O documento apresenta as premissas básicas para o planejamento econômico-financeiro de uma empresa comercial, incluindo informações sobre capital social, aquisição de ativos fixos, folha de pagamento, despesas administrativas, políticas de vendas e compras, entre outros. Ele também fornece modelos para demonstrativos como balanço patrimonial projetado, resultado projetado e fluxo de caixa projetado com base nessas premissas para os meses de janeiro a junho.

1. Controladoria II Professor Moreira
PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ BETA
Premissas Básicas do Planejamento
1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil
2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5
Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50%
3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil
4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil
5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5)
Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5)
6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas
CMV: 50% das Vendas
Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias
7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a.
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente
Apresentar os seguintes demonstrativos:
Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado
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2. Controladoria II Professor Moreira
CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Total
CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Vendas a Prazo
(–) Cobrança
Saldo Final
ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras
(–) CMV
Saldo Final
Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas
CMV = 50% das vendas
CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
Total
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3. Controladoria II Professor Moreira
FORNECEDORES Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras a Prazo
(–) Pagamentos
Saldo Final
IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras
(–) Baixas
Saldo Final
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Acréscimos
(–) Baixas
Saldo Final
CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Compras a Prazo
(–) Pagamentos
Saldo Final
CAPITAL SOCIAL Plan. 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Integralização
(+) Transf. Revervas
Saldo Final
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4. Controladoria II Professor Moreira
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida
(–) CMV
Lucro Bruto
(–) Desp. Comercial
(–) Desp. Administrativas
(–) Depreciação
Lucro Operacional
(+) Rec. Não Oper.
(–) Desp. Não Oper.
Lucro Antes do IR
(–) Provisão IR e CS
Lucro Líquido
IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Provisão
(–) Pagamentos
Saldo Final
LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial
(+) Lucro Líquido
(–) Destinação
Saldo Final
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5. Controladoria II Professor Moreira
FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas
Integralização de Capital
Vendas à Vista
Vendas a Prazo
Saídas
Compras a Vista
Compras a Prazo
Pessoal e Encargos
Desp. Administrativas
Despesas Comerciais
Tributos
Aquisição Imobilizado
Saldo Inicial
(±) Variação
Saldo Final
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6. Controladoria II Professor Moreira
BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante
Caixa
Clientes
Estoques
Realizável LP
Permanente
Imobilizado
Móveis e Utensílios
(–) Depr. Acumulada
Total do Ativo
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante
Fornecedores
Contas a Pagar
Impostos a Recolher
Exigível LP
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Total do Passivo
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