O documento fornece um resumo do programa de treinamento sobre contas a pagar e receber, abordando tópicos como melhorias nos processos de pagamento e recebimento, análise de crédito, documentos de cobrança, sistemas de gestão empresarial, e relacionamentos bancários.

1. TREINAMENTO
CONTAS A PAGAR E RECEBER
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2. PROGRAMA
Contas a pagar: Como melhorar as rotinas de pagamento sob as óticas de
confiabilidade, velocidade e custo operacional. Novas práticas de pagamento e
principais tendências. Procedimentos para agilizar o processo de pagamento.
Retenção de impostos e contribuições. Administração e controle de fundo
rotativo (caixinha). Medidas para melhorar o fluxo de informações dos
fornecedores.
Contas a receber: Fundamentos de análise de cadastro e crédito. Ligação
com atividade de faturamento. Documentos básicos de cobrança (nota fiscal,
conhecimento de transporte, contrato, fatura, duplicata e boleto). Emissão e
protesto de boletos, cheques e títulos. Controle da inadimplência. Técnicas de
cobrança amigável. Prazos de prescrição de dívidas. ISS retido pelos
pagadores de outras cidades. Prazos de prescrição de dívidas.
Organização e controle: Benefícios dos sistemas de gestão empresarial
(ERP's). Roteiro para agilizar a conciliação bancária manual ou eletrônica.
Práticas que aumentam a produtividade das atividades de pagamento e
recebimento. Medidas para a prevenção de erros e fraudes. Metodologias para
a solução de problemas nas operações de pagamento e recebimento.
Aspectos financeiros: Oportunidades de ganhos mútuos nas negociações
com fornecedores e clientes. Limites legais de juros de mora, multa e
descontos. Como quantificar o efeito dos prazos de recebimento e pagamento
sobre o fluxo de caixa.
Relacionamento bancário: Características dos sistemas bancários de
pagamento e recebimento. A escolha do tipo ideal de cobrança bancária.
Integração dos dados bancários com os dados internos da empresa. Medidas
para reduzir gastos com tarifas bancárias.
Complemento: Discussão de problemas reais de Contas a Pagar e Receber
apresentados pelos participantes. Distribuição de planilhas práticas de apoio
às atividades de controle de Contas a Pagar e Receber (conciliação bancária,
cálculos financeiros e análise de crédito).

3. CURSO DE CONTAS A PAGAR E RECEBER - ENFOQUES UTILIZADOS
1. ORGANIZACIONAL
• CONFIABILIDADE, VELOCIDADE E CUSTO OPERACIONAL.
• ALTERNATIVAS DE INFORMATIZAÇÃO.
2. ECONÔMICO-FINANCEIRO
• APROVEITAMENTO DA DIFERENÇA ENTRE TAXAS DE JUROS DE
APLICAÇÃO E CAPTAÇÃO.
• ANÁLISE DE CRÉDITO.
• JUROS DE MORA, MULTA, DESCONTOS E ATUALIZAÇÃO
MONETÁRIA.
• CÁLCULOS FINANCEIROS BÁSICOS.
3. JURÍDICO
• DISPOSITIVOS DO CÓDIGO CIVIL.
• TÍTULOS DE CRÉDITO.
• LEI DO CHEQUE.
• CUSTO LEGAL DE ERROS OPERACIONAIS.
4. TRIBUTÁRIO
• SISTEMAS DE TRIBUTAÇÃO.
• RETENÇÕES TRIBUTÁRIAS.
• LEI 9.430 DE 27 /12/ 1996
• LEI 10.833 DE 29 /12/ 2003
• LC 116/2003.
5. OPERACIONAL
• MELHORIA DA PRODUTIVIDADE.
• ALTERNATIVAS DE SOLUÇÃO PARA PROBLEMAS TÍPICOS.

