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SPED
PIS/COFINS
       Edgar Madruga
      Outubro de 2010
CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

                                          Escrituração Fiscal Digital (EFD)
SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,
NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,
BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO




 Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
  que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
    Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

                         edgarmadruga01@gmail.com

                “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
                                            Masaharu Taniguchi


                                                                                                 DEUS: Muito Obrigado!
Mensagem aos Participantes
Nobre Participante, Reverencias.
Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.
Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,
os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros
sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os
participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.
Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando
procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.
Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o
futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas
empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas
teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo
de forma dirigida e segura.
Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.
Fraternalmente,
Edgar Madruga
Objetivos deste Treinamento:


  PONTO
 DE VISTA
              CONHECIMENTO




   RISCOS
TRIBUTÁRIOS
                              Atender as
                             expectativas
Estrutura do Treinamento:

1 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais
2 Projeto SPED
3 SPED PIS COFINS
4   Leiaute da EFD
1     2      3     4     5      6




 Origem e Evolução
dos Arquivos Digitais

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”
                        Masaharu Taniguchi
Origens dos Arquivos Digitais
Causa ou Consequência

O SPED é consequência de uma grande
        transformação social:
     O FIM DA ERA INDUSTRIAL
Era do Conhecimento

Oportunidade   ou   Fim do Mundo?




  Do Limão          Para a Limonada
Esta empresa ainda existiria se não
buscasse novas oportunidades e formas
            de trabalho?
Era do Conhecimento




Instrumentos de localização
Era do Conhecimento




Instrumentos de localização
Fiscalização de Trânsito
A Fiscalização na Era do
A Fiscalização na Época dos Arquivos Digitais

          Conhecimento
A Fiscalização na Era do
                       Conhecimento


 Fornecedores
                                                    OPERADORA DE
                                                    CARTÃO DE CRÉDITO

                                                    INSTITUIÇÕES
                                                    FINANCEIRAS

                                                    TICKET ALIMENTAÇÃO
   Clientes
                                                    DETRAN

                                                    QUALQUER OUTRA
                                                    INFORMAÇÃO

                                                    OUTROS ORGÃOS
   Terceiros

                                                             RECEITA ,
                                                             SUFRAMA,
                                                             SICOMEX
                                                             IMPOSTO DE
                           Sefaz Origem e Destino            RENDA

TRANSPORTADORAS
Escrituração Fiscal Digital (EFD)




       Como Manter Suas Informações Seguras
Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
 que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
   Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
A Fiscalização na Era do
         Conhecimento




BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL
    www.robertodiasduarte.com.br
      www.joseadriano.com.br
1     2      3     4     5      6




      Projeto SPED

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”
                        Masaharu Taniguchi
Premissas do SPED
Certificação Digital

                                                     MP 2.200-2/01
Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira -
ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade
jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de
suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados
digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

 Os documentos certificados pela ICP-Brasil
 presumem-se verdadeiros em relação aos
 signatários, na forma do Código Civil.

 O disposto na MP não obsta a utilização de outro
 meio de certificação, desde que admitido pelas
 partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o
 documento.
Certificação Digital


                Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras

                               ICP - Brasil

                                              Autoridades Certificadoras

Presidência    Serpro       SRF           SRF           Caixa     CertiSign


                                              Autoridades de Registro
                          Agências                    Agências
              Cartórios                 Serpro                      CRC
                            BB                          CEF




                                              Pessoas Físicas e Jurídicas
Usuários de Certificação Digital

1   Receita Federal
2   Supremo Tribunal Federal
3   Superior Tribunal de Justiça
4   Justiça Federal
5   Tribunais de Justiça Estaduais
6   Varas da Fazenda Pública de
    Goiás
Certificação Digital

  SPED            NF-e          PIS/COFINS            EFD                ECD


                                 Representante     Representante
               PJ emitente da                                       PF cadastrada na
                                 Legal ou seus     Legal ou seus
 Quem?             NF de
                                procuradores em   procuradores em
                                                                    Junta Comercial e
                mercadorias                                           o Contabilista
                                  relação à PJ      relação à PJ




