O documento apresenta um balancete de verificação e demonstrações contábeis de uma empresa, incluindo: (1) o balancete de verificação com as contas patrimoniais e de resultado; (2) a apuração do custo da mercadoria vendida e encerramento das contas de resultado; e (3) as demonstrações do resultado do exercício, balanço patrimonial e lucros ou prejuízos acumulados.

1. Atividade 1
a)
Balancete de verificação levantado
SALDO
Contas
caixa
Duplicatas a receber
Mercadorias ( Estoque)
Compras de p/ estoque
Provisão para devedores duvidosos
Seguros pagos antecipadamente
Máquinas
Depreciação acumulada de maquinas
Duplicatas a pagar
Adiantamento de clientes
Capital
Reserva legal
Reserva de lucros
Vendas ( receita)
Receita de juros
Despesas de alugueis
Despesas com devedores duvidosos
Despesas bancárias
Despesas de depreciação
Despesas com salários
Despesas com propaganda e publicidade
totais
Devedor
Credor
30
10.000
6.000
35.000
300
60
15.000
4.000
6.000
80
10.000
50
660
64.000
10
710
300
500
1.500
12.000
4.000
85.100
85.100
b) Apuração do Custo da Mercadoria venda- CMV, nos razonetes. (Estoque final $ 1.000)
mercadoria
compras
CMV
6.000
6.000(1)
35.000
35.000(2)
6.000(1)
1.000( 3)
1.000(3)
35.000(2)
saldo
41.000
1.000
40.000
c) Encerramento das contas de Resultado: Os saldos das contas de resultado ( Receitas, despesas e custos)
serão transferidas para a conta de Resultado, também chamada de ARE( Apuração do resultado do exercício),
para a apuração do lucro ou prejuízo.
6.000(1)
35.000(2)
41.000
40.000
Receita de Vendas
64.000(1) 64.000
Receita de juros
10(2)
10
CMV
1.000( 3)
1.000
40.000(9)
710
alugueis
710(3)
salário
12.000
12.000(4)
1

2. Devedores duvidosos
300
300(5)
bancárias
500
500(6)
depreciação
1.500
1.500(7)
Propaganda e Publicidade
4.000
4.000(8)
ARE
710 (3)
64.000 (1)
12.000(4)
10
(2)
300(5)
500(6)
1.500(7)
4.000(8)
40.000(9)
59.010
64.010
750( 10)
5.000
4.250(11)
4.250
Lucros acumulados
212,50 (12)
4.250(1)
4.037,50(13)
4.037,50
d) Provisão para o imposto de renda
5.000 x 15% = 750,00
O lucro líquido do exercício ( após o imposto de renda) apurado no ARE, transfere para a conta de Lucros Acumulados.
Distribuição do lucro: 5% para reserva legal (4.250,00 x 5% = 212,50)
O saldo da conta de lucros acumulados será transferido para a conta Reserva de lucros ( 4.250,-212,50 = 4.037,50)
Observem que a conta de lucros acumulados teve seu saldo zerado, logo essa conta não mais pertence ao grupo do
Patrimônio Líquido, por força da lei 11.638/07
Provisão p/imposto de Renda
750 (10)
Reserva Legal
50
212,50 (12)
262,50
Reserva de lucros
660
4.037,50
4.697,50
2

3. e) elaborar a Demonstração de Resultado do Exercício
Demonstração do Resultado do Exercício — DRE
1-Receita bruta
Venda de mercadorias e/ou serviços
2-Deduções
impostos
abatimentos
Devolução de vendas
Descontos incondicionais sobre vendas
3- Receita operacional líquida ( 1-2)
4—(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
6- Despesas operacionais
de salários
De alugueis
De propaganda e publicidade
De depreciação
De devedores duvidosos
Bancarias
Receita de juros
7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6)
8-Provisão para imposto de renda
9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8)
R$
64.000
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxx
64.000
( 40.000)
24.000
(12.000)
(710)
(4.000)
(1.500)
(300)
(500)
10
5.000
(750)
4.250
5000-750=4250
Ativo
circulante
caixa
Duplicatas a receber
Provisão p/ devedores duvidosos
Mercadorias (estoque)
Seguros pagos antecipadamente
Total do ativo circulante
Não circulante
Imobilizado
Máquinas
Depreciação acumulada de máquinas
Total do ativo não circulante
Total do Ativo
Balanço patrimonial
Passivo e Patrimônio Líquido
Passivo Circulante
30 Duplicatas a pagar
10.000 Adiantamento de clientes
(300) Provisão para o imposto de renda
1.000
60
Total passivo circulante
10.790
R$
15.000
(4.000)
11.000
21.790
Patrimônio Líquido
capital
Reserva legal
Reserva de lucros
Total do PL.
Total do Passivo e PL
R$
6.000
80
750
6.830
10.000
262,50
4.697,50
14.960
21.790
4960 = 14.960 – 14.210,00 = 750,00
3

