustões Acumuladas 1.2.3.9.1 Depreciações de Imóveis 1.2.3.9.2 Depreciações de Móveis e Utensílios 1.2.3.9.3 Depreciações de Veículos 1.2.3.9.4 Depreciações de Máquinas, Equipamentos e Ferramentas 1.2.3.9.6 Exaustões e Depreciações de Recursos Naturais
1.2.3.9.7 Amortizações e Depreciações de Benfeitorias em Propriedades de Terceiros INTANGIVEL 1.2.4 Ativo Intangível 1.2.4.1 Fundo de Comércio 1.2.4.2 Marcas 1.2.4.3 Patentes 1.2.4.4 Direitos Autorais 1.2.4.5 Licenças 1.2.4.6 Propriedade Intelectual 1.2.4.7 Nome Comercial 1.2.4.8 Imagem 1.2.4.9 Carteira de Clientes 1.2.4.10 Franquia 1.2.4.11 Direitos de Comercialização 1.2.4.12 Direito de Uso de Software 1.2.4.13 Direito de Uso de Telefone 1.2.4.20 (-) Amortizações Acumuladas 2 PASSIVO 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1 Passivo Circulante 2.1.1Empréstimos e Financiamentos 2.1.2Debêntures 2.1.3Fornecedores 2.1.4Impostos a Pagar ou Recolher 2.1.5 Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.6Obrigações Diversas 2.1.7Dividendos/Lucros e Participações 2.1.9Outras Provisões a) Empréstimos e Financiamentos 2.1.1Empréstimos e Financiamentos 2.1.1.1 Empréstimos Nacionais 2.1.1.2 Empréstimos Estrangeiros 2.1.1.3 Financiamentos Nacionais 2.1.1.4 Financiamentos Estrangeiros 2.1.1.5 Títulos a pagar 2.1.1.6 Arrendamentos a Pagar 2.1.1.7 Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio (ACC) 2.1.1.8 Empréstimos para Controladas, Coligadas e Controladora 2.1.1.9 Juros e Encargos Apropriados a Pagar 2.1.1.1 Empréstimos Nacionais 2.1.1.1.1 Pós-fixados 2.1.1.1.2 Pré-fixados 2.1.1.1.9 (-) Encargos Pré-fixados a Apropriar b) Debêntures 2.1.2Debêntures 2.1.2.1 Conversíveis em Ações 2.1.2.2 Não Conversíveis 2.1.2.3 Juros Apropriados a Pagar c) Fornecedores 2.1.3Fornecedores 2.1.3.1 Nacionais - de Mercadorias 2.1.3.2 Estrangeiros - de Mercadorias 2.1.3.3 Nacionais - de Imobilizado 2.1.3.4 Estrangeiros - de Imobilizado
d) Impostos a Pagar ou a Recolher 2.1.4 Impostos a Pagar 2.1.4.1 ICMS a Recolher 2.1.4.2 IPI a Recolher 2.1.4.3 Provisão para Imposto de Renda 2.1.4.4 Provisão para Contribuição Social 2.1.4.5 IRRF a Recolher 2.1.4.6 Provisão para o IOF 2.1.4.7 PIS a pagar 2.1.4.8 COFINS a pagar 2.1.4.9 ISS a Recolher 2.1.4.10 Outros Impostos 2.1.4.5 IRRF a Recolher 2.1.4.5.1 Salários e Honorários 2.1.4.5.2 Remuneração a Autônomos 2.1.4.5.3 Serviços prestados por Pessoas Jurídicas 2.1.4.5.4 Juros s/ Capital Próprio 2.1.4.5.5 Aluguéis 2.1.4.5.9 Outros e) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica 2.1.4.3 Provisão para Imposto de Renda 2.1.4.3.1 Provisionado 2.1.4.3.2 A Pagar f) Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.5Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.5.1 Ordenados e Salários a Pagar 2.1.5.2 Honorários da Administração a Pagar 2.1.5.3 INSS a Recolher 2.1.5.4 FGTS a Recolher 2.1.5.5 Gratificações a Pagar 2.1.5.8 Provisão p/ Férias e Encargos 2.1.5.9 Provisão p/ 13º Salário e Encargos g) Obrigações Diversas 2.1.6 Obrigações Diversas 2.1.6.1 Adiantamentos de Clientes 2.1.6.2 Contas Correntes 2.1.6.3 Água 2.1.6.4 Luz 2.1.6.5 Telefone 2.1.6.6 Seguros 2.1.6.9 Contas a Pagar h) Dividendos/Lucros e Participações 2.1.7Dividendos/Lucros e Participações 2.1.7.1 Dividendos/Lucros Propostos 2.1.7.2 Participações Propostas a Administradores 2.1.7.3 Participações Propostas a Empregados 2.1.7.6 Dividendos/Lucros a Pagar 2.1.7.7 Participações a Pagar i) Outras provisões 2.1.8Outras Provisões 2.1.8.2 Provisão para Riscos Fiscais 2.1.8.3 Provisão para Contingências, etc. 2.2 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 2.2 Passivo Não-Circulante 2.2.1Passivo Exigível a Longo Prazo 2.2.1.1 Empréstimos e Financiamentos
