O documento fornece informações sobre a equipe e as atividades da Unidade de Auditoria Interna (UAUD) do SEBRAE/MA. Apresenta a equipe da UAUD, seu papel na instituição, os sistemas e ferramentas utilizados na auditoria e o plano de trabalho para 2008.

1. INTEGRAÇÃO TRAINNER
2008
UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA – UAUD

2. Integração Trainner
Unidade de Auditoria Interna
Apresentação da Equipe
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3. Integração Trainner
UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA- UAUD
Equipe Cargo/Função Formação
Antônio Humberto V Souza Gerente Ciências Contábeis
Pós graduando
Elvis Alan Pacheco Analista Ciências Contábeis
Pós graduado
Gilson Vieira Cardoso Analista Bacharel Direito
Paulo Ricardo Gomes Lopes Analista Administração
Ciências Contábeis
Pós graduado
Safira Estagiária Administração
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4. Integração Trainner
MÓDULO 04 – CONHECENDO SEBRAE/MA – CH 08 HORAS
1º Parte – Manhã 2º Parte - Tarde
Instituição SEBRAE Fontes: normas da Instituição x
RLCSS
UAUD x SEBRAE/MA Formas de Contratação
Serviços Finalísticos
Organograma Ferramentas da Auditoria
(SIORC/SIGEOR/SIPLAN/SIAC)
Subordinação DISUP Sistema de Viagens
UAUD – Visão Sistêmica Sistemas de Custeio
Auditoria Interna x Auditoria Prestação de Contas
Externa
Plano de Trabalho 2008 Sistema GEDOC
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5. Integração Trainner
Instituição SEBRAE/MA
O Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas –
SEBRAE, iniciou as suas atividades em 1972 e tem como objetivo
o desenvolvimento sustentável das empresas de pequeno porte.
Neste sentido promove:
1. Cursos de capacitação;
2. Facilitação ao acesso a serviços financeiros;
3. Estimulação a cooperação entre empresas;
4. Organização de feiras e rodadas de negócios;
5. Incentivo ao desenvolvimento de atividades que contribuem
para a geração de emprego e renda;
O SEBRAE possui unidades em todos os 26 estados e no DF,
que formam um sistema único de atendimento com
aproximadamente 800 pontos em todo o País.
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6. Integração Trainner
Para o exercício de 2008, e em consonância com o PPA, o SEBRAE
Instituiu como foco:
1. Reduzir carga tributária e burocracia;
2. Ampliar e universalizar crédito e capacitação;
3. Promover educação empreendedora e cooperação;
4. Promover acesso a mercados;
5. Atuar em ações coletivas e priorizar Arranjos Produtivos;
6. Aprimorar estrutura, operação e gestão do SEBRAE
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7. Integração Trainner
Instituição SEBRAE/MA
Área de atuação:
Serviços de apoio às micro e pequenas empresas
Práticas ou princípios aplicáveis:
Normas de contabilidade no Brasil;
Manual de contabilidade do Sistema SEBRAE;
Regulamento de Licitações e de Contratos do Sistema SEBRAE;
Lei 8.666/93 (secundariamente);
CLT;
IN/TCU nº 12, de 24/04/96 (Serviços Sociais Autônomos);
Lei 8.443/92 (Contribuições Parafiscais)
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8. Integração Trainner
Instituição SEBRAE/MA
Fontes de receita:
Receitas de Contribuição Social (INSS), Receitas de empresas
Beneficiadas, receitas de convênios, subvenções e auxílios e receitas
Financeiras.
Principais Ativos/Passivos e Despesas:
Ativos Passivos Despesas
Aplicações financeiras Obrigações com Despesas com contratos,
Contas vinculadas contratos e convênios, Convênios, despesas com
Imobilizado Fornecedores e pessoal
obrigações trabalhistas e
provisões
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9. Integração Trainner
Instituição SEBRAE/MA
Unidades de Negócios Projetos/Qtd
Açailândia 04
Bacabal 05
Balsas 08
Barreirinhas 04
Chapadinha 05
Caxias 04
Imperatriz 08
Pinheiro 04
Santa Inês 04
São Luís 15
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10. Integração Trainner
Organograma
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11. Integração Trainner
Subordinação
Auditoria interna esta subordinada diretamente ao Diretor
Superintendente, não tendo nenhum órgão sob sua
subordinação direta;
direta;
Vincula-
Vincula-se normativamente à unidade de Auditoria do
SEBRAE/NA.
SEBRAE/NA.
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12. Integração Trainner
Auditoria Interna
A Auditoria Interna é uma atividade de avaliação independente e
de assessoramento da administração;
Voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiência e
eficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade do
desempenho das áreas, em relação às atribuições e aos planos,
às metas, aos objetivos e às políticas definidos para as mesmas;
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13. Integração Trainner
Auditoria Interna
O conceito tradicional do auditor interno está sendo há muito,
modificado pelas novas concepções de gestão; que vêem na
Auditoria Interna um importante aliado para a revisão das
operações desenvolvidas pelas áreas operacionais e de apoio,
além de, com base no exame das rotinas e
procedimentos internos, avaliar a eficiência e a eficácia do
funcionamento dos sistemas de controle interno da entidade.
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14. Integração Trainner
Auditor Interno
O momento não é mais só de procurar erros, apontar
culpados e também dos posicionamentos do tipo “não pode
ser feito” ou “está errado”.
A necessidade, cada vez mais crescente, exige do Auditor
Interno participação na estratégia da empresa, opinando
com alternativas factíveis para o atendimento do cliente, se
elas existirem.
