1) O documento apresenta uma proposta orçamentária para 2006 de uma entidade não identificada, com dados históricos de 2003 a 2005 e previsões trimestrais para 2006. 2) As receitas incluem contribuições de associados, doações diversas, prestação de serviços e outras receitas. 3) A previsão total de receitas para 2006 é de R$354 mil.

1. Planejamento orçamentário e
financeiro de ONGs
http://www.slideshare.net/micfre12/

3. Estímulos para pensar
ACORDOS:
e quebrar paradigmas
Horário
Celulares
Silêncio Troca de idéias
Perguntas
Sair diferente
de como entrou

4. Serviços Criando
Desenvolvimento institucional
Técnica Jurídica
Terceiro
Gestão
Setor
Marketing e Comunicação
Consultoria Planejamento estratégico
Responsabilidade Social
Empresas
Desenvolvimento Sustentável
Palestras, Cursos e Assessoria para
Oficinas implementação de PMRS

5. TEMAS DE HOJE
Orçamento por projeto
Orçamento institucional
Planejamento financeiro
Plano de contas
Fluxo de caixa
Cronograma
Indicadores
Accountability

6. Feeling / Intuição
Exercício:
O taco e bola
custam R$ 1,10.
O taco custa R$ 1 a
mais que a bola.
Valor do taco?
Valor da bola?

7. Não dependa da
intuição
Para Daniel Kahneman,
Nobel de Economia, é um
grande risco tomar
decisões usando a área
preguiçosa e irracional do
cérebro. A mente é
comandada por 2
sistemas (rápido e lento)

8. O CAMINHO A SEGUIR
– Pode dizer-me que caminho devo
tomar?
– Isto depende do lugar para onde
você quer ir. (Respondeu com muito
propósito o gato)
– Não tenho destino certo.
– Neste caso qualquer caminho serve.
(“Alice no País da Maravilhas” - Lewis Carrol)

9. O CAMINHO A SEGUIR
"Se um homem não sabe a
que porto se dirige, nenhum
vento lhe será favorável !"
Lucius Annaeus Seneca
(4AC-65DC)
– Como saber se o vento é bom se não se sabes para onde ir.
( Luís de Camoes)

10. Mito ou verdade
Orçamento anual e controladoria seriam
tarefas exclusivas de grandes organizações
que investem muitos recursos em sistemas
gerenciais e em talentos humanos?

11. PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Art. 37 da Constituição Federal

12. PRINCÍPIOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA
Legalidade Que respeita a legislação
Impessoalidade Obrigação de se manter uma posição
neutra em relação aos administrados
Moralidade De acordo com a ética; conforme os
mais altos valores comportamentais
da sociedade
Publicidade Manter plena transparência de todos
os seus atos
Eficiência Busca pelo aperfeiçoamento na
prestação de seus serviços
Art. 37 da Constituição Federal

13. O que é prestação de contas ?
O que é Comunicação de Resultados ?
A quem ?

14. Similaridades Diferenças
Comunicar Resultados Prestar Contas

15. Quadro de referência
Gestão e Sustentabilidade
Econ. Social Amb.
Finanças Contábil Jurídico
Institucional
Lei 9790/99
Balanços Balanço Patrimonial
CNAS
Fluxos de caixa Plano de Contas
Conselhos
Dirigentes e Gestores Órgãos Públicos
Títulos e certificados
Comunicar Resultados Prestar Contas
Sociedade
Mídia
Diretos
PF PJ GOV Lideranças (Pessoas e Organizações)
Indiretos
Academia
Formadores
Financiador Beneficiários de opinião

16. Quadro de referência
Gestão e Sustentabilidade
Econ. Social Amb.
Finanças Contábil Jurídico
Institucional
Lei 9790/99
Balanços Balanço Patrimonial
CNAS
Fluxos de caixa Plano de Contas
Conselhos
Dirigentes e Gestores Órgãos Públicos
Títulos e certificados
ACCOUNTABILITYContas
Comunicar Resultados Prestar
Sociedade
Mídia
Diretos
PF PJ GOV Lideranças (Pessoas e Organizações)
Indiretos
Academia
Formadores
Financiador Beneficiários de opinião

19. FERRAMENTAS DE GESTÃO
As entidades sem fins lucrativos e as micro e
pequenas empresas
–Empregam no país a maioria de toda a força
de trabalho
– Não utilizam de
maneira eficaz
ferramentas que as
auxiliem nas decisões
de rotina e sobre o
futuro organizacional

20. Projeto-Organização
Orçamento
da
Organização
Planej.Fin.
Despesas fixas
Plano de contas
e permanentes
Fluxo de caixa
Orçamento Orçamento Orçamento
Projeto A Projeto B Projeto

21. Orçamento
Instrumento de natureza econômica;
Sistematiza previsões de gastos;
Ordena e classifica as receitas e despesas;
Deve demonstrar recursos financeiros e não financeiros;
Deve apresentar as fontes e montantes de recursos
necessários.

22. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL

23. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Conceito
Orçamento são planos de uma organização em
termos financeiros que funciona como uma
declaração de metas para o período seguinte
(um ano ou mais).

24. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Porque?
Dimensionamento dos recursos
Demonstrar acuidade e
transparência
Dois momentos:
— Previsão das despesas e
receitas (do ano seguinte, da
inauguração, do evento)
— Acompanhamento das
despesas e comparação com o
orçado

25. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Furo x Desvio
Criar planilhas para
simulações em condições
diferentes

26. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL
Funções do orçamento
Auxiliar nas funções de
planejamento, organização e
controle
Formular e disseminar as metas
definidas no planejamento
estratégico
Assegurar a medição dos custos
e o controle das atividades
Priorizar a distribuição de
recursos às diversas áreas

27. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
São um sistema de informações e
ferramentas importantes à gestão das
Organizações.
Adicionam valor de diferentes
maneiras, entre as quais estão:

28. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
Melhora o acesso às informações
Melhora a produtividade
Melhora a tomada de decisões
Relatórios precisos e rápidos
Estimula maior interação entre
tomadores de decisões
Fornece melhores projeções dos
efeitos das decisões

29. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
Melhora a estrutura organizacional
Facilita o fluxo de informações
Reduz a centralização de decisões
Melhora a adaptação para
enfrentar imprevistos
Otimiza a prestação dos seus
produtos e serviços
Melhora interação com
fornecedores e financiadores
Melhora o planejamento fiscal-
tributário.

30. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
vantagens
1. Envolve e integra as pessoas de todas as áreas

31. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
2. Estimula a redução dos custos
e despesas, favorecendo a
melhor utilização dos recursos
3. Identifica os desvios através da
comparação contínua entre o
“realizado” e o “orçado”
4. Propicia uma melhor decisão
quanto aos investimentos

32. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Vantagens
5. Evita otimismos e pessimismos exagerados através do
compartilhamento de informações à toda equipe
6. Favorece o planejamento do fluxo de caixa

33. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
vantagens
7. Assegura um futuro melhor para a
organização e seus stakeholders,
traçando a política de investimentos e
desenvolvimento, possibilitando o estudo
dos cenários atual e futuro
8. Garante um planejamento mais seguro
para o curto e longo prazos

34. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Desvantagens do processo orçamentário
Dificuldade de compreensão pode
causar desencorajamento da equipe
O aumento da ―burocracia‖
demanda muito tempo durante o
processo de implantação e
manutenção
Os resultados práticos do
orçamento são de médio e longo
prazos

35. Treinamento do Prêmio Empreendedor Social
Ashoka-Mckinsey 2006
Etapa 3 - Gestão financeira

36. Treinamento do Prêmio Empreendedor Social
Ashoka-Mckinsey 2006
Etapa 3 - Gestão financeira

37. ORÇAMENTO (MODELO DETALHADO)
M.OBRA em MATERIAL em
DESCRIÇÃO QTDE.
R$ R$
DEMOLIÇÃO 15.000,00 3.810,00
PAREDES 300 M³ 2.500,00 650,00
PISOS 340 M² 4.500,00 780,00
RETIRADA DO FORRO EXISTENTE 340 M² 3.500,00 1.080,00
RETIRADA DO PISO DO PATEO 370 M² 4.500,00 1.300,00
DIVERSOS/ALVENARIA 35.232,00 18.725,00
EXECUÇÃO DE UM CONTRAPISO NO SALÃO 340 M² 5.100,00 3.400,00
EXECUÇÃO DEUM CONTRAPISO PISO NO DEPÓSITO 40 M² 600,00 400,00
EXECUÇÃO DE UM COMPLEMENTO DE ESCADA VB 2.500,00 1.000,00
ABERTURA DE RASGOS NA ALVENARIA P/ELETRICA VB 2.000,00
ARREAMATES DE TUBULAÇÃO DE ELÉTRICA VB 2.400,00 1.000,00
IMPERMEABILIZAÇÃO DO PISO DO PATEO 370 M² 15.996,00
ARREMATES DE MASSA DAS PAREDES VB 1.440,00 800,00
EXECUÇÃO DE PISO ESTAMPADO DO PATEO 370 M² 5.196,00 12.125,00
AR CONDICIONADO 40.000,00 55.000,00
RETIRADA DA TUBULAÇÃO EXISTENTE VB 5.000,00
INSTALAÇÃO DE TUBULAÇÃO E DUTOS VB 15.000,00
INSTALAÇÃO DAS MAQUINAS E PAINÉIS 10 PÇ 15.000,00
INSTALAÇÃO DE GRELHAS E DIFUZORES VB 5.000,00 55.000,00
ACABAMENTO DE PAREDES E TETO 22.300,00 2.700,00
FORRO DE GESSO 150 M² 5.250,00
JUNTAS DE DILATAÇÃO 150 ML 2.250,00
DIVISÓRIAS 100 M² 7.000,00
200 M²
PINTURA DAS PORTAS E PAREDES 8 PÇ 2.500,00 1.200,00
CONSERTOS ,ARREMATES E ABERTURA DE BURACOS VB 1.500,00
TRATAMENTO DE CONCRETO 250 M² 3.800,00 1.500,00