2.2.1.2 Debêntures 2.2.1.3 Fornecedores 2.2.1.4 Impostos a Pagar ou Recolher 2.2.1.5 Salários e Contribuições Previdenciárias 2.2.1.6 Obrigações Diversas 2.2.1.7 Dividendos e Participações 2.2.1.9 Outras Provisões 2.2.2 Resultado de Exercícios Futuros 2.2.2.1 Receitas de Exercícios Futuros 2.2.2.2 (-) Custos e Despesas Vinculadas às Receitas de Exercícios Futuros 3. PATRIMÔNIO LIQUIDO 3.1 Capital Social 3.2 Reservas de Capital 3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.4 Reservas de Lucros 3.5 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 3.9 Lucro do Exercício ou Prejuízos Acumulados a) CAPITAL SOCIAL 3.1 Capital Social 3.1.1Capital Social Subscrito 3.1.2(-) Capital Social a Integralizar a.1) Capital Social Subscrito 3.1.1Capital Social Subscrito 3.1.1.1 Ações Ordinárias - Capital Nacional 3.1.1.2 Ações Ordinárias - Capital Estrangeiro 3.1.1.3 Ações Preferenciais - Capital Nacional 3.1.1.4 Ações Preferenciais - Capital Estrangeiro Nas sociedades limitadas as "Ações" são substituídas por "Quotas" a.2) Capital Social a Integralizar Conta redutora do capital subscrito, que produzirá, como saldo, o capital integralizado. b) RESERVAS DE CAPITAL 3.2 Reservas de Capital 3.2.1Correção Monetária do Capital integralizado 3.2.2Ágio na Emissão de Ações 3.2.9(-) Ações/Quotas em Tesouraria b. 1) Correção Monetária do Capital Integralizado 3.2.1Correção Monetária do Capital integralizado 3.2.1.1 Ações Ordinárias - Capital Nacional 3.2.1.2 Ações Ordinárias - Capital Estrangeiro 3.2.1.3 Ações Preferenciais - Capital Nacional 3.2.1.4 Ações Preferenciais - Capital Estrangeiro b.2) Ágio na Emissão de Ações 3.2.2Ágio na Emissão de Ações 3.2.2.1 Ágio na Emissão de Ações c) Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3.1Ajustes de Avaliação Patrimonial de Ativos 3.3.2Ajustes de Avaliação Patrimonial de Passivos c.1) Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3.1Ajustes de Avaliação Patrimonial de Ativos 3.3.1.1 Imóveis 3.3.1.9 Máquinas
c.2) Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3.2Ajustes de Avaliação Patrimonial de Passivos d) Reservas de Lucros 3.4 Reservas de Lucros 3.4.1Reserva Legal 3.4.2Reservas Estatutárias 3.4.3 Reserva para Contingências 3.4.4 Reserva para Incentivos Fiscais* 3.4.5Reservas de Lucros a Realizar 3.4.6Reservas Especiais* 3.4.9 (-) Ações/Quotas em Tesouraria d.1) Reserva Legal 3.4.1 Reserva Legal 3.4.1.1 Reserva Legal d.2) Reservas Estatutárias 3.4.2Reservas Estatutárias 3.4.2.1 Artigo "X" do Estatuto 3.4.2.2 Artigo "Y" do Estatuto d.3) Reservas para Contingências 3.4.3Reservas para Contingências 3.4.3.1 Relativas ao Lucro do Ano "X" 3.4.3.2 Relativas ao Lucro do Ano "Y" d.4) Reserva de Incentivos Fiscais 3.4.4Reserva de Incentivos Fiscais 3.4.4.1 Doações ou Subvenções d.5) Reservas de Lucros a Realizar 3.4.5Reservas de lucros a Realizar 3.4.5.1 Originadas da Equivalência Patrimonial 3.4.5.3 Originadas de Lucros a Longo Prazo d.6) Reservas Especiais 3.4.6Reservas Especiais 3.4.6.1 LUCRO A DESTINAR* e) Ações/Quotas em Tesouraria 3.5 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 3.5.1 (-) Por Resgate 3.5.2 (-) Por Amortização 3.5.3 (-) Por Reembolso 3.5.4 (-) Por Negociação f) LUCRO DO EXERCÍCIO ou Prejuízos Acumulados 3.9 Lucro do Exercício ou Prejuízos Acumulados 3.9.1 LUCRO DO EXERCÍCIO 3.9.2 (-) Prejuízos Acumulados 3.9.2.1 (-) De Exercícios Anteriores 3.9.2.2 (-) Do Exercício em Curso

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Plano de contas contabeis conforme Lei 11638/2007

  • 1.
