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SPED
CONTÁBIL

Escrituração Contábil Digital - ECD
               Instrutor: Edgar Madruga
   “ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA”

                         Seicho Taniguchi                     Agosto de 2010
CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,

                                          Escrituração Fiscal Digital (EFD)
SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,
NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,
BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO




 Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
  que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
    Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 60 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG, UNIEVANGELICA e Escola de Negócios Contábeis -
ENC, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

                         edgarmadruga01@gmail.com
                “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
                                            Masaharu Taniguchi


                                                                                                 DEUS: Muito Obrigado!
Mensagem aos Participantes
Nobre Participante, Reverencias.
Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento.
Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada,
os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros
sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os
participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas.
Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando
procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias.
Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o
futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas
empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas
teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo
de forma dirigida e segura.
Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade.
Fraternalmente,
Edgar Madruga
Objetivos deste Treinamento:


  PONTO
 DE VISTA
              CONHECIMENTO




   RISCOS
TRIBUTÁRIOS
                              Atender as
                             expectativas
Estrutura do Treinamento:



1 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais

2 Projeto SPED – Premissas

3 Projeto SPED

4 Escrituração Contábil Digital
1      2     3      4




 Origem e Evolução
dos Arquivos Digitais

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”
                        Masaharu Taniguchi
Origens do SPED
Causa ou Consequência

O SPED é consequência de uma grande
        transformação social:
     O FIM DA ERA INDUSTRIAL
Era do Conhecimento

Oportunidade   ou   Fim do Mundo?




  Do Limão          Para a Limonada
O Segredo da Vida Eterna

На тренуваннях відпрацьовував удари такого типу,
використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьому
вмінню Лобановського порівнювали з таким видатним
тогочасним майстром виконання цього технічного
елемента, як бразилець Діді —що саме на цьому.

турнірі зразково виконував підкручені і «різані» паси та
удари. Партнери відзначали нестандартне мислення
Валерія на футбольному полі, вміння застосовувати
дриблінг, що було незвично для таких високих гравців.
A Fiscalização na Era do
                    Conhecimento

                                                                INSTITUIÇÕES



Fornecedores




                                                             CARTÃO DE CRÉDITO
                                                                INSTITUIÇÕES
  Clientes                                                      FINANCEIRAS
                                                             TICKET ALIMENTAÇÃO
                                                                  DETRAN
                                                             RECEITA , SUFRAMA,
                                                                 SICOMEX
 Terceiros                                                   IMPOSTO DE RENDA




               TRANSPORTADORAS   Sefaz de Origem e Destino
A Fiscalização na Era do
         Conhecimento




BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL
    www.robertodiasduarte.com.br
      www.joseadriano.com.br
1      2      3      4




         Projeto SPED
                         Premissas
“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance
  crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”
                              Masaharu Taniguchi
Premissas do SPED
Certificação Digital

                                                     MP 2.200-2/01
Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira -
ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade
jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de
suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados
digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

 Os documentos certificados pela ICP-Brasil
 presumem-se verdadeiros em relação aos
 signatários, na forma do Código Civil.

 O disposto na MP não obsta a utilização de outro
 meio de certificação, desde que admitido pelas
 partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o
 documento.
Certificação Digital


                Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras

                               ICP - Brasil

                                              Autoridades Certificadoras

Presidência    Serpro       SRF           SRF           Caixa     CertiSign


                                              Autoridades de Registro
                          Agências                    Agências
              Cartórios                 Serpro                      CRC
                            BB                          CEF




                                              Pessoas Físicas e Jurídicas
Usuários de Certificação Digital

1   Receita Federal
2   Supremo Tribunal Federal
3   Superior Tribunal de Justiça
4   Justiça Federal
5   Tribunais de Justiça Estaduais
6   Varas da Fazenda Pública de
    Goiás
Certificação Digital
                              Privada



                                                                       Envio
                  Resumo        Assinatura Digital
     Documento




                                                              Sim



                                                       São Iguais ?
  Recebimento                             Comparação
                           Pública


                                                                 Não




Exemplo:
Certificação Digital


  SPED            NF-e                CT-e             EFD                ECD


                                                    Representante
                                                                      PF cadastrada na
              PJ emitente da NF                     Legal ou seus
 Quem?         de mercadorias
                                    PJ emitente
                                                   procuradores em
                                                                     Junta Comercial e o
                                                                         Contabilista
                                                     relação à PJ