38. ORÇAMENTO (MODELO RESUMIDO)
M.OBRA em MATERIAL em
DESCRIÇÃO
R$ R$
TOTAL %
F PISO 14.632,00 25.751,00 40.383,00 6,4%
DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE
A/D PAREDES 37.300,00 6.510,00 43.810,00 6,9%
B DIVERSOS/ALVENARIA 35.232,00 18.725,00 53.957,00 8,5%
E ELÉTRICA E HIDRÁULICA 29.650,00 31.000,00 60.650,00 9,6%
PORTAS E DIVISÓRIAS
G ACÚSTICAS 11.100,00 57.440,00 68.540,00 10,9%
C AR CONDICIONADO 40.000,00 55.000,00 95.000,00 15,0%
I CADEIRAS DO AUDITÓRIO - 108.000,00 108.000,00 17,1%
H EQUIPAMENTOS DIVERSOS 20.000,00 141.000,00 161.000,00 25,5%
TOTAIS 187.914,00 443.426,00 631.340,00 100,0%

39. ORÇAMENTO DETALHADO e RESUMIDO
Porcentagem por tipo de serviço
6%
25% 7%
9%
10%
17%
11%
15%
PISO DEMOLIÇÃO + ACABEMENTO DE PAREDES DIVERSOS/ALVENARIA
ELÉTRICA E HIDRÁULICA PORTAS E DIVISÓRIAS ACÚSTICAS AR CONDICIONADO
CADEIRAS DO AUDITÓRIO EQUIPAMENTOS DIVERSOS

40. PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 2006 ENTIDADE XXX
Dados históricos (atualizado) Previsão 2006
Descrição das Receitas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL
contribuição associados 59 62 63 10 15 12 30 67
Donativos diversos 20 50 70 25 30 50 105
prestação de serviços 150 150 170 10 50 55 60 175
outras receitas 5 2 0 0 7
Total 229 262 303 25 92 97 140 354
Descrição das Despesas 2003 2004 2005 10. trimestre 20. trimestre 30. trimestre 40. trimestre TOTAL
assistência Social 110 120 150 30 33 35 40 138
despesas com projeto X 0 12 30 4 12 13 13 42
Despesas administrativas 10 12 14 5 5 5 5 20
Despesas com Pessoal 80 150 90 25 25 25 25 100
Outras Despesas 30 2 5 25 5 7 10 47
Total 230 296 289 89 80 85 93 347
RESULTADO (R$ 1,00) (R$ 34,00) R$ 14,00 (R$ 64,00) R$ 12,00 R$ 12,00 R$ 47,00 R$ 7,00

41. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Pode-se afirmar que um afastamento dos
valores orçados de até 10% para mais ou
para menos é considerado aceitável
O mais importante é olhar o orçamento
como um todo, analisando o conjunto e
não apenas variações específicas

42. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTROLADORIA
Objetivo controladoria:
gerar as informações que facilitem o processo
de tomada de decisões, colaborando com os
gestores na tarefa de cumprir a missão e
alcançar os objetivos da organização.

43. PREMISSAS
hipóteses, condições que assumimos como verdadeiras
são fatores que consideramos como certas, reais e seguras
devem ser específicas, precisas e claras
devem ser constantemente revisadas e atualizadas

44. PREMISSAS
consideramos todos os colaboradores independente da forma de contrato de
Recursos Humanos:
trabalho.
Formas de contrato de trabalho: CLT, Prestador de Serviço (NF) e Autônomo.
Total de Encargos Sociais 59%
Encargos pagos no mês: 33%
Encargos provisionados no mês para despesas
26%
futuras:
PIS sobre folha de pagamento: 1%
INSS sobre autônomos: 20%
Benefícios: vale transporte/vale refeição/vale alimentação/cesta básica/assistência medica
Substituição do profissional no período de
não foi previsto.
férias:
Abono de férias: não foi previsto.
Para o calculo das verbas rescisórias: o profissional seria demitido no período de 24 meses.
são valores doados por terceiros com a finalidade de cobrir despesas
Conceito de receitas vinculadas a despesas:
especificas da Organização.
Informações: dados foram fornecidos pela Organização e consolidados pela média.
são valores destinados para aquisições de bens ou serviços com a finalidade de
Investimentos : melhor a operação da Organização. São valores que desembolsamos uma única
vez.