    SUGESTÃO DE PLANODE CONTAS - LEI 11.638/2007 - Cortesia da LEFISC Legislação Fiscal (www.lefisc.com.br) 1 ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Disponível 1.1.2 Clientes 1.1.3 Créditos Diversos 1.1.4 Aplicações Financeiras 1.1.5 Estoques 1.1.6 Adiantamentos 1.1.7 Despesas Antecipadas a) Disponível 1.1.1 Disponível 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.2 Depósitos Bancários 1.1.1.3 Numerário em Trânsito 1.1.1.4 Aplicações de liquidez Imediata As subcontas podem ser abertas conforme o detalhamento que se quiser, como por exemplo: 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.1.1 Fundo Fixo de Caixa - Escritório Central 1.1.1.1.2 Fundo Fixo de Caixa - Armazém 1.1.1.1.3 Caixa Geral 1.1.1.2 Depósitos Bancários 1.1.1.2.1 Banco A 1.1.1.2.2 Banco B 1.1.1.4 Aplicações de Liquidez Imediata 1.1.1.4.1 Banco A 1.1.1.4.2 Banco B b) Clientes 1.1.2 Clientes* 1.1.2.1 Duplicatas a Receber 1.1.2.2 Duplicatas a Receber - Controladas, Controladoras e Coligadas 1.1.2.7 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.9 (-) Provisão para Perdas 1.1.2 Clientes 1.1.2.1 Duplicatas a Receber 1.1.2.1 0001 - Cliente A 1.1.2.2 0002 - Cliente B c) Créditos Diversos 1.1.3 Créditos Diversos 1.1.3.1 Títulos a Receber - Renegociações 1.1.3.2 Títulos a Receber - Outras Transações 1.1.3.3 Cheques em Cobrança 1.1.3.4 Dividendos a Receber 1.1.3.5 Bancos - Contas Vinculadas 1.1.3.6 Impostos a Recuperar * 1.1.3.7 Outros Créditos 1.1.3.8 (-) Provisão para Perdas 1.1.3.6 Impostos a Recuperar* 1.1.3.6.1 ICMS a Recuperar 1.1.3.6.2 IPI a Recuperar
  • 2.