Certificado   e-PJ ou e-CNPJ      e-PJ ou e-CNPJ
                                                   e-PF ou e-CPF
                                                                      e-PF ou e-CPF
  Digital                                          e-PJ ou e-CNPJ




Armazena       A1 (software)       A1 (software)    A1 (software)
                                                                        A3 (token,
                A3 (token,          A3 (token,       A3 (token,         smartcard)
 mento          smartcard)          smartcard)       smartcard)
1      2      3      4




         Projeto SPED

“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance
  crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”
                              Masaharu Taniguchi
SPED: Ficção Científica?
7/4/2009   5/7/2009   1/9/2009    11/11/2009




                            Hoje: 5 milhões/dia


                                   O SPED vai
                                     pegar?
Sistema Público de Escrituração
              Digital
O SPED vai pegar?
                    19/05/2010
Sistema Público de Escrituração
           Digital




         Instrumento que unifica as atividades de
        recepção, validação e autenticação de
        livros e documentos que integram a
        escrituração comercial e fiscal dos
        empresários     e     das     sociedades
        empresárias.
Sistema Público de Escrituração
           Digital
Sistema Público de Escrituração
              Digital




                                       Monitoramento Constante
                 Anual
                           SPED
                         CONTÁBIL



        Mensal           SPED FISCAL



Diariamente
1     2      3     4




     Escrituração
    Contábil Digital
"Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em
     concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus"
                           Seicho Taniguchi
Escrituração Contábil Digital


Livros Abrangidos
 Diário e Razão;
 Balancetes Diários e Balanços;
 Diário com Escrituração Resumida;
 Diário Auxiliar;
 Razão Auxiliar
Escrituração Contábil Digital

Contribuintes Obrigados:
 Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a
acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos
termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e
sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro
real;
 Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de
janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à
tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
 A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia
útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se
refira a escrituração
Escrituração Contábil Digital
Exemplo de Escrituração em Papel:
Escrituração Contábil Digital

  Contribuintes                             Fiscos
                        Leiaute
(bases de dados)                         (sistemas)
     SQL                                ESCRITURAÇÃO

    DBASE              LEIAUTE             GUIAS

   ACCESS                                  IPMun

     SAP             Ponte entre os       ADABAS
                   dados dos sistemas
                     empresariais e
   SYBASE                fiscais
                                           SYBASE

   ORACLE                                 ORACLE
Escrituração Contábil Digital

Resumo da composição da Escrituração Contábil Digital


 Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências
 Bloco I – Lançamentos Contábeis
 Bloco J – Demonstrações Contábeis
 Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Escrituração Contábil Digital
                                EXEMPLO

Blocos e registros do arquivo

Estrutura do Arquivo Contábil Digital

Bloco 0 - Identificação e referências
Registro 0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário
   ou da Sociedade Empresária
Registro 0001 – Abertura do Bloco 0
Registro 0007 – Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou
   Sociedade empresária
Registro 0020 – Escrituração Contábil Descentralizada
Registro 0150 – Tabela de Cadastro do Participante
Registro 0180 – Identificação do Relacionamento com o Participante
Registro 0990 – encerramento do Bloco 0
Escrituração Contábil Digital

                              EXEMPLO

Bloco I - Lançamentos Contábeis
Registro I001 – Abertura do Bloco I
Registro I010 – Identificação da Escrituração Contábil
Registro I012 – Livros Auxiliares ao Diário
Registro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se
   refere a escrituração auxiliar
Registro I020 – Campos Adicionais
Registro I030 – Termo de Abertura
Registro I050 – Plano de Contas
Registro I051 – Plano de Contas Referencial
Escrituração Contábil Digital
 APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT
         Texto   Data inicial das Data final das    Nome empresarial
Número
         fixo    informações      informações       do empresário
do               contidas no                        ou sociedade
         contend                  contidas no
Registro         arquivo                            empresária
         o LECD                   arquivo
                                                             Sigla da
|0000|LECD|01012009|31012009|José Silva &                    unidade
                                                             da
      Irmãos Ltda |60001556000157 |SP                        federação

   |01238578455|5030807|1423514|4|CRLF

                                              Indicador de
Inscrição            Código do    Inscrição   Situação
            CNPJ
Estadual             Municipio    Municipal   especial
                                              (Tabela
                                              SPED)
Escrituração Contábil Digital
Escrituração Contábil Digital


Segurança da Tecnologia:
Depois de recebida, a escrituração contábil é armazenada
em um banco de dados que irá permitir que os órgãos
parceiros do SPED obtenham cópias integrais do arquivo. O
titular da escrituração poderá, pela Internet, ter
conhecimento de qual órgão teve acesso a sua escrituração.