45. GRUPO % TOTAL ACUM
GRUPO I - IAPAS
Planilha de encargos sociais PREVIDÊNCIA SOCIAL
SESI
20,0%
1,5%
para funcionários mensalistas SENAC 1,0%
INTER 0,4%
SALÁRIO EDUCAÇÃO 1,0%
ACIDENTES DE TRABALHO 1,0%
SEBRAE 0,4%
SUB-TOTAL I 25,28% 25,28%
GRUPO II - FGTS
PREMISSAS: FGTS 8,0% 33,28%
O profissional não será substituido nas férias 2,50% TAXA FIN. MULTA 40% S/FGTS (8*0,4) 3,2%
Sai 30 dias de férias e não recebe abono AO MÊS SUB-TOTAL II 11,20% 36,48%
auxilios remunerados 5 dias no ano GRUPO III - FÉRIAS
Será demitido após 24 meses FÉRIAS (1/11*TAXA FIN.) 0,2%
ADICIONAL DE FÉRIAS 33% (1/11)*(1/3) 3,0%
REPOSIÇÃO
SUB-TOTAL FÉRIAS 3,26% 39,74%
IAPAS + FGTS S/ FÉRIAS 1,2%
ABONO FÉRIAS 10 DIAS (1/11/3) 0,0%
TOTAL GERAL 59,03% SUB-TOTAL III 4,45% 40,93%
GRUPO IV - 13.SALÁRIO
13.SALÁRIO (1/12) 8,3%
IAPAS + FGTS S/ 13 3,0%
Encargos Pagos no mês 33,28%
SUB-TOTAL IV 11,37% 52,30%
GRUPO V - OUTROS
AUX.ENF.,MAT.FUN.,FERIADOS ( 1/261 ) 0,8%
Encargos Provisionados sobre folha ano 25,75% DSR ( 5,5 / 30 )
AVISO PRÉVIO P/ 2 ANOS (1/24) 4,2%
IAPAS+FGTS S/GRUPO V 1,8%
SUB-TOTAL V 6,73% 59,03%

46. Benefícios com Recursos Humanos mensal
Vale Vale Vale Cesta Assist. Ajuda Seguro p/
Funcionário Total
Transporte Alimentação Refeição Básica Médica refeição estagio
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47. Custos com Recursos Humanos mensal
25,28% 8,0% 3,2% 3,3% 1,2% 0,0% 8,3% 3,0% 4,2% 0,8% 1,8% 59,03% 1,00% 20,00%
Tipo de SALÁRIO IAPAS + ABONO IAPAS + AUX.ENF. IAPAS+FGT CUSTO TOTAL
Função contrato BASE MÊS INSS FGTS
MULTA ADIC.DE
FGTS S/ FÉRIAS 10
13º
FGTS S/
AVISO
,MAT.FUN. S S/AVISO
TOTAL DE
PIS S/ FOLHA
RPA Beneficios
COM RH (mês)
S/FGTS FÉRIAS SALÁRIO PRÉVIO ENCARGOS (INSS)
FÉRIAS DIAS 13º ,FERIADOS PRÉVIO
Totais 14.653,0 2.288,60 724,24 289,70 294,91 107,58 - 754,42 275,21 377,21 69,37 162,91 5.344,15 90,53 360,00 - 20.447,68
Coordenador Geral CLT 2.500,0 632,00 200,00 80,00 81,44 29,71 - 208,33 76,00 104,17 19,16 44,99 1.475,79 25,00 - - 4.000,79
Educador CLT 1.230,0 310,94 98,40 39,36 40,07 14,62 - 102,50 37,39 51,25 9,43 22,13 726,09 12,30 - - 1.968,39
Aux.Serv.Gerais CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
Aux. De Cozinha CLT 630,0 159,26 50,40 20,16 20,52 7,49 - 52,50 19,15 26,25 4,83 11,34 371,90 6,30 - - 1.008,20
Educador de Dança CLT 900,0 227,52 72,00 28,80 29,32 10,70 - 75,00 27,36 37,50 6,90 16,20 531,29 9,00 - - 1.440,29
Prof.Educ.Fisica CLT 1.163,0 294,01 93,04 37,22 37,89 13,82 - 96,92 35,36 48,46 8,91 20,93 686,54 11,63 - - 1.861,17
Coord.Pedagogico CLT 2.000,0 505,60 160,00 64,00 65,15 23,77 - 166,67 60,80 83,33 15,33 35,99 1.180,64 20,00 - - 3.200,64
Médico RPA 1.800,0 - 360,00 2.160,00
Gerente Geral PJ 3.800,0 - 3.800,00

48. INVESTIMENTOS
Definição: aplicação de capital visando o aumento da
capacidade produtiva (instalações, máquinas, transporte,
infraestrutura e serviços).
Alguns critérios:
Valores superior a R$ X mil
Longa durabilidade
Quando o serviço é Investimento????

