A Gestão do Desempenho Corporativo - Os Principais Desafios na Implementação de um Processo de Planejamento Econômico-Financeiro Colaborativo, Eficaz e Eficiente
Um dos principais desafios encontrados hoje pelos executivos das empresas é alinhar passado, presente e futuro da companhia, de forma a construir cenários e orientar ações para alcançar o melhor resultado. Ferramentas integradas e processos, aliados às melhores práticas, são fundamentais para superar este desafio.
Neste webinar compartilhamos um pouco da experiência da Gesplan na implantação de soluções voltadas aos processos de Planejamento, Orçamento e Gestão do Desempenho Corporativo.
Com experiência em projetos de implementação em empresas de grande porte, nosso especialista em Planejamento e Gestão Financeira expõe as melhores práticas e soluções para transformar estratégia em resultados:
- Métodos de planejamento e controle orçamentário;
- Estratégia integrada ao planejamento;
- Melhores práticas na implantação de uma solução de planejamento integrado.
Semelhante a A Gestão do Desempenho Corporativo - Os Principais Desafios na Implementação de um Processo de Planejamento Econômico-Financeiro Colaborativo, Eficaz e Eficiente
2011| ELO Group – Apresentação Curitiba RecursoEloGroup
Semelhante a A Gestão do Desempenho Corporativo - Os Principais Desafios na Implementação de um Processo de Planejamento Econômico-Financeiro Colaborativo, Eficaz e Eficiente (20)
A Gestão do Desempenho Corporativo - Os Principais Desafios na Implementação de um Processo de Planejamento Econômico-Financeiro Colaborativo, Eficaz e Eficiente
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Os Principais Desafios na Implementação de um Processo de
Planejamento Econômico-Financeiro Colaborativo, Eficaz e Eficiente
Duração: 00:16:00 | Idioma: Português
A GESTÃO DO DESEMPENHO CORPORATIVO
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Possui formação em Ciências Contábeis pela Univille e Pós-Graduação
em Gestão Financeira e Controladoria pelo INPG.
Trabalha na Gesplan como Gestor de Projetos e Implantações.
Apresentador: KLEDHSON
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Mais de 500 Empresas Atendidas
em 120 grupos econômicos
18
41
115
395
2002 2005 2007 2013
Evolução CTM
Empresas
6
63
125
310
1997 2003 2007 2013
Evolução CPM
Empresas
EXPERIÊNCIA E REFERÊNCIA
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EXPERIÊNCIA E REFERÊNCIA
CPM – Corporate Performance Management
Estratégia, Cenários, Planejamento e Orçamento
CTM - Cash and Treasury Management
Gestão de Caixa e de Operações Financeiras
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Desafios da Gestão no Planejamento do Negócio
OBJETIVO
Ferramentas: Da Estratégia ao Orçamento e Controle
Práticas: Planejamento Econômico-Financeiro Integrado
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O DESAFIO DA GESTÃO
Tendência
Visão
Desempenho
Risco
Governança
Transparência
Visão
Passado... Presente
Jan Fev Mar ...Dez
R
P
B
Jan Fev Mar ...Dez
R
P
B
Passado... Presente + Futuro
Diagnóstico
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O que é preciso para acertar ?
• Modelo de gestão
Desenvolver uma abordagem holística:
O DESAFIO DA GESTÃO
• Processos bem estruturados
• Tecnologias adequadas e integradas
• Fomentar a competência da equipe:
Delegar e Descentralizar
Orientar as Ações para o Resultado
Desenvolver o Diálogo e a Aprendizagem
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Escolha o melhor modelo, pelas melhores práticas
Estratégia:
O DESAFIO DA GESTÃO
• Bons resultados prescindem de bons planos
• Planejamento Top-Down/Colaboração Botton-Up
Ação:
• Contratos de gestão Metas desafiadoras
• Disciplina na execução e nos controles
Medição:
• Métodos e critérios orientados para resultados
• Desempenho é compromisso de todos
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Desafios da Gestão no Planejamento do Negócio
AGENDA
Ferramentas: Da Estratégia ao Orçamento e Controle
Práticas: Planejamento Econômico-Financeiro Integrado
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1. IMPLANTAR UM MODELO DE
GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO
O BALANCED SCORECARD (BSC) é o mais disseminado modelo de comunicação e
visão da estratégia. Ele contextualiza a estratégia e monitora o desempenho na ação.
O BSC induz ao exercício da gestão estratégica e da aprendizagem e ajuda a
identificar e medir os fatores que criam valor à organização
O BSC não substitui os sistemas de medição de desempenho da empresa, nem sobrepõe as ferramentas do processo
do planejamento, orçamento e controle.
