1) O documento apresenta informações financeiras de uma empresa, incluindo receita bruta, deduções, receita líquida, custo da mercadoria vendida, lucro operacional bruto, despesas operacionais e resultado líquido. 2) A empresa teve receita bruta de R$20.000,00, lucro operacional bruto de R$8.000,00 e resultado líquido após impostos de R$1.366,50. 3) O balanço patrimonial mostra os ativos totais em R$3.080 e patrimôn

1. 1-Receita bruta
Venda de mercadorias e/ou serviços
2-Deduções
3- Receita operacional líquida ( 1-2)
4—(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
6- Despesas operacionais
de salários
De alugueis
De propaganda e publicidade
De depreciação
De devedores duvidosos
Bancarias
Receita de juros
7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6)
8-Provisão para imposto de renda
9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8)
R$
20.000,00
20.000,00
12.000,00
8.000,00
(4.000,00)
(1.300,00)
(750,00)
(50,00)
(20,00)
10,00
1.890,00
(523,50)
1.366,50
Ativo
circulante
caixa
Duplicatas a receber
Provisão p/ devedores duvidosos
Mercadorias (estoque)
Seguros pagos antecipadamente
Total do ativo circulante
X1
X2
100
800
-20
500
1.366,50
70,00
(100,00)
(278,00)
X1
X2
400
550
200
523,5
600
1.074
1.380
2.770 Total passivo circulante
Imobilizado
Máquinas
Depreciação acumulada de máquinas
Total do ativo não circulante
2.000
-300
1.700
Patrimônio Líquido
capital
2.500 Reserva legal
-350 Reserva de lucros
2.150 Total do PL.
1.500
50
930,00
2.480
1.500
118,33
2.228,17
3.847
Total do Ativo
3.080
4.920 Total do Passivo e PL
3.080
4.920
Não circulante
68,33
Operacional
Entradas - Receitas
adm/vendas/outras
323,50
150,00
19.722,00
10,00
Impostos
Total
(11.950,00)
(6.050,00)
(200,00)
1.532,00
1.532,00
Investimentos
Entradas
(+) Recebimento de venda de Imobilizado
(-) Aquisição de Ativo Permanente
(+) Recebimento de Dividendos
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos
Saídas
(500,00)
Imobilizado
(500,00)
Total
Financiamento
(500,00)
(500,00)
Entradas
Juros
Capital
Saídas
despesas financeiras
atividades
de
1.032,00
100,00
1.132,00
vendas + dp. Rec inicial - dp. Rec. Final
compras + forn. Inicial - fornc. Final
Saídas - despesas
Compras
Das Atividades de Investimentos
DISPONIBILIDADES- no início do período X1
DISPONIBILIDADES- no final do período X2
Passivo Circulante
1.132 Duplicatas a pagar
1.078 Adiantamento de clientes
-40 imposto de renda a recolher
600
INGRESSO DE RECURSOS
Fluxo de Caixa Proveniente
Lucro Líquido
(+) Depreciação
(-) Aumento de Estoques
(-) Aumento de Clientes
(+) Pagamento a Funcionários
(+) Contas a Pagar
(+) Pagamentos de Impostos e Tributos
(+) Aumentos de Fornecedores
(=) Fluxo de Caixa Operacional Líquido
Das Atividades de Financiamentos
(+) Novos Empréstimos
(-) Amortização de Empréstimos
(+) Emissão de Debêntures
(+) aumento capital
( -) Pagamento de Dividendos
(=)Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas)
Financiamento
AUMENTO/DIMINUIÇÃO NAS DISPONIBILIDADES
Passivo e Patrimônio Líquido
Total
Variação Líquida de Caixa
Saldo de Caixa em 31-12-X0
Saldo de Caixa em 31-12-X1
-
1.032,00
100,00
1.132,00
- est. final + est. inicial - CMV
- variação fornecedores

2. Demonstração do Valor Adicionado
em R$ mil
DESCRIÇÃO
1-RECEITAS
1.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços
1.2) (-)Perda com créditos de liq. duvidosa – Reversão/(Constituição)
1.3) Não operacionais
2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI)
2.1) Matérias-Primas consumidas
2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos
2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.4) Perda/Recuperação de valores ativos
3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)
4 – RETENÇÕES
4.1) Depreciação, amortização e exaustão
5 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4)
6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1) Resultado de equivalência patrimonial
6.2) Receitas financeiras
7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)
8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1) Pessoal e encargos
8.2) Impostos, taxas e contribuições
8.3) Juros e aluguéis
8.4) Juros s/ capital próprio e dividendos
8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício
* O total do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7.
20X1
-
20.000,00
20,00
-
12.000,00
750,00
7.230,00
-
50,00
7.180,00
10,00
7.190,00
4.000,00
523,50
1.300,00
1.366,50
7.190,00
20X2