    1.1.3.6.3 Impostos sobreMercadorias em Trânsito 1.1.3.6.4 Imposto de Renda Retido na Fonte (Aplic.Fin.; Serviços, Comissões, Juros, Órgãos Públicos) 1.1.3.6.5 Imposto de Renda Pago a maior 1.1.3.6.6 Saldo Negativo de IRPJ 1.1.3.6.7 IRPJ Estimativa a Compensar 1.1.3.6.9 CSLL Retida na Fonte por Órgãos Públicos Federais 1.1.3.6.10 CSLL paga a maior 1.1.3.6.11 Saldo Negativo de CSLL 1.1.3.6.12 CSLL Estimativa a Compensar 1.1.3.6.14 PIS A DESCONTAR (Lei 10.637/2002) 1.1.3.6.15 PIS A DESCONTAR – Importação (Lei 10.865/2004) 1.1.3.6.16 PIS A DESCONTAR – Estoque Inicial 1.1.3.6.17 COFINS A DESCONTAR (Lei 10.833/2003) 1.1.3.6.18 COFINS A DESCONTAR – Importação (Lei 10.865/2004) 1.1.3.6.19 COFINS A DESCONTAR – Estoque Inicial 1.1.3.6.20 ICMS a Recuperar – Ativo Permanente (LC 87/96) d) Aplicações Financeiras 1.1.4Aplicações Financeiras 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados* 1.1.4.2 Aplicações com Rendimentos Pré-fixados 1.1.4.3 Títulos Estatais 1.1.4.4 Debêntures 1.1.4.6 Ações 1.1.4.8 Juros a Receber 1.1.4.9 (-) Provisões para Ajuste ao Valor de Mercado 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados 1.1.4.1.1 Banco A 1.1.4.1.2 Banco B ou, 1.1.4.1 Aplicações com Rendimentos Pós-fixados 1.1.4.1.1 Aplicações 1.1.4.1.2 Rendimentos e) Estoques 1.1.5 Estoques 1.1.5.1 Mercadorias (compras)* 1.1.5.3 Mercadorias em Trânsito 1.1.5.4 Mercadorias em Consignação em Poder de Terceiros 1.1.5.5 Material de Acondicionamento 1.1.5.6 Almoxarifado* 1.1.5.9 (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado 1.1.5.1 Mercadorias 1.1.5.1.1 Calçados - loja 1.1.5.1.2 Roupas - Loja 1.1.5.1.3 Material Esportivo - Loja 1 1.1.5.1.4 Calçados - loja 2 1.1.5.6.1 Almoxarifado 1.1.5.6.1.1 Peças de Reposição de Automóveis 1.1.5.6.1.2 Lâmpadas e Material Elétrico 1.1.5.6.1.3 Material de Expediente Empresa Industrial 1.1.5 Estoques 1.1.5.1 Produtos Acabados 1.1.5.2 Mercadorias para Revenda 1.1.5.3 Produtos em Elaboração 1.1.5.4 Matérias Primas 1.1.5.5 Material de Acondicionamento 1.1.5.6 Almoxarifado de Manutenção 1.1.5.7 Outro Materiais de Consumo Industrial
  • 3.
    1.1.5.8 Almoxarifado Administrativo 1.1.5.9 (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado f) Adiantamentos 1.1.6 Adiantamentos 1.1.6.1 A Empregados 1.1.6.3 A Fornecedores 1.1.6.5 Importações em Andamento g) Despesas Antecipadas 1.1.7Despesas Antecipadas 1.1.7.1 Prêmios de Seguros 1.1.7.2 Assinaturas e Anuidades 1.1.7.3 Aluguéis e Arrendamentos Antecipados 1.2 ATIVO NÃO-CIRCULANTE 1.2 Ativo Não-Circulante 1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2.2 Investimentos 1.2.3 Imobilizado 1.2.4 Intangível ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo 1.2.1.1 Créditos Diversos 1.2.1.2 Aplicações Financeiras 1.2.1.3 Empréstimos Compulsórios 1.2.1.4 Impostos a Recuperar 1.2.1.5 Adiantamentos 1.2.1.6 Despesas Antecipadas a) Créditos Diversos 1.2.1.1 Créditos Diversos 1.2.1.1.1 Títulos a Receber - Renegociações 1.2.1.1.2 Títulos a Receber - Outras Transações 1.2.1.1.3 Controladas, Coligadas e Controladora 1.2.1.1.4 Sócios, Administradores e Pessoas Ligadas 1.2.1.1.5 Bancos - Contas Vinculadas 1.2.1.1.9 (-) Provisão para Perdas b) Aplicações Financeiras Serão usadas as mesmas contas constantes das aplicações financeiras do ativo circulante. c) Empréstimos Compulsórios 1.2.1.3 Empréstimos Compulsórios 1.2.1.3.1 Obrigações da Eletrobrás 1.2.1.3.2 Créditos Eletrobrás 1.2.1.3.3 Empréstimo Compulsório sobre Combustíveis e Veículos 1.2.1.3.9 (-) Provisão para Perdas d) Impostos a Recuperar, Adiantamentos e Despesas Antecipadas (mesmo detalhamento do Ativo Circulante) INVESTIMENTO 1.2.2 Investimentos Permanentes 1.2.2.1 Em Controladas e Coligadas - Equivalência Patrimonial 1.2.2.2 Em Controladas e Coligadas - Custo Corrigido 1.2.2.3 Outras Participações Societárias 1.2.2.4 Participações por Incentivos Fiscais 1.2.2.5 Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.9 Outros Investimentos Permanentes
  • 4.
