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Modelo de Plano de Contas Geral - 1

                   MODELO DE PLANO DE CONTAS - GERAL

Nota: estruturação de contas já ajustada conforme MP 449/2008, que alterou a Lei
6.404/1976.

1. ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

1.1.1 Disponível
1.1.1.01 Caixa
1.1.1.02 Banco c/Movimento
1.1.1.02.01 Banco X
1.1.1.02.02 Banco Y
1.1.1.03 Aplicação de Liquidez Imediata
1.1.1.04 Cheques em Cobrança
1.1.1.05 Numerários em Trânsito

1.1.2 Valores a Receber
1.1.2.01 Duplicatas a Receber
1.1.2.02 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.2.03 (-) Provisão p/Devedores Duvidosos
1.1.2.04 Impostos a Recuperar
1.1.2.04.01 ICMS a Recuperar
1.1.2.05 Cheques a Receber
1.1.2.06 Adiantamento a Fornecedores
1.1.2.07 Adiantamento a Empregados

1.1.3 Estoques
1.1.3.01 Matérias - Primas
1.1.3.02 Material Secundário
1.1.3.03 Produtos em Elaboração
1.1.3.04 Produtos Acabados
1.1.3.05 Mercadorias
1.1.3.06 Material de Expediente

1.1.4 Despesas Antecipadas
1.1.4.01 Seguros a Vencer
1.1.4.02 Encargos Financeiros a Apropriar
1.1.4.03 Assinaturas e Anuidades

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.1 Realizável a Longo Prazo
1.2.2 Títulos a Receber
1.2.3 Depósitos Judiciais
1.2.4 Adiantamentos a Sócios

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Modelo de Plano de Contas Geral - 2

1.2.5 Adiantamentos a Acionistas
1.2.6 Empréstimos a Coligadas
1.2.7 Empréstimos a Controladas

1.2.8 Investimentos
1.2.8.01 Ações de Controladas
1.2.8.02 Ações de Coligadas
1.2.8.03 Ações de Outras Empresas

1.2.9 Imobilizado
1.2.9.01 Edificações
1.2.9.02 Móveis e Utensílios
1.2.9.03 Veículos
1.2.9.04 Ferramentas
1.2.9.05 Máquinas e Equipamentos
1.2.9.06 Reflorestamentos
1.2.9.51 (-) Depreciação Acumulada Edificações
1.2.9.52 (-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
1.2.9.56 (-) Exaustão Acumulada Reflorestamentos

1.2.10 Intangível
1.2.10.01 Fundo de Comércio Adquirido
1.2.10.02 Bens Incorpóreos
1.2.10.99 (-) Amortização Acumulada

2. PASSIVO

2.1 PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1 Fornecedores
2.1.2 Duplicatas a Pagar
2.1.3 Salários a Pagar
2.1.4 INSS a Recolher
2.1.5 FGTS a Recolher
2.1.6 Provisão p/ 13º Salário
2.1.7 Dividendos a Pagar
2.1.8 Imposto de Renda a Recolher
2.1.9 Contribuição Social a Recolher
2.1.10 Provisão p /Férias
2.1.11 ICMS a Recolher
2.1.12 PIS Receita Bruta a Recolher
2.1.13 Cofins Receita Bruta a Recolher
2.1.14 PIS Importação a Recolher
2.1.15 Cofins Importação a Recolher
2.1.20 Empréstimos Bancários

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE


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Modelo de Plano de Contas Geral - 3



2.2.1 Adiantamento de Sócios
2.2.2 Adiantamento de Acionistas
2.2.3 Empréstimos de Coligadas
2.2.4 Empréstimos de Controladas

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1 Capital Social Subscrito e Integralizado
2.3.1.01 Capital Subscrito
2.3.1.02 (—) Capital a Integralizar
2.3.1.02.01 (—) Sócio 1
2.3.1.02.02 (—) Sócio 2

2.3.2 Reservas de Capital
2.3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial
2.3.4 Reservas de Lucros
2.3.4.01 Reserva Legal
2.3.4.02 Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.5 (-) Ações em Tesouraria
2.3.6 (-) Prejuízos Acumulados
2.3.9 Resultado Transitório do Exercício em Curso

3. RECEITAS

3.1 Receitas Operacionais

3.1.1 Vendas
3.1.1.01 Receita de Vendas de Produtos
3.1.1.02 Receita de Vendas de Mercadorias
3.1.1.03 Receita de Prestação de Serviços

