Projeto econômico e financeiro

PROJETO “SAÚDE”

ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO -

FINANCEIRO PARA IMPLANTAÇÃO DE

OPERADORA DE SAÚDE.

Abril/2003

2

SUMÁRIO

1. ÍNDICE DE PLANILHAS............................... Pags.83 a 139 e 142 a 149

2. ÍNDICE DE FIGURAS..................................... Pag.9

3. ÍNDICE DE QUADROS.................................. Pag.9

I- O ESTUDO FINANCEIRO DA OPERADORA SAÚDE

Objetivos e Metas 11

1 Estruturação do Investimento Total 12

1.1. Investimentos Fixos 12

1.1.1. Imobilizações Técnicas 12

1.1.1.1 Descrição do Sistema : Software de Gestão 13

1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 18

1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos 19

1.3. Identificação dos Produtos 22

1.4. Base de Cálculo de Receitas 43

1.5. Garantias Financeiras 43

1.5.1 Capital Mínimo ou Provisão de Operação 46

1.5.2. Provisão de Risco 47

1.5.3. Provisão Para Eventos Ocorridos e Não Avisados 47

1.5.4. Margem de Solvência 48

3

1.6. Corretagem 49

1.7. Custos Assistenciais 50

1.8. Pessoal 52

1.9. Prestação de Serviços Call Center 53

1.9.1. Dimensionamento do Serviço 54

1.10. Taxas de Saúde Suplementar 56

2. Estrutura Financeira 62

2.1. Investimento Operacional em Giro – IOG 63

2.2. Capital Circulante Líquido – CCL 64

2.3. Capital de Giro Próprio – CGP 65

2.4 Saldo em Tesouraria 66

II- O ESTUDO ECONÔMICO DA OPERADORA

ANÁLISE MICROECONÔMICA 69

1. Estrutura de Custos 69

2. Demonstração dos Resultados 70

2.1. Impostos 70

2.2. Depreciação 71

2.3. Amortização do Diferido 72

3. Análise da Rentabilidade Econômica : Indicadores Estáticos e 74

Dinâmicos

4

3.1. Indicadores Estáticos 74

3.1.1. Ponto de Equilíbrio Econômico 74

3.1.2. Ponto De Equilíbrio Caixa – (Pecx) 76

3.1.3. Índices de Liquidez 78

3.1.3.1 Liquidez Corrente 78

3.1.3.2 Liquidez Geral 78

3.1.3.3. Retorno Sobre o Patrimônio Líquido 79

3.1.3.4. Rentabilidade das Vendas 79

3.1.3.5. Giro do Ativo 79

3.1.3.6. Retorno Sobre o Ativo 79

3.2. Indicadores Dinâmicos 80

3.2.1. Valor Presente Líquido – VPL 81

3.2.2. Taxa Interna de Retorno 81

3.2.3. Prazo de Retorno de Investimento – (Pay – Back) 82

3.2.4. Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais Investidos – 82

TMD

III- Conclusão 83

IV - ANEXOS

5

1. LISTA DE PLANILHAS

1 Planilha de Investimento

2 Móveis e Utensílios

3 Utensílios Médicos

4 Instalações

5 Equipamentos de Processamento de Dados

6 Marcas e Patentes

7- A Consultorias

Salários
7 –B

8 Sofware

Mídia e Produção
9
Outras Despesas Operacionais
10
Clientela Potencial
11
Plano Ambulatorial I Com Urgência Odontológica
12

13 Plano Ambulatorial II com Odontologia Total

Plano Básico I e Especial I Com Urgência Odontológica
14

15 Plano Básico II e Especial II Com Urgência Odontológica e Odontologia
Preventiva
Plano Básico III e Especial III Com Odontologia Total
16

17 Plano Master Com Odontologia

Projeção de Receitas
18

18-B Preços

Garantias Financeiras : Provisões Técnicas de Acordo Com a Legislação
19
Pertinente

6

Projeção do Pagamento a Corretor
20
Despesas Assistenciais : Custo Médio
21
Impostos e Taxas
22
Cálculo da Média Ponderada da Utilização / Usuários Mês
23

24 Taxas Para Registro Provisório de Funcionamento

Número Médio de Usuários Considerado Para o Cálculo da Taxa de
25 – A

25 –B Taxas Por Plano de Assistência à Saúde

Investimento Operacional Em Giro
26

27 Capital Circulante Líquido

Capital de Giro Próprio
28
Saldo Em Tesouraria
29
Memória do Fluxo de Caixa
30 – A
Projeção do Fluxo de Caixa
30 – B

31 Estrutura de Custos e Despesas

Demonstrações Financeiras : Balanço Patrimonial
32

33 Demonstração de Resultados

Depreciação
34

35- A Coeficientes Dinâmicos

Coeficientes Estáticos
35- B
Índices de Liquidez
36

7

LISTA DE FIGURAS

1 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 2 138

2 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 2 138

3 Ponto de Equilíbrio : Conceito Econômico – Ano 3 139

4 Ponto de Equilíbrio : Conceito Caixa – Ano 3 139

LISTA DE QUADROS

1 Capital Mínimo ( CM) 47

2 Provisão de Risco 47

3 Provisão Para Eventos Ocorridos e Não- Avisados 48

4 Margem de Solvência 49

5 Pessoal 53

6 Dimensionamento de Pessoal do Call Center 55

7 Média de Usuários no Trimestre 58

8 Balanço Reclassificado Para Análise 63

9 Resumo da Estrutura Patrimonial da Operadora SAÚDE 64

8

O ESTUDO FINANCEIRO DA

OPERADORA EM SAÚDE

9

I- O PROJETO FINANCEIRO DA OPERADORA DE SAÚDE

Objetivos e Metas

O presente projeto tem por objetivo fornecer informações

técnicas econômicas e financeiras concernentes a implantação da

operadora SAÚDE. Nessa primeira parte aborda-se especificamente, as

questões relativas ao investimento das inversões programadas . Entende-

se, aqui, por investimentos, a imobilização dos recursos totais necessários à

implementação da operadora em análise. Para atingir este objetivo

examinou-se o estudo financeiro com os seguintes aspectos:

1. Estruturação do Investimento Total

2. Estrutura Financeira

2.1.Definição do Investimento Operacional em Giro

2.2.Definição do Circulante Líquido

2.3.Definição do Capital de Giro Próprio

2.4.Definição do Saldo em Tesouraria

2.5. Fluxo de Caixa

1. ESTRUTURAÇÃO DO INVESTIMENTO TOTAL

O investimento total para esse empreendimento é de

R$ 796.534 (setecentos e noventa e seis mil, quinhentos e trinta e quatro

10

reais) bancado inteiramente com recursos próprios e encontra-se

estruturado na seguinte forma : (Ver Planilha 1 em anexo).

1.1. Investimentos Fixos:

1.1.1.Imobilizações Técnicas

Estão nesta planilha relacionados todos os gastos com Móveis

e Utensílios (Planilha 2); Utensílios Médicos ( Planilha 3); Instalações

(Planilha 4); compra de Equipamentos de Informática (Planilha 5); Marcas e

Patentes ( Planilha 5) e Sistemas de Software (Planilha 8) essenciais ao

funcionamento administrativo e operacional da operadora . Após realizado

pesquisa de preço desses Ativos, que compõe o Imobilizados, dentro dos

moldes pré-definidos pelos investidores, os custos ficaram na ordem de

R$ 396.960 no primeiro ano, e R$ 80.230, R$ 50.734 para o 2º e 3º ano

respectivamente.

Na consulta de preço dos software, foi consultada a empresa

Datasul, que apresentou resolução e módulo de trabalho envolvendo todos

os tramites operacional da operadora. A licença de uso do sistema,

considerando a implantação na fase “zero”, isto é, sem os vícios e

migrações de sistemas anteriores, fica na ordem de R$ 295.729. Além da

licença de uso haverá custo de manutenção mensal de R$ 2.446 e anual de

R$ 2.534.

11

1.1.1.1.Descrição do Sistema : Software de Gestão (Planilha 8)

a) Finanças SEM 2.0 : O aplicativo disponibiliza os software de

contabilidade; contas a pagar; contas a receber; caixa e bancos.

Aplicativo de contabilidade: além da forte integração com os

aplicativos de estoque, custos, contas a receber, contas a pagar, folha

de pagamento, faturamento, patrimônio e caixa e bancos, coloca à

disposição uma série de ferramentas para geração de demonstrações

financeiras, acompanhamento orçamentário, consolidação de empresas,

geração de gráficos e integração com planilhas. Além disso, através de

consultas recursivas possibilita rastrear com facilidade, toda e qualquer

transação efetuada na empresa ( até o movimento contábil) .

Contas a Pagar : O aplicativo de Contas a Pagar proporciona o

gerenciamento dos compromissos financeiros, controlando títulos,

impostos, antecipações e previsões de pagamento. Permite a geração de

relatórios gerenciais agilizando a tomada de decisões.

Contas a Receber: O aplicativo, dispõe de recursos para controlar

títulos, comissões, antecipações, previsões e notas de débitos/créditos.

Contabiliza as informações implementadas no sistema e disponibiliza

informações através de consultas e relatórios, colaborando nas decisões

de gerência financeira.

Caixa e Bancos: O aplicativo administra o fluxo financeiro, controlando

as transações e ocorrências entre bancos e a empresa. O Fluxo de Caixa

12

gerencial possibilita uma visão para projetar pagamentos e

recebimentos em diversos períodos, bem como fazer simulações de

fluxo financeiro e gerar gráficos.

Tecnologia Integrada: O aplicativo disponibiliza o data Viewer, (DV)

que permite a elaboração de relatórios e gráficos, sem a necessidade de

conhecimento de programação.

Gestão de Plano de Saúde : Os aplicativos, disponibilizados para a

estruturação do Plano de saúde, tem como objetivo uma melhor relação

custo x benefício. A licença de uso contempla os seguintes aplicativos:

Estrutura do Produto – PR : Possibilita uma flexível parametrização
dos planos de saúde com a criação de módulos de cobertura, taxas e

preços dos planos e procedimentos médicos envolvidos, oferecendo uma

grande aderência à realidade atual da empresa.

Atendimento ao Cliente – AC : Permite autorização dos procedimentos
médicos solicitados pelos beneficiários, efetuando a verificação do

controle financeiro até a coerência do procedimento realizado.

Vendas de Planos –VP: Permite um rápido atendimento aos

beneficiários garantindo satisfação e agilidade do processo de venda.

Administra todas as etapas de venda de planos de saúde, desde a

configuração desejada pelo beneficiário até a emissão da proposta final

que se tornará um contrato.

13

Manutenção Cadastral- MC : O aplicativo, permite o efetivo controle
do histórico do beneficiário. Cartões de identificação emitidos,

históricos de atividades/inatividade do cliente. Estas características do

Aplicativo permitem que a informação seja armazenada de forma

centralizada e auxilia na minimização de fraudes por cartões utilizados

incorretamente ( furto ou perda).

Gerenciamento de Planos- GP: Possibilita ao cliente empresarial

administrar remotamente seu plano de saúde, através da movimentação

dos seus beneficiários, sem a necessidade de envio ou processamento de

documentos.

Estatísticas de Custo- EC: Permite um melhor planejamento

estratégico baseado em dados históricos, agilizando a tomada de

decisão e visando a redução de custos, tanto operacionais como de

contratos de prestadores de serviço. A dimensão do custo pode ser

analisada por cliente, tipos de plano , permitindo identificar a existência

de quais são os planos mais lucrativos ou os que possuem um custo muito

alto.

Estatísticas de Procedimento – EP : Permite um melhor planejamento
estratégico baseado em dados históricos, permitindo a análise

comportamento da carteira de beneficiários, analisando quais os

procedimentos médicos são mais utilizados.

Estatísticas de Vendas – EV: Permite um melhor planejamento

estratégico baseado em dados históricos, é possível verificar a

14

eficiência de determinados planos e também da força de vendas,

permitindo a tomada de decisão sobre ações a serem efetuadas para

uma melhor resposta ao mercado.

Revisão de Contas – RC : Permite administrar e controlar todas as
transações efetuadas entre credenciados e beneficiários, avaliando

insumos, procedimentos autorizados ao credenciamento e ao

beneficiário. Esse aplicativo garante a precisão nos pagamentos

efetuados aos credenciados pelos procedimentos efetuados. ( Proposta

Comercial, pag. 58)

Faturamento de Plano – FP : Permite a emissão de faturas para os
clientes, calculando o valor da fatura através da estrutura de módulo-

cobertura, considerando suas características de pré-pagamento (

mensalidade) e/ou custo operacional ( procedimentos efetuados) e

possibilitando ainda diversas datas de pagamentos para os planos. (

Proposta Comercial, pag. 60)

Pagamento de Prestadores – PP: Possibilita efetuar o pagamento de
acordo com o contrato de cada um. As negociações podem ser

administradas individualmente com cada prestador em datas

determinadas, permitindo grande flexibilidade a empresa para

estabelecer acordos comerciais com os prestadores.

Automação de Consultórios – AC : Permite que seja efetuada a
consulta aos dados relativos aos beneficiários, sejam eles financeiros ou

15

procedimentos autorizados, de modo on –line e real time, pela simples

utilização de um cartão magnético.

Auditoria Médica – AM : Possibilita realizar uma avaliação

independente e de asssesoramento na administração de planos de saúde,

voltada para o exame e adequação, eficiência, economicidade dos

prestadores de serviços. O aplicativo possibilitará a verificação da

existência de possíveis fraudes relativas aos materiais, insumos e

custos dos procedimentos efetuados.

Assessoria de Implantação e Gerência de Projeto : A Datasul prevê
212 horas para a gerência do projeto, como também 1.832 horas de

assessores responsáveis na implantação dos aplicativos, totalizando um

valor total de R$ 204.904. Nesta fase será preparado o ambiente de

trabalho com a instalação dos produtos DATASUL. Nesta fase, será

apresentada a operadora em SAÚDE o método de trabalho DATASUL ,

visando esclarecer as condições básicas para o andamento dos

trabalhos, bem como, o comprometimento de todas as pessoas

envolvidas. Posteriormente, será realizada a simulação parcial dos

movimentos, visando análise imediata das funções, definição geral de

procedimentos, treinamento dos usuários e validação inicial dos

procedimentos, tendo como base as metas definidas

16

1.1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais

Na fase deverá ser considerado todos as consultorias e

dispêndios envolvidas na elaboração do projeto, que somam R$ 399.574

apresentada abaixo de forma simplificada, e melhor detalhada na Planilha

1- Investimentos e Planilha 7A e 7B – Pessoal; Planilha 10- Outras

Despesas Operacionais, constantes em anexo.

INVESTIMENTOS
DISCRIMINAÇÃO EM R$ MIL
1. INVESTIMENTO FIXO 796.534
1.1. Imobilizações Técnicas 396.960
1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 399.574
2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO
3. INVESTIMENTO TOTAL 104.470
3.1.FONTES
RECURSOS PRÓPRIOS 796.534

1.2. Mercado Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos

De acordo com estudo de mercado realizado, verificou-se que

o número de famílias no Estado analisado com renda superior a 3 salários

mínimos fica na faixa de 146.979, este número multiplicado por 4 (número

médio de vidas por família) totaliza 587.916 vidas, de acordo com os

dados oficiais do IBGE.

Como se constata, se retirarmos deste total o número de vidas

que já possuem planos de saúde, ficamos com mercado potencial

17

representado por 232.346 vidas que ainda não possuem de planos privados

de saúde.

No estudo de viabilidade econômico-financeiro a capacidade

instalada foi considerado da seguinte forma: para o segundo semestre do

ano 1, a conquista de 2.5% destas vidas, ou seja, 5.809 vidas; para o ano 2

a conquista de mais 5.663 vidas que corresponde a 2.5% do remanescente,

totalizando 5.522 vidas/ano; e no ano 3 a conquista de mais 2.5%, ou seja,

5.522, perfazendo uma capacidade instalada de 16.994, vidas/ano. O

número apurado foi distribuído entre os produtos, considerando as

conquistas/ano e o grau de aceitabilidade, conforme dados abaixo

extraídos da Planilha 11. Clientela Potencial em anexo.

ANO 1 Margem Vidas/ano

Produtos/distribuição vidas conquistadas

PRODUTO 1 – Plano Ambulatorial I –com Urgência Odontológica 20,00% 1.162
PRODUTO 2 – Plano Ambulatorial II – com odontologia total 20,00% 1.162
PRODUTO 3 – Plano Básico I e Especial I – com urgência 15,00% 871
odontológica Plano Básico II e Especial II – com urgência
PRODUTO 4- 15,00% 871
odontológica ePlano Básico III e Especial III – com odontológia
PRODUTO 5- odontologia preventiva. 15,00% 871
total
PRODUTO 6 – Plano Master – com odontológia 15,00% 871
Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado 2,5% 5.809
com renda mensal acima de 3 salários mínimos
Média /mês usuários 968

18

ANO 2 Margem Nr. Vidas


PRODUTO 4- 15,00% 850
total
Nicho de Mercado: 2.5% das vidas disponíveis no mercado 2.5 5.663

ANO 3 Margem Nr. Vidas


PRODUTO 4- 15,00% 828
total
Nicho de Mercado: 10% das vidas disponíveis no mercado 10% 5.522

1.3 – Identificação Dos Produtos.