    a) Participações Avaliadaspela Equivalência Patrimonial 1.2.2.1 Em Sociedades Controladas, Coligadas e do Grupo Econômico - Equivalência Patrimonial 1.2.2.1.1 Valor Patrimonial 1.2.2.1.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes 1.2.2.1.1 Valor Patrimonial 1.2.2.1.1.1 Controlada A 1.2.2.1.1.2 Controlada B 1.2.2.1.1.3 Grupo b) Participações Avaliadas pelo Custo e Outras Participações Societárias 1.2.2.2 Em Controladas e Coligadas - Custo Corrigido 1.2.2.2.1 Custo Corrigido 1.2.2.2.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes c) Participações por incentivos Fiscais 1.2.2.4 Participações por Incentivos Fiscais 1.2.2.4.1 FINOR 1.2.2.4.2 FINAM 1.2.2.4.3 AUDIOVISUAL 1.2.2.4.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes d) Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.5 Imóveis Não Destinados ao Uso 1.2.2.5.1 Destinados a Futura Expansão 1.2.2.5.2 Destinados a Aluguel a Administradores Empregados 1.2.2.5.8 (-) Provisão para Perdas Permanentes 1.2.2.5.9 (-) Depreciação Acumulada e) Outros Investimentos 1.2.2.6 Outros Investimentos Permanentes 1.2.2.6.1 Obrigações da Eletrobrás 1.2.2.6.2 Créditos Eletrobrás 1.2.2.6.3 Empréstimo Compulsório sobre Combustíveis e Veículos 1.2.2.6.9 (-) Provisão para Perdas Permanentes IMOBILIZADO 1.2.3 Ativo Imobilizado 1.2.3.1 Imóveis 1.2.3.2 Móveis e Utensílios 1.2.3.3 Veículos 1.2.3.4 Máquinas, Equipamentos e Ferramentas 1.2.3.6 Recursos Naturais 1.2.3.7 Benfeitorias em Propriedade de Terceiros 1.2.3.8 Imobilizado em Andamento (construção; importação; consórcio...) 1.2.3.9 (-) Depreciações, Amortizações e Exaustões Acumuladas a) Imóveis 1.2.3.1 Imóveis 1.2.3.1.1 Terrenos 1.2.3.1.2 Construções 1.2.3.1.3 Edifícios 1.2.3.1.4 Instalações Elétricas 1.2.3.1.5 Instalações Hidráulicas 1.2.3.1.9 Outras Instalações b) Depreciações, amortizações e exaustões 1.2.3.9 (-) Depreciações, Amortizações e Exaustões Acumuladas 1.2.3.9.1 Depreciações de Imóveis 1.2.3.9.2 Depreciações de Móveis e Utensílios 1.2.3.9.3 Depreciações de Veículos 1.2.3.9.4 Depreciações de Máquinas, Equipamentos e Ferramentas 1.2.3.9.6 Exaustões e Depreciações de Recursos Naturais
  • 5.