3.1.2 Financeiras
3.1.2.01 Juros Ativos
3.1.2.02 Juros de Aplicações Financeiras
3.1.2.03 Descontos Obtidos
3.1.2.04 Variações Monetárias e Cambiais Ativas

3.1.3 Outras Receitas
3.1.3.01 Aluguéis e Arrendamentos
3.1.3.02 Vendas de Sucatas e Resíduos
3.1.3.03 Dividendos e Lucros Recebidos
3.1.3.04 Indenizações Recebidas
3.1.3.05 Receita na Venda de Bens do Ativo Não Circulante
3.1.3.06 Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial

4. DESPESAS


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Modelo de Plano de Contas Geral - 4



4.1 Despesas Operacionais

4.1.1 Despesas Administrativas
4.1.1.01 Honorários da Diretoria
4.1.1.02 Salários e Ordenados
4.1.1.03 Encargos Sociais
4.1.1.04 Energia Elétrica
4.1.1.05 Material de Expediente
4.1.1.06 Indenizações e Aviso Prévio
4.1.1.07 Manutenção e Reparos
4.1.1.08 Serviços Prestados por Terceiros
4.1.1.09 Seguros
4.1.1.10 Telefone
4.1.1.11 Propaganda e Publicidade

4.1.2 Despesas com Vendas
4.1.2.01 Honorários da Diretoria
4.1.2.02 Salários e Ordenados
4.1.2.03 Encargos Sociais
4.1.2.04 Energia Elétrica
4.1.2.05 Material de Expediente
4.1.2.06 Indenizações e Aviso Prévio
4.1.2.07 Manutenção e Reparos
4.1.2.08 Serviços Prestados por Terceiros
4.1.2.09 Seguros
4.1.2.10 Telefone
4.1.2.11 Propaganda e Publicidade

4.1.3 Despesas Financeiras
4.1.3.01 Juros Passivos
4.1.3.02 Variações Monetárias e Cambiais Passivas
4.1.3.03 Descontos Concedidos

4.1.4 Outras Despesas

4.1.4.01 Custo das Vendas do Ativo Não Circulante
4.1.4.02 Provisões para Perdas Permanentes
4.1.4.03 Resultado Negativo da Equivalência Patrimonial




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Plano de contas (geral)