49. INVESTIMENTOS
1º SEMESTRE 2º SEMESTRE
INVESTIMENTOS TIPO ANO
QT R$ (unit) TOTAL QT R$ (unit) TOTAL
computadores EQUIPAMENTOS - - -
Impressora Laser EQUIPAMENTOS - - -
TV EQUIPAMENTOS - - -
Ap. Som EQUIPAMENTOS - - -
Máquina fotog. EQUIPAMENTOS - - -
Ar condicionado EQUIPAMENTOS - - -
Estações de trabalho MOBILIÁRIO - - -
Cadeiras escritorio MOBILIÁRIO - - -
PABX MOBILIÁRIO - - -
Cozinha MOBILIÁRIO - - -
Recepção MOBILIÁRIO - - -
Reforma MOBILIÁRIO - - -
Cursos TREINAMENTO - - -
Viagens TREINAMENTO - - -
Tecnologia de Avaliação OUTROS - - -
Mobilização de Recursos OUTROS - - -
TOTAL DE INVESTIMENTOS - - -

50. CENÁRIOS

51. CENTROS DE CUSTOS
permite, atribuir responsabilidades
aos gestores de cada unidade
podendo, por isso, ser também
designados por centros de
responsabilidade
é uma unidade da Organização:
secção, departamento, pessoa ou
processo

52. ESTRUTURA PARA CENTRO DE CUSTOS
Tipo Codigo Descrição
1.1 Serviços
1.2 Projetos
1 - Receitas 1.3 Doações
1.4 Capacitação
1.5 Outras Receitas
2.1 Recursos Humanos
2.2 Pro Labore
2.3 Infra Estrutura
2.4 Terceiros
2 - Despesas
2.5 Terceiros Por Projeto
2.6 Impostos
2.7 Financeiro
2.8 Investimentos

53. SISTEMAS INFORMATIZADOS

54. ORÇAMENTO INSTITUCIONAL e CONTRALADORIA
Monitoração - Acompanhamento das variáveis
orçamentárias
O acompanhamento mensal permite aos gestores
– Corrigir eventuais desvios de rumos e calibrar as
receitas e despesas
– Potencializar os esforços para alcançar as metas
– Melhorar o controle das despesas fixas
– Regular o dispêndio de recursos para investimentos

55. REAL X PREVISTO
Total
ago/10 ORÇAMENTO FINANCEIRO 2010 Var.Acum Var %
Previsto Real
R E C E I T A S
3.1.1.01.0001 Prestação de Serviços SUS 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%
3.1.1.01 CONV PÚBLICO PREST SERVIÇO 450.225,47 378.769,56 71.455,91 -16%
3.1.1.02.0001 Projeto Moradores de Rua 39.979,00 39.979,00 - 0%
3.1.1.02.0002 Termo Aditivo 15.000,00 15.000,00 - 0%
3.1.1.02 CONV PÚBLICO PROJETOS 54.979,00 54.979,00 - 0%
TOTAL RECEITA 505.204,47 433.748,56 71.455,91 -14%
D E S P E S A S
4.1.1.01.0006 Equipe Tecnica 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%
4.1.1.01 REMUNERAÇÃO DE PESSOAL-SAUDE 281.000,00 284.855,30 (3.855,30) 1%
4.1.1.02.0001 Alimentação de Paciente 8.950,00 9.620,56 (670,56) 7%
4.1.1.02.0003 Aluguel Sede 24.000,00 24.000,00 - 0%
4.1.1.02.0004 Lavanderia 1.440,00 312,80 1.127,20 -78%
4.1.1.02.0005 Manutenção Predial 800,00 676,16 123,84 -15%
4.1.1.02.0007 Material de Limpeza 4.000,00 3.271,67 728,33 -18%
4.1.1.02.0008 Material de Artesanato 4.000,00 425,10 3.574,90 -89%
4.1.1.02.0009 Material Médico Hospitalar 400,00 255,95 144,05 -36%
4.1.1.02.0010 Medicamentos 400,00 - 400,00 -100%
4.1.1.02.0011 Serviço Prestado PF 19.200,00 18.442,09 757,91 -4%
4.1.1.02.0012 Testes para Detectar Alcool e Drogas 10.760,00 10.060,00 700,00 -7%
4.1.1.02 DESPESAS ASSISTENCIA À SAUDE 73.950,00 67.064,33 6.885,67 -9%