    1.2.3.9.7 Amortizações eDepreciações de Benfeitorias em Propriedades de Terceiros INTANGIVEL 1.2.4 Ativo Intangível 1.2.4.1 Fundo de Comércio 1.2.4.2 Marcas 1.2.4.3 Patentes 1.2.4.4 Direitos Autorais 1.2.4.5 Licenças 1.2.4.6 Propriedade Intelectual 1.2.4.7 Nome Comercial 1.2.4.8 Imagem 1.2.4.9 Carteira de Clientes 1.2.4.10 Franquia 1.2.4.11 Direitos de Comercialização 1.2.4.12 Direito de Uso de Software 1.2.4.13 Direito de Uso de Telefone 1.2.4.20 (-) Amortizações Acumuladas 2 PASSIVO 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1 Passivo Circulante 2.1.1Empréstimos e Financiamentos 2.1.2Debêntures 2.1.3Fornecedores 2.1.4Impostos a Pagar ou Recolher 2.1.5 Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.6Obrigações Diversas 2.1.7Dividendos/Lucros e Participações 2.1.9Outras Provisões a) Empréstimos e Financiamentos 2.1.1Empréstimos e Financiamentos 2.1.1.1 Empréstimos Nacionais 2.1.1.2 Empréstimos Estrangeiros 2.1.1.3 Financiamentos Nacionais 2.1.1.4 Financiamentos Estrangeiros 2.1.1.5 Títulos a pagar 2.1.1.6 Arrendamentos a Pagar 2.1.1.7 Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio (ACC) 2.1.1.8 Empréstimos para Controladas, Coligadas e Controladora 2.1.1.9 Juros e Encargos Apropriados a Pagar 2.1.1.1 Empréstimos Nacionais 2.1.1.1.1 Pós-fixados 2.1.1.1.2 Pré-fixados 2.1.1.1.9 (-) Encargos Pré-fixados a Apropriar b) Debêntures 2.1.2Debêntures 2.1.2.1 Conversíveis em Ações 2.1.2.2 Não Conversíveis 2.1.2.3 Juros Apropriados a Pagar c) Fornecedores 2.1.3Fornecedores 2.1.3.1 Nacionais - de Mercadorias 2.1.3.2 Estrangeiros - de Mercadorias 2.1.3.3 Nacionais - de Imobilizado 2.1.3.4 Estrangeiros - de Imobilizado
  • 6.
    d) Impostos aPagar ou a Recolher 2.1.4 Impostos a Pagar 2.1.4.1 ICMS a Recolher 2.1.4.2 IPI a Recolher 2.1.4.3 Provisão para Imposto de Renda 2.1.4.4 Provisão para Contribuição Social 2.1.4.5 IRRF a Recolher 2.1.4.6 Provisão para o IOF 2.1.4.7 PIS a pagar 2.1.4.8 COFINS a pagar 2.1.4.9 ISS a Recolher 2.1.4.10 Outros Impostos 2.1.4.5 IRRF a Recolher 2.1.4.5.1 Salários e Honorários 2.1.4.5.2 Remuneração a Autônomos 2.1.4.5.3 Serviços prestados por Pessoas Jurídicas 2.1.4.5.4 Juros s/ Capital Próprio 2.1.4.5.5 Aluguéis 2.1.4.5.9 Outros e) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica 2.1.4.3 Provisão para Imposto de Renda 2.1.4.3.1 Provisionado 2.1.4.3.2 A Pagar f) Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.5Salários e Contribuições Previdenciárias 2.1.5.1 Ordenados e Salários a Pagar 2.1.5.2 Honorários da Administração a Pagar 2.1.5.3 INSS a Recolher 2.1.5.4 FGTS a Recolher 2.1.5.5 Gratificações a Pagar 2.1.5.8 Provisão p/ Férias e Encargos 2.1.5.9 Provisão p/ 13º Salário e Encargos g) Obrigações Diversas 2.1.6 Obrigações Diversas 2.1.6.1 Adiantamentos de Clientes 2.1.6.2 Contas Correntes 2.1.6.3 Água 2.1.6.4 Luz 2.1.6.5 Telefone 2.1.6.6 Seguros 2.1.6.9 Contas a Pagar h) Dividendos/Lucros e Participações 2.1.7Dividendos/Lucros e Participações 2.1.7.1 Dividendos/Lucros Propostos 2.1.7.2 Participações Propostas a Administradores 2.1.7.3 Participações Propostas a Empregados 2.1.7.6 Dividendos/Lucros a Pagar 2.1.7.7 Participações a Pagar i) Outras provisões 2.1.8Outras Provisões 2.1.8.2 Provisão para Riscos Fiscais 2.1.8.3 Provisão para Contingências, etc. 2.2 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 2.2 Passivo Não-Circulante 2.2.1Passivo Exigível a Longo Prazo 2.2.1.1 Empréstimos e Financiamentos
  • 7.