Certificado   e-PJ ou e-CNPJ
                                e-PF ou e-CPF     e-PF ou e-CPF
                                                                    e-PF ou e-CPF
  Digital                       e-PJ ou e-CNPJ    e-PJ ou e-CNPJ




Armazena       A1 (software)     A1 (software)     A1 (software)
                                                                      A3 (token,
                A3 (token,        A3 (token,        A3 (token,        smartcard)
 mento          smartcard)        smartcard)        smartcard)
SPED: Ficção Científica?
7/4/2009   5/7/2009   1/9/2009    11/11/2009




                            Hoje: 5 milhões/dia


                                   O SPED vai
                                     pegar?
Sistema Público de Escrituração
              Digital
O SPED vai pegar?
                    23/09/2010

         NF-e Autorizadas
            Quantidade:
           1.494.011.905
          Total Geral(R$):
       31.861.524.390.787,87
Sistema Público de Escrituração
           Digital




         Instrumento que unifica as atividades de
        recepção, validação e autenticação de
        livros e documentos que integram a
        escrituração comercial e fiscal dos
        empresários     e     das     sociedades
        empresárias.
Sistema Público de Escrituração
           Digital
Sistema Público de Escrituração
           Digital
SPED – Abrangência
Sistema Público de Escrituração
              Digital




                                       Monitoramento Constante
                 Anual
                           SPED
                         CONTÁBIL



        Mensal           SPED FISCAL



Diariamente
Contribuintes Obrigados


1 SINTEGRA: Supersimples (por enquanto)

2 NF-e: Todos os Contribuintes exceto os
   VAREJISTAS
3 ECD: Lucro Real

4 EFD: Todas que não são Supersimples (a
   partir de 01/01/2011)
Contribuintes Obrigados




DOCUMENTOS FISCAIS PARA VAREJISTAS:

  CUPOM FISCAL – ECF

  MODELO 2

  MODELO 1 ? Em que operações?
Novo ECF para Varejistas
Novo ECF para Varejistas
Novo ECF para Varejistas
1      2      3      4     5      6




                SPED PIS
                 COFINS
“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance
  crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”
                              Masaharu Taniguchi
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:

Art. 1º Parágrafo único. A EFD-PIS/Cofins deverá ser
transmitida, pelas pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao
Sistema Público de Escrituração Digital (Sped),
instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de
2007, e será considerada válida após a confirmação de
recebimento do arquivo que a contém.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos
termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007:
  Fatos geradores a partir de 1º de janeiro de 2011: as
submetidas a Acompanhamento Econômico-Tributário
Diferenciado;
   Fatos geradores a partir de 1º de julho de 2011: Lucro
Real;
   Fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de
2012: Lucro Presumido ou Arbitrado
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
§ 1º Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins às
demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos
deste artigo, em relação aos fatos contábeis ocorridos a
partir de 1º de janeiro de 2011.
§ 3º As declarações e demonstrativos, relativos a
tributos administrados pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurídicas
que tenham apresentado a EFD-PIS/Cofins, em relação
ao mesmo período, serão simplificados, com vistas a
eliminar eventuais redundâncias de informação.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
Art. 4º A EFD-PIS/Cofins deverá ser submetida ao
Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente
desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no sítio
da RFB na Internet.

Art. 5º A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente
ao Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês
subsequente a que se refira a escrituração, inclusive
nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou
parcial.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos
desta Instrução Normativa, supre, em relação aos
arquivos correspondentes, a exigência contida
na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de
2001.