4. Demonstração dos lucros ou prejuízo do exercício- DLPA
Exercício Findo
1. Saldo no Início do exercício
2. Ajustes de exercícios anteriores (+-)
3. saldo ajustado
4.Lucro ou prejuízo do exercício
reversão de reservas
6.saldo à disposição
7.destinação do lucro do exercício
Reserva legal
8.saldo no fim do exercício
660
xxx
660
4.250
xxxxx
4.910
212,50
4.697,50
ATIVIDADE 2
A) Elaborar o balancete de verificação
Balancete de verificação levantado em 31/12
Contas
saldos
caixa
5.850
Bancos conta movimento
51.710
Duplicatas a receber
49.400
Estoque de mercadorias
46.320
Títulos a receber( longo prazo)
65.000
imóveis
50.000
Depreciação acumulada de imóveis
12.000
Pesquisa e desenvolvimento
18.500
Duplicatas a pagar
31.840
Marcas e patentes
20.000
Salários a pagar
12.750
Financiamentos a pagar ( LP)
50.000
Capital social
120.000
Reserva de lucros
43.560
Receita de vendas
420.120
Devolução de venda
4.870
Abatimento sobre vendas
6.580
Custo da mercadoria vendia- CMV
350.640
Despesas administrativas
4.800
Despesas de vendas
10.500
Despesas financeiras
6.100
totais
1.380.540
Devedor
credor
5.850
51.710
49.400
46.320
65.000
50.000
12.000
18.500
31.840
20.000
12.750
50.000
120.000
43.560
420.120
4.870
6.580
350.640
4.800
10.500
6.100
690.270
690.270
B) Ajuste da conta de receita de vendas
( Receitas: é a maneira pela qual a empresa “ganha dinheiro” , decorrente da venda de mercadorias,
Prestação de serviços, cobrança de alugueis,cobrança de juros de um empréstimo ou do recebimento de duplicas em atraso)
Logo, temos: Receita de vendas, Receita de prestação de serviços, Receita de alugueis,
Vendas de mercadorias
4870(1)
420.120
6.580(3)
11.450
420.120
408.670 (a) 408.670
Este saldo vai para o ARE.
Devolução de vendas
4.870
4.870(2)
Abatimento sobre vendas
6.580
6.580(3)
C) Encerramento das contas de resultado ( Receita e despesas)
4

5. Despesas:é o sacrifício que a empresa realiza pra a obtenção de receita,decorrente de consumo de bens
E da utilização de serviços. ( desp. de salário, água, telefone comissões, etc)
350.640
CMV
350.650(b)
4.800
Desp. Administrativas
4.800 ©
despesas com vendas
10.500
10.500 ( d)
despesas financeiras
6.100
6.100 (e)
ARE
350.650(b)
408.670 (a)
4800 ©
10.500 (d)
6.100 ( e)
372.040
408.670
5.494 ( f)
36.630
31.136 (g)
31.136
LLE.
D) Cálculo da Provisão para o imposto de renda
36.630 x 15% = 5.494,50 ( desprezar centavos)
Distribuição do Lucro do exercício:
Reserva legal: 5% de 31.136 = 1.556,80 ( desprezar os centavos)
Dividendos a pagar ( 31.136 – 1.556 = 29.580 x 30%= 8.874
Prov. p/I.Renda
5.494, (f)
Lucro acumulado
1.556 (h)
31.136 (g)
8.874 (i)
29.580
20.706(j)
20.706
Reserva legal
1.556 (h)
Dividendos a pagar
8.874 ( i)
Reserva de lucros
43.560
20.706
64.266
Demonstração do resultado do exercício- DRE- Período
1-Receita bruta
Venda de mercadorias e/ou serviços
2-Deduções
impostos
abatimentos
Devolução de vendas
Descontos incondicionais sobre vendas
3- Receita operacional líquida ( 1-2)
4--(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos
5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4)
6- Despesas operacionais
De vendas
administrativas
financeiras
7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6)
8-Provisão para imposto de renda
9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8)
R$
420.120
............
6.580
4.870
.............
408.670
( 350.640)
58.030
10.500
4.800
6.100
36.630
(5.494)
31.136
5

6. Ativo
circulante
caixa
Bancos conta movimento
Duplicatas a receber
Estoque de mercadorias
Total do ativo circulante
Realizável a longo prazo
Títulos a receber
Cia.,Alterosa
Balanço patrimonial 30/06/08
R$
Passivo e Patrimônio Líquido
Passivo Circulante
5.850 Duplicatas a pagar
51.710 Salários a pagar
49.400 Dividendos a pagar
46.320
153.280 Total passivo circulante
Intangível
Marcas e patentes
31.840
12.750
8.874
58.958
65.000
Exigível a longo prazo
Financiamento a pagar
Permanente
Imobilizado
móveis
Depreciação acumulada de móveis
R$
50.000
(12.000) Patrimônio Líquido
capital
Reserva legal
20.000 Reserva de lucros
Total do pl.
Diferido
Pesquisa e desenvolvimento
120.000
1.556
☺64.266
185.822
18.500
Total do ativo permanente
50.000
76.500
Total do Ativo
294.780
Total do Passivo e PL
294.780
Cia. Alterosa
Demonstração dos Lucros ou Prejuízos acumulados- DLPA
Exercício
1.Saldo no início do período
2.Ajustes de exercícios anteriores (+_)
3. saldo ajustado
4.lucro ou prejuízo do exercício
5.saldo à disposição da empresa
6. Destinação do lucro do exercício
Reserva legal
Dividendos a pagar
7.saldo ao fim do exercício
R$
43.560
.....
43.560
31.136
74.696
☺
1.556
8.874
64.266
6