Governança e Controle Interno

CRC-DF

Governança e Controle Interno

Domingos Poubel de Castro

E-mail: domingos.poubel@globo.com

Governança Corporativa e Ambiente de Controle
CRC-DF

Tema: Governança e Controle Interno

Palestrante: Domingos Poubel de Castro

Brasília/DF, 29 de Setembro de 2011


?

GESTÃO CENTRALIZADA


PRODUÇÃO E COMERCIALIZAÇÃO SEPARADAS


GOVERNANÇA CORPORATIVA

PARTES
INTERESSADAS
P A F
R
G
C O
O
P I R O
R O N V
I E
E N C
E
T I E R
Á
S D
R
T
N
I O
O A R O
CONSELHO DE
ADMINISTRAÇÃO
EXECUTIVOS
GERENTES CONSELHO
FISCAL
CONTROLES AUDITORIA
INTERNOS INDEPENDENTE

INTEGRAÇÃO DO CICLO DE GESTÃO – LEI Nº 10.180/01

PLANEJAMENTO
E ORÇAMENTO

CONTROLE
“AUDITORIA” GESTOR
FINANÇAS

CONTABI
LIDADE

MP 480/94 --------------------------------- LEI 10.180/2001

LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL – LC 101/00


Comparativo entre COSO I e COSO II

MUDANÇAS IMPLEMENTADAS NO PLANO DE CONTAS

2.0 - PASSIVO
1.0 - ATIVO

2.5
2.4 - PL

1.9 CONTROLEP. DIMINUTIVA
3.0 - RESULTADO DIMINUTIVO
VARIAÇÃO ORÇAMENTÁRIO 4.0 VARIAÇÃO P.AUMENTATIVO
6.0 - RESULTADOORÇAMENTÁRIO
2.9 CONTROLE AUMENTATIVA

1.9 - ATIVO COMPENSADO 2.9 - PASSIVO COMPENSADO

3.0 DESPESA ORÇAMENTÁRIA
5.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 4.0 RECEITA ORÇAMENTÁRIA
6.0 - CONTROLE ORÇAMENTÁRIO

7.0 CONTROLES DEVEDORES
5.0 - RESULTADO DIMINUTIVO 8.0 - CONTROLES AUMENTATIVO
6.0 RESULTADO CREDORES


NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE APLICADAS AO SETOR PÚBLICO

Estrutura das NBCASP:
NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação
NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis
NBC T 16.3 – Planejamento e seus Instrumentos sob o Enfoque Contábil
NBC T 16.4 – Transações no Setor Público
NBC T 16.5 – Registro Contábil
NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis
NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis
NBC T 16.8 – Controle Interno
NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão
NBC T 16.10 – Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos
em Entidades do Setor Público

IMPACTO DAS MUDANÇAS

 Harmonização do ensino;
Aprofundamento conceitual nos concursos;
Necessidade de treinamentos;
Necessidade de melhores controles administrativos;.
Reformulação dos Sistemas Eletrônicos de Contabilidade;
Dificuldades para elaboração do Balanço Financeiro e a DFC;
O controle orçamentário tenderá a ser independente;
Necessidade de implantação de Sistema de Custos.


Importância dos controles para a Governança
Sociedade
PRESTAÇÃO DE CONTAS
CDE/CDN CGU/TCU CF KPMG

Plano Prestação
OBJETIVOS Dirigente OBRIGAÇÕES
PPA de contas
Autoridade Responsabilidade

CONTROLES

Recursos
Financeiros
R Humanos U R Tecnológicos S
E C
Recursos S O
Recursos Recursos
Materiais

E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br 0800 570 0800 / www.sebrae.com.br

Integração entre as informações
Orçamentárias e Contábeis
OBJETIVO DO ORÇAMENTO OBJETIVO OBJETIVO DA CONTABILIDADE
DO
MATERIALIZAR O PLANEJAMENTO GESTOR MENSURAR O PATRIMÔNIO
FAZER
COM DESTAQUE PARA AS AÇÕES E SUAS VARIAÇÕES COM
ACONTECER
(FÍSICAS E FINANCEIRAS) DESTAQUE P/ O PAT. LÍQUIDO
E
MOSTRAR O QUE A ENTIDADE FAZ PRESTAR CONTAS MOSTRAR O QUE A ENTIDADE POSSUI

CGU
AUDITORIA INTERNA AVALIAR A AUDITORIA EXTERNA
GESTÃO
AVALIAR RISCOS TCU CONFIRMAR O PATRIMÔNIO
JULGAR A
GESTÃO


Informações como suporte à gestão

TÉCNICAS
UTILIZADAS

ORÇAMENTO CONTABILIDADE AUDITORIA

• Estrutura e • Registra e • Avalia e
• Limita • Informa • Confirma

Gestão e Foco

Administrativa;
Cobrança de Resultados; e
Tecnológica;
Responsabilização.
Controles Internos.


PARECER DA CGU EM 2009

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PARECER DA AUDITORIA EXTERNA

SEBRAE/NACIONAL
Assunto: Parecer do Exercício 2009
Prezados Senhores,
Segue em anexo o parecer dos Auditores Independentes referente ao
exercício findo em 31 de dezembro de 2009, emitido pela empresa BDO,
sem qualquer ressalva.
No exercício anterior haviam sido ressalvados os seguintes pontos:
1) Contabilização das Despesas de Transferência de Convênios;
2) Investimentos em Fundos de Empresas Emergentes; e
3) TCA/FAMPE.
Destaco que ações internas foram tomadas com o objetivo de atender as
orientações do Conselho Fiscal e solucionar os problemas que geravam essas
ressalvas. Nesse processo de construção conjunta, foi fundamental o
envolvimento da UGOC e da UASF, para as quais externo os agradecimentos.
Cordialmente,
Marcelo Hallai Vieira
Gerente da Auditoria
18
E-mail: domingos.poubel@sebrae.com.br

PARECER DA CGU EM 2010

19

PARECER DA AUDITORIA EXTERNA

SEBRAE/NACIONAL

OPINIÃO
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis anteriormente
referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos
relevantes, a posição patrimonial e financeira do Serviço
Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - SEBRAE em 31
de dezembro de 2010, o desempenho de suas operações e os fluxos
de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as
práticas contábeis adotadas.

20

“QUE O ESPÍRITO SANTO ESTEJA SEMPRE CONOSCO”

OBRIGADO!
http://www.domingospoubel.kit.net

E-mail: Domingos.poubel@globo.com

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