O documento discute a importância da gestão do fluxo de caixa para empresas, destacando como o fluxo de caixa pode ser usado para planejamento e análise financeira, identificação de problemas comuns e elaboração de estratégias para melhorar a saúde financeira da empresa.

1. Orientar Ações para o Planejamento e Análise do Fluxo Financeiro em
função das necessidades da empresa e contribuir para o desenvolvimento de
Habilidades Gerenciais com ênfase em Gestão do Fluxo de Caixa, do Ponto
de Vista Operacional e Estratégico.
FLUXO DE CAIXA
Nosso Objetivo

2. * Alta Competitividade
* Expressivo Endividamento
* Alto Custo sobre o Capital de Giro
* Inadequada Administração dos Recursos
* Prazos de Pagamentos Reduzidos e Prazos de Pagamentos Extendidos
Cenário Atual das PMGEs e MEIs

3. * Informações Incorretas
* Erros na Apuração dos Resultados
* Desconhecimento do Ciclo Financeiro
* Descompasso entre os Recebimentos e Pagamentos
* Excesso de Gasto com a Estrutura da Empresa
Problemas mais Comuns das PMGEs e MEIs

4. A melhor Gestão do Caixa, exige:
• Organização e Disciplina
• Registros de todas as Entradas e Saídas
• Arquivamento Organizado dos Documentos
• Implantação de Controles e ou Sistemas Informatizados:
Contas a Receber, Contas a Pagar, Conciliação Bancária, ...

5. O que Movimenta o Fluxo de Caixa:
FLUXO
DE
CAIXA
Sócios
Saídas
Eventuais
Imobilizad
o
Aplicação
Financeira
Recebimento
s
Vendas
Despesas Fixas
Despesas
VariáveisFornecedores
Prestadores de
Serviços
Salários
Impostos

6. Afinal, o que é o Fluxo de Caixa?
Fluxo de Caixa é uma Ferramenta de Controle Financeiro que Auxilia
o Gestor ou Empresário a tomar decisões sobre a Situação
Financeira da Empresa.
Consiste em um Relatório Financeiro Contábil Gerencial que
apresenta o registro da Movimentação Financeira, ou seja, as Entradas
e Saídas, dentro de um período estabelecido (Semana, Mês, Ano, etc.)

7. Afinal, o que é o Fluxo de Caixa?
O Fluxo de Caixa é elaborado com duas finalidades:
1) Como ferramenta de Gestão Operacional: Entradas e Saídas de Caixa
Realizadas.
2) Como ferramenta de Gestão Estratégica: Entradas e Saídas de Caixa
Projetadas.

8. Afinal, o que é o Fluxo de Caixa?
Instituído pela Lei 11.638 de 28 de dezembro de 2007 e demais
Normatizações, o Fluxo de Caixa é uma Peça Contábil Financeira
obrigatória, para, inclusive Publicações, de algumas Empresas, cujas
informações demonstram as alterações ocorridas, durante o
exercício, no Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, segregando-se
essas alterações em, no mínimo, 3 (três) fluxos:
a) das operações;
b) dos financiamentos; e
c) dos investimentos.
Legislação

9. ● Atividades Operacionais são as principais atividades Geradoras de
Receita da Empresa e outras Atividades Diferentes das de
Investimento e de Financiamento.
● Atividades de Investimentos são as referentes à Aquisição e Venda
de Ativos de Longo Prazo e Investimentos não Incluídos nos
Equivalentes de Caixa.
● Atividades de Financiamentos são aquelas que Resultam em
Mudanças no Tamanho e na Composição do Capital Próprio e
Endividamento da Empresa.
Definições
FLUXO DE CAIXA

10. A Empresa divulga os Fluxos de Caixa das Atividades Operacionais,
usando:
a) o Método Direto, segundo o qual as principais classes de
recebimentos brutos e desembolsos brutos são divulgadas; ou
b) o Método Indireto, segundo o qual o lucro Líquido ou Prejuízo é
ajustado pelos efeitos: das transações que não envolvem caixa;
FLUXOS DE CAIXA
Quais são?

11. FLUXO DE CAIXA
Nosso Objetivo: Gestão do Fluxo de Caixa
Método Direto
E n t r a d a s
O p e r a c i o n a i s
M e n o s
S a í d a s
O p e r a c i o n a i s
I g u a l
F l u x o O p e r a c i o n a l
M a i s / M e n o s
G e r a ç ã o N ã o O p e -
r a c i o n a l d e C a i x a
I g u a l
D i s p o n í v e l

12. - Planejar e Controlar as Entradas e Saídas de Caixa num Período
Determinado de Tempo (Diariamente, Semanalmente, Mensalmente).
- Demonstrar a Situação do Caixa da Empresa de Forma Antecipada,
permitindo eventuais ajustes, quando necessários.
- Auxiliar o Empresário a tomar Decisões Antecipadas sobre a Falta
ou Sobra de Recursos Financeiros na Empresa.
- Planejar melhores políticas dos Prazos de Pagamentos e
Recebimentos.
- Conhecer Previamente (Planejamento Estratégico) os números do
negócio e sua real importância no período em foco.
- Avaliar se os Recebimentos são suficientes para cobrir os
Pagamentos assumidos e previstos no período.
FLUXO DE CAIXA
Para que serve?