56. RELATORIO DE ANÁLISE DAS VARIAÇOES
Caps AD ORÇAMENTO FINANCEIRO
Despesas A G O S T O 2010
4.1.1.01.001 Estacionamento
4.1.1.01.003 Energia Elétrica
4.1.1.01.004 Telefone
4.1.1.01.005 Correios
4.1.1.01.006 Aluguéis e Imóveis
4.1.1.01.009 Impressos e Mat Escritório
4.1.1.01.010 Fotocópias
4.1.1.01.011 Cartório
4.1.1.01.012 Pedágio
4.1.1.01.013 Combustíveis e Lubrificantes
4.1.1.01.014 Contabilidade
4.1.1.01.015 Refeições
4.1.1.01.017 Passagens Rodoviárias
4.1.1.01.020 Exames Médicos
4.1.1.01 DESPESAS GERAIS ADMINISTRATIVAS

58. Fluxo de Caixa

59. INDICADORES E PRESTAÇÃO DE
CONTAS

60. A avaliação serve
para dentro e para
fora:
•para dentro como
parte do
planejamento
estratégico, para
revisar os métodos e
objetivos
•para fora para
atrair e manter
investidores,
promover os
projetos.

61. Prestação de contas
CARIMBO
Despesas / serviços ref. a
_______uniforme do projeto
De bem com a via
Número do projeto:___094783

62. Prestação de contas
Atenção:
Os valores são aprovados por linha de despesa e não pelo
valor total.
No próximo slide uma planilha que acompanha o saldo de
cada linha aprovada.
A prestação de contas também envolve um relatório de
atividades do que foi realizado.
Documente com fotos sempre que possível

63. TOTAIS 238.006,36 25.826,81 212.179,55
R$
ITEM DESCRIÇÃO GASTOS SALDO
APROVADO
1 Assessoria Jurídica (Contratos Inclusive) 4.000,00 0,00 4.000,00
2 Combustível 0,00 0,00
3 Contador 9.600,00 0,00 9.600,00
4 Coordenador do Projeto 9.600,00 0,00 9.600,00
5 Cópias 1.080,00 200,00 880,00
6 Correios 1.560,00 0,00 1.560,00
7 Material de escritório 1.080,00 415,90 664,10
8 Elaboração e Agenciamento 21.000,00 1.600,00 19.400,00
9 Aluguel de ônibus 16.320,00 0,00 16.320,00
10 Ator/Atriz 63.817,50 15.462,80 48.354,70
11 Cenografia/material/confecção 6.000,00 0,00 6.000,00
12 Coordenador técnico 5.000,04 0,00 5.000,04
13 ECAD (evento aberto e gratuito) 2.000,00 0,00 2.000,00
14 Figurino 3.000,00 2.235,79 764,21
15 Grupos Circenses 12.000,00 0,00 12.000,00
16 Intérprete de libras 1.000,00 0,00 1.000,00
17 Locação equipamento de som 7.920,00 325,00 7.595,00
18 Material de consumo 10.080,00 0,00 10.080,00
19 Músicos / Intérpretes 11.428,86 0,00 11.428,86
20 Refeição 6.750,00 837,90 5.912,10
21 Transporte Local / Locação de Automóvel 13.449,96 3.251,42 10.198,54
22 Banner/faixa adesiva/faixa de lona 4.800,00 1.498,00 3.302,00
23 Confecção de Convites 9.520,00 0,00 9.520,00
24 Programa 17.000,00 0,00 17.000,00

64. ACCOUNTABILITY
ACCOUNT + LIABILITY = ACCOUNTABILITY
REGISTRAR RESPONSABI PRESTAR CONTAS
/ CONTAR LIDADE RESPONSÁVELMENTE
Pela análise lexical do termo no idioma inglês,
percebe-se que o significado de accountability
abrange, entre outros, os conceitos de
responsabilidade, relato, explicação, justificação e
prestação de contas (financeiras ou não).

65. ACCOUNTABILITY
Accountability aumentada →
Mecanismos de ouvidoria e resposta Mecanismos pelos
quais uma organização possibilita aos seus públicos
encaminhar objeções às suas decisões e ações, e
assegura que tais objeções são devidamente
revistas, com a tomada de medidas cabíveis
Transparência A provisão de informações acessíveis e
em tempo hábil para os públicos e a abertura de
procedimentos, estruturas e processos organizacionais
à sua avaliação

66. ACCOUNTABILITY
Accountability aumentada →
Avaliação O processo pelo qual uma organização
monitora e revê seus avanços e resultados comparados
a metas e objetivos; retro-alimenta o aprendizado
decorrente à organização de maneira contínua; e relata
os resultados do processo
Participação O processo pelo qual uma organização
possibilita que seus principais públicos assumam um
papel ativo nas atividades e processos de tomada de
decisão que os afetem

67. ACCOUNTABILITY
EQUIDADE
Tratamento justo e igualitário
TRANSPARÊNCIA de todos os grupos minoritários,
Obrigação de informar sejam do capital ou das demais
versus o desejo de informar partes interessadas, como
colaboradores, clientes,
fornecedores ou credores.
PRESTAR CONTAS
Os agentes da governança corporativa
devem prestar contas da sua atuação RESPONSABIIDADE CORPORATIVA
Conselhos e executivos devem
a quem os elegeu e respondem
zelar pela perenidade
integralmente por todos os da organização – visão de
atos que praticarem no longo prazo e sustentabilidade
exercício de seu mandato”.