Toda consulta terá prévia instauração de procedimento
fiscal, com acesso somente mediante utilização de
certificado digital, a manutenção de "log" para identificação
de todos os acessos e o conhecimento, pelas empresas, de
todo os acessos realizados em sua escrituração.
ECD – Plano de Contas Referencial
ECD – Entrega até março 2010
ECD na Prática

                        • Identificação do local da coleta/entrega.
 Local da Coleta e        (Industrialização por encomenda)
     Entrega

                        • Vinculação da DI com a Nota Fiscal de entrada.
   Operações de
    Importação

                        • Dados da Fatura se a venda não for à vista.
Fatura / Vencimento /   • Dados da transportadora: quantidade, peso, placa
Volume transportado       do veículo.



                        • Detalhamento total da exportação, com
 Tabela Informação        vinculação com os documentos aduaneiros
                          exigidos, ITEM A ITEM, inclusive do memorando
 sobre exportação         de exportação.
ECD – Leiaute




Estudo Dirigido e Prático
      do Leiaute
      Apostila página 61
Conclusões
"No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos
 encontramos numa situação aparentemente sem saída, é porque nossa
               mente não está sintonizada com Deus”
Impactos do SPED

 Profissionalização das atividades gerenciais e
  operacionais
 Planejamento tributário
 Organização de processos contábeis
 Revisão de processos, em especial administrativos e
  logísticos
 Auditoria
 Integração eletrônica de informações fiscais e
  logísticas com clientes, fornecedores e contadores
 Capacitação profissional
 Segurança da informação
 Implantação de sistemas de apoio a gestão
  empresarial (ERP)
Contato para dúvidas, cursos e palestras:

      edgarmadruga01@gmail.com




   “Feliz aquele que transfere o que sabe e
            aprende o que ensina.”
                 Cora Coralina



Muito Obrigado!
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                                          Escrituração Fiscal Digital (EFD)
SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,
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 Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde
  que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José
    Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
Apresentação do Instrutor
Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de
Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a
Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos
últimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,
Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,
SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o
conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo
de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no
desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

                         edgarmadruga01@gmail.com

                “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte”
                                            Masaharu Taniguchi


                                                                                                 DEUS: Muito Obrigado!
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CURSO SPED CONTABIL: Escrituracao Contabil Digital - ECD