13. Conhecendo, com detalhes, o Ciclo Financeiro da empresa (Prazos de
Pagamentos e Recebimentos).
Registrar todos os Recebimentos e Pagamentos no Fluxo de Caixa.
Manter os controles auxiliares em dia, tais como: Controle Bancário,
controle de Recebimento de Clientes, controle de Pagamentos de
Fornecedores, controle de Pagamentos de Despesas, etc.
Assegurar que Fluxo de Caixa represente a Realidade Financeira da
empresa, mantendo os valores das estimativas das Entradas e Saídas de
Caixa sempre atualizados.
FLUXO DE CAIXA
Como Elaborar um Fluxo de Caixa?

14. FLUXO DE CAIXA
Como Elaborar um Fluxo de Caixa?
Conhecidas todas as informações, adotadas todas a implantações de Fluxos
e Controles destas, formalizadas todas as Estratégias com Parceiros e
Fornecedores, é chegada a hora de avaliar a aquisição de um sistema ou
pode-se optar por desenvolver uma planilha no Excel, que vai contemplar
todas as necessidades de um Fluxo de Informações Eficientes, cujo grande
objetivo é proporcionar uma Visão do Hoje e do Amanhã da Disponibilidade
Financeira da Empresa, para as Melhores Decisões para a Empresa,
conforme modelo:

15. 01/01/2019 2019
FLUXO DE CAIXA MENSAL Janeiro Fevereiro Março
a) SALDO INICIAL DE CAIXA 100.000,00 89.000,00 89.000,00
b) TOTAL DE ENTRADAS (c + d) 20.000,00 0,00 0,00
c) Entradas Operacionais 20.000,00 0,00 0,00
Dinheiro 20.000,00 0,00 0,00
Recebimentos de operadora de cartão de crédito 0,00 0,00 0,00
d) Entradas Financeiras 0,00 0,00 0,00
Antecipação de Cartão 0,00 0,00 0,00
Outros Empréstimos 0,00 0,00 0,00
e) TOTAL DE SAÍDAS (f + g + j + i) 31.000,00 0,00 0,00
f) Fornecedores mercadorias 6.000,00 0,00 0,00
Fornecedor 1 1.000,00 0,00 0,00
Fornecedor 2 2.000,00 0,00 0,00
Fornecedor 3 3.000,00 0,00 0,00
g) Desembolso de Despesas Variáveis 0,00 0,00 0,00
Impostos sobre as Vendas 0,00 0,00 0,00
Comissões 0,00 0,00 0,00
Fretes 0,00 0,00 0,00
h) Desembolso de Despesas Fixas 24.000,00 0,00 0,00
Aluguel 2.000,00 0,00 0,00
Salários 2.000,00 0,00 0,00
Encargos trabalhistas 2.000,00 0,00 0,00
IPTU 2.000,00 0,00 0,00
Água 2.000,00 0,00 0,00
Energia Elétrica 2.000,00 0,00 0,00
Telefone e Internet 2.000,00 0,00 0,00
Contador 2.000,00 0,00 0,00
Aluguel Máquina Cartão 2.000,00 0,00 0,00
Prolabore (retirada sócios) 2.000,00 0,00 0,00
Seguros 2.000,00 0,00 0,00
Outras Despesas Fixas 2.000,00 0,00 0,00
i) Empréstimos Bancários e Juros 1.000,00 0,00 0,00
Juros do Cheque Especial 1.000,00 0,00 0,00
Juros da antecipação de cartão de crédito 0,00 0,00 0,00
Tarifas Bancárias 0,00 0,00 0,00
Pagamento de Empréstimos 0,00 0,00 0,00
Outras despesas financeiras 0,00 0,00 0,00
j) RESULTADO DE CAIXA NO DIA (b - e) -11.000,00 0,00 0,00
K) SALDO FINAL DE CAIXA (a + j) 89.000,00 89.000,00 89.000,00

16. O Fluxo de Caixa é um Instrumento de GESTÃO fundamental
para as empresas, de qualquer porte, ramo de atividade ou setor de
atuação, independentemente das Obrigações Legais.
Através do Fluxo de Caixa o Gestor Financeiro poderá tomar as
ações necessárias porque terá uma visão prévia e completa da
situação financeira da Empresa, para Minimizar os Riscos e
Maximizar a eficiência dos Recursos Financeiros da empresa.
Ao final do Exercício será possível identificar o transito dos Recursos
Financeiros, considerando as Operações, os Investimentos e os
Financiamentos do Período.
O assunto não se esgota .....