69. AVALIAÇÃO
Indicadores
Indicadores de desempenho servem
para avaliar a performance do
projeto
Importante acompanhar indicadores
de desempenho qualitativos e
quantitativos
Através da observação e análise dos
indicadores de desempenho, os
gestores podem valorizar os pontos
fortes do projeto e, ao mesmo tempo,
corrigir suas fraquezas

70. INDICADORES DE DESEMPENHO
Percentual de doadores anteriores que
renovaram e média dos valores
Média dos atendimentos efetuados
Quantos doadores aumentaram, diminuíram, ou
permaneceram no nível do ano anterior?

71. INDICADORES DE DESEMPENHO
Que tipo de abordagem obteve melhor
percentual de arrecadação?
Qual atividade obteve maior participação ?
Índice de satisfação dos usuários

72. INDICADORES DE DESEMPENHO
Outros exemplos de indicadores:
— Eficiência da Arrecadação - % de R$ Arrecadados / $
Necessários
— Dedicação dos Voluntários - % de Horas Dedicadas por Horas
Comprometidas
— Ocupação - % de pessoas atendidas / quantidade de
atendimentos possíveis
— Índices de aprovação na escola
— Usuários que voltam para o mesmo serviço

73. PRESTAÇÃO DE CONTAS
Accountability
Objetivos e metas
– O que foi exatamente realizado
– Se algo deixou de acontecer, por quê?
– Se algo foi superado, quais os passos dados?
Descritivo quantitativo
Quantos novos associados e parceiros, novos
atendimentos
Quantos shows, discos produzidos, livros editados, etc.
Quanto $$ foi gasto em que

74. PRESTAÇAO DE CONTAS
Descritivo de valores
Valores captados por fontes de
financiamento
Total investido nas campanhas
Custo operacional
Descrição das dificuldades para
atingir os objetivos propostos
Contrate uma auditoria independente

75. PRESTAÇAO DE CONTAS
Jurídicos: leis regulamentares do
setor
Contábil e financeiro: balanços e
relatórios gerencias
Administrativos/estratégico: plano de
trabalho (fechando com os itens
acima).

77. GERENCIAR AS INFORMAÇÕES
Compartilhar o Conhecimento
Registrar as Atividades
Integrar os Envolvidos

78. PÚBLICOS INTERESSADOS
Usuários
beneficiários Conselheiros
Outros Diretoria
Voluntários
Funcionários
Governo STAKEHOLDERS
Grupos de interesse
Comunidade Doadores
Apoiadores
Empresas
parceiras
Entidades Entidades
parceiras Congêneres

79. PÚBLICOS INTERESSADOS

80. PRESTAÇAO DE CONTAS e
POLÍTICA DE COMUNICAÇÃO
Diferenciar a comunicação por
stakeholders
A prestação de contas para o público
interno tem caráter também
motivacional
Relatórios governamentais são
específicos e não necessariamente
são enviados para outros
Analisar desde o início do exercício
quais são as informações
necessárias para cada parte
interessada

81. Projetos/Plano de trabalho
Objetivo Geral
Objetivos Específicos
Operacionalização das ações
Público Alvo
Metodologia
Cronograma Físico
Cronograma Financeiro
Indicadores para Avaliação

82. Características de prestação para o poder publico
Editais mais complexos
Legislação especifica
Pouca flexibilidade para ajuste
Balancete seguindo os padrões do primeiro setor
Modelos diferenciados de acordo com a
conselhos/secretárias/municípios
Maior detalhamento dos custos dos serviços envolvidos
Cronograma físico e financeiro detalhado
Prestações de contas mensais, presenciais e
explicativas confrontando ação e valores

83. OBJETIVO GERAL
PRODUTOS ESPERADOS AVALIAÇÃO
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS INDICADORES MEIOS DE PERÍODOS DE
QUALITATIVOS QUANTITATIVOS
DE PROCESSO VERIFICAÇÃO VEREFICAÇÃO
- Apoio ao
desenvolvimento
1. Desenvolver educacional dos
- Número efetivo
oficina de participantes - Realização de xx - Boletim.
de turmas
futebol, nos através do módulos de - Lista de
formadas.
períodos da acompanhamento oficinas. presença.
- Número efetivo
manhã e tarde de presenças e - Realização de xx - Reuniões com
de participantes
para xx turmas rendimento turmas, nos pais e
por semestre.
em cada educacional. períodos da manhã educadores das - Semestral.
- Índice de
período, com - Reforço ao e tarde, compostas escolas onde os
freqüência.
xx crianças e desenvolvimento de xx crianças... participantes
- Índice de
xx físico, psicológico - Elaboração de xx estão
acompanhamento
adolescentes e social dos apostilas didáticas. matriculados.
educacional dos
em cada participantes - -
participantes.
turma. através das aulas
de futebol.
-