  • 1. SPED CONTÁBIL Escrituração Contábil Digital - ECD Instrutor: Edgar Madruga “ESTA VIDA É UMA GRANDE ESCOLA PARA O APRIMORAMENTO DA ALMA” Seicho Taniguchi Agosto de 2010
  • 2. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD) SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS, NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC , BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  • 3. Apresentação do Instrutor Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a Administração Pública. Com mais de 60 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos últimos três anos. Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG, UNIEVANGELICA e Escola de Negócios Contábeis - ENC, dentre outros. Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe. Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!
  • 4. Mensagem aos Participantes Nobre Participante, Reverencias. Muito obrigado por permitir compartilhar com você idéias e conhecimento. Todos os eventos que realizo visam transmitir de forma prática e simplificada, os procedimentos, informações e formas de acesso dos atuais e futuros sistemas de informação governamental digital, buscando guarnecer os participantes do conhecimento mínimo necessário destes sistemas. Propõem-se a terem uma abordagem PRATICA do assunto tema, mostrando procedimentos e técnicas que evitam erros e conseqüências pecuniárias. Pretendem oferecer aos participantes uma perspectiva sobre o presente e o futuro dos arquivos digitais que são informados periodicamente pelas empresas a Administração Pública. Pretendem, ainda, oferecer ferramentas teóricas para que interessados no assunto possam se aprofundar no mesmo de forma dirigida e segura. Boa Sorte, Sabedoria e Prosperidade. Fraternalmente, Edgar Madruga
  • 5. Objetivos deste Treinamento: PONTO DE VISTA CONHECIMENTO RISCOS TRIBUTÁRIOS Atender as expectativas
  • 6. Estrutura do Treinamento: 1 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais 2 Projeto SPED – Premissas 3 Projeto SPED 4 Escrituração Contábil Digital
  • 7. 1 2 3 4 Origem e Evolução dos Arquivos Digitais “A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz” Masaharu Taniguchi
  • 9. Causa ou Consequência O SPED é consequência de uma grande transformação social: O FIM DA ERA INDUSTRIAL
  • 10. Era do Conhecimento Oportunidade ou Fim do Mundo? Do Limão Para a Limonada
  • 11. O Segredo da Vida Eterna На тренуваннях відпрацьовував удари такого типу, використовуючи ефект Маґнуса. Завдяки цьому вмінню Лобановського порівнювали з таким видатним тогочасним майстром виконання цього технічного елемента, як бразилець Діді —що саме на цьому. турнірі зразково виконував підкручені і «різані» паси та удари. Партнери відзначали нестандартне мислення Валерія на футбольному полі, вміння застосовувати дриблінг, що було незвично для таких високих гравців.
  • 12. A Fiscalização na Era do Conhecimento INSTITUIÇÕES Fornecedores CARTÃO DE CRÉDITO INSTITUIÇÕES Clientes FINANCEIRAS TICKET ALIMENTAÇÃO DETRAN RECEITA , SUFRAMA, SICOMEX Terceiros IMPOSTO DE RENDA TRANSPORTADORAS Sefaz de Origem e Destino
  • 13. A Fiscalização na Era do Conhecimento BEM-VINDO AO BIG BROTHER FISCAL www.robertodiasduarte.com.br www.joseadriano.com.br
  • 14. 1 2 3 4 Projeto SPED Premissas “Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo” Masaharu Taniguchi
  • 16. Certificação Digital MP 2.200-2/01 Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações de suporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras. Os documentos certificados pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil. O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.
  • 17. Certificação Digital Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileiras ICP - Brasil Autoridades Certificadoras Presidência Serpro SRF SRF Caixa CertiSign Autoridades de Registro Agências Agências Cartórios Serpro CRC BB CEF Pessoas Físicas e Jurídicas
  • 18. Usuários de Certificação Digital 1 Receita Federal 2 Supremo Tribunal Federal 3 Superior Tribunal de Justiça 4 Justiça Federal 5 Tribunais de Justiça Estaduais 6 Varas da Fazenda Pública de Goiás
  • 19. Certificação Digital Privada Envio Resumo Assinatura Digital Documento Sim São Iguais ? Recebimento Comparação Pública Não Exemplo:
  • 20. Certificação Digital SPED NF-e CT-e EFD ECD Representante PF cadastrada na PJ emitente da NF Legal ou seus Quem? de mercadorias PJ emitente procuradores em Junta Comercial e o Contabilista relação à PJ Certificado e-PJ ou e-CNPJ e-PJ ou e-CNPJ e-PF ou e-CPF e-PF ou e-CPF Digital e-PJ ou e-CNPJ Armazena A1 (software) A1 (software) A1 (software) A3 (token, A3 (token, A3 (token, A3 (token, smartcard) mento smartcard) smartcard) smartcard)
  • 21. 1 2 3 4 Projeto SPED “Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo” Masaharu Taniguchi
  • 23. 7/4/2009 5/7/2009 1/9/2009 11/11/2009 Hoje: 5 milhões/dia O SPED vai pegar?
  • 24. Sistema Público de Escrituração Digital O SPED vai pegar? 19/05/2010
  • 25. Sistema Público de Escrituração Digital Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias.
  • 26. Sistema Público de Escrituração Digital
  • 27. Sistema Público de Escrituração Digital Monitoramento Constante Anual SPED CONTÁBIL Mensal SPED FISCAL Diariamente
  • 28. 1 2 3 4 Escrituração Contábil Digital "Nada é impossível para quem está conectado com Deus e se empenha em concretizar neste mundo a vida, o amor e a sabedoria de Deus" Seicho Taniguchi
  • 29. Escrituração Contábil Digital Livros Abrangidos  Diário e Razão;  Balancetes Diários e Balanços;  Diário com Escrituração Resumida;  Diário Auxiliar;  Razão Auxiliar
