Congresso Gestão 2016 - Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação financeira dos canais de vendas, margem bruta e de contribuição e a conta frete

Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a
conciliação financeira dos canais de vendas, margem
bruta e de contribuição e a conta frete.
KARINA ROCHA FELICONIO

FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira
que projeta para períodos futuros todas as entradas e
as saídas de recursos financeiros da empresa,
indicando como será o saldo de caixa para o período
projetado, devendo ser utilizado para controle e,
principalmente, como instrumento na tomada de
decisões.

O fluxo de caixa é divido em:
* Entradas e saídas operacionais: explicadas pelas
receitas e gastos decorrentes da industrialização,
comercialização ou prestação de serviços da empresa.
Estas atividades têm ligação com o capital circulante
líquido da empresa.

O fluxo de caixa é divido em:
* Entradas e saídas não operacionais: são os gastos
efetuados em Investimentos, no Imobilizado ou no
Intangível, bem como as entradas por venda dos
ativos, empréstimos, capitalizações, etc.

Fluxo de caixa das atividades operacionais:
Vendas Recebidas de Mercadorias
( - ) Pagamento de Fornecedores
( - ) Pagamento de Despesas Operacionais
( - ) Pagamento de Impostos
= Caixa líquido das atividades operacionais:

NOME DO PALESTRANTE
Fluxo de caixa das atividades não operacionais:
Capitação de empréstimos
Rendimento de aplicações
Venda ativos
( - ) Pagamento de empréstimos
( - ) Pagamento aquisição de imobilizado / intangível
( - ) Pagamento dividendos
= Caixa líquido das atividades não operacionais:

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
SALDO INICIAL - - - - - - - - - - - -
BANCOS - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - -
ENTRADAS - - - - - - - - - - - -
ENTRADAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - -
Cartão - - - - - - - - - - - -
Boleto - - - - - - - - - - - -
B2W - - - - - - - - - - - -
WalMart - - - - - - - - - - - -
Cnova - - - - - - - - - - - -
Depósito - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - -
ENTRADAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - -
Empréstimos - - - - - - - - - - - -
Receitas Financeiras - - - - - - - - - - - -
Aumento de Capital
SAÍDAS - - - - - - - - - - - -
SAÍDAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - -
Despesas Fornecedores - - - - - - - - - - - -
TI - - - - - - - - - - - -
Cartão Corporativo - - - - - - - - - - - -
TI Produtos - - - - - - - - - - - -
Salários, Encargos e Benefícios - - - - - - - - - - - -
Administrativo - - - - - - - - - - - -
Financeiro - - - - - - - - - - - -
MKT - - - - - - - - - - - -
Impostos - - - - - - - - - - - -
Serviços - - - - - - - - - - - -
Despesas com Logística - - - - - - - - - - - -
Despesas com vendas - - - - - - - - - - - -
PJ - - - - - - - - - - - -
SAÍDAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - -
Despesas Financeiras - - - - - - - - - - - -
Investimentos - - - - - - - - - - - -
SALDO FINAL - - - - - - - - - - - -

FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
* Escolha um período à controlar
Sugestão: fluxo de caixa previsto anual com
atualização diária da previsão e do realizado.
1 – Fluxo de caixa previsto
• Contas à receber
a) Separar o recebimento por tipo (ex: 20% boleto a
vista, 40% marktplaces, 40% cartões)
b) Recebimentos em cartões: analisar % por parcela
(ex: 30% rotativo, 15% 2 vezes , 30% 3 vezes , etc)

c) Recebimento de marketplaces: separar por canal e
forma de pagamento (ex: B2W paga conforme
recebe, Mercado livre 20 dias, Cnova 20 dias, etc)
Total de recebimento 100.000
Boleto 20% 20.000,00
Marktplaces 40% 40.000,00
Cartões 40% 40.000,00
Cartões Rotativo 12.000,00 Recebimento em 30 dias
2X 6.000,00 Recebimento em 60 dias

• Contas à pagar
a) Fazer uma lista de todas despesas de fixas e datas
de pagamentos (ex: Luz, condomínio, aluguel,
folha de pagamento, impostos, etc)
b) Compras de mercadorias: determinar um % de
compras sobre a receita e analisar o prazo médio
de pagamento
Receita 1.000.000,00
Compras 60%
Total de compras mês 600.000,00
Prazo médio de fornecedor
Fornecedor 1 45 dias
Prazo médio de pagamento 65 dias

c) Despesas de logística: analisar o % sobre a receita e
o prazo do fornecedor
Receita 1.000.000,00
Custos logístico 12%
Total mês 120.000,00
Pagamento Fechamento quinzenal + 15 dias
Pagamento 1 : dia 30
Pagamento 2 : dia 15 mês subsequente

NOME DO PALESTRANTE
2 – Fluxo de caixa real
• Contas à receber
a) Cartões: puxar relatórios das operadoras nos sites
e atualizar nas datas de recebimento (excluir as
previsões)
b) Marketplaces: tirar relatórios no portais (excluir
previsões)
c) Boletos à vista : atualizar pelo extrato

• Contas à pagar
a) Compra de mercadorias: para as empresas que
possuem algum ERP , puxar diariamente o
relatório de pagamentos por fornecedor e excluir
as previsões, para as que não possuem, precisa
existir alguma interação com a área de compras
onde diariamente eles passarão um relatório com
as compras recebidas por fornecedor com prazo.