Os PRODUTOS (Planos de Saúde), aqui propostos, foram

formatados levando-se em consideração os produtos disponíveis no

19

mercado em análise de assistência à saúde, no que tange às seguintes

características:

Área de abrangência;

Coberturas;

Carências;

Tipo de acomodação e

Custeio

Com relação à abrangência, das 35 operadoras pesquisadas

atuantes no Estado, 22 dispõem de produtos com abrangência nacional (19

autogestões e as 3 seguradoras). Três operadoras (2 Medicinas de Grupo, 1

Cooperativa) possuem produtos com abrangência nacional ou estadual. Oito

delas têm planos apenas estaduais (3 cartões de desconto, 4 autogestões e

1 medicina de grupo). Apenas a Integral Saúde possui produto com

abrangência regional (3 estados) e a Bioclínica (cartão de desconto) possui

um produto municipal.

Quanto às coberturas, 2 operadoras (cartões de desconto)

possuem produtos com cobertura apenas ambulatorial, 16, com cobertura

ambulatorial+ hospitalar e 17, com cobertura ambulatorial + hospitalar +

odontológica. Destas últimas, 14 são autogestões e 3 são operadoras na

modalidade de medicina de grupo.

20

As carências dos produtos comercializados no Estado são

praticamente semelhantes nas diversas modalidades de operadora e estão

de acordo com os limites preconizados na Lei 9.656/98 da ANS.

Produtos com acomodação coletiva ou individual prevalecem na

maioria das operadoras (21). Apenas duas delas oferecem apenas produtos

com acomodação coletiva (autogestões). Todas as operadoras nas

modalidades de medicina de grupo, seguradora ou cooperativa oferecem

produtos com acomodação coletiva ou individual.

O custeio dos produtos em grande parte das operadoras é

feito na forma de pré-pagamento, através de contraprestações mensais,

com ou sem co-participação pela utilização dos serviços. A co-participação

está presente nos produtos de 22, das 35 operadoras pesquisadas no

Estado, das quais 18 são autogestões. Os produtos das seguradoras não

contemplam co-participação, porém são os mais dispendiosos do mercado.

Apenas uma operadora possui produtos com co-participação (Amic).

Salientamos que, com aplicação da co-participação no custeio do plano de
saúde, é possível formatar produtos mais acessíveis a classes com menor
poder aquisitivo, bem assim a se exercer um controle mais eficiente da
sinistralidade.

Tomando-se como base as características acima abordadas e

norteados pela distribuição da variedade de produtos no mercado, bem

assim pela oportunidade que se vislumbra de novos modelos assistenciais é

21

que formatamos, como proposta inicial, 10 produtos a serem oferecidos

pela operador em SAÚDE, ao mercado de Saúde Suplementar, a saber:

PLANO AMBULATORIAL I - Cobertura Ambulatorial + Urgência

Odontológica;

PLANO AMBULATORIAL II – Cobertura Ambulatorial + Odontologia

Total;

BÁSICO I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica e Acomodação em Quarto Coletivo;

ESPECIAL I – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica e Acomodação em Apartamento;

BÁSICO II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em

Quarto Coletivo;

ESPECIAL II – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Urgência Odontológica + Odontologia Preventiva e Acomodação em

Apartamento;

BÁSICO III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo;

ESPECIAL III – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com Obstetrícia +

Odontologia Total e Acomodação em Apartamento;

22

BÁSICO MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com

Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Quarto Coletivo em

Rede Hospitalar “CLASSE A”;

ESPECIAL MASTER – Cobertura Ambulatorial + Hospitalar com

Obstetrícia + Odontologia Total e Acomodação em Apartamento em

Rede Hospitalar “CLASSE A”

A descrição mais detalhada dos referidos produtos, bem como

suas tabelas de preços por faixa etária, encontram-se detalhadas no Anexo

I – Produtos , constantes nas Planilhas de 12 a 17.

PLANO AMBULATORIAL I AMBULATORIAL COM URGÊNCIA
ODONTOLÓGICA

2. ABRANGÊNCIA: Estadual

2. COBERTURAS:

Atendimentos de Urgência/Emergência;

Consultas eletivas;

Exames complementares;

Procedimentos clínico/ciruúgicos ambulatorias;

Tratamentos seriados.

Urgências Odontólogicas

23

OBSERVAÇÃO:

COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de urgência e
emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites

os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

Atendimentos de urgência emergência – 24 horas (inclusive urgência

odontológica)

Consultas eletivas – 30 dias

Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias

Demais exames, tratamentos seriados e procedimentos

clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias

Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses

4. CUSTEIO DO PLANO:

4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18- B , em anexo

4.2. CO-PARTICIPAÇÃO:

4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos

seriados - 30% do valor pago aos prestadores.

24

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência

odontológica.

*Urgências Odontológicas:

Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de

odontalgia aguda/pulpectomia ;

imobilização dentária temporária, recimentação da peça protética,

tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem

de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e

reimplante de dente avulsionado.

PLANO AMBULATORIAL II AMBULATORIAL COM ODONTOLOGIA
TOTAL


2. COBERTURAS:


Consultas eletivas;

Exames Complementares;

Procedimentos clínico/cirúrgicos ambulatoriais;

Tratamentos Seriados;

25

Urgências Odontológicas*;

Odontologia Preventiva*;*

Demais Procedimentos Odontológicos – vide Rol de Procedimentos

odontológicos da ANS.***

OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos
de urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo

como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

Atendimentos de urgência/emergência – 24 horas (inclusive urgência

odontológica);

Consultas eletivas – 30 dias;

Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólógico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias;


clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias;

Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.

Odontologia Preventiva – 90 dias

Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B , em anexo


26

4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimentos. De urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e

tratamentos seriados - 30% do valor pago aos prestadores.

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos odontológicos


Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de

odontalgia aguda/pulpectomia;


tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem

de abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e


**Odontologia Preventiva:

Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana, aplicação

tópica profissional de flúor,

aplicação de selante, profilaxia – polimento coronário.

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos

ortodônticos ou implantes.

27

PLANOS BÁSICO I – COBERTURA AMBULATORIAL + HOSPITALAR

COM OBSTETRÍCIA+ URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E ACOMODAÇÃO

EM QUARTO COLETIVO


2. COBERTURAS:


Consultas eletivas;




Internações ;

Partos

Urgências Odontológicas*

OBSERVAÇÃO:
emergência, que serão pagos, sob a forma de reembolso, tendo como

limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:


odontológica);

28


Exames laboratoriais simples (hemograma, parasitólogico de fezes e

sumário de urina) – 30 dias;



Internações – 180 dias;

Parto –300 dias;

Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses.


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada.

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgicos ambulatoriais e

tratamentos. Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;

4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação.

4.2.4. Internações em apartamento – franquia de R$ 200,00 por

internação.

OBS.: Não há co-participação nos atendimentos de urgência odontológica.


29

Curativo em caso de hemorragia bucal, curativo em caso de odontalgia

aguda/pulpectomia;


tratamento da alveolite, colagem de fragmentos, incisão e drenagem de

abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e


PLANOS BÁSICO II e ESPECIAL II PLANO AMBULATORIAL +
HOSP. COM OBSTETRÍCIA COM URGÊNCIA ODONTOLÓGICA E
ODONTOLOGIA PREVENTIVA


2. COBERTURAS:


Consultas eletivas;




Internações ;

Partos.


Odontologia Preventiva**

OBSERVAÇÃO:

30

COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os casos de

urgência/emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo

como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:


odontológica)


Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame

parasitológicos de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;




Parto –300 dias;

Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses



4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – TABELA ANEXA


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúgicos ambulatoriais e

tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;

31

4.2.3. Internações em enfermaria – franquia de R$ 100,00 por internação;


internação;

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00
na manutenção);

OBS.: Não há co - participação nos atendimentos de urgência odontológica

nem naqueles de odontologia preventiva.



aguda/pulpectomia;



abcesso extra oral;

incisão e dreenagem de abcesso intra oral e reimplante de dente

avulsionado;





32

PLANOS BÁSICO III e ESPECIAL III
PLANO AMBULATORIAL + HOSP. COM OBSTETRÍCIA E
ODONTOLOGIA TOTAL


2. COBERTURAS:
Atendimentos de Urgência/Emergência

Consultas eletivas;




Internações ;

Partos;




odontológicos da ANS***

OBSERVAÇÃO: COBERTURA FORA DO ESTADO – apenas para os
casos de urgência e emergência, que serão pagos sob a forma de

reembolso, tendo como limites os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

33


odontológica);


Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia exame

parasitólogico de fezes, e sumário de urina) – 30 dias


clínico/cirúrgicos ambulatoriais – 180 dias


Parto –300 dias;

Lesões e doenças pré -existentes- 24 meses;


Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18-B, em anexo.


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10, 00 por cada consulta realizada;

4.2.2. Atendimento de urgência, exames, cirúrgico ambulatoriais e

tratamento Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;


34


internação;

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na

manutenção);

4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela
odontológica

OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos.



aguda/pulpectomia;



abcesso extra oral, incisão e drenagem de abcesso intra oral e reimplante

de dente avulsionado.


Orientação de higiene bucal, evidenciação de placa bacteriana,

aplicação tópica profissional de flúor,


35

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobre próteses, aparelhos

ortodônticos ou implantes.

PLANOS BÁSICO MASTER E ESPECIAL : PLANO AMBULATORIAL +
HOSPITALAR COM OBSTETRÍCIA E ODONTOLOGIA TOTAL


2. COBERTURAS:


Consultas eletivas;




Internações;

Partos



odontológicos da ANS.

OBSERVAÇÃO:

36

emergência, que serão pagos sob a forma de reembolso, tendo como limites

os valores das tabelas praticadas.

3. CARÊNCIAS:

odontológica);

consultas eletivas – 30 dias;

Exames laboratoriais simples (hemograma, glicemia, exame

parasitólogico.de fezes, e sumário de urina) – 30 dias;




Parto –300 dias ;

Lesões e doenças pré-existentes- 24 meses;

Odontologia Preventiva – 90 dias;

Demais Procedimentos Odontológicos – 120 dias;


4.1. PRESTAÇÃO MENSAL – Planilha 18 –B


4.2.1. Consultas eletivas – R$ 10,,00 por cada consulta realizada;

37

4.2.2. Atendimentos de urgência, exames, cir. Ambulatoriais e tratamentos.

Seriados - 30% do valor pago aos prestadores;



internação.

4.2.5. Odontologia preventiva – 30% (R$ 12,00 na implantação e R$ 6,00 na
manutenção);

4.2.6. Demais procedimentos odontológicos – 30% do valor da tabela
odontológica;

OBS.: Não há co-participação nos procedimentos odontológicos.



aguda/pulpectomia,;



abcesso extra oral, incisão e dreenagem de abcesso intra oral e





38

**Demais Procedimentos Odontológicos: não cobrem próteses nem

implantes.

O Plano Master dá direito, em caso de internações, à rede hospitalar

CLASSE A

BASE DE CÁLCULO DE RECEITAS E DESPESAS

O custo dos produtos do plano foi apurado a partir da utilização da

tabela THM/AMB_92 com o CH = 0,25. Todo o trabalho posterior foi

pautado na distribuição do número de vidas extraído da clientela potencial.

Com base na capacidade instalada foi possível determinar os receitas com

as contraprestações emitidas, as despesas assistenciais ( eventos

indenizáveis), as reservas técnicas (garantias financeiras) e todos os

custos variáveis.

1.4. Receitas

As contraprestações pecuniárias foram apuradas a partir da

determinação do número de vidas que se pretende conquistar, e

distribuídas de acordo com os produtos descritos no item 1.2. Mercado

Consumidor: Clientela Potencial e Produtos Desenvolvidos, deste relatório.

A receita média ponderada vida/mês foi de R$ 90,88, a receita média

ponderada por usuário /ano foi de: R$ 318,09, no primeiro na; R$ 843.84,

no ano 2, e R$ 928.19 no ano 3. (Projeção das Receitas – Planilha 18 em

anexo)

39

1.5. Garantias Financeiras

A Agência Nacional de Saúde Suplementar – ANS, por

intermédio de Resolução de Diretoria Colegiada – RDC ANS n° 77, de

17/07/2001, estabeleceu critérios de operação a serem observadas pelas

Operadoras de planos de saúde, com objetivo de assegurar aos

consumidores de planos de saúde, garantia de atendimento quando dela

precisarem. Consistem de modo geral, na obrigatoriedade de constituição

de garantias financeiras a serem observadas pelas OPS, nos seguintes

moldes:

Resolução – RDC nº 77, de 17 de julho de
2001

Dispõe sobre os critérios de constituição de
garantias financeiras a serem observados
pelas operadoras de Planos de Assistência à
Saúde – OPS
...................................................................................

“Art. 4º As OPS que iniciaram sua operação
em data anterior à vigência desta norma ou
que venham a iniciar sua operação em data
posterior sujeitar-se-ão, conforme o caso, à
constituição das seguintes garantias
financeiras, para início e continuidade das

40

operações, de acordo com o disposto nesta
Resolução:
l – Capital Mínimo ou Provisão de Operação;

ll- Provisão de Risco;

lll- Provisão para Eventos Ocorridos e Não-
Avisados;
lV- Margem de Solvência;

V- outras provisões técnicas.”.

Nesse sentido , importante avaliar as definições conceituais
de tais indicadores:

1.5.1. Capital Mínimo ou Provisão de Operação, calculado a partir da

multiplicação de um fator variável K, previsto na Tabela A do Anexo l da

Resolução em referência, pelo capital de R$ 3.100.000,00 (três milhões e

cem mil reais). As OPS com fins lucrativos deverão, a qualquer tempo,

manter o Patrimônio Líquido igual ou superior ao Capital Mínimo.

1.5.2. Provisão de Risco, constituída, mensalmente, para garantia de suas

obrigações contratuais, correspondente ao maior dos valores entre as

seguintes hipóteses:

I – cinqüenta por cento das contraprestações líquidas emitidas na

modalidade pré – pagamento;

41

II - média dos eventos indenizáveis líquidos conhecidos na modalidade pré-

pagamento nos últimos doze meses, multiplicando o resultado pelo fator Y

da Tabela B do Anexo l da aludida Resolução;

1.5.3. Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados, constituídas

mensalmente, constantes de Nota Técnica Atuarial de Provisões –NTAP,

conforme metodologia adotada pelo atuário responsável. Requer aprovação

da ANS;

1.5.4. Margem de Solvência.

Reserva suplementar às provisões técnicas, que a operadora

deverá dispor para suportar oscilações das suas operações, devendo ser

correspondente à suficiência do Ativo Líquido para cobrir montante igual

ou maior que os seguintes valores:

I – zero virgula vinte vezes a média anual do total das contraprestações

pecuniárias emitidas líquidas nos últimos trinta e seis meses;

II – zero virgula trinta e três vezes a média anual do total dos Eventos

Indenizáveis Líquidos nos últimos sessenta meses.”.

No caso específico do estudo de viabilidade econômico-

financeira para implantação da Operadora “SAÚDE”, essas garantias ficam

assim constituídas:

42

Capital Mínimo (CM)

Representa o investimento inicial da Operadora, no total de

R$ 104.470.00 (cento e quatro mil, quatrocentos e setenta reais), calculado

de acordo com o mencionado no Art. 5º da supra citada resolução,

conforme Planilha 19, em anexo, e descrição e cálculo no Quadro 1 abaixo:

QUADRO 1- CAPITAL MÍNIMO

Segmento Região de atuação Variável K (*)
Medicina de Grupo – SPP 5 3.37%
(*) Obtido a partir da Tabela A do Anexo l, da RDC 77
CM = R$ 3.100.000,00 x 3.37% = R$ 104.470

Provisão de Risco

Provisão contábil registrada na rubrica Provisões Técnicas no

Passivo, calculado sobre 50% das contraprestações emitidas líquidas, por

representar o maior hipótese entre os valores mencionados no Art. 7º da

RDC 77, conforme Planilha 19 em anexo e descrição e cálculo abaixo:

QUADRO 2- PROVISÃO DE RISCO

ANO Valor médio das Contraprestações emitidas

1 153.974
2 403.358
3 657.230

43

QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E Provisão
para Eventos Ocorridos e Não-Avisados

Como já dito, esta provisão deverá ser definida por intermédio de

metodologia atuarial. Entretanto, para efeito deste estudo, e com

orientação dos consultores atuarial e de planejamento estratégico, esta

provisão foi calculada conforme Planilha 19 e descrição e cálculo abaixo da

seguinte forma:

Média mensal das contraprestações emitidas x 61,5% (percentual

médio estimado dos custos sobre a receita) x 1,5 (prazo médio para o

pagamento)

QUADRO 3 – PROVISÃO PARA EVENTOS OCORRIDOS E NÃO -
AVISADOS

ANO CÁLCULO Valor da Prov.Event.Ocor. e Não-
Avisados
1 R$ 307.948 x 61,5% x 1,5 284.083
2 R$ 806.716 x 61,5% x 1,5 744.195
3 R$ 1.314.460 x 61,5% x 1,5 1.212.589

Em linhas gerais, essa provisão tem o objetivo de estimar o

total de eventos que já ocorreram, mas que não foram avisados. Deverão

ser considerados, na base de cálculo, todos os eventos que já ocorreram,

mas que não foram pagos, embora a definição mencione, tão somente, os

que não foram avisados.

44

Margem de Solvência

Representa apenas um balizador para medir a solvência da

Operadora, não representando provisão contábil ou financeira. Em atenção

a esse indicador a Operadora deve manter o valor do Ativo Líquido nos

parâmetros definidos pela ANS ( incisos II e III do art. 2° da supra citada

Resolução), cuja previsão é de que o Ativo Líquido seja suficiente para

fazer face ao maior resultado entre as médias abaixo apuradas, conforme

Planilha 19 em anexo, e descrição do cálculo abaixo:

QUADRO 4 – MARGEM DE SOLVÊNCIA

ANO 0,20 x Média anual das 0,33 x média anual do total
contraprestações emitidas dos eventos indenizáveis
líquidas nos últimos 36 meses líquidos nos últimos 60 meses Ativo Líquido
1 369.538 180.913 1.153.014
2 1.152.828 937.755 4.005.878
3 1.820.120 1.638.631 8.739.836

Quanto a constituição desta garantias fica evidenciado, após

esclarecimento no Site da ANS link “Perguntas mais freqüentes sobre

garantias financeiras RDC No. 77/01” (em anexo), que estas podem ser

constituídas com ativos que deverão estar vinculadas à ANS e que não

poderão ser alienados. Cabe destacar que as normas de vinculação destes

ativos ainda serão publicadas posteriormente pela ANS.