3. 1-Receita bruta
R$
Ativo
Venda de mercadorias e/ou serviços
55.000,00
2-Deduções
(9.900,00)
caixa
3- Receita operacional líquida ( 1-2)
45.100,00
X1
Duplicatas a receber
X2
Passivo e Patrimônio Líquido
circulante
4—(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos
(25.000,00)
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
20.100,00
PCLD
800,00
-
30,00 -
Mercadorias (estoque)
700,00
800,00
2.100,00 Salários a pagar
700,00
600,00
900,00
1.574,40
2.400,00
2.754,40
3.300,00
3.300,00
90,00 imposto de renda a recolher
De alugueis
Total do ativo circulante
2.670,00
6.460,00
3.000,00
5.000,00
Capital Social
270,00 -
720,00
Reserva legal
300,00
300,00
Reserva de lucros
(2.500,00)
De propaganda e publicidade
(550,00)
Não circulante
De depreciação
(450,00)
Máquinas
Perdas com Créditos de liquidação duvidosa
(60,00)
Bancarias
Depreciação acumulada de máquinas
Patrimônio Líquido
-
Intangível
Receita de juros
20,00
7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6)
6.560,00
8-Provisão para imposto de renda /CSLL
Total do ativo não circulante
3.030,00
4.580,00
Total do Ativo
5.700,00
11.040,00
3.300,00
8.285,60
Total do Passivo e PL
5.700,00
11.040,00
4.985,60
Fluxo de Caixa Proveniente
Lucro Líquido
(+) Depreciação/PCL
(-) Aumento de Estoques
(-) Aumento de Clientes
(+) Pagamento a Funcionários
(+) Contas a Pagar
(+) Pagamentos de Impostos e Tributos
(+) Aumentos de Fornecedores
(=) Fluxo de Caixa Operacional Líquido
4.985,60
510,00
(900,00)
(900,00)
(100,00)
674,40
(220,00)
4.050,00
Das Atividades de Investimentos
(+) Recebimento de venda de Imobilizado
(-) Aquisição de Ativo Permanente
(+) Recebimento de Dividendos
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas)
Das Atividades de Financiamentos
(+) Novos Empréstimos
(-) Amortização de Empréstimos
(+) Emissão de Debêntures
(+) aumento capital
( -) Pagamento de Dividendos
(=)Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas)
AUMENTO/DIMINUIÇÃO
NAS
DISPONIBILIDADES- no início do período X1
DISPONIBILIDADES- no final do período X2
(2.000,00)
(2.000,00)
2.050,00
800,00
2.850,00
44.200,00
54.120,00
- 26.120,00
- 10.100,00
- 3.050,00
- 10.800,00
4.050,00
-
2.000,00
-
2.000,00
2.050,00
800,00
2.850,00
vendas + dp. Rec inicial - dp. Rec. Final
compras + forn. Inicial - fornc. Final
- est. final + est. inicial - CMV
249,28
4.736,32
Total PL
(1.574,40)
9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8)
DFC - DIRETO
Fluxo de Caixa Proveniente
Das Atividades Operacionais
(+) Recebimento de Clientes e outros
(-) Pagamentos a Fornecedores (compras)
(-) Pagamento a Funcionários
(-) espesas AdmOperacionaisVendas
(-) Recolhimentos ao governo
(-) pagamentos a credores diversos
(=) Disp. geradas pelas atividades operacionais
Das Atividades de Investimentos
(+) Recebimento de venda de Imobilizado
(-) Aquisição de Ativo Permanente
(+) Recebimento de Dividendos
(=) Dispon. geradas pelas atividades de
Das Atividades de Financiamentos
(+) Novos Empréstimos
(-) Amortização de Empréstimos
(+) Emissão de Debêntures
(+) Integralização de Capital
( -) Pagamento de Dividendos
(=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas
AUMENTO/DIMINUIÇÃO
NAS
DISPONIBILIDADES- no início do período
DISPONIBILIDADES- no final do período
580,00
1.600,00
Total passivo circulante
(10.000,00)
X2
2.850,00 Duplicatas a pagar
1.200,00
6- Despesas operacionais
de salários
X1
Passivo Circulante
- variação fornecedores

4. Demonstração do Valor Adicionado
em R$ mil
DESCRIÇÃO
1-RECEITAS
1.1) Vendas de mercadoria, produtos e serviços
1.2) (-)Perda com créditos de liq. duvidosa – Reversão/(Constituição)
1.3) Não operacionais
2-INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui ICMS e IPI)
2.1) Matérias-Primas consumidas
2.2) Custos das mercadorias e serviços vendidos
2.3) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.4) Perda/Recuperação de valores ativos
3 – VALOR ADICIONADO BRUTO (1-2)
4 – RETENÇÕES
4.1) Depreciação, amortização e exaustão
5 –VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA
6 – VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1) Resultado de equivalência patrimonial
6.2) Receitas financeiras
7 – VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6)
8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1) Pessoal e encargos
8.2) Impostos, taxas e contribuições
8.3) Juros e aluguéis
8.4) Juros s/ capital próprio e dividendos
8.5) Lucros retidos / prejuízo do exercício
* O total do item 8 deve ser exatamente igual ao item 7.
20X2
-
54.940,00
55.000,00
60,00
-
25.550,00
-
25.000,00
550,00
-
29.390,00
450,00
450,00
28.940,00
20,00
20,00
28.960,00
10.000,00
11.474,40
2.500,00
4.985,60
28.960,00