Uma máxima a esse respeito estabelece que:
“Auditoria Interna tem que ser parte da solução e não mais
parte do problema”.
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15. Integração Trainner
UAUD – Missão
A Auditoria Interna tem por missão básica, assessorar a
Administração, no desempenho de suas funções e
responsabilidades, através do exame da: Adequação e eficácia
dos controles;
Integridade e confiabilidade das informações e registros;
Integridade e confiabilidade dos sistemas estabelecidos para
assegurar a observância de políticas, metas, planos,
procedimentos, Leis, Normas e regulamentos e sua efetiva
utilização;
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16. Integração Trainner
UAUD
Eficiência, eficácia e economicidade do desempenho e da utilização dos
recursos, dos procedimentos e métodos para salvaguarda dos ativos e a
comprovação de sua existência, assim como a exatidão dos ativos e
passivos;
Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e
meios de execução estabelecidos;
Simplificar procedimentos e, portanto, minimizar os custos;
Melhorar a execução e a eficiência das áreas;
Corrigir problemas organizacionais, funcionais ou operacionais;
Melhorar a qualidade e velocidade de informações para tomada de
decisões gerenciais;
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17. Integração Trainner
UAUD
A razão de ser da Auditoria: (Resolução DIREX Nº 001/2002);
Ser para a administração, um meio de certificar os procedimentos internos, as
políticas definidas, os sistemas contábeis e de controle;
Zelar pela observância das normas preocupando-se com o aprimoramento das
mesmas de forma a torna os processos mais ágeis e eficientes;
Auxiliar a Diretoria e demais Unidades de Negócios no cumprimento de suas
atribuições;
Opinar sobre a suficiência das informações, gerenciais e do sistema de
transmissão dessas informações;
Sugerir medidas construtivas na melhoria da eficiência e da eficácia;
Verificar as regularidades dos processos de contratação e pagamento;
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18. Integração Trainner
UAUD
Análise prévia de todos os processos de contratação e pagamento;
Duas visitas a cada agência durante o ano;
Todo trabalho de auditoria em agências, projetos ou unidades terá como foco de
trabalho os processos avaliados conforme matriz de risco;
Todo trabalho de auditoria em agências terá como um dos focos de trabalho os
projetos que seguem a metodologia GEOR;
As auditorias realizadas em Unidades / Agências / Projetos terão a preocupação de
analisar a gestão dos recursos colocados a disposição do executor;
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19. Integração Trainner
UAUD
Participação nas reuniões de monitoramento de projetos GEOR;
Análise permanente das normas internas da entidade, buscando sua
simplificação e divulgação;
Acompanhamento dos trabalhos de auditoria externa, auditoria do SEBRAE
Nacional e órgãos de fiscalização externa;
Subsidiar os trabalhos do Conselho Fiscal e Conselho Deliberativo;
Participar ativamente do projeto de implantação do Gerenciamento de Risco no
SEBRAE Nacional;
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20. Integração Trainner
UAUD
Programa educacional visando diminuir as falhas de processos internos;
Realização de trabalhos de auditoria com base em indicadores de
monitoramento continuo;
Acompanhamento dos convênios com as entidades parceiras;
Informatização das atividades da auditoria interna com a aquisição e
implantação de sistema de gerenciamento das atividades;
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21. Integração Trainner
Auditoria Interna X Auditoria Externa
AUDITOR INTERNO AUDITOR EXTERNO
É empregado da empresa Não tem vinculo
auditada empregatício com a empresa
Menor grau de auditada
independência Maior grau de
Executa auditoria contábil e independência
Operacional Executa apenas auditoria
Verificar se as normas contábil
internas estão sendo Emitir parecer ou opinião
seguidas sobre as demonstrações
Verificar a necessidade de contábeis, no sentido de
aprimorar as normas verificar se estas refletem
internas vigentes adequadamente a posição
patrimonial e financeira.
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22. Integração Trainner
TCU/SFC
CGU
BDO Trevisan
UAUD
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23. Integração Trainner
DIREX
TCU/SFC
BDO CGU
TREVISAN
CLIENTES CLIENTES
EXTERNOS INTERNOS
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24. Integração Trainner
DIREX
Informações para a tomada de decisão
Gestão de Valor Agregado Auditorias
Interna e
Controladoria Externa
Monitoramento
Controles Específicos de Riscos
Controles de Processamento
de Transações
Controles de Controles
Supervisão de Negócios
Áreas de
Suporte e
Áreas de Tecnologia da
Negócios Informação
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25. Integração Trainner
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26. Integração Trainner
Porque?
TCU/SFC
CGU
BDO Trevisan
UAUD
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27. Integração Trainner
Plano de Trabalho UAUD
Plano Anual de Auditoria
Programas de Auditoria
Relatório de Auditoria
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28. Integração Trainner
Normas Internas IN nº 01 Instrumentos decisórios
IN nº 02 Viagens Nacionais
IN nº 03 PAC
IN nº 04 Carteira funcional
IN nº 05 Convênios
IN nº 06 Telefonia móvel celular
IN nº 07 Ponto Eletrônico
IN nº 08 Compras e contratações
IN nº 09 Controle de bens patrimoniais
IN nº 10 Fundo rotativo
IN nº 11 Auxílio escola
IN nº 12 Boletim eletrônico
IN nº 13 Veículos
IN nº 14 UNTI
IN nº 15 Segurança de acesso à rede
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29. Integração Trainner
Principais
Resoluções DIREX
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