86. 86

87. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
Fase do Direcionamento
Definição de objetivos
O Objetivo expressa um resultado a ser
obtido
Propicia foco, orientação
Deve ser claro
Exemplos:
— Reduzir a mortalidade infantil
— Ampliar o equipamento
— Mobilizar mais recursos

88. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
Fase do Direcionamento
Definição de metas
A meta deve ser mensurável, dentro de um
prazo
— Exemplos:
— Reduzir em 50% a mortalidade infantil
dentro de dois anos
— Construir, até o final do semestre, mais
duas salas de aula com 45 metros
quadrados cada uma

89. Metas 1
Objetivo
específico 1
Objetivo
Metas 2
geral
Metas 1
Objetivo
específico 2
Metas 2
89

90. PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO
Fase do Direcionamento
Objetivos e metas
Podem ser organizados por
períodos (planos semestrais ou
anuais, por exemplo)
Objetivos de médio e longo devem
ser acompanhados de metas
intermediárias (avaliação e correção
de curso)
Podem ser distribuídos em
programas e projetos

91. Controle de implementação dos procedimentos
da Controladoria
Procedimento
Objetivo Resultado esperado Prazo Indicador
Adotado
Reduzir custo de RH Otimizar homem hora 20% 180 dias folha de pagto
criar premissas metas claras 30 dias entendimento da equipe
Implementar ter dados concretos que acompanhamneto real x
analisar historico 30 dias
orçamento org. não distorção mais de 10% previsto
adequado as necessidades
definir plano de contas 30 dias balancete claro
de gestão

92. Cronograma
92

93. Cronograma
93

94. Bibliografia Básica
COSTA, Daniela Pais. Prestação de Contas. In Terceiro
Setor: temas polêmicos. Editora Peirópolis, (p13-44) , SP.
2005.
GLOBAL REPORTING INITIATIVE - GRI. Diretrizes para
relatório de sustentabilidade – DRS, Versão 3.0, SP, 2006.
INSTITUTO BRASILEIRO DE GOVERNANÇA CORPORATIVA –
IBGC. Código das melhore práticas de governança
corporativa, 2006.
LANDIM, Leilah.CARVALHO, Luiz Antonio. Texto para
discussão – Caso Brasileiro: Projeto Transparência e
Prestação de Contas da Sociedade Civil na América Latina,
(p. 02-26), 2006/2007.,

95. Bibliografia Complementar
ALBUQUERQUE, Antônio Carlos Carneiro de. Terceiro Setor: história e
gestão de organizações. São Paulo: Summus, 2006.
ASHOKA EMPREENDEDORES SOCIAIS e McKINSEY & COMPANY, INC.
Empreendimentos Sociais Sustentáveis: como elaborar planos de
negócio para organizações sociais. Editora Fundação
Peirópolis, SP, 2001.
BENÍCIO, João Carlos. Gestão Financeira para Organizações da
Sociedade Civil. Global Editora, (Coleção
Sustentabilidade), SP, 2001.
CAROPRESO JR, Percival. A comunicação como ferramenta estratégica
no terceiro setor. Terceiro Setor em Síntese, 2ª. Coletânea de artigos
(julho de 1999 – julho 2000). Fórum permanente do Terceiro Setor.
SENAC, SP.
ESTRAVIZ, Marcelo & CRUZ, Célia Meirelles. Captação de diferentes
recursos para organizações sem fins lucrativos. Global Editora, (Coleção
Sustentabilidade), SP, (p102-115) 2001.
MENEGHETI, Sylvia Bojunga. Comunicação e Marketing: fazendo a
diferença no dia-a-dia de organizações da sociedade civil. Global
Editora, (Coleção Sustentabilidade), SP, (p98-114)2001.
VOLTOLINI, Ricardo. A comunicação e o marketing como ferramentas
estratégicas de gestão social. In: Guia de gestão: para quem dirige
entidades sociais. SENAC, SP, 2002.

96. ARIGAT0 MERCI
THANKS
GRACIE 감사합니다
GRACIAS DANKE HVALA
go raibh TODA OBRIGADO
maith agat www.criando.net
11 –982-083-790
http://www.slideshare.n 11-2307-4495
et/micfre12/ lucimar@criando.net
michel@criando.net