4. ALGUMAS TELAS DO CURSO ...
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5. INTRODUÇÃO
• AS ATIVIDADES DE CONTAR E PAGAR E CONTAS RECEBER SÃO
INTERDEPENDENTES TANTO INTERNA COMO EXTERNAMENTE.
• O PROFISSIONAL DE CONTAS A PAGAR PRECISA CONHECER A
OPERAÇÃO DO SETOR DE CONTAS A RECEBER E VICE-VERSA.
• O SETOR DE CONTAS A RECEBER ASSUME ALGUMAS FUNÇÕES
COMERCIAIS E O DE CONTAS A PAGAR, ALGUMAS FUNÇÕES DE
COMPRA.
• O TRABALHO DE EXCUÇÃO SERÁ CADA VEZ MAIS AUTOMATIZADO
E, PORTANTO, MENOR.
• A CARÊNCIA DE ORGANIZAÇÃO DE CONTAS A PAGAR E RECEBER
NÃO PODE SER COMPENSADA PELOS SISTEMAS INFORMATIZADOS
DE GESTÃO EMPRESARIAL (ERP’S).
• OS (ERP’S) NÃO ELIMINAM TOTALMENTE O USO DE PLANILHAS.
• NAS GRANDES ORGANIZAÇÕES, ALGUMAS FUNÇÕES DE CONTAS
A PAGAR ESTÃO SAINDO DO SETOR FINANCEIRO POR CONTA DOS
ERP’S.
• ATIVIDADES AUXILIARES DE CONTAS A PAGAR (RETENÇÕES
TRIBUTÁRIAS, VERIFICAÇÃO DE STATUS (ECONÔMICO, FISCAL
ETC.) DE FORNECEDORES, INTERLOCUÇÃO COM FORNECEDORES)
TÊM TENDÊNCIA CRESCENTE.

6. M O D E L O C L Á S S IC O D E O R G A N IZ A Ç Ã O F IN A N C E IR A
D E P A R T A M E N T O
F IN A N C E IR O
T E S O U R A R IA C O N T R O L A D O R IA
C O N T A S A R E C E B E R
C O N T A S A P A G A R
F L U X O D E C A IX A
P L A N E J A M E N T O
F IN A N C E IR O
C A P T A Ç Ã O D E R .F IN
A P L IC A Ç Ã O D E R . F IN
C O N T A B IL ID A D E
C U S T O S
O R Ç A M E N T O

7. COBRANÇA ADMINISTRATIVA
VANTAGENS DA COBRANÇA PRÓPRIA:
• MELHOR ADMINISTRAÇÃO DA RELAÇÃO COMERCIAL COM
O CLIENTE.
• MELHOR INTEGRAÇÃO DAS ÁREAS ENVOLVIDAS (VENDAS,
FINANÇAS, COMPRAS, PRODUÇÃO ETC.).
• MENOR CUSTO OPERACIONAL.
DESVANTAGENS DA COBRANÇA PRÓPRIA:
• MENOR ESPECIALIZAÇÃO PROFISSIONAL.
• É AFETADA PELO RELACIONAMENTO COM O CLIENTE.

8. ÍNDICES DE DESEMPENHO DA COBRANÇA
1. PRAZO MÉDIO DE FATURAMENTO
2. GIRO DE CONTAS A RECEBER (GCR)
360
GCR =
PRAZO MÉDIO DE FATURAMENTO
VENDAS A PRAZO
GCR =
CONTAS A RECEBER
3. INVESTIMENTO MÉDIO EM CONTAS A RECEBER (ICR)
ICR = ((100% - MC%) X VA) ÷ GCR

9. ÍNDICES DE DESEMPENHO DA COBRANÇA
4. PRAZO MÉDIO DE ATRASO DE CONTAS A RECEBER (PMA)
PMA = (V1÷ T X P1) + (V2 ÷ T X P2) +...+ (VN ÷ T X PN)
5. ÍNDICE DE INADIMPLÊNCIA:
VENDAS EM ATRASO ÷ VENDAS TOTAIS
6. DIAS DE VENDAS A RECEBER (DVR)
CONTAS A RECEBER
(DVR) =
VENDAS ÷ NÚMERO DE DIAS

10. CONTAS A PAGAR - LIQUIDAÇÃO FINANCEIRA COMUM
BOLETO BANCÁRIO
ORG. COMPRADORA
BANCO
COMPENSAÇÃO
FORNECEDOR

11. CONTAS A PAGAR - LIQUIDAÇÃO FINANCEIRA COM
TRANSFERÊNCIA BANCÁRIA
NOTA FISCAL
ORG. COMPRADORA
BANCO PAGADOR
TRANSFERÊNCIA
FORNECEDOR

12. RELACIONAMENTOS DO CONTAS A PAGAR
CONTAS A
PAGAR
COMPRAS CONTRATOS OUTROS
CAIXA ORÇAMENTO
CONTABILIDADE CUSTOS
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