Art. 7º A não-apresentação da EFD-PIS/Cofins no prazo
fixado no art. 5º acarretará a aplicação de multa no valor
de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou
fração.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
Art. 8º A EFD-PIS/Cofins poderá ser objeto de
substituição, mediante transmissão de novo arquivo
digital validado e assinado, que substituirá integralmente
o arquivo anterior.
Parágrafo único. O arquivo retificador da EFD-
PIS/Cofins poderá ser transmitido até o último dia últil
do mês de junho do ano-calendário seguinte a que se
refere a escrituração substituída.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
O arquivo retificador pode ser enviado desde que não
tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas
contribuições sociais do período da escrituração em
referência:
I - objeto de exame em procedimento de fiscalização ou
de reconhecimento de direito creditório de valores
objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração
de Compensação;
II - intimada de início de procedimento fiscal; ou
.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na
EFD-PIS/Cofins em referência já não tenham sido
enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional
(PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU),
nos casos em que importe alteração desses saldos.
.
SPED PIS COFINS

Instrução Normativa RFB nº 1.052/10:
Art. 9º Incumbe ao Coordenador-Geral de Fiscalização
estabelecer em relação à EFD-PIS/Cofins, mediante Ato
Declaratório Executivo (ADE) – ADECofis 031/2010:
I - a forma de apresentação, documentação de
acompanhamento e especificações técnicas do arquivo
digital;
II - as tabelas de códigos internas, referenciadas no
leiaute da escrituração; e
III - as regras de validação, aplicáveis aos campos e
registros do arquivo digital.
SPED PIS COFINS

Leiaute:
Anexo I - PIS COFINS LEIAUTE-ADECofis0312010



                             Leiaute
           Leiaute
                              PIS
            EFD
                             COFINS
EFD – Descrição Operacional
                     Contribuinte



                          SEPD

              Contabilista ou Empresa




                     Arquivo Texto



  CERTIFIC                              VALIDADOR
   AÇÃO

                . Importar
                . Digitar
                . Validar
                . Visualizar                  Internet
                . Transmitir




             Periodicidade: MENSAL
EFD – Descrição Operacional



 Contribuinte                                   Contribuinte
   Paulista                                       Goiano


                  Descrição Operacional:
    Internet                                        Internet

                             SPED

                                Recepção
                                Validação

SEFAZ SÃO PAULO              Arquivo Original   SEFAZ GOIÁS
                             Banco de Dados




                             RIS
1     2      3     4      5     6




          Leiaute da EFD


"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em
     concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"
                           Seicho Taniguchi
Escrituração Fiscal Digital

  Contribuintes                             Fiscos
                        Leiaute
(bases de dados)                         (sistemas)
     SQL                                ESCRITURAÇÃO

    DBASE              LEIAUTE             GUIAS

   ACCESS                                  IPMun

     SAP             Ponte entre os       ADABAS
                   dados dos sistemas
                     empresariais e
   SYBASE                fiscais
                                           SYBASE

   ORACLE                                 ORACLE
EFD – Leiaute
EFD – Leiaute
EFD – Leiaute
Escrituração Fiscal Digital

APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT




|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva &
      Irmãos Ltda |60001556000157 |SP
   |01238578455|5030807|1423514|4|CRLF
EFD – Leiaute
Homem na lua?
SPED: Mito ou Realidade?
EFD – Leiaute




Estudo Dirigido e Prático
      do Leiaute
      ADECofis 031/2010
Conclusões




 O Projeto SPED é somente mais um
processo no dia a dia de uma empresa
Um dia a Contabilidade será sem papel
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  que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
    Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

                         edgarmadruga01@gmail.com

                “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
                                            Masaharu Taniguchi


                                                                                                 DEUS: Muito Obrigado!
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CURSO SPED PIS/COFINS: ESCRITURACAO FISCAL DIGITAL DO PIS COFINS