• Contas à pagar
b) Despesas fixas e custos logísticos : trocar as
previsões pelas notas conforme forem chegando
(pode ser feito de maneira manual ou com
relatório de ERP)

3 – Fluxo de caixa realizado
• Diariamente tirar os extratos bancários, conciliar
com os lançamentos do fluxo e fazer os ajustes
necessários (ex : prorrogações, diferença de valor
recebido, tarifas, etc)
• Obs : O saldo do fluxo deve ser exatamente o saldo
de todas as contas bancárias (conta corrente e
aplicação + caixinha).

CONCILIAÇÃO DE RECEBÍVEIS
1- Conciliação de cartões
a) Automática (ERP ou softwares de conciliação):
exportar o arquivo retorno do banco e das
operadoras , onde ele irá cruzar as bases e apontar
as diferenças à serem analizadas.
b) Manual: Tirar relatório em excel das
operadoras e dos bancos , fazer um proc usando
número da nota, valor e número da parcela.

2- Conciliação de marketplaces
a) Tirar relatórios dos portais (entender período
de corte) e cruzar com as informações de notas
em aberto, é muito importante ter as notas
segregadas por canais (mercado livre, B2W,
CNOVA, etc) para facilitar .

3- Conciliação de boletos
a) Automática ( ERP) : exportar arquivo retorno do
banco e extrato bancário para dentro do ERP, que
baixará automaticamente as notas de acordo
com os boletos recebidos.
b) Manual : Tirar extrato do banco e francesinha,
e conciliar com as notas em aberto no contas à
receber.

MARGEM BRUTA
• Margem bruta mede a rentabilidade das vendas,
logo após as deduções de vendas (impostos sobre
vendas, devoluções, abatimentos e descontos
incondicionais) e do custo dos produtos vendidos.
Este indicador fornece assim a indicação mais
direta de quanto a empresa está a ganhar como
resultado imediato da sua atividade.
Deve-se fazer por canal de venda e um consolidado.

MARGEM BRUTA
RECEITA BRUTA DE VENDAS
RECEITA DE VENDAS
RECEITA DE SERVICOS
RECEITA DE FRETE
(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA
VENDAS CANC, DEV E ABATIMENTOS
VENDAS CANCELADAS E DEVOLUCOES
ABATIMENTOS
DESCONTOS CONDICIONAIS - COMERCIAL
DESCONTOS INCONDICIONAIS
IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS
IMPOSTOS SOBRE PRODUTOS
PIS
COFINS
ICMS
ICMS ST
IMPOSTOS SOBRE SERVIÇOS
ISS
PIS S/ SERVICOS
COFINS S/ SERVICOS
(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS
(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS
CUSTO PROD.VENDIDOS E SERV.PREST.
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
CUSTO DOS SERVICOS PRESTADOS
(=) MARGEM BRUTA

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
• Margem de Contribuição mede a rentabilidade da
Receita obtida através da venda,
serviço ou mercadoria, após retirar o valor dos
gastos variáveis, composto por custos variáveis
e despesas variáveis. Tal quantia é que irá garantir
a cobertura do custo fixo e do lucro.

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
(=) MARGEM BRUTA
(-) CUSTOS LOGÍSTICOS
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETES
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENS
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEM
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE
(-) CUSTO OPERAÇÃO
MEIO DE PAGAMENTO
ANTIFRAUDE
SERVIÇO DE PLATAFORMA
(-) COMISSÃO SOBRE VENDA
(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO

MARGEM EBITDA
• O EBITDA é o indicador do caixa de uma empresa,
mostrando o quanto ela gera de recursos, quando
em atividade, sem contar com as finanças e os
impostos. É uma forma de calcular o
desempenho/eficiência da empresa ,em termos de
fluxo de caixa, e avaliá-lo como um todo,
principalmente a capacidade de geração de
recursos.

MARGEM EBITDA
(=) MARGEM BRUTA
(-) CUSTOS LOGÍSTICOS
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETES
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENS
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEM
CUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE
(-) CUSTO OPERAÇÃO
MEIO DE PAGAMENTO
ANTIFRAUDE
SERVIÇO DE PLATAFORMA
(-) COMISSÃO SOBRE VENDA
(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO
(-) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
DESPESAS COMPESSOAL
OCUPACAO
UTILIDADES E SERVICOS
DESPESAS COMERCIAIS
DESPESAS GERAIS
SERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROS
TRIBUTOS E CONTRIBUICOES
OUTRAS RECEITAS E DESP.OPERACIONAIS
(=) EBITDA

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