45

1.6. Corretagem
A despesa com corretagem corresponde a 100% da primeira

prestação paga pelo usuário, que deverá ser repassada ao corretor após a

confirmação do pagamento, ou seja 30 dias após a emissão da

contraprestação. ( Planilha 20 em anexo)

1.7. Custos Assitenciais:

No estudo dos custos assistenciais (eventos indenizáveis) foram

considerados média ponderada das tabelas praticadas no Estado, em

confronto com preços a nível nacional. Para se chegar aos custos

assistenciais envolvidos sistematicamente no presente estudo, foram

calculados as médias de utilização considerando os períodos de carência

por procedimento para a apuração dos prazos médios ponderados: 180 dias

para procedimento cirúrgicos ambulatoriais, tratamentos seriados,

obstetrícia e internamentos, e demais procedimentos 30 dias. No primeiro

ano, para um período de 6 meses, o prazo médio foi de 2,5 meses de

utilização para os procedimentos com carência de 30 dias, 3,5 meses para

procedimentos com carência de 24h, e 1 mês para carência de 90 dias. A

apuração do valor do custo total/ano é obtida a partir da formulação da

seguinte equação: prazo médio ponderado multiplicado pelo custo médio por

usuário e pela capacidade instalada.

Para o segundo ano, os prazos médios ponderados foram de 7,74

meses para procedimentos com 30 dias de carência, 4,42 meses para

procedimento com 180 dias de carência, 8,4 para carência de 24 h e 6,42

para carência de 90 dias. Para o terceiro ano esses prazos foram

46

respectivamente de: 9,59, 7,68, 9,96 e 8,84 meses, adotando a mesma

metodologia de cálculo apresentada acima. Os quadros abaixo demonstram

a apuração dos custos assistenciais/ano: conforme Planilhas 21 e 23 em

anexo e descrição e cálculo abaixo:

1º ano Número de Usuários:
TIPO CUSTO MÉDIO PRAZOS CUSTO CUSTO
POR USUARIO MÉDIOS PARÂMETRO TOTAL ANO
MÊS PONDERADOS (Considerando
carências)
consultas 10.00 2,5
exames 16.00 2,5
internações 12.00 -
proc. cirurg. Ambulatoriais 5.40 -
Trat. Seriados 2.16 -
atend. De emergência 1.80 3,5
insumos ambulatoriais 4.28 3,5
Odontologia total 12,00 1,5
urgência odontologica 1.20 3,5
Total dos eventos indenizáveis
2º ano Número de Usuários:
33.690
TIPO CUSTO PRAZOS CUSTO CUSTO TOTAL
MÉDIO POR MÉDIOS PARÂMETRO ANO (Considerando
USUARIO PONDERADOS carências)
MÊS
Consultas 10.00 7,74 336.902 2.608.084
Exames 16.00 7,74 539.042 4.172.934
Internações 12.00 4,42 404.282 1.787.902
Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 4,42 181.927 804.556
Trat. Seriados 2.16 4,42 72.771 321.822
Atend. De emergência 1.80 8,4 60.642 509.186
Insumos ambulatoriais 4.28 8,40 144.194 1.210.732
Odontologia total 12,00 6,42 202.141 1.298.233
Urgência odontologica 1.20 8,40 20.214 169.729
Total dos eventos idenizáveis 12.883.179

47

ANO 3 Número de usuários : 53.555
TIPO CUSTO PRAZOS CUSTO CUSTO TOTAL
MÉDIO POR MÉDIOS PARÂMETRO ANO
USUARIO PONDERADOS (Considerando
MÊS carências)
Consultas 10.00 9,59 535.557 5.135.427
Exames 16.00 9,59 856,892 8.216.683
Internações 12.00 7,68 642.669 4.937.469
Proc. Cirurg. Ambulatoriais 5.40 7,68 289.201 2.221.861
Trat. Seriados 2.16 7,68 115.680 888.744
Atend. De emergência 1.80 9,96 96.400 960.135
Insumos ambulatoriais 4.28 9,96 229.219 2.282.987
Odontologia total 12,00 8,84 321.335 2.839.559
Urgência odontologica 1.20 9,96 32.133 320.045
Total dos eventos idenizáveis 27.802.911

1.8. Pessoal

Os salários e respectivos encargos sociais referem-se à mão-

de-obra fixa permanente, discriminado salários por cargo/função,

observando a demanda/ano.

Os gastos referentes a despesas com pessoal contratados

será de R$ 325.867 no primeiro ano, R$ 1.210.436 no 2º ano e R$

1.506530 no 3º ano, computando os encargos sociais sobre salários, 13º

salário e férias. Conforme Planilhas 7-B e 22 em anexo .

48

ANO/QUANT.

2. SALÁRIOS (*) Ano 1 Ano 2 Ano 3 TOTAL

CARGO/FUNÇÃO
Superintendente 1 1 1 1
1
GERENCIA ODONTO MÉDICO 1 1 1

CONTAS MÉDICAS
1
Coordenador 1 1 1
10
Auxiliar administrativo 5 10

AUDITORIA DE CONTAS
3
Médico auditor - Interno 2 3
3
Enfermeira aditora - Interna 1 2 3
3
Médico auditor externo 1 3
4
Enfermeira auditora - exeterno 2 4

CREDENCIAMENTO
1
Coordenador 1 1 1
3

GERENCIA OPERACIONAL
1
Gerente 1 1 1

COMERCIAL
1
Coordenador 1 1 1
3

ATENDIMENTO AO CLIENTE
1
Coordenador 1 1 1
6

49

SISTEMA DE INFORMÁTICA
1
Coordenador 1 1 1
2
Supervisor de Sist/Rede 1 2

APOIO ADM/FINANCEIRO
1
Coordenador 1 1 1
3
Assist.adm/finenceiro 2 3
3
Auxiliar administrativo 1 3 3
1
Secretária 1 1 1
1
Aux. De Serv. Gerais 1 1 1

TOTAL 13 38 54 54

1.9. Prestação De Serviços Do Call Center

Nos estudos econômico – financeiro estão previstos a

contratação tercerizada da Empresa Pronto Call Center, pertencente ao

Grupo Rede Bahia, para prestação dos serviços denominada de “Call

Center”.

A ferramenta , Call Center, presta serviço de Atendimento ao

Cliente (SAC), venda de produtos e serviços, cobrança, prospeção (através

do gerenciamento de relatórios), pesquisa de mercado, formação e

atualização de banco de dados, e outros.

Os serviços específicos, a serem oferecidos pela operadora

são concernentes ao suporte de relacionamento com o seu público, de

forma a ampliar a sua efetividade e padronizar procedimentos em sua área

50

de abrangência, registrando consultas e exames e prestando informações

diretamente aos seus beneficiários.

A Central de Informações, receberá ligações de Associados e

Credenciados da operadora para informações diversas, tais como:

coberturas e carências de planos, procedimentos periciáveis, orientações

no preenchimento de formulários de reembolso, solicitação de autorizações

etc.

1.9.1.Dimensionamento Do Serviço

Estão previstos, a estruturação física, pessoal e tecnológica

da Central de Atendimento , na forma a seguir:

QUADRO 6 – DIMENSIONAMENTO DE PESSOAL DO CALL
CENTER

ANO Ponto de Atendimento Ponto de Atendimento Recursos Humanos
Diurno Noturno Alocados
1 2 Posições de 1 Posição de 6 operadoras
Atendimentos (PA) Atendimentos (PA) 04 supervisores
01 coordenador
01 coordenador
01 coordenador

51

O serviço deverá ser DDG, através de um número 0800, em

virtude da área geográfica de abrangência da Empresa. O número 0800

será de propriedade da operadora, sendo direcionadas as ligações para o

Pronto Call Center. Isso permitirá a manutenção deste número para este

serviço no futuro, independente de quem e de onde esteja sendo feito o

atendimento, além de evitar a bi–tributação da tarifa telefônica. Em

oportuno, informamos que a tarifação das ligações recebidas será faturada

diretamente a operadora , (conforme Proposta da Pronto Call Center).

1.10. Taxas De Saúde Suplementar

Para início das atividades é obrigatório sejam pagos pela

empresa determinadas taxas perante à ANS, face o registro da operadora

e dos planos (produtos) a serem comercializados, em atenção aos ditames

normativos emanados das Resoluções de Diretoria Colegiada ANS nos. 05,

06, ambas divulgadas em 22 de Fevereiro de 2001.

O estudo de viabilidade mercadológica demonstrou a

oportunidade de operacionalização de 6 produtos distintos, assim

distribuídos:

a) 2 produtos com cobertura ambulatorial, entre os planos individuais e

coletivos (4 atos);

b) 4 produtos abrangendo o Básico e o Especial, e todos contemplando os

planos individuais e coletivos (16 atos).

52

Somam-se 20 atos ao total, a custo de R$ 20.000,00 (vinte

mil reais), caso sejam registrados todos os produtos apresentados.

Adicionando o registro da Operadora, em valor de R$ 2.000,00 (dois mil

reais), o investimento totaliza R$ 22.000,00 (vinte e dois mil reais),

consoante demonstra a Planilha 24 “Taxas de Registro Provisório de

funcionamento”, em anexo.

A cada trimestre a Operadora deverá pagar à Agência

Nacional de Saúde, Taxa de Saúde Suplementar, correspondente a R$

0,50 da média aritmética do número de usuários no último dia do mês, dos

3 (três) meses que antecederem ao mês do recolhimento. Será considerado

para cada mês o total de usuários auferidos no último dia útil, devendo ser

excluído, para fins de base de cálculo, o total de usuários que completarem

60 anos no trimestre considerado.

Sobre o valor da taxa incidirão abatimentos que dependerão

da área de abrangência geográfica e cobertura assistencial de cada

produto, nos seguintes moldes:

b) desconto fixo de 15%, face abrangência Estadual;

c) desconto de 14%, face o oferecimento de plano assistencial com

cobertura Ambulatorial + Odontologia (A+O);

d) desconto de 2%, face o oferecimento de plano assistencial com

cobertura Ambulatorial + Hospitalar + Obstetrícia + Odontologia

(A+H+OB+O)

53

Vejamos como exemplo, descritivamente, a aplicação dos

descontos concernentes ao Produto 1:

Descrição: Plano Ambulatorial com urgência odontológica

Descontos: 15% + 14% = 29%

R$ 0,50 X 29% = R$ 0,14

R$ 0,50 – R$ 0,14 = R$ 0,36 (VALOR DA TAXA/USUÁRIO COM

DESCONTO NO TRIMESTRE)

QUADRO 7 – MÉDIA DE USUÁRIO NO TRIMESTRE

Meses Total de usuários Usuários com idade Total de usuários a
= ou > que 60 anos ser considerado (com
idade < 60 anos)
Junho 387 39 348
Julho 774 77 697
Agosto 1161 116 1045

Média aritmética = (348 + 697 + 1045)/3 = 697

Cálculo da taxa do trimestre para o Produto I – Ambulatorial I – com
odontologia:

697 (média) x R$ 0,36 (valor da taxa com desconto) = R$ 250,92
(Vide Planilha 25 A e 25 B constante no anexo).

2. ESTRUTURA FINANCEIRA

A estrutura financeira está diretamente relacionada a eficiência

da gestão dos recursos, maximizando a rentabilidade e minimizando os custos.

Neste contexto a administração de capital de giro revela capacidade da

empresa de pagar os seus compromissos pontualmente, assim, essencialmente, a

análise de liquidez das empresas está centrada no estudo detalhado da

composição e magnitude de seus Ativos e Passivos Circulantes, com base nos

dados do balanço reclassificado para análise, conforme o Quadro 8, que deram

origem a quadros subsequentes, denominados de : Planilha 26- Demonstrativo

do Investimento Operacional em Giro, Planilha 27 – Demonstrativo do Capital

Circulante Líquido – CCL; Planilha 28 – Demonstrativo do Capital de Giro Próprio-

CGP e Tabela 29- Demonstrativo do Saldo em Tesouraria.

QUADRO 8- BALANÇO RECLASSIFICADO PARA ANÁLISE

APLICAÇÃO DE RECURSOS ORIGEM DE RECURSOS
ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO – ACF PASSIVO CIRCULANTE ONEROSO- PCO

ATIVO CIRCULANTE CÍCLICO- ACC PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO – PCC

ATIVO NÃO CIRCULANTE –ANC PASSIVO NÃO CIRCULANTE- PNC

ATIVO TOTAL PASSIVO TOTAL

Fonte: FLEURIET, KEHDY e BLANC, 1980.

55

O resumo da estrutura patrimonial da operadora, demonstra a

combinação dos três elementos que compõem a posição de curto prazo da

entidade (CCL,IOG e T). Esses dados, determinam a estrutura financeira

em dado período delineando uma tendência assumida para um horizonte de

tempo mais dilatado , assim como a situação de liquidez e solvência da

entidade em igual momento , mediante a sua evolução no decorrer de

exercícios sucessivos, como mostra o Quadro 9

QUADRO 9 - Resumo da Estrutura Patrimonial Projetada da operadora
ANO IOG CCL CGP TESOURARIA SITUAÇÃO

01 -830.630 -587.847 -597.085 242.783 EXCELENTE

02 -4.837.821 5.723.860 5.691.723 10.561.680 EXCELENTE

03 -10.032.120 19.775.212 19.714.614 29.807.332 EXCELENTE

2.1.Investimento Operacional em Giro – IOG

Fórmula IOG= ACC- PCC

O investimento operacional consiste na avaliação dos

elementos patrimoniais de natureza operacional, que tendem a se renovar

constantemente em função das operações rotineiras. Tendo como principal

função medir a performance da empresa quanto ao equacionamento dos

usos e fontes de recursos decorrentes da sua própria atividade. Este dado

está diretamente ligado ao ciclo financeiro quanto ao equacionamento dos

prazos de recebimentos e pagamentos. De acordo com os dados da

56

projeção das demonstrações, conforme demonstra o quadro acima, a

entidade apresenta IOG negativo nos três, concomitante o saldo em

tesouraria foi positivo, revelando a tendência de recursos disponível para

investimentos em aplicações rentáveis no curto prazo, aplicações estas

conciliadas com prazos para pagamentos a rede credenciada.

A análise dos três períodos analisados demonstram que o Plano

de SAÚDE possui uma situação financeira excelente em razão do alto

nível de liquidez praticada. O IOG negativo (- 830.630; - 4.837.821; -

10.032.120), significa que os passivos ciclicos são superiores aos ativos

ciclicos,, performance econômica que denota a liberação de recursos para

outras aplicações, pois as fontes de recursos estão sendo financiadas

prioritariamente pelas Provisões Técnicas e Débitos de Operações de

Assistência à Saúde, conforme demonstra o anexo representado pelo

(Planilha 26 – Demonstrativo do Investimento Operacional em Giro).

2.2.Capital Circulante Líquido

Fórmula CCL = AC- PC

Os critérios de avaliação financeira evidenciam que quanto

maior for o CCL melhor será a condição de liquidez da empresa. O Capital

Circulante Líquido – CCL tem a função de financiar o Investimento

Operacional em Giro – IOG . O quadro das variáveis indicam que a empresa

não necessita de recursos do Patrimônio Líquido para o giro dos negócios,

57

apresentando-se inclusive negativo, em decorrência do financiamento

Líquido da atividade operacional, mediante as chamadas fontes naturais

(Provisões Técnicas e Débitos de Operações de Assistência à Saúde),

conforme demonstra o anexo representado pela (Planilha 27 –

Demonstrativo do Capital Circulante Líquido – CCL).

2.3.Capital de Giro Próprio

Fórmula CGP = PL – (AP+RLP)

O Capital de Giro Próprio é a parcela do ativo circulante que é

financiada com recursos próprios, isto é, o que sobra do Patrimônio Líquido

após o comprometimento dos recursos com o ativo permanente mais o

realizável a longo prazo.

A análise dos três anos demonstram uma tendência crescente

Capital de Giro Próprio – CGP, evidenciando a existência de recursos

próprios no Ativo Circulante do Plano de SAÚDE, conforme a composição

dos recursos especificados no saldo em tesouraria. ( Planilha 28 –

Capital de Giro Próprio – CGP)

2.4.Saldo em Tesouraria

Fórmula Saldo em Tesouraria= CCL-IOG

58

A variável T- Tesouraria, também obtida da reclassificação das

contas do Ativo e Passivo Circulantes, indica a folga financeira da empresa

quando positiva ou, negativa , a utilização de recursos de terceiros de

curto prazo para financiar as atividades, conforme Planilha 29 –

Demonstrativo do Saldo em Tesouraria e Tabela 30-B Projeção do

Fluxo de Caixa.

O saldo em tesouraria positivo (ver : Quadro 9 - Resumo da

Estrutura Patrimonial da operadora e Planilha 29 ), são constituídas de

35,16% ano 1; 37,13% ano 2 ; e 31,77% ano 3, de recursos oriundos

da liberação de recursos do investimento operacional em giro – IOG e

prioritariamente de 64,84% ano 1; 62,87% ano 2; 68,23% ano 3, de

receitas proveniente do Patrimônio Líquido.