  • 1. SPED PIS/COFINS Edgar Madruga Outubro de 2010
  • 2. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD) SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS, NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC , BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  • 3. Apresentação do Instrutor Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos últimos três anos. Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros. Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe. Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!
  • 4. Mensagem aos Participantes Nobre Participante, Reverencias. Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento. Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada, os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas. Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias. Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo de forma dirigida e segura. Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade. Fraternalmente, Edgar Madruga
  • 5. Objetivos deste Treinamento: PONTO DE VISTA CONHECIMENTO RISCOS TRIBUTÁRIOS Atender as expectativas
  • 6. Estrutura do Treinamento: 1 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais 2 Projeto SPED 3 SPED PIS COFINS 4 Leiaute da EFD
  • 7. 1 2 3 4 5 6 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais “A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz” Masaharu Taniguchi
  • 9.
  • 10.
  • 11.
  • 12. Causa ou Consequência O SPED é consequência de uma grande transformação social: O FIM DA ERA INDUSTRIAL
  • 13. Era do Conhecimento Oportunidade ou Fim do Mundo? Do Limão Para a Limonada
  • 14. Esta empresa ainda existiria se não buscasse novas oportunidades e formas de trabalho?
  • 18. A Fiscalização na Era do A Fiscalização na Época dos Arquivos Digitais Conhecimento
  • 19. A Fiscalização na Era do Conhecimento Fornecedores OPERADORA DE CARTÃO DE CRÉDITO INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS TICKET ALIMENTAÇÃO Clientes DETRAN QUALQUER OUTRA INFORMAÇÃO OUTROS ORGÃOS Terceiros RECEITA , SUFRAMA, SICOMEX IMPOSTO DE Sefaz Origem e Destino RENDA TRANSPORTADORAS
  • 20. Escrituração Fiscal Digital (EFD) Como Manter Suas Informações Seguras Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  • 21. A Fiscalização na Era do Conhecimento BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL www.robertodiasduarte.com.br www.joseadriano.com.br
  • 22. 1 2 3 4 5 6 Projeto SPED “A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz” Masaharu Taniguchi
  • 24. Certificação Digital MP 2.200-2/01 Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras. Os documentos certificados pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil. O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.
  • 25. Certificação Digital Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras ICP - Brasil Autoridades Certificadoras Presidência Serpro SRF SRF Caixa CertiSign Autoridades de Registro Agências Agências Cartórios Serpro CRC BB CEF Pessoas Físicas e Jurídicas
  • 26. Usuários de Certificação Digital 1 Receita Federal 2 Supremo Tribunal Federal 3 Superior Tribunal de Justiça 4 Justiça Federal 5 Tribunais de Justiça Estaduais 6 Varas da Fazenda Pública de Goiás
  • 27. Certificação Digital SPED NF-e PIS/COFINS EFD ECD Representante Representante PJ emitente da PF cadastrada na Legal ou seus Legal ou seus Quem? NF de procuradores em procuradores em Junta Comercial e mercadorias o Contabilista relação à PJ relação à PJ Certificado e-PJ ou e-CNPJ e-PF ou e-CPF e-PF ou e-CPF e-PF ou e-CPF Digital e-PJ ou e-CNPJ e-PJ ou e-CNPJ Armazena A1 (software) A1 (software) A1 (software) A3 (token, A3 (token, A3 (token, A3 (token, smartcard) mento smartcard) smartcard) smartcard)
  • 29. 7/4/2009 5/7/2009 1/9/2009 11/11/2009 Hoje: 5 milhões/dia O SPED vai pegar?
  • 30. Sistema Público de Escrituração Digital O SPED vai pegar? 23/09/2010 NF-e Autorizadas Quantidade: 1.494.011.905 Total Geral(R$): 31.861.524.390.787,87
  • 31. Sistema Público de Escrituração Digital Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias.
  • 32. Sistema Público de Escrituração Digital
  • 33. Sistema Público de Escrituração Digital
  • 35. Sistema Público de Escrituração Digital Monitoramento Constante Anual SPED CONTÁBIL Mensal SPED FISCAL Diariamente
  • 36. Contribuintes Obrigados 1 SINTEGRA: Supersimples (por enquanto) 2 NF-e: Todos os Contribuintes exceto os VAREJISTAS 3 ECD: Lucro Real 4 EFD: Todas que não são Supersimples (a partir de 01/01/2011)
  • 37. Contribuintes Obrigados DOCUMENTOS FISCAIS PARA VAREJISTAS: CUPOM FISCAL – ECF MODELO 2 MODELO 1 ? Em que operações?
  • 38. Novo ECF para Varejistas
  • 39. Novo ECF para Varejistas
  • 40. Novo ECF para Varejistas
  • 41. 1 2 3 4 5 6 SPED PIS COFINS “Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo” Masaharu Taniguchi