Entender os Objetivos Estratégicos
• Para onde vai a organização
Medir os fatores que criam valor à organização
• Como chegamos lá ?
• O que fazer para atingirmos a estratégia ?
• Como avaliamos se estamos no
caminho certo ?
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Atividade C
2. ADOTAR O MODELO DE GESTÃO ADEQUADO
Atividade A
Atividade B
Recursos
$ MERCADO
Produtos
Serviços
Indicadores de Desempenho
Processos
Atividade D
AquisiçãodeRecursos
ProduçãodeBenseServiços
Comercialização
Atendimento
BSC - ESTRATÉGIA
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3. ADOTAR MÉTODOS E CRITÉRIOS COERENTES
Atividade D
Atividade A
Atividade B
Atividade C
Recursos
$ MERCADO
BSC - ESTRATÉGIA
Produtos
Serviços
Princípios de Custeio
• Absorção Total
• Absorção Parcial
• Variável
Métodos de Custeio
• Custo-Padrão
• Centros Custos
• ABC / ABM
Princípios + Métodos = Sistema de Custeio
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MÉTODOS DE PLANEJAMENTO E CONTROLE
ORÇAMENTÁRIO
Método dos Centros de Custos
Avalia a estrutura funcional da organização, analisando os recursos por ela consumidos,
sem maiores preocupações com melhorias.
Orçamento Matricial
Como elemento de ligação entre o método de centros de custo e o ABC/ABM surge o
Orçamento Matricial, que reorganiza os itens de custo em pacotes e os centros de custos
em entidades, e sugere um processo de racionalização de custos apoiado numa gestão
descentralizada e participativa.
Orçamento Base Zero (OBZ)
A lógica de melhoria proposta pelo OBZ, em complementaridade com o ABC/ABM é muito
oportuna para revelar e compreender os processos empresariais.
Obs.: A utilização combinada de vários métodos pode proporcionar resultados finais
mais completos e abrangentes, dependendo do momento e da cultura da empresa.
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ESTRATÉGIA, PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO
O BSC procura entender a demanda, enquanto que os métodos e a Modelagem
do Planejamento e Controle Econômico Financeiro e avaliam a economicidade e a
capacidade de oferta da empresa, relacionando com objetivos da empresa no
alcance de resultados a médio e longo prazo.
Estratégia
Metas, Iniciativas e Programas de Ação
Planejamento Econômico-Financeiro e
Orçamento Integrado
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ESTRATÉGIA E O PLANEJAMENTO FINANCEIRO
Balanceamento entre indicadores financeiros e não financeiros
RESULTADO
ECONÔMICO-FINANCEIRO BALANÇO
EBITDA
FLUXO DE CAIXA
INDICADORES FINANCEIROS
MERCADO
GESTÃO PESSOAS
PROCESSOSINDICADORES
Não Financeiros
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ESTRATÉGIA INTEGRADA AO
PLANEJAMENTO E CONTROLE ORÇAMENTÁRIO
Importância da utilização de ferramentas integradas:
Integrar a estratégia e desdobramentos aos planos e controles orçamentários
Testar a eficácia da estratégia em termos econômicos e financeiros a longo prazo
Implantar junto aos gestores um processo participativo e descentralizado, com
“contratos de gestao” para a execução orçamentária e o planejamento corporativo
Construir um ambiente de feedback contínuo
Velocidade na análise e diagnóstico para a tomada de decisão
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BARREIRAS À IMPLEMENTAÇÃO
O maior problema em relação à implementação de métodos e controles,
principalmente a “desruptura” no modelo da gestão, é o medo dos
administradores em enfrentar inovações organizacionais e mudanças.
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Planejar e Executar: A quê custo e preço ?
MÉTODOS E CONTROLES: QUANTO VALE ?
Escolha a solução de acordo com a necessidade
do modelo:
Eficiência da Gestão X Precisão do Modelo
Relevância da Informações X Propósito do Uso
"O maior desperdício é fazer eficientemente aquilo que não é necessário."
Frederick Winslon Taylor
Benefício Custo
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SISTEMAS ESPECIALIZADOS Vs.