MARGEM DE CONSTITUIÇÃO DO SALDO EM TESOURARIA

ANO IOG Patrimônio Líquido

1 35,16% 64,84%
2 37,13% 62,87%
3 31,77% 68,23%

59

O ESTUDO ECONÔMICO DA
OPERADORA DE SAÚDE

60

II- O ESTUDO ECONÔMICO : ANÁLISE MICROECONÔMICA

O estudo econômico representa a síntese de todo o trabalho

realizado. Nesta abordagem contêm o conjunto de informações produzidas

ao longo dos estudos precedentes, conforme Planilha 31, como também se

realiza a análise do investimento, apresentando os principais indicadores

de desempenho da operadora de SAÚDE, segundo a escola de desempenho

operacional adotada, projetando-se no tempo até o limite do horizonte

temporal de 3 anos.

O estudo econômico é estruturado mediante a abordagem dos

seguintes aspectos:

1. Montagem da estrutura de custos (Planilha 31)

2. Demonstração dos Resultados (Planilha 33)

3. Análise da rentabilidade econômica – Financeira (Planilhas 35 A e 35 B)

1. ESTRUTURA DE CUSTOS

Nos custos segundo o enfoque econômico foram considerados

todos os dispêndios materiais e imateriais a serem realizados. Cabe

ressaltar, que a distribuição dos custos está relacionado diretamente com

a quantidade de vidas a conquistar no ano 1; ano 2 e ano 3 ( utilização da

capacidade produtiva) da operadora de SAÚDE.

61

Na Planilha 31- Estrutura de Custos e Despesas, são

demonstrados os custos fixos1 e os custos variáveis utilizados para o

cálculo dos indicadores estáticos .

2. Demonstração dos Resultados

Na Planilha 33, até o item “Capacidade de Pagamento Líquida”,

nada há o que comentar, tendo em vista, que trabalha-se com o

Demonstrativo de Resultados clássico. A partir de então, são necessários

os seguintes esclarecimentos:

e) IMPOSTOS (Planilhas 22 e 33)

O Governo federal, por meio da Medida Provisória no. 2.158 –

35, de 24 de Agosto último alterou a legislação relativa ao PIS/PASEP,

Cofins e Imposto de Renda - Pessoa Jurídica.

A importância da matéria é que ficou permitido, às operadoras

de planos privados de assistência à saúde, deduzir da base de cálculo das

contribuições sociais relativas aos PIS/PASEP, Cofins, devidos a partir de

1º De dezembro de 2001, as despesas efetivamente realizadas referentes

às co – responsabilidades cedidas, a parcela das contraprestações

pecuniárias destinadas à constituição de provisões técnicas e o valor

referente às indenizações correspondentes aos eventos ocorridos,

1
Custos Fixos: aqueles que permanecerão constantes, sem variações em uma determinada escala de prestação de serviços de saúde
privado, e também, espaço de tempo.

62

efetivamente pago, deduzindo das importâncias recebidas a título de

transferência de responsabilidade. Essa permissibilidade legal ficou

inserida no artigo 2º da citada Medida Provisória no. 2.158-35, que altera o

artigo 3º da Lei no. 9.718, de 27 de novembro de 1998.

O artigo 83 da mesma medida provisória também estabelece

que, para efeito da apuração do lucro real e da base de cálculo da

contribuição social sobre o lucro líquido, as mesmas operadoras poderão

deduzir o valor das provisões técnicas.

2.2.Depreciação

Constitui um custo não – caixa no valor total de R$ 30.261 ano

1, R$ 60.522 ano 2, e R$ 60.522 ano 3, conforme demonstração da Planilha

34 , em anexo. Por não constituírem dispêndios efetivos, são fontes de

fundos para a empresa. Assim sendo, serão desconsiderados dos custos

para o cálculo correto do IR e da contribuição social e retornaram como

adição ao lucro líquido, conforme ilustra a Planilha 33 – Demonstração de

Resultados).

2.3.Amortização Do Diferido

A amortização do diferido constante no projeto, constitui um

custo não – caixa no valor total de R$ 226.065. Representa a reposição

gradativa dos gastos realizados para os gastos de implantação e pré –

63

operação do empreendimento na organização e eventuais; despesas fiscais

e de transportes; estudos e projetos; administração do projeto; despesas

financeiras na execução do projeto e gastos da pré – operação. ( ver

Planilha 1 - Investimento).

Amortização do Diferido conforme demonstração do cálculo

abaixo, são custos não caixa. Por não constituírem dispêndios efetivos, são

fontes de fundos para a empresa. São desconsiderados para o cálculo

correto do IR e da contribuição social e retornaram como adição ao lucro

líquido, calculo no valor R$ 45.213 no ano 1; R$ 90.426 no ano 2 e

R$ 90.426 no ano 3.

O cálculo da amortização do diferido constante na planilha de

Custos e Despesas e no Balanço Patrimonial - Ativo Permanente foi feito de

acordo às normas da lei 6.404/76 ( Parágrafo 3 º do ar. 183) que

estabelece um prazo máximo de 10 anos para a sua efetivação da data de

início efetivo de operação do empreendimento. Nos projetos trabalha-se

com a amortização do diferido em prazos de até 5 anos ( 19,59% a . a). No

projeto ”SAÚDE” essa rubrica calculou- se da seguinte forma:

R$ 226.065 : 30 meses (período de junho/ano 1 a dezembro ano3) =

7.535,50 / mês

Amortização no 1º ano = R$ 7.535,50 x 6 = R$ 45.213,00 ( constante na

Planilha 31- Estrutura de custo e despesas : custos administrativos).

64

Saldo do diferido no 1º ano R$ 226.065 - R$ 45.213,00 = 180.852,00

( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

Amortização no 2º ano = R$ 7.535,50 x 12 = R$ 90.426,00 ( constante na


Saldo do diferido no 2 º ano R$ 180.852,00 – 90.426,00 = R$ 90.426,00

( constante Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

Saldo do diferido no 3º ano R$ 7.535,50 X 12 = 90.426,00 ( constante na


Amortização no 2º ano R$ 90.426,00 – 90.426,00 = R$ 0,00 ( constante

Planilha 32 na rubrica do Ativo Permanente).

3. ANÁLISE DA RENTABILIDADE ECONÔMICA : INDICADORES

ESTÁTICOS E DINÂMICOS

O exame do empreendimento sob o ponto de vista da iniciativa

privada tem sido realizado com maior ênfase nos projetos convencionais.

Nesse sentido, trabalha-se com dois conjuntos distintos de indicadores que

entre si se completam. O primeiro conjunto refere-se a indicadores

estáticos. Assim denominados por representarem “cortes” da situação da

empresa examinada para um determinado nível em um dado momento. O

segundo conjunto refere-se a indicadores dinâmicos porque tomam como

65

referencial o valor do dinheiro no tempo, medido pelo seu preço ( a taxa de

juros)

3.1. Indicadores Estáticos

3.1.1.Ponto de Equilíbrio Econômico

Fórmula PE= CF X 100

ROL - CV

Fórmula PEf= CF

RMÉ- CVmé

Os percentuais encontrados demonstram, que no primeiro ano

de funcionamento da operadora de Saúde, quando o mesmo atingir 40,16%

da sua capacidade ocupada, correspondente a 4.665 vidas, os custos se

igualarão às receitas geradas, permitindo, a partir deste nível de ocupação,

a apuração do lucro.

Como se constata, nos anos subsequentes, a operadora de

Saúde, passará a utilizar margens de 19,86%; e 28,48%, portanto menos

elevadas da capacidade instalada inicial. Desta forma, como se observa nos

índices de ponto de equilíbrio econômico , a operadora de SAÚDE , obterá

lucro sempre que operar em níveis superiores a esses margens definidas no

66

ano 2; 19,86% no ano 2; e 28,48 % no ano 3 da utilização da meta definida

na Planilha 11 - Clientela Potencial. Cabe ressaltar, porém, que se

trabalhar abaixo destes níveis operacionais estará operando com prejuízo.

Para obter lucro, a empresa terá que conquistar um nicho de

mercado superior ao correspondente de 4.665 vidas no ano 1; 4.385

vidas no ano 2 e 5.658 vidas no ano 3, aliado a receitas acima de

1.204.487; 4.165.413 e 11.342.867, respectivamente. Ainda nesse

contexto, conquistando quantidades inferiores de vida, dar-se-á prejuízo.

3.1.2. Ponto de Equilíbrio Caixa (PEcx)

Fórmula Pecxf= CF- CNCX

RMÉ- CVmé

Fórmula Pecx= CF- CNCX X 100
ROL - CV

Para operar em condições que possibilitem as entradas de

caixa se igualarem às saídas de caixa, a operadora, no ano 01, deverá

conquistar, 34,83% das vidas existentes , no mercado Estadual, que

corresponde a 4.046 vidas.

67

A partir desta meta operacional, acima mencionada, existirá

saldo positivo de caixa (saldo de tesouraria), para fazer face aos

compromissos assumidos pela operadora, quando essa disponibilizar da:

Quantia mínima

Ano 1 - R$ 799.963 (setecentos e noventa e nove mil, novecentos e

sessenta e três reais);

Ano 2 - R$ 2.250.524( dois milhões, duzentos e cinqüenta mil, quinhentos

e vinte e quatro reais);

Ano 3- R$ 7.350.729 ( sete milhões, trezentos e cinqüenta mil, setecentos

e vinte e nove reais);

Quantia máxima ( ver Planilhas 29 de 30B)

Ano 1 - R$ 2.296.764 (dois milhões, duzentos e noventa e seis mil,

setecentos e sessenta e quatro reais);

Ano 2- R$ 11.331.942 ( onze milhões, trezentos e trinta e hum mil,

novecentos e quarenta e dois reais);

Ano 3- R$ 25.810.145 (vinte e cinco milhões oitocentos e dez mil cento e

quarenta e cinco reias).

Abaixo desse limites, faltará dinheiro para pagar os

compromissos. Cabe ressaltar, que são parâmetros similares que definem a

68

margem de solvência definidas pela ANS ( RDC 77, incisos II e III do art.

2º )

Estima-se nos anos subsequentes, que a Operadora venha a

utilizar percentuais de Ponto de Equilíbrio de Caixa de 17,97% e 27,43%,

portanto menos elevados, que possibilitarão as entradas de caixa se

igualarem às saídas ( ponto de equilíbrio). Cabe ressaltar que, para dispor

de saldo positivo em caixa , a operadora deverá ter como meta

mercadológica mínima - a conquista de potencial clientela correspondente,

no 2º ano, a 3.965,83 vidas e, no 3ºano, a 5.448 vidas. Cabe ressaltar,

porém, que se trabalhar abaixo destes níveis operacionais, faltará

dinheiro oriundos de recursos próprios e de fontes naturais para pagar os

compromissos.

O exame do Ponto de Equilíbrio Econômico e de Caixa permite

constatar que, quanto menores forem os custos fixos, maior será a

flexibilidade operacional da empresa em análise.

O ponto de equilíbrio é demonstrado, graficamente, nas

figuras 1;2;3 e 4, constantes no Anexo .

3.1.3. Índices De Liquidez ( Tabela 36)

3.1.3.1.Liquidez Corrente

Fórmula Liquidez Corrente= Ativo circulante /Passivo Circulante

69

Com um índice de liquidez corrente de 2,12%; 2,18% e 2,51,%

podemos afirmar que para cada real que o Plano de Saúde deve pagar no

curto prazo, possui 2,12; 2,18; e 2,51 em dinheiro mais bens e direitos

realizáveis no próximo exercício comparado com as suas dívidas a serem

pagas no mesmo período

3.1.3.2.Liquidez Geral

Fórmula Liquidez Geral= Ativo Circ.+ Real. a L. Prazo/Passivo Circ.+ Ex. a L. Prazo

Os índices de liquidez encontrados de 2,12% no ano 1;

2,18% no ano 2 e 2,51 % no ano 3, indicam , o quanto, a operadora

deverá possuir em dinheiro, bens e direitos realizáveis a curto prazo e a

longo prazo, para fazer face as suas dívidas totais. Cabe destacar que a

liquidez geral é o oposto da imobilização do patrimônio Líquido, no sentido

de que quando um deles cresce, o outro decresce. ( ver Demonstrativo

Contábil).

3.1.3.3.Retorno Sobre o Patrimônio Líquido

Fórmula RET. S/ PAT. LÍQ.= LUCRO LÍQUIDO/ PAT. LIQ - L. LÍQUIDO

Os percentuais previstos em torno de 30,72% no ano 1;

279,65% no ano 2 e 141,69% no ano 3, representam o lucro que os

proprietários da operadora de SAÚDE obterão em relação aos seus

investimentos.

70

3.1.3.4.Rentabilidade Das Vendas

Fórmula LUCRO LÍQUIDO/VENDAS LÍQUIDAS

Os percentuais de lucros que a operadora deverá obter em relação

ao faturamento anual estão previstos em torno de 20,40%; no ano 1;

29,5% no ano 2 e 28,% no ano 3 .

3.1.3.5.Giro do Ativo

Fórmula GIRO DO ATIVO = VENDAS LÍQUIDAS/ATIVOS TOTAIS

Nos períodos analisados, esse índice estabelece uma relação de

38,86% ano 1; 64,5% ano 2; e 52,8% ano 3 entre as vendas efetuadas

no período e os investimentos totais da empresa. A interpretação isolada

do índice de giro das vendas é no sentido de quanto maior, melhor,

indicando o nível de eficiência com que são utilizados os investimentos da

Projeto de SAÚDE.

3.1.3.6.Retorno Sobre o Ativo

Fórmula LUCRO LÍQUIDO / ATIVO TOTAL

O retorno sobre o investimento total previsto em

R$ 2.036.463 permite uma lucratividade da operadora de SAÚDE, em

torno de 14,01% no ano 1; 40,7% ano 2; e 35,1% ano 3,

71

respectivamente, caracterizando-se o lucro como espécie de prêmio pelo

risco assumido no empreendimento.

3.2. Indicadores Dinâmicos (Tabela 35-A)

São ditos dinâmicos, pois nos cálculos são considerados o valor

do dinheiro no tempo, onde os preços são expressos pela taxa de juros de

19,59% ao ano, num prazo de 3 (três anos). Encontram-se assim

distribuídos:

3.2.1. Valor Presente Líquido (VPL)

O fluxo de caixa foi projetado para 3 anos, calculado com

base numa Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 19,59% ao ano,

relativamente ao valor do investimento de R$ 2.036.463 (dois milhões,

trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três reais).

Com base nesses dados, identificou-se saldo líquido positivo de

R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta, trezentos e noventa e

seis reais), atualizado do fluxo de receitas e do investimento do projeto,

que garante a viabilidade econômica - financeira, indicando a realização de

ganho financeiro, se o fluxo de caixa projetado se realizar conforme

previsto.

72

3.2.2.Taxa Interna de Retorno

A taxa interna de retorno, indica a que taxa de desconto, o

fluxo de caixa paga ( zerando ) o investimento efetuado. Por esta razão a

sua aplicação deve ser associada a taxa de atratividade do mercado.2

Supondo Taxa Mínima de Atratividade de 19,59% aa., e

comparando a mesma com a Taxa Interna do Projeto, estimada em

136,01% aa., o empreendimento é considerado viável, vez que a Taxa

Interna de Retorno -TIR supera a Taxa de Mercado.

Em oportuno, destacamos que quanto menor for a Taxa Mínima

de Atratividade maior será o Valor Presente Líquido, enquanto que , quanto

maior for essa taxa menor será o VPL. ( tabela 35-A Coeficientes

Dinâmicos)

3.2.3.Prazo de Retorno de Investimento (“PAY – BACK”)

Segundo dados analisados, os recursos a serem investidos no

empreendimento, R$ 2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil,

quatrocentos e sessenta e três reais), serão totalmente recuperados pelos

seus investidores no prazo de 1 ano 4 meses e 25 dias. Dessa forma, serão

recuperados 22,02%% do investimento no ano 1 e o restante no ano 2, que

representa 77,98% das disponibilidades líquidas para fazer face ao

2
A taxa de atratividade do mercado (TAM) constitui o custo de oportunidade do capital. É aquela entre
as diversas taxas que estão sendo praticadas pelos investidores no mercado, que oferece a melhor
remuneração do capital investido.

73

investimento. (Planilha 1- Investimento Total) ( Planilha 35-A Coeficientes

Dinâmicos)

3.2.4.Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos Totais

Investidos ( TMD)

O coeficiente obtido entre o valor presente líquido (VPL) das

entradas e o valor presente líquido ( VPL) das saídas do investimento a

serem realizados pela operadora de SAÚDE, descontada a uma taxa de

19,59% aa. Cabe destacar, que para efeito do cálculo desse índice, o

investimento total não foi descontado por já se encontrarem no valor atual.

O cálculo da Taxa Média de Retorno Descontado dos Recursos

Totais Investidos ( TMD) , revela que os ganhos produzidos pelo projeto

são 13,08 vezes maiores do que os recursos totais aplicados para a sua

execução.

III- CONCLUSÃO

A partir do exame minucioso de todos os aspectos relevantes

que envolverão a implantação da operadora de SAÚDE conclui-se, a luz da

análise dos índices econômicos - financeiros, que o empreendimento de R$

2.036.463 (dois milhões, trinta e seis mil, quatrocentos e sessenta e três

reais), bancado inteiramente com recursos próprios, é viável, desde que

implementado dentro das estimativas de receitas e custos previstos neste

estudo. Dentre os diversos índices analisados, destaca-se o ganho

74

financeiro de R$ 8.482.925 (oito milhões, quatrocentos e oitenta,

trezentos e noventa e seis reais) em relação ao investimento a ser feito, e

uma TIR de 136,01% aa, acima da taxa mínima atratividade escolhida de

19,59% ano , demonstrando que o investimento a ser feito apresenta

rentabilidade superior a taxa média de captação de recursos no mercado

financeiro, numa expectativa de retorno do empreendimento no prazo de 1

ano 4 meses e 25 dias.