    2.2.1.2 Debêntures 2.2.1.3 Fornecedores 2.2.1.4Impostos a Pagar ou Recolher 2.2.1.5 Salários e Contribuições Previdenciárias 2.2.1.6 Obrigações Diversas 2.2.1.7 Dividendos e Participações 2.2.1.9 Outras Provisões 2.2.2 Resultado de Exercícios Futuros 2.2.2.1 Receitas de Exercícios Futuros 2.2.2.2 (-) Custos e Despesas Vinculadas às Receitas de Exercícios Futuros 3. PATRIMÔNIO LIQUIDO 3.1 Capital Social 3.2 Reservas de Capital 3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.4 Reservas de Lucros 3.5 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 3.9 Lucro do Exercício ou Prejuízos Acumulados a) CAPITAL SOCIAL 3.1 Capital Social 3.1.1Capital Social Subscrito 3.1.2(-) Capital Social a Integralizar a.1) Capital Social Subscrito 3.1.1Capital Social Subscrito 3.1.1.1 Ações Ordinárias - Capital Nacional 3.1.1.2 Ações Ordinárias - Capital Estrangeiro 3.1.1.3 Ações Preferenciais - Capital Nacional 3.1.1.4 Ações Preferenciais - Capital Estrangeiro Nas sociedades limitadas as "Ações" são substituídas por "Quotas" a.2) Capital Social a Integralizar Conta redutora do capital subscrito, que produzirá, como saldo, o capital integralizado. b) RESERVAS DE CAPITAL 3.2 Reservas de Capital 3.2.1Correção Monetária do Capital integralizado 3.2.2Ágio na Emissão de Ações 3.2.9(-) Ações/Quotas em Tesouraria b. 1) Correção Monetária do Capital Integralizado 3.2.1Correção Monetária do Capital integralizado 3.2.1.1 Ações Ordinárias - Capital Nacional 3.2.1.2 Ações Ordinárias - Capital Estrangeiro 3.2.1.3 Ações Preferenciais - Capital Nacional 3.2.1.4 Ações Preferenciais - Capital Estrangeiro b.2) Ágio na Emissão de Ações 3.2.2Ágio na Emissão de Ações 3.2.2.1 Ágio na Emissão de Ações c) Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3.1Ajustes de Avaliação Patrimonial de Ativos 3.3.2Ajustes de Avaliação Patrimonial de Passivos c.1) Ajustes de Avaliação Patrimonial 3.3.1Ajustes de Avaliação Patrimonial de Ativos 3.3.1.1 Imóveis 3.3.1.9 Máquinas
  • 8.
    c.2) Ajustes deAvaliação Patrimonial 3.3.2Ajustes de Avaliação Patrimonial de Passivos d) Reservas de Lucros 3.4 Reservas de Lucros 3.4.1Reserva Legal 3.4.2Reservas Estatutárias 3.4.3 Reserva para Contingências 3.4.4 Reserva para Incentivos Fiscais* 3.4.5Reservas de Lucros a Realizar 3.4.6Reservas Especiais* 3.4.9 (-) Ações/Quotas em Tesouraria d.1) Reserva Legal 3.4.1 Reserva Legal 3.4.1.1 Reserva Legal d.2) Reservas Estatutárias 3.4.2Reservas Estatutárias 3.4.2.1 Artigo "X" do Estatuto 3.4.2.2 Artigo "Y" do Estatuto d.3) Reservas para Contingências 3.4.3Reservas para Contingências 3.4.3.1 Relativas ao Lucro do Ano "X" 3.4.3.2 Relativas ao Lucro do Ano "Y" d.4) Reserva de Incentivos Fiscais 3.4.4Reserva de Incentivos Fiscais 3.4.4.1 Doações ou Subvenções d.5) Reservas de Lucros a Realizar 3.4.5Reservas de lucros a Realizar 3.4.5.1 Originadas da Equivalência Patrimonial 3.4.5.3 Originadas de Lucros a Longo Prazo d.6) Reservas Especiais 3.4.6Reservas Especiais 3.4.6.1 LUCRO A DESTINAR* e) Ações/Quotas em Tesouraria 3.5 (-) Ações/Quotas em Tesouraria 3.5.1 (-) Por Resgate 3.5.2 (-) Por Amortização 3.5.3 (-) Por Reembolso 3.5.4 (-) Por Negociação f) LUCRO DO EXERCÍCIO ou Prejuízos Acumulados 3.9 Lucro do Exercício ou Prejuízos Acumulados 3.9.1 LUCRO DO EXERCÍCIO 3.9.2 (-) Prejuízos Acumulados 3.9.2.1 (-) De Exercícios Anteriores 3.9.2.2 (-) Do Exercício em Curso