O documento descreve o processo de encerramento de saldos das contas de resultado, que envolve: 1) cadastrar uma conta de apuração; 2) padronizar o histórico de lançamentos de encerramento; 3) configurar os parâmetros de encerramento, informando a conta de apuração e histórico; 4) fazer o zeramento das contas de resultado transferindo os saldos para a conta de apuração.

1. Encerramento de Saldos das Contas de Resultado
As contas de resultado são compostas pelas receitas, despesas e custos e se
caracterizam por possuírem saldos periódicos, ou seja, ao final de cada período contábil
seus saldos são zerados através da rotina de apuração do exercício.
A apuração do exercício se dá pela transferência dos saldos de cada conta de
resultado para uma conta transitória de apuração, conforme demonstra os passos a
seguir:
1º Passo: Fazer o cadastro da conta de Apuração do Resultado
Para que seja feito o Encerramento das
Contas de Resultado, deve ser utilizada
uma conta utilizada especificamente para
este fim.
Caso não a tenha deverá ser
cadastrada como sendo uma Conta de
Apuração, obedecendo à hierarquia
proposta (figura abaixo) através da
seguinte opção:
Módulo: Contabilidade – A.Cadastros – A.Plano de Contas – Botão CONTAS.
A conta contábil devidamente cadastrada deverá apresentar-se conforme a seguinte
estrutura:

2. 2º Passo: Padronização do histórico utilizando nos lançamentos de encerramento
Para que
exista uma
padronização
nos
lançamentos contábeis de
encerramento recomenda-se que
seja utilizado um histórico padrão
com a seguinte descrição (ou
similar) “Encerramento do
Exercício - ano 2007”.
Caso ainda não exista este histórico específico deverá ser cadastrado através da
seguinte rotina:
Módulo: Contabilidade – A.Cadastros – B.Históricos.
3º Passo: Configuração dos Parâmetros de Encerramento dos Saldos das Contas de
Resultado
Módulo: Contabilidade – A.Cadastros – D.Parâmetros – B.Encerramento do Exercício.
Ao selecionar o caminho acima, será mostrada a seguinte rotina, conforme Figura:
No campo Contra Partida deverá
ser utilizada a conta contábil
utilizada como conta de
Encerramento do Exercício (Conta
do grupo 3.6 - Contas de
Apuração), a qual receberá os
lançamentos do zeramento das
contas de resultado (grupo 3),
No campo Histórico deverá ser
informado o histórico específico
cadastrado para essa rotina,
conforme descrito acima (Passo 2).

3. No campo Conta Contábil, serão informadas as contas de resultado a serem zeradas
no ato do encerramento do exercício, as quais representam as Receitas, Custos e
Despesas.
Ao preencher os campos solicitados pressione o botão GRAVAR para confirmar a
configuração dos Parâmetros de Encerramento.
OBS.: No campo Conta Contábil, quando informado o grupo das contas de resultado,
não será necessário informar suas respectivas contas analíticas, já serão zeradas
automaticamente durante o processo de Encerramento do Exercício (zeramento).
4º Passo: Zeramento das contas de Resultado
Com a parametrização pronta, já é possível fazer o zeramento para Apuração do
Resultado. Para isso utilize a seguinte opção:
Módulo: Contabilidade – B.Movimentação – C.Encerramento do Exercício – A.Lança
Zeramento
O campo PERÍODO define o
intervalo que será feito o
zeramento das contas,
normalmente ANUAL.
OBS: Somente é possível
preencher o campo referente
a DATA FINAL. A data inicial é
preenchida automaticamente
conforme a data do último
encerramento. Caso ainda não
tenha feito nenhum
encerramento feito aparecerá neste campo a data ‘01/01/1900’.
Em seguida, deverá ser preenchido o campo Empresa, a qual será feito o zeramento.

4. OBS: O zeramento é individual por empresa, ou seja, se existe Matriz e Filiais, deverá ser
zerado uma a uma separadamente através do preenchimento do campo EMPRESA.
Com os campos preenchidos, pressione o botão para iniciar o processo de
zeramento.
Na tela apresentada a seguir,
serão demonstradas todas as
contas a serem zeradas e seus
respectivos saldos, além de
demonstrar abaixo os valores
desdobrados por centro de
custos e rateio por correntista...
caso o lançamento possua
desdobramento.
OBS: Caso exista diferença entre o valor do lançamento contábil e os Rateios de Centro de
Custo e de Correntistas
será apresentada uma tela
com todos os lançamentos
divergentes e não será
possível finalizar o
zeramento enquanto não
forem acertados.
Para que sejam acertadas as divergências é necessário conferir sua movimentação através do
Livro Razão para que seja localizado o lançamento com erro. Após detectado, a correção só
poderá ser feita através do lançamento que originou a contabilização.
Exemplo: A contabilização de uma venda deverá ser corrigida na própria venda, da mesma
forma um lançamento de baixa de um título ou um lançamento no caixa.
O próximo passo será pressionar o botão para processar o zeramento.

5. Em seguida será demonstrado os
lançamentos de zeramentos já
efetuados, porém ainda com o
processo de zeramento não
finalizado.
Esta é a tela de Confirmação do
Zeramento. Esta tela mostra as contas
de resultado e seus respectivos
lançamentos contábeis de zeramento, os
rateios por centro de custos e por
correntistas.
Após uma conferência e com a certeza de estarem corretos os lançamentos,
pressione o botão CONFIRMAR para finalizar o processo de Zeramento das Contas de
Resultado.
5º. Passo: Desfazer um Zeramento já concluído
Módulo: Contabilidade – B.Movimentação – C.Encerramento do Exercício - A.Desfaz
Zeramento
Esta rotina é utilizada em situações em que seja
necessário desfazer o zeramento já efetuado, por
exemplo:
a. Quando se esquece de informar uma conta ou um
grupo de contas que deveriam ser zeradas;
b. Quando é necessário fazer um lançamento em
conta de resultado já zerada;
c. Em situações que seja necessário fazer lançamento
de correção ou acerto contábil após conciliação.

6. Para que seja utilizada a rotina de Desfazer o zeramento, é necessário seguir os seguintes
passos:
O campo Empresa, deverá ser
preenchido com o código da
empresa a ser desfeito o
Zeramento.
A data apresentada corresponde
ao último Zeramento efetuado.
Ao selecionar a opção
o sistema irá mostrar a tela de
“Contas Contábeis a serem
Desfeitas” e ao confirmar será
executado o processo que desfaz
o zeramento das contas.
OBS: Assim que for feito as devidas correções, deverá ser feito novamente o
zeramento.
Responsáveis pelo Artigo: Leonardo Antonio Rodrigues e Carlos Barbosa.