PLANILHA 1 - INVESTIMENTO

1. INVESTIMENTO FIXO 547.156

1.1. Imobilizações Técnicas 321.091
1.1.1. Móveis e Utensílios 20.127
1.1.2. Utensílios Médicos 2.482
1.1.3. Instalações
2 reatores 4.000
3 Firewal 1.000
Instalação do Link Embratel 1.200
Linhas Telefônicas 150
Fax Mod Sharp 509
Aparelhos Telefônicos 140
Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3.327
Esmaltec Gelágua 279
TV Philips 20 P Mod 424 499
1.1.4. Equipamentos de Informática 20.229
1.1.5. Marcas e Patentes 1.623
1.1.6.Tecnologia - Sistemas (SofWare de Gestão)
Finanças 42.480
Tecnologia / Integrada 3.428
Gestão de Plano de Saúde 25.000
Gerencia de Projeto 20.140
Assessoria de Implantação 146.560
WINDOW 2000 PRO OEM 5.115
WINDOWS MILLENIUM OEM 304
Impostos de 8,65 s/ os sistemas de gestão 22.499
1.1.6. Callcenter

1.2. Gastos de Implantações e Pré Operacionais 226.065
1.2.1. Organização e Eventuais 202
1.2.2. Despesas de Transportes 5.931
1.2.3.Despesas de Hospedagem 1.363
1.2.3. Despesas de Alimentação 686
1.2.4. Taxas com Registro - ANS 22.000
1.2.5.Cartões Magnéticos 21.422
1.2.6.Estudos, Projetos e Consultoria
Elaboração do Projeto 40.000
Midia e Produção 81.050
QUADRO DE INVESTIMENTO
Consutoria Contábil

Planilha 1-Investimento

Consultoria Contábil: Escrita Contábil 1.951
Consultoria Contábil : Constituição da Pessoa Jurídica 680
Despesas com Taxas e outros Serviços 600
Consutoria de Recursos Humanos
Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados levantados 2.880
Recrutamento 500
Seleção de Pessoal 3.400
Workshop - Degelo de Valores 2.400
Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000
Programa de Qualidade no Atendimento 2.000
Consultoria Médica
Consultoria de Impl. de Serv. de Auditoria Médica, de Enfermagem,
de Qualidade e Pericia Médica 2.500
Consultoria Atuarial
Nota Técnica 3.500
Consultoria Juridica
Assessoria Juridica - Regulamento 30.000
2. CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307

3. INVESTIMENTO TOTAL 2.036.463

3.1.FONTES
RECURSOS PRÓPRIOS 2.036.463
RECURSOS DE TERCEIROS -

Planilha 1-Investimento

PLANILHA 2- MOVÉIS E UTENSÍLIOS
TIPO/MODELO QUANTIDADE PREÇO ( UN) PREÇO TOTAL
Mesas com superfície angular 90 graus tampo em MDF de 25 mm de
espessura com design orgânico e ergonômico revestido em ambas as
faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas arredondadas de
mesma cor material, com furos no tampo com acabamento em PVC na cor
marrom. 9 496 4.460
Armário fechado médio corpo em aglomerado de 18 mm de espessura
revestido em ambas as faces com laminado na cor ovo. Tampo superior
em MDF de 25 mm de espessura revestido em ambas as faces com resina
poliuretânica na cor ovo 9 381 3.429
Gaveteiro fixo com 1 gaveta 9 76 682
Conexão em forma de gota em MDF de 25 mm de espessura revestida em
ambas as faces com resina poliuretânica na cor ovo com bordas
arredondadas de mesma cor do material, tampo apoiado em coluna
estrutura tubular em aço fosfatizado pintado 1 233 5.600
Gaveteiro pedestal volante com 4 gavetas, corpo em aglomerado com 18
mm de espessura revestido em laminado melaminado na cor ovo com
tampo superior e face frontal das gavetas em MDF de 18 m de
espessura, revestidos com resina poliuretânica na cor ovo 1 329 329
Cadeiras fixas 9 0
Cadeira Secretária Espuma Injetada 15 125 1.875
Potrona Executiva com braço reclinável 3 280 840
Mesa de reunião 1 440 440
Porta de Vidro 1 855 855
Cestas de Lixo C/ Pedal 8 19 148

Mov.Utens.>Maq.Equip>Instal.

Quadro de Avisos de Cortiça 90x100 1 55 55
Frigobar Compacto 120 Litros 1 449 449
Cafeteira Mod Arno 1 99 99
Garrafa Térmica Mod. Aladin 2 13 26
Fichários Mod. 4x6 3 34 102
Persianas 3 190 570
Máquina de Calcular 1 120 120
Relógio de Parede Mod. Quartez 1 47 47
TOTAL 79 4.239 20.127

PLANILHA 3 - UTENSÍLIOS MÉDICOS
Lanterna Mod. Cometa 1 12 12
Cad. Rodas nylom M 2000 CDS , Pneu traseiro grande 1 235 235
Maca para exames Marca Sócrates 1 148 148
Escada para cama de exames 1 42 42
Estetoscópio Littmann Classic 1 435 435
Otoscópio Welch Allyn 1 260 260
Armário c/ 2 portas 1 725 725
Termômetro Clínico 5 5 25
Mesa digitalizadora 1 600 600
TOTAL 13 2.462 2.482


PLANILHA 4 - INSTALAÇÕES
Linhas Telefônicas 2 75 150
Roteadores (Embratel) 2 2.000 4.000
Firewall (Embratel) 1 1.000 1.000
Link Embratel (instalação) 1 1.200 1.200
Fax Mod Sharp 1 509 509
Aparelhos Telefônicos 4 35 140
Aparelhos de ar condicionado Cônsul 3 1.109 3.327
Esmaltec Gelágua 1 279 279
TV Philips 20 P Mod 424 1 499 499
TOTAL 16 6.706 11.104

TOTAL GERAL 13.407 33.713


PLANILHA 5. - EQUIPAMENTO DE PROCESSAMENTO DE DADOS
TIPO/MODELO QUANT. PREÇO- UN PREÇO TOTAL
Zip Drive Externo 100 MB Iomega 020066 1 330 330
Petium III 733 MHZ c/ fax 56 K 12 668 8.016
128 MB de RAM 12 71 852
Monitor 15 12 319 3.828
HD 20.0 GB IDE 12 273 3.276
Kit 52X OEM CD ROM e CAIXA DE SOM 12 114 1.368
HP DESKJET 840C 1 369 369
CABO PARA IMPRESSORA 1 4 4
Gravador de CD Ide Interno 1 320 320
No Break 2.0 KVA 1 998 998
Estabilizador 1.0 KVA 12 28 336
Mouse 12 14 168
Scaner Hp 3.200 1 260 260
Tela p/ monitor 12 9 103

TOTAL 102 3.777 20.229

EQUIP. PROC.DADOS

PLANILHA 6- MARCAS E PATENTES QUANT. VLR. UNIT. TOTAL
Home Page - Criação e Desenvolvimento de Home Page 1 1.200 1.200
Domínio Virtual 1 123 123
E-Net 12 25 300
TOTAL 14 1.348 1.623

TOTAL GERAL 5.125 21.852

EQUIP. PROC.DADOS

PLANILHA 7 - FORNECEDORES DE SOFWARE APROPRIAÇÃO / ANO
EMPRESAS/FOR Licença de manutenção
Módulos nr horas NECEDORAS Uso mensal Investimento ANO 1 ANO 2 ANO 3
Finanças Datasul 42.480 1.062 42.480 6.372 12.744 12.744
Tecnologia / Integrada 3.428 86 3.428 514 1.029 1.029
taxa anual 5% Lic. De Uso Progress (*) 2.295 2.295 2.295 2.295
Gestão de Plano de Saúde Serious 25.000 900 25.000 5.400 10.800 10.800
Gerencia de Projeto 212 20.140 20.140
Assessoria de Implantação 1832 146.560 146.560
WINDOW 2000 PRO OEM 5.115 5.115
WINDOWS MILLENIUM OEM 304 304
Link VPN 128 Kbps 2 pontos 2.000 12.000 24.000 24.000
TOTAL S/ Impostos 245.323 4048 243.027 26.582 50.868 50.868
TOTAL CONSIDERANDO 8,65%
DE IMPOSTOS 268.553 4.242 265.527 27.962 53.412 53.412

(*) taxa anual

RESUMO COM OS GASTOS IMPLANTAÇÃO DOS SISTEMA / ANO

Sofware Página 1

PLANILHA 8 - PESSOAL HONORÁRIOS
TOTAL VALOR VALOR
TOTAL ANO 2 TOTAL ANO 3
ANO 1 UNITÁRIO UNITÁRIO
MESES
1.CONSULTORIAS
Gastos Pré - Operacionais - Elaboração do Projeto 48.182
Organização e Eventuais 202
Despesas de Transportes 5.931
Despesas de Hospedagem 1.363
Despesas de Alimentação 686
Elaboração do Projeto 40.000
Consultoria de Publicidade e Propaganda 81.050 40.525 40.525
Consutoria Contábil
Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 12 1.080 12.960 1.080 12.960
Consutoria de Recursos Humanos
Confecção do Perfil dos Cargos , compilação de dados
levantados 2.880
Recrutamento 500
Seleção de Pessoal 3.400
Workshop - Degelo de Valores 2.400
Treinamento - Desenvolvimento de Equipes de Trabalho 3.000
Manutenção anual 12 800 9.600 800 9.600
Programa de Qualidade no Atendimento 2.000
Pericia e Auditoria Médica
Auditoria Médica 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000
Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 16.000 12 2.000 24.000 2.000 24.000
Implantação de Serviços de Auditoria Médica, de
Enfermagem, de Qualidade e Pericia Médica 2.500
Corretagem (**) 427.732 12 855.463 855.463
Consultoria Juridica
Assessoria Juridica - Regulamento 30.000

Pessoal

Assessoria Tecnica - Juridica : Contrato de
Manutenção 12.000 12 3.000 36.000 3.000 36.000
SOFTWARE
Finanças 6.372 12 1.163 13.951 1.163 13.951
Tecnologia / Integrada 514 12 94 1.126 94 1.126
taxa anual 5% Lic. De Uso 2.295 2.513 2.295 2.513 2.513
Gestão de Plano de Saúde 5.400 12 985 11.823 985 11.823
Consultoria : Avaliação Técnica Atuarial 10.658 10.658
Consultoria Financeira - SIG 14.700 12 2.940 35.280 2.940 35.280
Implantação do Projeto BANESE SAÚDE 0 0 0
TOTAL 734.986 16.574 1.077.680 16.574 1.037.373
TOTAL VALOR VALOR
TOTAL ANO 2 TOTAL ANO3
2. SALÁRIOS (*) ANO 1 MESES UNITÁRIO UNITÁRIO
Secretária 4.800 12 600 7.200 600 7.200
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 6.000 12 250 9.000 250 9.000
Recepcionaista - Diretoria (1) 2.000 12 250 3.000 250 3.000
Auxiliar de Contabilidade (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600
Estagiário de Informática - Programador (2) 4.800 12 300 7.200 300 7.200
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 4.400 12 550 6.600 550 6.600
Atendente Geral ( 2) 1.440 12 180 2.160 180 2.160
TOTAL 27.840 2.680 41.760 2.680 41.760

TOTAL BASE DE BASE DE
2.1. Vale Transportes (*) ANO 1 MESES CÁLCULO CÁLCULO

Secretária 160 12 600 64 600 64
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 816 12 250 696 250 696
Recepcionaista - Diretoria (1) 273 12 250 232 250 232
Auxiliar de Contabilidade (1) 177 12 550 88 550 88
Estagiário de Informática - Programador (2) 512 12 300 416 300 416
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 176 12 550 88 550 88
Atendente Geral ( 2) 646 12 180 618 180 618

Pessoal

TOTAL 2.760 2.680 2.202 2.680 2.202
TOTAL VALOR VALOR
2. 2.Vale Alimentação ANO 1 MESES UNITÁRIO UNITÁRIO
Secretária 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 3.432 12 143 5.148 143 5.148
Recepcionaista - Diretoria (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Estagiário de Informática - Programador (2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.144 12 143 1.716 143 1.716
Atendente Geral ( 2) 2.288 12 143 3.432 143 3.432
TOTAL 12.584 1.001 18.876 1.001 18.876

TOTAL CONSULTORIAS 734.986 1.077.680 1.037.373

TOTAL DESP. SALÁRIOS 43.184,40 62.837,60 62.837,60

TOTAL GERAL 778.171 1.140.518 1.100.210
Notas Explicativas
(*) Ano 1 : Salário Projetado para 8 meses
(**) a corretagem do ano 1 foi projetada para um período de 8 meses, considerando o ínicio das atividades e o número
de vidas conquistadas mês.

Pessoal

PLANILHA 9 - MÍDIA E PRODUÇÃO

Mídia Eletronica

TV
emissoras valores

TV Sergipe 25.000,00
TV Atalaia 10.000,00
TV Cidade - Canal 20 (Cabo) 3.000,00

Sub- Total 38.000,00
RÁDIO
emissoras valores

Delmar FM 1.700,00
Liberdade FM 1.800,00
Ilha FM 1.200,00
Jornal AM 1.500,00
Lagamar (Lagarto) 800,00
Princesa da Serra (Itabaiana) 600,00
101.05 (Estância) 500,00
Imperatriz (Tóbias Barreto) 500,00
102.9 (Propriá) 500,00

Sub- Total 9.100,00
INTERNET
Portal Serviços valores
Infonet Baner 500,00
Sub- Total 500,00

Mídia Impressa
REVISTA
Veículo Formato valores
Sergipe S/A 1 página 1.250,00
Sub- Total 1.250,00
JORNAL
Veículo Formato valores
Cinfom 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00
Jornal da cidade 1 pag. Cor x 2 edições 5.000,00

Midia e Produção


Mídia Extensiva
Outdoor (50% policromia)
Empresa Quantidade valores
Sergipe S/A 10 placas 12.300,00
Nota explicativa: 3 (três) bi semanas

Material Gráfico
Especificação Quantidade valores
Folder 40.000 3.500,00
Lâmina 60.000 2.000,00
Banner 30 3.000,00
Sub- Total 8.500,00
Material de Promoção e Vendas
Especificação Quantidade valores
Camisas 200 1.400,00
Sub- Total 1.400,00

TOTAL DO INVESTIMENTO 81.050,00

Midia e Produção

PLANILHA 10 - OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
ANO 1 ANO 2 ANO 3
VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
TIPO QUANT. QUANT. QUANT. VALOR TOTAL
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT.
Carteirinhas 11.617 0,40 4.647 22.073 0,40 8.829 19.866 0 7.946
Livro de Credenciamento 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Desp.com cobrança 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Desp. Com Encargos Sociais 11.617 0 22.073 0 19.866 0
Stoploss 11.617 1,50 17.426 22.073 1,50 33.109 19.866 2 29.798
Prov. De Risco de Cred. Duvidosos
TOTAL 22.073 41.938 37.745

OUTRAS DESP. OPERACIONAIS

PLANILHA 11 - CLIENTELA POTENCIAL
Famílias com renda mensal maior que 2 salários mínimos
146.979
Número de vidas (4 x famílias) 587.916
possuidores de planos privados 195.570
Vidas pertencentes ao IPES 160.000
Vidas disponíveis a serem conquistadas no mercado 232.346
METAS

ANO 1 margem Nr. Vidas

conquistar 5% das vidas disponíveis no mercado 5,00% 11.617
média/mês usuários 6 1.936
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência
Odontológica 20,00% 2.323
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia
total 20,00% 2.323
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com
urgência odontológica 15,00% 1.743
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com
urgência odontológica e odontologia preventiva. 15,00% 1.743
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com
odontológia total 15,00% 1.743
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia 15,00% 1.743

conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no
mercado 10,00% 22.073

total 20,00% 4.415

definição do produto


conquistar 10% das vidas remanescentes disponíveis no
mercado 10,00% 19.866

total 20,00% 3.973

53.556

definição do produto

PLANILHA 18 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS

ANO 1 meta/ano 11.617
meta/mês 1.936

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica
margem 20,00%
meta/mês para o produto 387
faixa etária usuários básico total básico total da receita
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13
receita média ponderada/usuário 42,53 - 46,96

PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total
margem 20,00%
0 a 17 30,00% 38,58 4.482,41 4.482,41
18 a 29 20,00% 49,74 3.852,36 3.852,36
30 a 39 18,00% 59,78 4.167,04 4.167,04
40 a 49 13,00% 77,19 3.885,71 3.885,71
50 a 59 9,00% 95,46 3.327,03 3.327,03
60 a 69 6,00% 115,26 2.678,02 2.678,02
70 ou + 4,00% 135,06 2.092,01 2.092,01
TOTAL 100,00% 24.484,58 24.484,58

PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência odontológica
margem 15,00%
faixa etária usuários básico especial total básico total especial total da receita
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 3.064,52
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 3.064,52
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 3.585,49
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 3.625,33
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 3.262,80
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 2.719,00
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 2.175,20
TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 21.496,87
receita média ponderada/usuário 67,91 88,28 74,02

PRODUTO 4-
Plano Básico
II e Especial
margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.341,92 1.304,78 3.646,70
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 3.452,64
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 3.934,80
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 3.877,61
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 3.437,45
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 2.835,43
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 2.252,82

memoria de cálculo das receitas

TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 23.437,45

PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia total
margem 15,00%
0 a 17 30,00% 50,65 65,84 3.089,05 1.721,04 4.810,10
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 4.228,24
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 4.632,84
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 4.381,75
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 3.786,47
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 3.068,11
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 2.407,94
TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 27.315,45

PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia
margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.820,05 2.128,31 5.948,36
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 5.229,01
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 5.729,22
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 5.418,82
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 4.682,61
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 3.794,16
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 2.977,66
TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 33.779,84

QUADRO RESUMO DAS RECEITAS/MÊS - ANO 1

PRODUTO BASICO ESPECIAL TOTAL
1 16.469,63 - 18.184,13
2 24.484,58 - 24.484,58
3 13.805,33 7.691,54 21.496,87
4 15.051,57 8.385,88 23.437,45
5 17.542,03 9.773,42 27.315,45
6 21.693,47 12.086,36 33.779,84
TOTAL 109.046,61 37.937,20 148.698,31
receita média por vida 76,798385

NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617

vidas a meses de receita
Mês Meta
conquitar pagamento projetada/ano
janeiro 0,00% 12
fevereiro 0,00% 11
março 0,00% 10
abril 0,00% 9
maio 0,00% 8
junho 0,00% 7
julho 16,67% 1.936 6 892.189,88
agosto 16,67% 1.936 5 743.491,57
setembro 16,67% 1.936 4 594.793,25


outubro 16,67% 1.936 3 446.094,94
novembro 16,67% 1.936 2 297.396,63
dezembro 16,67% 1.936 1 148.698,31
total 100,00% 11.617 78 3.122.664,57
receita média ponderada/usuário 268,79

mês 1.839

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 38,58 4.258,29 4.258,29
18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 3.659,74
30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 3.958,69
40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 3.691,43
50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 3.160,68
60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 2.544,12
70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 1.987,41
TOTAL 100,00% 23.260,35 23.260,35

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.869,64 1.041,66 2.911,30
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 2.911,30
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 3.406,22
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 3.444,06
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 3.099,66
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 2.583,05
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 2.066,44
TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 20.422,02

PRODUTO 4-
Plano Básico
II e Especial
margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.224,82 1.239,54 3.464,36
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 3.280,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 3.738,06


40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 3.683,73
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 3.265,58
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 2.693,66
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 2.140,18
TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 22.265,58

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 4.569,59
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 4.016,83
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 4.401,20
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 4.162,66
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 3.597,15
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 2.914,71
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 2.287,54
TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 25.949,68

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 5.650,95
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 4.967,56
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 5.442,75
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 5.147,88
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 4.448,48
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 3.604,45
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 2.828,78
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 32.090,85

QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 2
1 16.469,63 - 18.184,13
2 23.260,35 - 23.260,35
3 13.115,06 7.306,96 20.422,02
4 14.298,99 7.966,58 22.265,58
5 16.664,93 9.284,75 25.949,68
6 20.608,80 11.482,05 32.090,85
TOTAL 104.417,76 36.040,34 142.172,60

ANO 2

Nr. De vidas a conquistar/ano 22.073

Mês Meta
conquitar utilização projetada/ano
ano 1 100,00% 11.617 12 10.706.278,54
janeiro 8,33% 1.839 12 1.706.071,25
fevereiro 8,33% 1.839 11 1.563.898,64
março 8,33% 1.839 10 1.421.726,04
abril 8,33% 1.839 9 1.279.553,44


maio 8,33% 1.839 8 1.137.380,83
junho 8,33% 1.839 7 995.208,23
julho 8,33% 1.839 6 853.035,62
agosto 8,33% 1.839 5 710.863,02
setembro 8,33% 1.839 4 568.690,42
outubro 8,33% 1.839 3 426.517,81
novembro 8,33% 1.839 2 284.345,21
dezembro 8,33% 1.839 1 142.172,60
total 200,00% 33.690 78 21.795.741,64

mês 1.655

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 2.592,27
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 2.592,27
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 3.032,96
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 3.066,66
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 2.759,99
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 2.299,99
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 1.839,99
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 18.184,13

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 3.832,46
18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 3.293,77
30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 3.562,82
40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 3.322,29
50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 2.844,61
60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 2.289,71
70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 1.788,67
TOTAL 100,00% 20.934,32 20.934,32

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.682,68 937,49 2.620,17
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.682,68 937,49 2.620,17
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 1.968,73 1.096,86 3.065,60
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 1.990,61 1.109,05 3.099,66
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.791,55 998,15 2.789,69
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.492,95 831,79 2.324,74
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.194,36 665,43 1.859,79
TOTAL 100,00% 11.803,55 6.576,27 18.379,82

PRODUTO 4-
Plano Básico
II e Especial


margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.002,34 1.115,59 3.117,93
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 2.952,01
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 3.364,25
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 3.315,35
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 2.939,02
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 2.424,30
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.926,16
TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 20.039,02

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.641,14 1.471,49 4.112,63
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 3.615,15
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 3.961,08
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 3.746,39
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 3.237,43
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 2.623,24
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 2.058,79
TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 23.354,71

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.266,14 1.819,71 5.085,85
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 2.871,16 1.599,64 4.470,80
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.145,81 1.752,67 4.898,48
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 2.975,38 1.657,71 4.633,09
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.571,14 1.432,49 4.003,63
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.083,31 1.160,70 3.244,01
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.634,98 910,92 2.545,90
TOTAL 100,00% 18.547,92 10.333,84 28.881,76

QUADRO RESUMO DAS RECEITAS / MÊS - ANO 3
1 16.469,63 - 18.184,13
2 20.934,32 - 20.934,32
3 11.803,55 6.576,27 18.379,82
4 12.869,09 7.169,92 20.039,02
5 14.998,44 8.356,27 23.354,71
6 18.547,92 10.333,84 28.881,76
TOTAL 95.622,95 32.436,30 129.773,76



Mês Meta
conquitar utilização projetada/mês
ano 2 100,00% 33.690 12 31.179.133,50
janeiro 8,33% 1.655 12 1.557.285,08
fevereiro 8,33% 1.655 11 1.427.511,32
março 8,33% 1.655 10 1.297.737,57
abril 8,33% 1.655 9 1.167.963,81
maio 8,33% 1.655 8 1.038.190,05
junho 8,33% 1.655 7 908.416,30
julho 8,33% 1.655 6 778.642,54
agosto 8,33% 1.655 5 648.868,78
setembro 8,33% 1.655 4 519.095,03
outubro 8,33% 1.655 3 389.321,27
novembro 8,33% 1.655 2 259.547,51
dezembro 8,33% 1.655 1 129.773,76
total 200,00% 53.556 78 41.301.486,53


PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO
PERTINENTE
ANO 1 ANO 2 ANO 3
Capital Minimo (Patrimônio Líquido) 1.500.090

Provisão de Risco (Passivo) 260.222 908.156 1.720.895

variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)
(Resultado) 260.222 647.934 812.739

50% das contraprestações emitidas 260.222 908.156 1.720.895
média dos eventos idenizáveis dos últimos 12 meses * 72,90%, 139.845 736.517 1.496.644
1.195.438 1.499.504

Provisão para Eventos Ocorridos e Não-Avisados (*) (Passivo) 480.110 1.675.548 3.175.052

variação das provisoes conta de resultado (ano atual - ano anterior)
(Resultado) 480.110 1.195.438 1.499.504

Outras Provisões Técnicas

(*)a definção deste valor deverá ser feita através de metodologia do atuario de
acordo norma da RDC 77 da ANS - art. 9º

Memória de cálculo

Capital Minimo
capital base x Fator variável K ( 48,39%)
3.100.000 x 48,39% = 1.500.090,00

Provisão de Risco ( > entre os seguintes cálculos)

50% das contraprestações liquidas
média dos eventos idenizáveis (12 meses) x 72,97%

Provisão dos eventos ocorridos e não avisados
Nota técnica elaborada pelo atuário

GARANTIAS FINANCEIRAS

PLANILHA 19 - GARANTIAS FINANCEIRAS :PROVISÕES TÉCNICAS DE ACORDO COM A LEGISLAÇÃO
PERTINENTE
ANO 1 ANO 2 ANO 3
Margem de suplementar (parâmetro para enquadramento) oscilações das
reserva solvência às provisões técnicas para suportar 624.533 2.491.841 4.414.660
operações, devendo ser correspondente à suficiência do Ativo Líquido para
cobrir montante = ou > do que os seguintes valores:
0,20 x média anual das contraprestações emitidas nos últimos 36 meses 624.533 2.491.841 4.414.660
0,33 x média anual dos eventos idenizáveis nos últimos 60 meses. 379.825 2.190.329 4.170.192

VALOR DO ATIVO LÍQUIDO 1.489.307 7.124.137 17.610.155

IGO tem que ser = ou > 1

1 x eventos idenizáveis + desp. Comercialização / Contr. Líquidas

Mémoria de cálculo do Ponto de Equilibrio ANO 1 ANO 2 ANO 3

CNCX (depreciação + Amortização do diferido)
Receita Médio ( Receita Total / quantidade de vidas) 258,20 950,02 2.004,64
Custo Variavel Médio 136,30 589,52 1.286,35

Memória de Calculo das contraprestações emitidas no mês de encerramento do
balanço (31/12/ano) 892.189,88 2.598.261,13 4.155.546,21

GARANTIAS FINANCEIRAS

PLANILHA 20 - PROJEÇÃO DO PAGAMENTO A CORRETOR - Considerando o prêmio de 50% da primeira
mensalidade pago no mês subsequente

meta/mês 1.936

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07
média ponderada corretagem/usuário (mês) 42,53 - 23,48

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,58 3.361,80 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 2.889,27 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.125,28 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 2.914,29 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 2.495,27 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.008,51 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.569,01 784,50
TOTAL 100,00% 18.363,44 9.181,72

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.968,04 1.096,48 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.968,04 1.096,48 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.302,61 1.282,88 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.328,19 1.297,14 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.095,37 1.167,42 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.746,15 972,85 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.396,92 778,28 1.087,60
TOTAL 100,00% 13.805,33 7.691,54 10.748,43
média ponderada corretagem/usuário (mês) 67,91 88,28 37,01

PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência odontológica e odontologia preventiva.
margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.341,92 1.304,78 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.217,29 1.235,35 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.526,93 1.407,86 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.490,21 1.387,40 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.207,54 1.229,91 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.820,92 1.014,51 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.446,77 806,06 1.126,41
TOTAL 100,00% 15.051,57 8.385,88 11.718,72


Memória de calc. corretagem

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 50,65 65,84 3.089,05 1.721,04 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.715,38 1.512,86 2.114,12
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.975,22 1.657,62 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.813,97 1.567,78 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.431,68 1.354,79 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.970,35 1.097,77 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.546,38 861,56 1.203,97
TOTAL 100,00% 17.542,03 9.773,42 13.657,72

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.820,05 2.128,31 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.358,08 1.870,93 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.679,31 2.049,90 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.479,98 1.938,84 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 3.007,18 1.675,43 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.436,62 1.357,54 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.912,26 1.065,40 1.488,83
TOTAL 100,00% 21.693,47 12.086,36 16.889,92

QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM/MÊS - ANO 1

1 16.469,63 - 9.092,07
2 18.363,44 - 9.181,72
3 13.805,33 7.691,54 10.748,43
4 15.051,57 8.385,88 11.718,72
5 17.542,03 9.773,42 13.657,72
6 21.693,47 12.086,36 16.889,92
TOTAL 102.925,46 37.937,20 71.288,58
MEDIA POR VIDAS 36,81849513

NÚMERO DE VIDAS A CONQUISTAR 11.617

Mês Meta
conquitar pagamento projetada/ano
janeiro 0,00% 1
fevereiro 0,00% 1
março 0,00% 1
abril 0,00% 1
maio 0,00% 1
junho 0,00% 1
julho 16,67% 1.936 1 71.288,58
agosto 16,67% 1.936 1 71.288,58
setembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
outubro 16,67% 1.936 1 71.288,58
novembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
dezembro 16,67% 1.936 1 71.288,58
total 100,00% 11.617 12 427.731,50
média ponderada corretagem/usuário (mês) 36,82

mês 1.839


margem 20,00%
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 38,58 4.258,29 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 3.659,74 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.958,69 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 3.691,43 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 3.160,68 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.544,12 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.987,41 784,50
TOTAL 100,00% 23.260,35 9.181,72
média ponderada/usuário 63,23 - 31,61

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 1.869,64 1.041,66 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 1.869,64 1.041,66 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.187,48 1.218,74 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.211,78 1.232,28 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 1.990,61 1.109,05 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.658,84 924,21 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.327,07 739,37 1.087,60
TOTAL 100,00% 13.115,06 7.306,96 10.748,43
média ponderada/usuário 67,91 88,28 38,96

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.224,82 1.239,54 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 2.106,43 1.173,58 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.400,59 1.337,47 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.365,70 1.318,03 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 2.097,16 1.168,42 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.729,87 963,79 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.374,43 765,75 1.126,41
TOTAL 100,00% 14.298,99 7.966,58 11.718,72

margem 15,00%


0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.934,60 1.634,99 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.579,61 1.437,21 2.114,12
30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.826,46 1.574,74 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.673,27 1.489,39 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.310,09 1.287,05 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.871,83 1.042,88 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.469,07 818,48 1.203,97
TOTAL 100,00% 16.664,93 9.284,75 13.657,72

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92

QUADRO RESUMO DACORRETAGEM / MÊS - ANO 2
1 16.469,63 - 9.092,07
2 23.260,35 - 9.181,72
3 13.115,06 7.306,96 10.748,43
4 14.298,99 7.966,58 11.718,72
5 16.664,93 9.284,75 13.657,72
6 20.608,80 11.482,05 16.889,92
TOTAL 104.417,76 36.040,34 71.288,58

ANO 2


Mês Meta
conquitar utilização projetada/ano
ano 1
janeiro 8,73% 1.936 1 71.288,58
fevereiro 8,30% 1.839 1 71.288,58
março 8,30% 1.839 1 71.288,58
abril 8,30% 1.839 1 71.288,58
maio 8,30% 1.839 1 71.288,58
junho 8,30% 1.839 1 71.288,58
julho 8,30% 1.839 1 71.288,58
agosto 8,30% 1.839 1 71.288,58
setembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
outubro 8,30% 1.839 1 71.288,58
novembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
dezembro 8,30% 1.839 1 71.288,58
total 100,00% 22.170 12 855.463,01

mês 1.655



margem 20,00%
0 a 17 30,00% 22,31 2.592,27 1.296,14
18 a 29 20,00% 33,47 2.592,27 1.296,14
30 a 39 18,00% 43,51 3.032,96 1.516,48
40 a 49 13,00% 60,92 3.066,66 1.533,33
50 a 59 9,00% 79,19 2.759,99 1.380,00
60 a 69 6,00% 98,99 2.299,99 1.150,00
70 ou + 4,00% 118,79 1.839,99 920,00
TOTAL 100,00% 42,53 16.469,63 9.092,07

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 38,58 3.832,46 1.680,90
18 a 29 20,00% 49,74 3.293,77 1.444,64
30 a 39 18,00% 59,78 3.562,82 1.562,64
40 a 49 13,00% 77,19 3.322,29 1.457,14
50 a 59 9,00% 95,46 2.844,61 1.247,64
60 a 69 6,00% 115,26 2.289,71 1.004,26
70 ou + 4,00% 135,06 1.788,67 784,50
TOTAL 100,00% 20.934,32 9.181,72
média ponderadacorretagem/usuário 63,23 - 31,61

margem 20,00%
0 a 17 30,00% 32,27 41,95 2.243,57 1.249,99 1.532,26
18 a 29 20,00% 48,40 62,92 2.243,57 1.249,99 1.532,26
30 a 39 18,00% 62,92 81,80 2.624,98 1.462,49 1.792,75
40 a 49 13,00% 88,09 114,52 2.654,14 1.478,74 1.812,67
50 a 59 9,00% 114,52 148,87 2.388,73 1.330,86 1.631,40
60 a 69 6,00% 143,15 186,09 1.990,61 1.109,05 1.359,50
70 ou + 4,00% 171,78 223,31 1.592,48 887,24 1.087,60
TOTAL 100,00% 15.738,07 8.768,35 10.748,43
média ponderadacorretagem/usuário 67,91 88,28 32,46

margem 15,00%
0 a 17 30,00% 38,40 49,92 2.002,34 1.115,59 1.823,35
18 a 29 20,00% 54,53 70,89 1.895,78 1.056,22 1.726,32
30 a 39 18,00% 69,05 89,77 2.160,53 1.203,72 1.967,40
40 a 49 13,00% 94,22 122,49 2.129,13 1.186,23 1.938,80
50 a 59 9,00% 120,65 156,84 1.887,44 1.051,58 1.718,73
60 a 69 6,00% 149,28 194,06 1.556,89 867,41 1.417,72
70 ou + 4,00% 177,91 231,28 1.236,99 689,18 1.126,41
TOTAL 100,00% 12.869,09 7.169,92 11.718,72
média ponderadacorretagem/usuário 74,04 96,25 47,19

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 50,65 65,84 2.641,14 1.471,49 2.405,05
18 a 29 20,00% 66,78 86,82 2.321,65 1.293,49 2.114,12


30 a 39 18,00% 81,30 105,69 2.543,81 1.417,27 2.316,42
40 a 49 13,00% 106,47 138,41 2.405,94 1.340,45 2.190,87
50 a 59 9,00% 132,90 172,77 2.079,08 1.158,35 1.893,24
60 a 69 6,00% 161,53 209,99 1.684,65 938,59 1.534,06
70 ou + 4,00% 190,16 247,21 1.322,16 736,63 1.203,97
TOTAL 100,00% 14.998,44 8.356,27 13.657,72

margem 15,00%

0 a 17 30,00% 62,63 81,42 3.629,05 2.021,90 2.974,18
18 a 29 20,00% 82,59 107,36 3.190,17 1.777,38 2.614,50
30 a 39 18,00% 100,54 130,71 3.495,35 1.947,41 2.864,61
40 a 49 13,00% 131,67 171,17 3.305,98 1.841,90 2.709,41
50 a 59 9,00% 164,35 213,66 2.856,82 1.591,66 2.341,30
60 a 69 6,00% 199,75 259,68 2.314,79 1.289,67 1.897,08
70 ou + 4,00% 235,15 305,69 1.816,65 1.012,13 1.488,83
TOTAL 100,00% 20.608,80 11.482,05 16.889,92