  • 1. Modelo de Plano de Contas Geral - 1 MODELO DE PLANO DE CONTAS - GERAL Nota: estruturação de contas já ajustada conforme MP 449/2008, que alterou a Lei 6.404/1976. 1. ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 Disponível 1.1.1.01 Caixa 1.1.1.02 Banco c/Movimento 1.1.1.02.01 Banco X 1.1.1.02.02 Banco Y 1.1.1.03 Aplicação de Liquidez Imediata 1.1.1.04 Cheques em Cobrança 1.1.1.05 Numerários em Trânsito 1.1.2 Valores a Receber 1.1.2.01 Duplicatas a Receber 1.1.2.02 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.03 (-) Provisão p/Devedores Duvidosos 1.1.2.04 Impostos a Recuperar 1.1.2.04.01 ICMS a Recuperar 1.1.2.05 Cheques a Receber 1.1.2.06 Adiantamento a Fornecedores 1.1.2.07 Adiantamento a Empregados 1.1.3 Estoques 1.1.3.01 Matérias - Primas 1.1.3.02 Material Secundário 1.1.3.03 Produtos em Elaboração 1.1.3.04 Produtos Acabados 1.1.3.05 Mercadorias 1.1.3.06 Material de Expediente 1.1.4 Despesas Antecipadas 1.1.4.01 Seguros a Vencer 1.1.4.02 Encargos Financeiros a Apropriar 1.1.4.03 Assinaturas e Anuidades 1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.2.1 Realizável a Longo Prazo 1.2.2 Títulos a Receber 1.2.3 Depósitos Judiciais 1.2.4 Adiantamentos a Sócios www.portaldecontabilidade.com.br
  • 2. Modelo de Plano de Contas Geral - 2 1.2.5 Adiantamentos a Acionistas 1.2.6 Empréstimos a Coligadas 1.2.7 Empréstimos a Controladas 1.2.8 Investimentos 1.2.8.01 Ações de Controladas 1.2.8.02 Ações de Coligadas 1.2.8.03 Ações de Outras Empresas 1.2.9 Imobilizado 1.2.9.01 Edificações 1.2.9.02 Móveis e Utensílios 1.2.9.03 Veículos 1.2.9.04 Ferramentas 1.2.9.05 Máquinas e Equipamentos 1.2.9.06 Reflorestamentos 1.2.9.51 (-) Depreciação Acumulada Edificações 1.2.9.52 (-) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios 1.2.9.56 (-) Exaustão Acumulada Reflorestamentos 1.2.10 Intangível 1.2.10.01 Fundo de Comércio Adquirido 1.2.10.02 Bens Incorpóreos 1.2.10.99 (-) Amortização Acumulada 2. PASSIVO 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1 Fornecedores 2.1.2 Duplicatas a Pagar 2.1.3 Salários a Pagar 2.1.4 INSS a Recolher 2.1.5 FGTS a Recolher 2.1.6 Provisão p/ 13º Salário 2.1.7 Dividendos a Pagar 2.1.8 Imposto de Renda a Recolher 2.1.9 Contribuição Social a Recolher 2.1.10 Provisão p /Férias 2.1.11 ICMS a Recolher 2.1.12 PIS Receita Bruta a Recolher 2.1.13 Cofins Receita Bruta a Recolher 2.1.14 PIS Importação a Recolher 2.1.15 Cofins Importação a Recolher 2.1.20 Empréstimos Bancários 2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE www.portaldecontabilidade.com.br
  • 3. Modelo de Plano de Contas Geral - 3 2.2.1 Adiantamento de Sócios 2.2.2 Adiantamento de Acionistas 2.2.3 Empréstimos de Coligadas 2.2.4 Empréstimos de Controladas 2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.3.1 Capital Social Subscrito e Integralizado 2.3.1.01 Capital Subscrito 2.3.1.02 (—) Capital a Integralizar 2.3.1.02.01 (—) Sócio 1 2.3.1.02.02 (—) Sócio 2 2.3.2 Reservas de Capital 2.3.3 Ajustes de Avaliação Patrimonial 2.3.4 Reservas de Lucros 2.3.4.01 Reserva Legal 2.3.4.02 Reserva de Incentivos Fiscais 2.3.5 (-) Ações em Tesouraria 2.3.6 (-) Prejuízos Acumulados 2.3.9 Resultado Transitório do Exercício em Curso 3. RECEITAS 3.1 Receitas Operacionais 3.1.1 Vendas 3.1.1.01 Receita de Vendas de Produtos 3.1.1.02 Receita de Vendas de Mercadorias 3.1.1.03 Receita de Prestação de Serviços 3.1.2 Financeiras 3.1.2.01 Juros Ativos 3.1.2.02 Juros de Aplicações Financeiras 3.1.2.03 Descontos Obtidos 3.1.2.04 Variações Monetárias e Cambiais Ativas 3.1.3 Outras Receitas 3.1.3.01 Aluguéis e Arrendamentos 3.1.3.02 Vendas de Sucatas e Resíduos 3.1.3.03 Dividendos e Lucros Recebidos 3.1.3.04 Indenizações Recebidas 3.1.3.05 Receita na Venda de Bens do Ativo Não Circulante 3.1.3.06 Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial 4. DESPESAS www.portaldecontabilidade.com.br
  • 4. Modelo de Plano de Contas Geral - 4 4.1 Despesas Operacionais 4.1.1 Despesas Administrativas 4.1.1.01 Honorários da Diretoria 4.1.1.02 Salários e Ordenados 4.1.1.03 Encargos Sociais 4.1.1.04 Energia Elétrica 4.1.1.05 Material de Expediente 4.1.1.06 Indenizações e Aviso Prévio 4.1.1.07 Manutenção e Reparos 4.1.1.08 Serviços Prestados por Terceiros 4.1.1.09 Seguros 4.1.1.10 Telefone 4.1.1.11 Propaganda e Publicidade 4.1.2 Despesas com Vendas 4.1.2.01 Honorários da Diretoria 4.1.2.02 Salários e Ordenados 4.1.2.03 Encargos Sociais 4.1.2.04 Energia Elétrica 4.1.2.05 Material de Expediente 4.1.2.06 Indenizações e Aviso Prévio 4.1.2.07 Manutenção e Reparos 4.1.2.08 Serviços Prestados por Terceiros 4.1.2.09 Seguros 4.1.2.10 Telefone 4.1.2.11 Propaganda e Publicidade 4.1.3 Despesas Financeiras 4.1.3.01 Juros Passivos 4.1.3.02 Variações Monetárias e Cambiais Passivas 4.1.3.03 Descontos Concedidos 4.1.4 Outras Despesas 4.1.4.01 Custo das Vendas do Ativo Não Circulante 4.1.4.02 Provisões para Perdas Permanentes 4.1.4.03 Resultado Negativo da Equivalência Patrimonial www.portaldecontabilidade.com.br