  • 30. Escrituração Contábil Digital Contribuintes Obrigados:  Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as pessoas jurídicas sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;  Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real.  A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração
  • 31. Escrituração Contábil Digital Exemplo de Escrituração em Papel:
  • 32. Escrituração Contábil Digital Contribuintes Fiscos Leiaute (bases de dados) (sistemas) SQL ESCRITURAÇÃO DBASE LEIAUTE GUIAS ACCESS IPMun SAP Ponte entre os ADABAS dados dos sistemas empresariais e SYBASE fiscais SYBASE ORACLE ORACLE
  • 33. Escrituração Contábil Digital Resumo da composição da Escrituração Contábil Digital  Bloco 0 – Abertura, Identificação e Referências  Bloco I – Lançamentos Contábeis  Bloco J – Demonstrações Contábeis  Bloco 9 – Controle e Encerramento do Arquivo Digital
  • 34. Escrituração Contábil Digital EXEMPLO Blocos e registros do arquivo Estrutura do Arquivo Contábil Digital Bloco 0 - Identificação e referências Registro 0000 - Abertura do Arquivo Digital e Identificação do Empresário ou da Sociedade Empresária Registro 0001 – Abertura do Bloco 0 Registro 0007 – Outras Inscrições Cadastrais do Empresário ou Sociedade empresária Registro 0020 – Escrituração Contábil Descentralizada Registro 0150 – Tabela de Cadastro do Participante Registro 0180 – Identificação do Relacionamento com o Participante Registro 0990 – encerramento do Bloco 0
  • 35. Escrituração Contábil Digital EXEMPLO Bloco I - Lançamentos Contábeis Registro I001 – Abertura do Bloco I Registro I010 – Identificação da Escrituração Contábil Registro I012 – Livros Auxiliares ao Diário Registro I015 - Identificação das contas da escrituração resumida a que se refere a escrituração auxiliar Registro I020 – Campos Adicionais Registro I030 – Termo de Abertura Registro I050 – Plano de Contas Registro I051 – Plano de Contas Referencial
  • 36. Escrituração Contábil Digital APRESENTAÇÃO DO REGISTRO 0000 EM TXT Texto Data inicial das Data final das Nome empresarial Número fixo informações informações do empresário do contidas no ou sociedade contend contidas no Registro arquivo empresária o LECD arquivo Sigla da |0000|LECD|01012009|31012009|José Silva & unidade da Irmãos Ltda |60001556000157 |SP federação |01238578455|5030807|1423514|4|CRLF Indicador de Inscrição Código do Inscrição Situação CNPJ Estadual Municipio Municipal especial (Tabela SPED)
  • 38. Escrituração Contábil Digital Segurança da Tecnologia: Depois de recebida, a escrituração contábil é armazenada em um banco de dados que irá permitir que os órgãos parceiros do SPED obtenham cópias integrais do arquivo. O titular da escrituração poderá, pela Internet, ter conhecimento de qual órgão teve acesso a sua escrituração. Toda consulta terá prévia instauração de procedimento fiscal, com acesso somente mediante utilização de certificado digital, a manutenção de "log" para identificação de todos os acessos e o conhecimento, pelas empresas, de todo os acessos realizados em sua escrituração.
  • 39. ECD – Plano de Contas Referencial
  • 40. ECD – Entrega até março 2010
  • 41. ECD na Prática • Identificação do local da coleta/entrega. Local da Coleta e (Industrialização por encomenda) Entrega • Vinculação da DI com a Nota Fiscal de entrada. Operações de Importação • Dados da Fatura se a venda não for à vista. Fatura / Vencimento / • Dados da transportadora: quantidade, peso, placa Volume transportado do veículo. • Detalhamento total da exportação, com Tabela Informação vinculação com os documentos aduaneiros exigidos, ITEM A ITEM, inclusive do memorando sobre exportação de exportação.
  • 42. ECD – Leiaute Estudo Dirigido e Prático do Leiaute Apostila página 61
  • 43. Conclusões "No mundo criado por Deus não existem obstáculos irremovíveis. Se nos encontramos numa situação aparentemente sem saída, é porque nossa mente não está sintonizada com Deus”
  • 44. Impactos do SPED  Profissionalização das atividades gerenciais e operacionais  Planejamento tributário  Organização de processos contábeis  Revisão de processos, em especial administrativos e logísticos  Auditoria  Integração eletrônica de informações fiscais e logísticas com clientes, fornecedores e contadores  Capacitação profissional  Segurança da informação  Implantação de sistemas de apoio a gestão empresarial (ERP)
  • 45. Contato para dúvidas, cursos e palestras: edgarmadruga01@gmail.com “Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.” Cora Coralina Muito Obrigado!
  • 46. CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, Escrituração Fiscal Digital (EFD) SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS, NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC , BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)
  • 47. Apresentação do Instrutor Edgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público de Escrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com a Administração Pública. Com mais de 55 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nos últimos três anos. Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás, Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás, SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros. Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que o conhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejo de auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar no desenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe. Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos: edgarmadruga01@gmail.com “Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi DEUS: Muito Obrigado!