QUADRO RESUMO DA CORRETAGEM / MÊS - ANO 3
1 1.839,99 - 9.092,07
2 1.788,67 - 9.181,72
3 1.592,48 887,24 10.748,43
4 1.236,99 689,18 11.718,72
5 1.684,65 938,59 13.657,72
6 2.314,79 1.289,67 16.889,92
TOTAL 10.457,57 3.804,68 71.288,58


Mês Meta
conquitar utilização projetada/mês
janeiro 9,17% 1.839 1 71.288,58
fevereiro 8,26% 1.655 1 71.288,58
março 8,26% 1.655 1 71.288,58
abril 8,26% 1.655 1 71.288,58
maio 8,26% 1.655 1 71.288,58
junho 8,26% 1.655 1 71.288,58
julho 8,26% 1.655 1 71.288,58
agosto 8,26% 1.655 1 71.288,58
setembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
outubro 8,26% 1.655 1 71.288,58
novembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
dezembro 8,26% 1.655 1 71.288,58
total 100,00% 20.050 12 855.463,01


TABELA 21 - DESPESAS ASSISTENCIAIS:CUSTO MÉDIO

1º ano

Número de usuários 11.617,30

CUSTO MÉDIO CUSTO TOTAL
CUSTO
TIPO POR USUARIO ANO (Considerando
PARÂMETRO
MÊS carências)

consultas 8,33 96.772,11 241.930,27
exames 13,33 154.858,61 387.146,52
internações 12,00 139.407,60 -
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 52.277,85 130.694,63
Trat. Seriados 1,80 20.911,14 52.277,85
atend. De emergência 1,50 17.425,95 43.564,88
insumos ambulatoriais 3,57 41.473,76 103.684,40
Odontologia total 12,00 69.703,80 174.259,50
urgência odontologica 1,20 6.970,38 17.425,95

total dos eventos idenizáveis 599.801,20 1.150.984,00

2º ano


CUSTO
PARÂMETRO
MÊS carências)

consultas 8,33 280.639,12 2.172.533,85
exames 13,33 449.089,97 3.476.575,77
internações 12,00 404.282,04 1.787.902,47
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 151.605,77 1.173.637,73
Trat. Seriados 1,80 60.642,31 469.455,09
insumos ambulatoriais 3,57 120.273,91 931.085,93
Odontologia total 12,00 202.141,02 1.564.850,31
total dos eventos idenizáveis 1.739.423,48 12.123.738,77

custos assistenciais

3º ano


CUSTO
PARÂMETRO
MÊS carências)

consultas 8,33 446.119,42 4.277.811,08
exames 13,33 713.898,19 6.845.524,81
internações 12,00 642.669,04 4.937.468,67
proc. cirurg. Ambulatoriais 4,50 241.000,89 2.310.942,36
Trat. Seriados 1,80 96.400,36 924.376,94
insumos ambulatoriais 3,57 191.194,04 1.833.347,61
Odontologia total 12,00 321.334,52 2.487.572,39
total dos eventos idenizáveis 2.765.083,53 24.636.115,22

custos assistenciais

IMPOSTOS
TABELA 22- IMPOSTOS E TAXAS
Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
1. IMPOSTOS
ISS 71.152 477.498 854.473
PIS 9.250 62.075 111.081
COFINS 42.691 286.499 512.684
TOTAL 123.092 826.072 1.478.238
2. TAXAS DE CONSTITUIÇÃO
Registro na JUCEB/Receita Federal/Prefeitura 680
Termo de Viabilidade e Localização/ Outras taxas 600
TOTAL 1.280 - -
2.1. Taxas com Registro - ANS 22.000
Taxas de Saude Suplementar - ANS 33.182 62.569
3. ENCARGOS SOCIAIS
3.1. SALÁRIOS
FGTS MENSAL
Secretária 408 612 612
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765
Recepcionaista - Diretoria (1) 170 255 255
Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561
Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561
Atendente Geral ( 2) 122 184 184
TOTAL 3.550 3.550 3.550

Impostos

IMPOSTOS
Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
FGTS 13° SALÁRIO
Secretária 408 612 612
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 510 765 765
Auxiliar de Contabilidade (1) 374 561 561
Estagiário de Informática - Programador (2) 408 612 612
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 374 561 561
TOTAL 2.366 3.550 3.550
FGTS - FÉRIAS
Secretária 1.334 2.002 2.002
Recepcionaista - Cadastro e Associado (3) 1.668 2.502 2.502
Auxiliar de Contabilidade (1) 1.223 1.835 1.835
Estagiário de Informática - Programador (2) 1.334 2.002 2.002
Auxiliar de Escritório - Digitação (1) 1.223 1.835 1.835
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS MENSAL
Secretária 1.334 2.002 2.002

Impostos

IMPOSTOS
Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS 13° SALÁRIO
Secretária 1.334 2.002 2.002
TOTAL 7.740 11.609 11.609
INSS - FÉRIAS
Secretária 1.334 2.002 2.002

Impostos

IMPOSTOS
Ano 1 ANO 2 ANO 3

BASE DE CÁLCULO 1.423.034 9.549.966 17.089.457
TOTAL 7.740 11.609 11.609

A = TOTAL GERAL DOS ENCARGOS 36.874 53.536 53.536

B = TOTAL GERAL IMPOSTOS E TAXAS 124.372 826.072 1.478.238

TOTAL GERAL (A + B ) 161.247 879.608 1.531.774

Impostos

PLANILHA 23 - CÁLCULO DA MÉDIA PONDERADA DA UTILIZAÇÃO/USUÁRIO MÊS

ANO 1

Nr. De vidas a conquistar/ano 11.617,30

exames/consultas/trat.seriado internamento

C) vidas a D) meses de E) TOTAL F) meses de G) TOTAL
A) Mês B) Meta
conquitar utilização ( C x D ) utilização ( C x F )

janeiro 0,00% 11 - 6 -
fevereiro 0,00% 10 - 5 -
março 0,00% 9 - 4 -
abril 0,00% 8 - 3 -
maio 0,00% 7 - 2 -
junho 0,00% 6 - 1 -
julho 16,67% 1.936 5 9.681,08 0 -
agosto 16,67% 1.936 4 7.744,87 0 -
setembro 16,67% 1.936 3 5.808,65 0 -
outubro 16,67% 1.936 2 3.872,43 0 -
novembro 16,67% 1.936 1 1.936,22 0 -
dezembro 16,67% 1.936 0 - 0 -

total 100,00% 11.617 66 29.043,25 21 -
prazo médio ponderado 2,50 -

Obs.: foi utilizada meta mês de 12,5% das vidas a conquistar/ano. O número de meses usado no cálculo da média ponderada foi baseado na carência do procedimento: para exames, consultas e

Memoria de cálculo Despesas

ANO 2



A) Mês B) Meta

ano 1 100,00% 11.617 12 139.407,60 9,5 110.364,35
janeiro 8,33% 1.839 11 20.233,46 6 11.036,44
fevereiro 8,33% 1.839 10 18.394,06 5 9.197,03
março 8,33% 1.839 9 16.554,65 4 7.357,62
abril 8,33% 1.839 8 14.715,25 3 5.518,22
maio 8,33% 1.839 7 12.875,84 2 3.678,81
junho 8,33% 1.839 6 11.036,44 1 1.839,41
julho 8,33% 1.839 5 9.197,03 0 -
agosto 8,33% 1.839 4 7.357,62 0 -
setembro 8,33% 1.839 3 5.518,22 0 -
outubro 8,33% 1.839 2 3.678,81 0 -
novembro 8,33% 1.839 1 1.839,41 0 -
dezembro 8,33% 1.839 0 - 0 -
total 200,00% 33.690 78 260.808,39 30,5 148.991,87
prazo médio ponderado 7,74 4,42


ANO 3



A) Mês B) Meta

ano 1 100,00% 33.690 12 404.282,04 11,18103448 376.690,95
fevereiro 8,33% 1.655 11 18.210,12 6 9.932,79
fevereiro 8,33% 1.655 10 16.554,65 5 8.277,33
março 8,33% 1.655 9 14.899,19 4 6.621,86
abril 8,33% 1.655 8 13.243,72 3 4.966,40
maio 8,33% 1.655 7 11.588,26 2 3.310,93
junho 8,33% 1.655 6 9.932,79 1 1.655,47
julho 8,33% 1.655 5 8.277,33 0 -
agosto 8,33% 1.655 4 6.621,86 0 -
setembro 8,33% 1.655 3 4.966,40 0 -
outubro 8,33% 1.655 2 3.310,93 0 -
novembro 8,33% 1.655 1 1.655,47 0 -
dezembro 8,33% 1.655 0 - 0 -
total 200,00% 53.556 78 513.542,75 32,18103448 411.455,72
prazo médio ponderado 9,59 7,68


PLANILHA 24 - TAXAS PARA REGISTRO PROVISÓRIO DE FUNCIONAMENTO

quantidade
valor
Atos de Saúde Suplementar Planos Produtos de atos total
unitário
(*)
1. Registro de Produto
Individual/Col
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica etivo Ambulatorial 1000 2 2.000
Individual/Col
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total etivo Ambulatorial 1000 2 2.000
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência Individual/Col Básico /
odontológica etivo Especial 1000 4 4.000
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência Individual/Col Básico /
odontológica e odontologia preventiva. etivo Especial 1000 4 4.000
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia Individual/Col Básico /
total etivo Especial 1000 4 4.000
Individual/Col Básico /
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia etivo Especial 1000 4 4.000

2. Registro de Operadora 2.000
22.000

(*) A quantidade de Atos é o correspondente ao número de planos multiplicado pelo número de produtos

taxas - ANS

PLANILHA 25 B- TAXAS POR PLANO DE ASSITÊNCIA À SAÚDE

Ano 1

valor taxa/ano
total de usuário Taxa de
proporcional total das
médio/ano com Desconto por
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura retirando os depesas com
idade inferior a cobertura
descontos taxas
60 anos oferecida
legais

Desconto por abrangência Geográfica do plano (Estadual) 15,00%

1. Taxas por produtos
PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A+O
1.220 14,00% 0,71 866
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A+O 1.220 14,00% 0,71 866
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I - com urgência
odontológica A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II - com urgência
odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial III - com odontológia
total A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 915 2,00% 0,83 759
4.769

taxas - ANS

Ano 2

total de usuário Taxa de valor taxa/ano
médio/ano com Desconto por retirando os
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura total
idade inferior a cobertura descontos
60 anos oferecida legais

Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A+O 4.243 14,00% 1,42 6.025
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A+O 4.243 14,00% 1,42 6.025
odontológica A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283
odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283
total A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 3.182 2,00% 1,66 5.283
33.182

taxas - ANS

Ano 3

total de usuário Taxa de valor taxa/ano
médio/ano com Desconto por retirando os
Taxas por plano de assistência à Saúde Cobertura total
idade inferior a cobertura descontos
60 anos oferecida legais

Desconto por abrangência Geográfica do plano 15,00%

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com Urgência Odontológica A+O 8.001 14,00% 2,00 11.362
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com odontologia total A+O 8.001 14,00% 2,00 11.362
odontológica A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961
odontológica e odontologia preventiva. A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961
total A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961
PRODUTO 6 - Plano Master - com odontológia A+H+OB+O 6.001 2,00% 2,00 9.961
62.569

taxas - ANS

PLANILHA 25 - A : Número
médio de usuários considerado
para o cálculo da taxa de

ANO 1 margemNr. Vidas

11.617

total
das
desco
nto taxa nr vidas média média despesa
por taxa com o mês do do s ano
cobert trimest desco por trimest vlr. trimest vlr. com taxa
Produtos/distribuição vidas conquistadas ura re nto produto saldo de vidas /mês re Taxa saldo de vidas /mês re Taxa da saude

PRODUTO 1 - Plano Ambulatorial I -com
Urgência Odontológica 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866
PRODUTO 2 - Plano Ambulatorial II - com
odontologia total 20% 2.323 29% 0,50 0,36 349 349 697 1.046 697 247 1.394 1.743 2.091 1.743 619 866
PRODUTO 3 - Plano Básico I e Especial I -
com urgência odontológica 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 4- Plano Básico II e Especial II -
com urgência odontológica e odontologia
preventiva. 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 5- Plano Básico III e Especial
III - com odontológia total 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
PRODUTO 6 - Plano Master - com
odontológia 15% 1.743 17% 0,50 0,42 261 261 523 784 523 217 1.046 1.307 1.568 1.307 542 759
11.617 ##
ANO 2 margemNr. Vidas 4.769

22.073

total
das
desc. taxa nr vidas média média despesa
por taxa com o mês do do média do média do s ano
cobert trimest desco por trimest vlr. trimest vlr. trimestr trimestr com taxa
Produtos/distribuição vidas conquistadas ura re nto produto saldo de vidas /mês re Taxa saldo de vidas /mês re Taxa saldo de vidas /mês e vlr. Taxa saldo de vidas /mês e vlr. Taxa da saude

Urgência Odontológica 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025

odontologia total 20% 4.415 29% 0,50 0,36 331 2.422 2.753 3.084 2.753 977 3.415 3.747 4.078 3.747 1.330 4.409 4.740 5.071 4.740 1.683 5.402 5.733 6.064 5.733 2.035 6.025
com urgência odontológica 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
preventiva. 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
III - com odontológia total 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
odontológia 15% 3.311 17% 0,50 0,42 248 1.817 2.065 2.313 2.065 857 2.562 2.810 3.058 2.810 1.166 3.307 3.555 3.803 3.555 1.475 4.052 4.300 4.548 4.300 1.784 5.283
22.073 ## 33.182

ANO 3 margemNr. Vidas

conquistar 10% das vidas remanescentes
disponíveis no mercado 10% 19.866

total
desco
taxa nr vidas média média
média do média do
das
nto taxa
com o mês do vlr. do vlr. despesa
por trimest saldo de vidas /mês saldo de vidas /mês saldo de vidas /mês trimestr vlr. Taxa de vidas /mês
saldo trimestr vlr. Taxa
desco por trimest Taxa trimest Taxa s ano
cobert re e e
nto produto re re com taxa
ura
da saude

Urgência Odontológica 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362
odontologia total 20% 3.973 29% 0,50 0,36 298 6.362 6.660 6.958 6.660 2.364 7.256 7.554 7.852 7.554 2.682 8.150 8.448 8.746 8.448 2.999 9.044 9.342 9.640 9.342 3.316 11.362
com urgência odontológica 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
preventiva. 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
III - com odontológia total 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
odontológia 15% 2.980 17% 0,50 0,42 223 4.772 4.995 5.219 4.995 2.073 5.442 5.666 5.889 5.666 2.351 6.113 6.336 6.560 6.336 2.629 6.783 7.007 7.230 7.007 2.908 9.961
48.200 62.569

PLANILHA 26 - DEMONSTRATIVO D0 INVESTIMENTO OPERACIONAL EM GIRO
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE CICLICO - ACC

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde
Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791
TOTAL 520.444 1.816.312 3.441.791

PASSIVO CIRCULANTE CÍCLICO - PCC

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947
Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514
Débitos de Operações de Assistência à Saúde
Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499
Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503
Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913
Salários e Encargos 13.343 9.698 9.698
Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706
TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

LANILHA 27- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO - CCL
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO CIRCULANTE

Disponível
Aplicações 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde
Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 1.816.312 3.441.791
TOTAL 2.817.208 13.148.254 29.251.935

PASSIVO CIRCULANTE

Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 2.583.704 4.895.947
Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 1.515.467 3.079.514
Débitos de Operações de Assistência à Saúde
Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 71.872 267.499
Outras despesas operacionais variáveis 72.083 74.054 76.503
Outras despesas operacionais fixas 48.121 37.571 48.913
Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 1.731.752 3.263.706
TOTAL 1.327.902 6.024.117 11.641.781
(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 28- DEMONSTRATIVO D0 CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ATIVO PERMANENTE

Dados Financeiros

INVESTIMENTOS
IMOBILIZADO 290.830 230.307 169.785
DIFERIDO 180.852 90.426 0
TOTAL 471.682 320.734 169.785

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

Aplicações
Outros Créditos a Receber a Longo Prazo
TOTAL 0 0 0

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.960.989 7.444.871 17.779.940

TOTAL 1.960.989 7.444.871 17.779.940
(=) CGP 1.489.307 7.124.137 17.610.155

PLANILHA 2 9- DEMONSTRATIVO D0 SALDO EM TESOURARIA
ANO 1 ANO 2 ANO 3
(=) CCL 1.489.307 7.124.137 17.610.155

(=) IOG -807.457 -4.207.805 -8.199.990

SALDO EM TESOURARIA 2.296.764 11.331.942 25.810.145

Dados Financeiros

PLANILHA 30 A - Memória do fluxo de caixa
Entradas: ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações recebidas no ano 3.122.665 21.795.742 41.301.487
nr de dias de vendas 180 360 360
prazo para as vendas 30 30 30
dias de vendas recebidas 150 330 330
recebimento de vendas a prazo no ano 2.602.220 19.979.430 37.859.696
Saldo ano anterior 520.444 1.816.312
recebimento das vendas no ano (Fluxo de caixa) 2.602.220 20.499.874 39.676.008
saldo a receber práximo exercício (balanço) 520.444 1.816.312 3.441.791