  • 42. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 1º Parágrafo único. A EFD-PIS/Cofins deverá ser transmitida, pelas pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém.
  • 43. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007: Fatos geradores a partir de 1º de janeiro de 2011: as submetidas a Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado; Fatos geradores a partir de 1º de julho de 2011: Lucro Real; Fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012: Lucro Presumido ou Arbitrado
  • 44. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: § 1º Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins às demais pessoas jurídicas não obrigadas nos termos deste artigo, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2011. § 3º As declarações e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurídicas que tenham apresentado a EFD-PIS/Cofins, em relação ao mesmo período, serão simplificados, com vistas a eliminar eventuais redundâncias de informação.
  • 45. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 4º A EFD-PIS/Cofins deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no sítio da RFB na Internet. Art. 5º A EFD-PIS/Cofins será transmitida mensalmente ao Sped até o 5º (quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial.
  • 46. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001. Art. 7º A não-apresentação da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5º acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.
  • 47. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 8º A EFD-PIS/Cofins poderá ser objeto de substituição, mediante transmissão de novo arquivo digital validado e assinado, que substituirá integralmente o arquivo anterior. Parágrafo único. O arquivo retificador da EFD- PIS/Cofins poderá ser transmitido até o último dia últil do mês de junho do ano-calendário seguinte a que se refere a escrituração substituída.
  • 48. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: O arquivo retificador pode ser enviado desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência: I - objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação; II - intimada de início de procedimento fiscal; ou .
  • 49. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/Cofins em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos. .
  • 50. SPED PIS COFINS Instrução Normativa RFB nº 1.052/10: Art. 9º Incumbe ao Coordenador-Geral de Fiscalização estabelecer em relação à EFD-PIS/Cofins, mediante Ato Declaratório Executivo (ADE) – ADECofis 031/2010: I - a forma de apresentação, documentação de acompanhamento e especificações técnicas do arquivo digital; II - as tabelas de códigos internas, referenciadas no leiaute da escrituração; e III - as regras de validação, aplicáveis aos campos e registros do arquivo digital.
  • 51. SPED PIS COFINS Leiaute: Anexo I - PIS COFINS LEIAUTE-ADECofis0312010 Leiaute Leiaute PIS EFD COFINS
  • 52. EFD – Descrição Operacional Contribuinte SEPD Contabilista ou Empresa Arquivo Texto CERTIFIC VALIDADOR AÇÃO . Importar . Digitar . Validar . Visualizar Internet . Transmitir Periodicidade: MENSAL
  • 53. EFD – Descrição Operacional Contribuinte Contribuinte Paulista Goiano Descrição Operacional: Internet Internet SPED Recepção Validação SEFAZ SÃO PAULO Arquivo Original SEFAZ GOIÁS Banco de Dados RIS
  • 54. 1 2 3 4 5 6 Leiaute da EFD "Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus" Seicho Taniguchi
  • 55. Escrituração Fiscal Digital Contribuintes Fiscos Leiaute (bases de dados) (sistemas) SQL ESCRITURAÇÃO DBASE LEIAUTE GUIAS ACCESS IPMun SAP Ponte entre os ADABAS dados dos sistemas empresariais e SYBASE fiscais SYBASE ORACLE ORACLE
  • 59. Escrituração Fiscal Digital APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT |0000|LECD|01012009|31012009|José Silva & Irmãos Ltda |60001556000157 |SP |01238578455|5030807|1423514|4|CRLF
  • 62. SPED: Mito ou Realidade?
  • 63. EFD – Leiaute Estudo Dirigido e Prático do Leiaute ADECofis 031/2010
  • 64. Conclusões O Projeto SPED é somente mais um processo no dia a dia de uma empresa
  • 65. Um dia a Contabilidade será sem papel MITO OU REALIDADE?
  • 66. Contato para dúvidas, cursos e palestras: edgarmadruga01@gmail.com “Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.” Cora Coralina Muito Obrigado!
  • 67. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD) SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS, NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC , BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  • 68. Apresentação do Instrutor Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos últimos três anos. Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros. Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe. Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!