1) O documento apresenta as premissas básicas para o planejamento econômico-financeiro de uma empresa comercial, incluindo informações sobre capital social, folha de pagamento, despesas, vendas, estoques, compras e pagamentos. 2) São apresentados cronogramas projetados para cobrança de vendas, estoques, pagamento de compras, capital social, demonstração de resultado, impostos a recolher e lucros acumulados. 3) O objetivo é fornecer os demonstrativos necessários para o planejamento, inclu

1. Controladoria II Professor Moreira
PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
Empresa Comercial ‐ ALFA (Gabarito)
Premissas Básicas do Planejamento
1) Área do Patrimônio Capital integralizado em Janeiro/X1: R$ 400 mil
2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 240 mil em Janeiro/X1
Plano de Pagamento: Janeiro/X1 = 50% e Março/X1 = 50%
3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 70 mil
4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 20 mil
5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 300 mil (Janeiro/X1 a Junho/X1)
Política de Vendas: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias
Despesas Comerciais: R$ 10 mil por mês (Janeiro/X1 a Junho/X1)
6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 10% das Vendas
CMV: 60% das Vendas
Política Pagamento: 10% a vista, 40% para 30 dias e 50% para 60 dias
7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a.
IR: 15% do LAIR
Adicional IR: 10%
CSLL: 9% do LAIR
Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente
Apresentar os seguintes demonstrativos:
Balanço Patrimonial Projetado
Demonstração do Resultado Projetado
Fluxo de Caixa Projetado
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2. Controladoria II Professor Moreira
CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro
120
150
270
Fevereiro
120
150
270
Março
120
150
270
Abril
120
150
270
Maio
120
120
Junho ‐
Total ‐ 120 270 270 270 270 1.200
CLIENTES Plan. 2
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 270 420 420 420 420 ‐
(+) Vendas a Prazo
270
270
270
270
270
270 1.620
(–) Cobrança ‐ (120) (270) (270) (270) (270) (1.200)
Saldo Final 270 420 420 420 420 420 420
ESTOQUES Plan. 3
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 30 30 30 30 30 ‐
(+) Compras
210
180
180
180
180
180 1.110
(–) CMV (180) (180) (180) (180) (180) (180) (1.080)
Saldo Final 30 30 30 30 30 30 30
Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 10% sobre as vendas
CMV = 60% das vendas
CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4
Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Janeiro 84
105
189
Fevereiro 72 90
162
Março 72 90
162
Abril 72 90
162
Maio 72 72
Junho ‐
Total ‐
84 177 162 162 162
747
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3. Controladoria II Professor Moreira
FORNECEDORES Plan. 5
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 189 267 252 252 252 ‐
(+) Compras a Prazo
189
162
162
162
162
162
999
(–) Pagamentos ‐ (84) (177) (162) (162) (162) (747)
Saldo Final 189 267 252 252 252 252 252
IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 240 240 240 240 240 ‐
(+) Compras
240
240
(–) Baixas ‐
Saldo Final 240 240 240 240 240 240 240
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 2 4 6 8
10 ‐
(+) Acréscimos 2 2 2 2 2 2 12
(–) Baixas ‐
Saldo Final 2 4 6 8 10
12 12
CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 120 120 ‐ ‐ ‐ ‐
(+) Compras a Prazo
240
240
(–) Pagamentos (120) (120) (240)
Saldo Final 120 120 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
CAPITAL SOCIAL Plan. 9
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial ‐ 400 400 400 400 400 ‐
(+) Integralização
400 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
400
(+) Transf. Revervas ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Saldo Final 400 400 400 400 400 400 400
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4. Controladoria II Professor Moreira
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Receita Líquida 300 300 300 300 300 300 1.800
(–) CMV (180) (180) (180) (180) (180) (180) (1.080)
Lucro Bruto 120 120 120 120 120 120 720
(–) Desp. Comercial (10) (10) (10) (10) (10) (10) (60)
(–) Desp. Administr. (90) (90) (90) (90) (90) (90) (540)
(–) Depreciação (2) (2) (2) (2) (2) (2) (12)
Lucro Operacional 18 18 18 18 18
18 108
(+) Rec. Não Oper. ‐
(–) Desp. Não Oper. ‐
Lucro Antes do IR 18 18 18 18 18
18 108
(–) Provisão IR e CS (4) (4) (4) (4) (4) (4) (26)
Lucro Líquido 14 14 14 14 14
14 82
IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 4 4 4 4 4 ‐
(+) Provisão 4 4 4 4 4 4 26
(–) Pagamentos (4) (4) (4) (4) (4) (22)
Saldo Final 4 4 4 4 4 4 4
LUCROS ACUMULADOS Plan. 12
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Saldo Inicial 14 27 41 55
68 ‐
(+) Lucro Líquido 14 14 14 14 14 14 82
(–) Destinação ‐
Saldo Final 14 27 41 55 68
82 82
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5. Controladoria II Professor Moreira
FLUXO DE CAIXA Plan. 13
Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total
Entradas 430 150 300 300 300 300 1.780
Integral. Capital
400 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
400
Vendas à Vista 30 30 30 30 30 30
180
Vendas a Prazo ‐
120
270
270
270
270 1.200
Saídas 241 206 419 284 284 284 1.720
Compras a Vista 21 18 18 18 18 18
111
Compras a Prazo ‐ 84
177
162
162
162
747
Pessoal e Encargos 70 70 70 70 70 70
420
Desp. Administ. 20 20 20 20 20 20
120
Desp. Comerciais 10 10 10 10 10 10 60
Tributos ‐ 4 4 4 4 4 22
Aquisição Imobiliz.
120 ‐
120 ‐ ‐ ‐
240
Saldo Inicial ‐ 189 133 13 29
45 ‐
(±) Variação 189 (56) (119) 16 16
16 60
Saldo Final 189 133 13 29 45
60 60
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6. Controladoria II Professor Moreira
BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14
Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante 489 583 463 479 495 510
Caixa
189
133 13 29 45 60
Clientes
270
420
420
420
420
420
Estoques 30 30 30 30 30 30
Realizável LP ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Permanente 238 236 234 232 230 228
Imobilizado
238
236
234
232
230
228
Móveis e Utens.
240
240
240
240
240
240
(–) Depr. Acum. (2) (4) (6) (8) (10) (12)
Total do Ativo 727 819 697 711 725 738
Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho
Circulante 313 391 256 256 256 256
Fornecedores
189
267
252
252
252
252
Contas a Pagar
120
120 ‐ ‐ ‐ ‐
Impostos a Recolher 4 4 4 4 4 4
Exigível LP ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐
Patrimônio Líquido 414 427 441 455 468 482
Capital Social
400
400
400
400
400
400
Lucros Acumulados 14 27 41 55 68 82
Total do Passivo 727 819 697 711 725 738
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