Saídas

Eventos idenizáveis 1.150.984 12.123.739 24.636.115
nr de dias de pagamento 180 360 360
prazo para o desembolso 45 45 45
dias de pagamentos dos eventos 135 315 315
recebimento de vendas a prazo no ano 863.238 10.608.271 21.556.601
Saldo ano anterior 287.746 1.515.467
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 863.238 10.896.017 23.072.068
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 287.746 1.515.467 3.079.514

Despesas operacionais variáveis 432.501 888.645 918.032
recebimento de vendas a prazo no ano 360.417 814.591 841.529

Saldo ano anterior 72.083 74.054
pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 360.417 886.675 915.583
saldo a pagar práximo exercício (balanço) 72.083 74.054 76.503

despesas operacionais fixas 364.203 601.802 737.908
Depreciação e amortização do diferido 75.474 150.949 150.949
despesas operacionais fixas 288.729 450.853 586.959

Salários e encargos a pagar 80.058 116.374 116.374

Impostos e taxas 124.372 862.459 3.209.990
recebimento de vendas a prazo no ano 103.644 790.587 2.942.491

pagamentos das vendas no ano (Fluxo de caixa) 103.644 811.316 3.014.363

TABELA 30 -B : PROJEÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

RUBRICAS ANO 1 ANO 2 ANO 3

Saldo Inicial (Caixa/Bancos) 1.500.090 2.296.764 11.331.942

ENTRADAS
Contraprestações pecuniárias recebidas 2.602.220 20.499.874 39.676.008
Contraprestações pecuniárias a receber

Total da Entradas 2.602.220 20.499.874 39.676.008

Caixa Disponível 4.102.310 22.796.638 51.007.950

SAÍDAS
Eventos indenizáveis 863.238 10.896.017 23.072.068
Despesas operacionais 601.025 1.348.078 1.491.200
Impostos incidentes sobre Serviços 103.644 811.316 3.014.363
Imposto sobre o lucro 145.547 1.731.752
Saídas de Capital 547.156

TOTAL DAS SAÍDAS 2.181.778 13.320.978 29.425.757

Saldo para aplicação 1.920.532 9.475.660 21.582.193

Receita financeira 376.232 1.856.282 4.227.952
Despesas financeiras - - -

Saldo final 2.296.764 11.331.942 25.810.145

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

PLANILHA 31- ESTRUTURA DE CUSTOS E DESPESAS

ANO 1

VAS
ATI

RAS
STR
CUSTOS E DESPESAS

CEI
OS

IN I
DAS

AIS
VIÇ

AN
ADM

TOT
VEN
SE R

FIN
1- FIXOS 301.342 0 267.292 0 568.634

Midia e Produção 81.050 81.050
Consultoria Contábil , Fiscal e Pessoal 9.879 9.879
Programa de Qualidade no Atendimento 0
Perícia e Auditoria Médica 34.500 34.500
Consultoria Juridica 42.000 42.000
Consultoria Financeira - SIG 14.700 14.700
Salários 43.184 43.184
Encargos Sociais 36.874 36.874
Depreciação 28.700 1.562 30.261
Posição de Atend. Diurno 34.800 34.800
Posição de Atend. Noturno 13.800 13.800
Tronco de Linhas p/ Receptivo ( 10 linhas) 1.992 1.992
Amortização do diferido 45.213 45.213
Stoploss 17.426 17.426
Água/luz/telefone 24.000 24.000
Impostos e Taxas 123.092 1.280 124.372
manutenção de software 14.582 14.582

2- VARIÁVEIS 1.150.984 427.732 4.769 0 1.583.485

Consultas 241.930 241.930
Despesas de Internação 0 0
Despesas de exames 387.147 387.147
Proced. Ambulatorial 130.695 130.695
Insumos ambulatorial 103.684 103.684
Atendimentos de emergência 43.565 43.565
Tratamento Seriado 52.278 52.278
Odontologia 191.685 191.685
Confecção de Livros de Credenciamento 0
Confecção de Carteiras 0
Corretagem 427.732 427.732
Água/luz/telefone 0
Operações com o Exterior 0
Despesas com Cobrança 0

TOTAIS 1.452.326 427.732 272.062 0 2.152.119

CUSTOS E DESPESAS

2.152.119


ANO 2 1.114.532

VAS
ATI

RAS
STR
CUSTOS E DESPESAS

CEI
OS

IN I
DAS

AIS
VIÇ

AN
ADM

TOT
VEN
SE R

FIN
1- FIXOS 1.038.284 0 542.350 0 1.580.634
Consultoria de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000
Salários 62.838 62.838
Depreciação 57.399 3.123 60.522
Stoploss 33.109 33.109
Impostos e Taxas 826.072 36.387 862.459
2- VARIÁVEIS 12.123.739 855.463 33.182 0 13.012.384

Consultas 2.172.534 2.172.534
Despesas de Internação 1.787.902 1.787.902
Despesas de exames 3.476.576 3.476.576
Proced. Ambulatorial 1.173.638 1.173.638
Insumos ambulatorial 931.086 931.086
Odontologia 1.721.335 1.721.335
Corretagem 855.463 855.463
Operações com o Exterior 0
Despesas com Cobrança 0
TOTAIS 13.162.023 855.463 575.532 0 14.593.018

14.593.018

CUSTOS E DESPESAS


ANO 3

VAS
ATI

RAS
STR
CUSTOS E DESPESAS

CEI
OS

IN I
DAS

AIS
VIÇ

AN
ADM

TOT
VEN
SE R

FIN
1- FIXOS 1.687.357 0 2.376.915 0 4.064.272
Cons.de Enfermagem e de Qualidade 48.000 48.000
Salários 62.838 62.838
Depreciação 57.399 3.123 60.522
Stoploss 29.798 29.798
Impostos e Taxas 1.478.238 1.731.752 3.209.990
2- VARIÁVEIS 24.636.115 855.463 62.569 0 25.554.147

Consultas 4.277.811 4.277.811
Despesas de Internação 4.937.469 4.937.469
Despesas de exames 6.845.525 6.845.525
Proced. Ambulatorial 2.310.942 2.310.942
Insumos ambulatorial 1.833.348 1.833.348
Odontologia 2.736.330 2.736.330
Corretagem 855.463 855.463
Operações com o Exterior
Despesas com Cobrança
TOTAIS 26.323.472 855.463 2.439.484 0 29.618.419

29.618.419

CUSTOS E DESPESAS

TABELA 32 - DEMONSTRACOES FINANCEIRAS
BALANÇO PATRIMONIAL
I T E N S ANO 1 % ANO 2 % ANO 3 %
ATIVO CIRCULANTE (AC) 2.817.208 85,66 13.148.254 97,62 29.251.935 99,42
Disponivel 0,00 0,00 0,00
Aplicações 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72
Titulos de Renda Fixa 2.296.764 69,83 11.331.942 84,13 25.810.145 87,72
Título de Renda Variável 0,00 0,00 0,00
(-) Provisão para Desvalorização 0,00 0,00 0,00
Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70
Contraprestação Pecuniária a Receber 520.444 15,82 1.816.312 13,49 3.441.791 11,70
(-) Provisâo Para Devedores Duvidosos 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Despesas de Comercializações Diferidas 0,00 0,00 0,00
Outros Valores e Bens 0,00 0,00 0,00
ATIVO REALIZ. A L. PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Aplicações 0,00 0,00 0,00
Outros Créditos a Receber a Longo Prazo 0,00 0,00 0,00

ATIVO PERMANENTE 471.682 14,34 320.734 2,38 169.785 1,26
.Investimentos 0,00 0,00 0,00
.Imobilizado 290.830 8,84 230.307 1,71 169.785 1,26
.Diferido 180.852 5,50 90.426 0,67 0 0,00
TOTAL DO ATIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44

PASSIVO
PROVISÕES TECNICAS 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35
Provisões Técnicas de Operações de Assist. a Saúde 740.332 22,51 2.583.704 19,18 4.895.947 36,35

Balanço

CIRCULANTE 587.570 17,87 3.440.414 25,54 6.745.833 50,08
Provisões Técnicas comprometidas c/ op. De Assist. à Saúde 287.746 8,75 1.515.467 11,25 3.079.514 22,86
Débitos de Operações de Assistência à Saúde 154.277 4,69 193.194 1,43 402.613
Impostos e Taxas s/ serviços prestados 20.729 0,63 71.872 0,53 267.499
Outras despesas operacionais variáveis 72.083 2,19 74.054 0,55 76.503
Outras despesas operacionais fixas 48.121 1,46 37.571 0,28 48.913
Salários e Encargos 13.343 0,41 9.698 0,07 9.698
Impostos e Contribuições s/lucro 145.547 4,43 1.731.752 12,86 3.263.706
EXIGIVEL A LONGO PRAZO 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Credores Diversos 0,00 0,00 0,00

RESULTADO EXERC FUTUROS 0 0,00 0 0,00 0 0,00
PATRIMONIO LIQUIDO 1.960.989 59,62 7.444.871 55,27 17.779.940 132,01
Capital Social 1.500.090 45,61 1.500.090 11,14 1.500.090 11,14
.Reservas 0,00 0,00 0,00
Lucros ou Prejuizos Acumulados 460.899 14,01 5.944.781 44,14 16.279.850 120,87
TOTAL DO PASSIVO 3.288.891 100,00 13.468.988 100,00 29.421.721 218,44

0 0 0

Balanço

TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 2.259.240 19.126.298 37.511.005
Contraprestações emitidas Líquidas 3.122.665 21.795.742 41.301.487
Variações das Provisôes Técnicas - Eventos Ocor. Não Avisados (480.110) (1.195.438) (1.499.504)
Variações das Provisôes Técnicas - Provisão de Risco (260.222) (647.934) (812.739)
Provisão para Devedores duvidosos - - -
Impostos sobre Faturamento Bruto -123.092 -826.072 -1.478.238
Eventos Idenizáveis Líquidos -959.299 -10.402.403 -21.899.786
Consultas e Honorários Médicos -241.930 -2.172.534 -4.277.811
Exames e Terapias -439.424 -3.946.031 -7.769.902
Demais Desp. Assistenciais -277.944 -4.283.839 -9.852.073

RESULTADO OPERACIONAL BÁSICO 1.299.942 8.723.894 15.611.219

Custos de Serviços -369.935 -1.933.548 -2.945.448

RESULTADO BRUTO 930.007 6.790.347 12.665.771

Despesas de Vendas -427.732 -855.463 -855.463
Despesas Administrativas -272.062 -575.532 -2.439.484
Despesas/receitas Financeiras 376.232 1.856.282 4.227.952

RESULTADO OPERACIONAL 606.446 7.215.634 13.598.776

RESULTADO PATRIMONIAL
RESULTADO NÃO OPERACIONAL

RESULTADO DO PERÍODO 606.446 7.215.634 13.598.776

Demonst. de Resultado

TABELA 33- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

DISCRIMINAÇÃO ANO 1 ANO 2 ANO 3

Contraprestações Efetivas de Operações de Assistência à Saúde IMPLANTAÇÃO 606.446 7.215.634 13.598.776
,
(-) IMP. DE RENDA 15% 90.967 1.082.345 2.039.816
(-) CONTR. SOCIAL 9% 54.580 649.407 1.223.890

RESULTADO LÍQUIDO 460.899 5.483.882 10.335.069
DEPRECIAÇÃO 30.261 60.522 60.522
AMORTIZAÇÃO DO DIFERIDO 45.213 90.426 90.426
AMORTIZAÇÃO DE FINANCIAMENTO

CAPACIDADE DE PAGAMENTO LÍQUIDA 536.373 5.634.830 10.486.018
(+) FINANCIAMENTO -
(=) GERAÇÃO DE CAIXA LÍQUIDA - 536.373 5.634.830 10.486.018
(-) SAÍDAS 2.036.463
INVESTIMENTO FIXO 547.156
CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307
(=) FLUXO DE CAIXA (2.036.463) 536.373 5.634.830 10.486.018

Demonst. de Resultado

TABELA 34 - DEPRECIAÇÃO
Depreciação DEPRECIAÇÃO/
DISCRIMINAÇÃO VALOR DO BEM VIDA ÚTIL TAXA para o ano 1 ano2 e ano 3
Construção Civil e Edificações 25 4% - 0
Instalações 11.104 10 10% 555 1.110
Máquinas e Equipamentos 2.482 10 10% 124 248
Equipamento de proces. De dados 285.755 5 20% 28.576 57.151
Veículos 5 20% - 0
Móveis e Utensílios 20.127 10 10% 1.006 2.013
Marcas e Patentes 1.623 -
TOTAL 321.091 30.261 60.522

IMOBILIZADO E DEPRECIAÇÃO

PLANILHA 35- A :COEFICIENTES DINÂMICOS
ÍNDICES : VALOR PRESENTE LÍQUIDO E TAXA INTERNA DE RETORNO
FLUXO DE CAIXA RECURSOS PRÓPRIOS
SAÍDAS ENTRADA TAXA (a .a .)
ANO INVERSOES TOTAIS DISP. LÍQUIDAS 20%
FINANCIAMENTOS -
SAÍDAS
INVESTIMENTO FIXO 547.156
CAP. DE GIRO LÍQUIDO 1.489.307
0 (=) FLUXO DE CAIXA (2.036.463)
1 536.373
2 5.634.830
3 10.486.018
VPL 8.482.925

TIR 136,01%

(%) FLUXOS DE CAIXA
FLUXOS DE RETORNO DO DESCONTADO
PAYBACK CAIXA INVESTIMENTO
DESCONTADO ANO DESCONTADO
1 448.510 448.510 22,02%
2 3.939.953 1.587.953 77,98%
3 6.130.925
TOTAL 2.036.463

Tempo de Retorno TEMPO DE RETORNO 1 ANO, 4 meses e 25 dias

TAXA MÉDIA DE RETORNO DESCONTADA DOS RECURSOS TOTAIS INVESTIDOS (TMD)

Índices Estáticos e Dinâmicos

INVESTIMENTO AMORTIZAÇÃO DO
CPB DESC. (TMDrt)
ANO DESCONTADO IT
1 (2.435.406) 641.449 (1.793.958)
2 -1.793.958 8.058.803 6.264.846
3 6.264.846 17.934.745 24.199.590
TOTAL 26.634.997 13,08

PLANILHA 35- B : Coeficientes Estáticos

PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO
PONTO DE PONTO PONTO
CUSTOS
ANO CUSTOS FIXOS CUSTO TOTAIS ROL VENDAS EQUILIBRIO EQUILIBRIO EQUILIBRIO
VARIÁVEIS
(NR. VIDAS) (%) (receita)
1 568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 3.122.665 4.665 40,16 1.204.487
2 1.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 21.795.742 4.385 19,86 4.165.413
3 4.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 41.301.487 5.658 28,48 11.342.867

PONTO DE EQUILÍBRIO CAIXA
PONTO DE PONTO
CUSTOS
ANO CUSTOS FIXOS CUSTO TOTAIS ROL CNCX EQUILIBRIO EQUILIBRIO
VARIÁVEIS
(NR. VIDAS) (%)
1 568.634 1.583.485 2.152.119 2.999.572 75.474 4.045,79 34,83
2 1.580.634 13.012.384 14.593.018 20.969.670 150.949 3.965,83 17,97
3 4.064.272 25.554.147 29.618.419 39.823.248 150.949 5.448,17 27,43

Índices Estáticos e Dinâmicos

PONTO DE EQUILIBRIO DE CAIXA
PONTO
RECEITA CUSTO CUSTO EQUILIBRIO
ANO TOTAL CUSTO FIXO VARIAVEL TOTAL (%)
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 34,83
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 17,97
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 27,43

PONTO DE EQUILIBRIO FINANCEIRO
PONTO PONTO
RECEITA CUSTO CUSTO EQUILIBRIO EQUILIBRIO
ANO TOTAL CUSTO FIXO VARIAVEL TOTAL (%) VOLUME
1 3.122.665 568.634 1.583.485 2.152.119 40,16 1.204.487,19
2 21.795.742 1.580.634 13.012.384 14.593.018 19,86 4.165.412,76
3 41.301.487 4.064.272 25.554.147 29.618.419 28,48 11.342.866,69

RT 3.122.665 100,00%
CF 568.634 18,21%
CV 1.583.485 50,71%
CT 2.152.119 68,92%
PE 1.204.487 38,57%

TABELA
36
ANO 1 ANO 2 ANO 3
ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Corrente 2,12 2,18 2,51

Ativo Circulante 2.817.208 13.148.254 29.251.935
Passivo Circulante 1.327.902 6.024.117 11.641.781

Liquidez Imediata 1,73 1,88 2,22

Disponível 2.296.764,34 11.331.942 25.810.145
Passivo Circulante 1327902 6024117 11641781

Liquidez Geral 2,12 2,18 2,51

Ativo 2.817.208,44 13.148.254,10 29.251.935,42
assivo Circulante + Exigivel a Longo Prazo 1327902 6024117 11641781

ÍNDICES ECONÔMICOS

Retorno sobre o Patrimônio Líquido ( % ) 30,72 279,65 141,69
Lucro
Liquído 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46
Patrimônio Líquido - Lucro Liquido 1500090 1960989 7293922

Rentab. das Vendas ( % ) 20,40 29,5 28,0

Giro do Ativo ( % ) 38,86 64,5 52,8

Vendas 1.277.941,83 8.690.712,34 15.548.650,57
Ativos Totais 3288891 13468988 29421721

Retorno sobre o Ativo ( % ) 14,01 40,7 35,1

Lucro 460.899,01 5.483.881,55 10.335.069,46
Ativo Total 3288891 13468988 29421721

Indices Financeiros

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