MÉTODOS E CONTROLES CONVENCIONAIS
Visão por processos
Sistemas Especializados
Melhores Práticas
Colaboração
Segurança Acesso
Integração com ERP
Falta de Padronização
Métodos e Controle Convencionais
Baixa Integração
Baixa Colaboração
Dependência das Pessoas
Baixa Aderência aos Processos
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Desafios da Gestão no Planejamento do Negócio
AGENDA
Ferramentas: Da Estratégia ao Orçamento e Controle
Práticas: Planejamento Econômico-Financeiro Integrado
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Planejamento Top Down
Planejamento Estratégico
Business Plan
Definição de Linhas Mestras
Estudos de Cenários Preliminares
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Planejamento Bottom Up
Elaboração do Planejamento Colaborativo
Planejamento Vendas Descentralizado
Planejamento Despesas e Investimentos
Elaboração do Orçamento Caixa
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Consolidação
Visão Integrada do Planejamento Econômico Financeiro à Estratégia
Tratamentos Contábeis – US-GAAP/ IAS / IFRS
Avaliação e Drill-Down do Planejamento
• Por Empresas
• Por Plantas
• Por Unidade de Negócios
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Simulação
Composição de Múltiplos Cenários
Análise Sensitiva
Lucro / Liquidez / Valor
Premissas de Projeção
Cambio, Juros e Inflação
Mercado, Preços e Volumes
Decisão
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Indicadores para Análise Sensitiva
Simulação “What if”
Análise de Valor
• EVA, EBTIDA
• TIR, VPL
• Risco x Oportunidade
Ajustes e Revisão de Cenários
Análise
Cenários
Premissas
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O PLANEJAMENTO COMO UM PROCESSO CONTÍNUO
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação Simulação Análise
Decisão
Realizado
Revisão
Rolling ForecastCenários
• Planejamento Estratégico ; Business Plan
• Estudos de Cenários
• Árvore do Valor – VALUATION / Ebitda
• Elaboração do Planejamento Colaborativo
• Orçamento Descentralizado.
• Planejamento de Caixa X Orçamento
• Acompanhamento de Desempenho
• Realizado X Planejado
• Integração com Tesouraria e Caixa
GS/PLAN
GS/FINANCING
GS/BUDGET
GSEM/KPIs
GS/CASH
GS/SALES
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ARQUITETURA DA SOLUÇÃO DE PLANEJAMENTO INTEGRADO
ERP
Carteira / Rentabilidade Custos / Contábil / Financeiro Despesas / Investimentos/ RH
Dados de Mercado
Mercado Agentes Reguladores Estudos / AtuáriaInformações
Planejamento integrado
Financeiro Modelagem Econ/financeira
Receitas Orçamento
Custos / inv
GSEM/ KPIs Estratégia e Gerenciamento
da Performance
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OS BENEFÍCIOS DE UMA SOLUÇÃO INTEGRADA DE BPM
REDUÇÃO NO TEMPO DE PROCESSO
OTIMIZAÇÃO DOS RECURSOS
MELHORIANA INTERVENÇÃOGERENCIAL
OTIMIZAÇÃO NA UTILIZAÇÃO DO CAPITAL
MELHORIANA IDENTIFICAÇÃO
DE OPORTUNIDADESE IMPLEMENTAÇÃO
DE AÇÕES
DIMINUIÇÃODAS REQUISIÇÕES AD-HOC
AMBIENTE INTEGRADOE PADRONIZADO
AUMENTO DE
RECEITA
REDUÇÃO DE
CUSTOS
CUSTOS
EVITADOS
QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES
• INTEGRAÇAO COM A ESTRATÉGIA
• VISÃO TOP-DOWN /BOTTOM UP
• ANALISE WHAT IF (CENÁRIOS)
• CRITÉRIO / ACURÁCIA DO MODELO
• PROJEÇÕES
FLEXIBILIDADE
• INCORPORAÇÃO REGRAS DE NEGÓCIO
• AUTONOMIA REPORTAGEM E ANÁLISE
• FACILIDADE NA TRANSFERENCIA DO
CONHECIMENTO
Planejamento, Orçamento,
Forecasting e Reportagem
Beneficios Alcançados
MAIS TEMPO PARA ANÁLISE
MELHORIA NO PROCESSO
• PADRONIZAÇÃO
• INTEGRAÇÃO E AUTOMATIZAÇÃO
• DESCENTRALIZAÇÃO E COLABORAÇÃO
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PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO – MAPAS DE APRENDIZAGEM
05. DESPESAS
VARIÁVEIS
Real – Meta
0 0
08. RESULTADO
OPERACIONAL
Real – Meta
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01. RECEITA BRUTA
Real – Meta
0 0
02. DEDUÇÕES
DE VENDAS
Real – Meta
0 0
03. RECEITA LÍQUIDA
Real – Meta
0 0
04. CPV
Real – Meta
0 0
06. MARGEMDE
CONTRIBUIÇÃO
Real – Meta
0 0
07. DESPESAS FIXAS
Real – Meta
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