O documento discute conceitos gerais de auditoria, princípios éticos, modalidades de auditoria e auditoria interna. Ele define auditoria como um conjunto de exames estruturados que visa obter informações para emitir uma opinião mediante um confronto entre o planejado e o executado. Também descreve os princípios da integridade, objetividade, competência, confidencialidade e conduta profissional.
O documento discute auditoria e normas de auditoria. Resume os principais pontos como: 1) Auditoria envolve aplicar métodos para revisar finanças e atividades com o objetivo de obter informações; 2) Normas de auditoria estabelecem requisitos para o trabalho de auditoria e garantem qualidade; 3) Ética, independência e competência são importantes princípios para auditores.
O documento discute a auditoria interna como um meio de controlar a gestão de uma empresa de forma eficaz. A auditoria interna verifica os procedimentos e assegura a coordenação entre departamentos, fornecendo uma visão global da empresa à administração. Embora independente, a auditoria interna colabora com a gestão para garantir que os controles operacionais funcionem como pretendido.
O documento discute os conceitos e objetivos da auditoria contábil. Apresenta os tipos de auditoria como auditoria de demonstrações financeiras, auditoria operacional, auditoria tributária e auditoria de sistemas. Também descreve as responsabilidades da administração e os benefícios da auditoria para a administração, investidores e fisco.
Os gestores da empresa de auditoria precisam realizar uma série de procedimentos de avaliação de riscos para decidir se aceita ou quais relacionamentos com clientes deve reter. É uma das decisões mais importantes que uma firma pode tomar, que é determinar quais trabalhos aceitar ou quais relacionamentos com cliente reterá. Uma decisão mal tomada pode resultar em horas incobráveis, honorários não pagos, estresse adicional sobre sócios e equipe, perda de reputação e, pior de tudo, possíveis ações judiciais. O material foi elaborado com base no Guia de utilização de Auditoria em Auditorias de Entidades de Pequeno e Médio Portes: conceitos básicos. 2 ed. Volume 1, outubro de 2010. Esse guia foi elaborado pela INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS (IFAC) e disponibilizado no sítio do CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC)
O documento discute as normas de auditoria e a estrutura conceitual dos trabalhos de asseguração. Ele define os objetivos e elementos de um trabalho de asseguração e identifica os tipos de trabalhos cobertos pelas normas NBC TA, NBC TR e NBC TO.
Palestra - Tema: Auditoria nos Controles Internos das Empresas de Serviços. SESCAP TO
O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.
O documento define auditoria como o estudo e avaliação sistemática das transações e demonstrações financeiras de uma entidade para fornecer uma opinião imparcial sobre sua adequação. Ele também descreve os objetivos e tipos de auditoria, como auditoria de demonstrações financeiras, controles internos, operacional, de gestão e sistemas.
O documento discute auditoria independente e conselho fiscal. Ele fornece definições de auditoria e tipos de auditorias, além de detalhar as principais empresas de auditoria. Também aborda o parecer dos auditores independentes, contratação e remuneração, além das responsabilidades do conselho fiscal.
O documento discute auditoria e normas de auditoria. Resume os principais pontos como: 1) Auditoria envolve aplicar métodos para revisar finanças e atividades com o objetivo de obter informações; 2) Normas de auditoria estabelecem requisitos para o trabalho de auditoria e garantem qualidade; 3) Ética, independência e competência são importantes princípios para auditores.
O documento discute a auditoria interna como um meio de controlar a gestão de uma empresa de forma eficaz. A auditoria interna verifica os procedimentos e assegura a coordenação entre departamentos, fornecendo uma visão global da empresa à administração. Embora independente, a auditoria interna colabora com a gestão para garantir que os controles operacionais funcionem como pretendido.
O documento discute os conceitos e objetivos da auditoria contábil. Apresenta os tipos de auditoria como auditoria de demonstrações financeiras, auditoria operacional, auditoria tributária e auditoria de sistemas. Também descreve as responsabilidades da administração e os benefícios da auditoria para a administração, investidores e fisco.
Os gestores da empresa de auditoria precisam realizar uma série de procedimentos de avaliação de riscos para decidir se aceita ou quais relacionamentos com clientes deve reter. É uma das decisões mais importantes que uma firma pode tomar, que é determinar quais trabalhos aceitar ou quais relacionamentos com cliente reterá. Uma decisão mal tomada pode resultar em horas incobráveis, honorários não pagos, estresse adicional sobre sócios e equipe, perda de reputação e, pior de tudo, possíveis ações judiciais. O material foi elaborado com base no Guia de utilização de Auditoria em Auditorias de Entidades de Pequeno e Médio Portes: conceitos básicos. 2 ed. Volume 1, outubro de 2010. Esse guia foi elaborado pela INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS (IFAC) e disponibilizado no sítio do CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE (CFC)
O documento discute as normas de auditoria e a estrutura conceitual dos trabalhos de asseguração. Ele define os objetivos e elementos de um trabalho de asseguração e identifica os tipos de trabalhos cobertos pelas normas NBC TA, NBC TR e NBC TO.
Palestra - Tema: Auditoria nos Controles Internos das Empresas de Serviços. SESCAP TO
O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.
O documento define auditoria como o estudo e avaliação sistemática das transações e demonstrações financeiras de uma entidade para fornecer uma opinião imparcial sobre sua adequação. Ele também descreve os objetivos e tipos de auditoria, como auditoria de demonstrações financeiras, controles internos, operacional, de gestão e sistemas.
O documento discute auditoria independente e conselho fiscal. Ele fornece definições de auditoria e tipos de auditorias, além de detalhar as principais empresas de auditoria. Também aborda o parecer dos auditores independentes, contratação e remuneração, além das responsabilidades do conselho fiscal.
1. O documento discute os princípios e conceitos fundamentais de auditoria, incluindo definições de termos como administração, demonstrações contábeis e responsabilidade na auditoria.
2. Apresenta os sete princípios fundamentais de contabilidade - entidade, continuidade, oportunidade, registro pelo valor original, competência e prudência.
3. Explica o conceito de auditoria como um exame contábil que avalia as informações financeiras da entidade em comparação com a realidade financeira.
As Normas de Auditoria Geralmente Aceitas são classificadas em normas relativas à pessoa do auditor, à execução dos trabalhos e ao parecer de auditoria. As normas relativas à pessoa do auditor incluem competência técnica, independência e zelo profissional.
Aula 3 2 Auditoria Contábil
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
O documento descreve o conceito, papel e responsabilidades da auditoria interna em uma universidade. A auditoria interna tem como objetivo examinar a integridade e eficácia dos controles internos e demonstrações contábeis de uma organização, observando o cumprimento de normas e procedimentos para avaliar os aspectos financeiros, administrativos e operacionais. O mercado requer que auditores estejam sempre buscando inovação e aprimoramento de técnicas para responder rapidamente às mudanças.
Aula 5 4 Auditoria Interna.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
O documento apresenta um resumo sobre auditoria, abordando sua relevância para as empresas, objetivos e fundamentos, além de conceitos básicos e etapas do processo de auditoria.
O documento descreve o perfil e ética profissional de um auditor interno. Ele deve ter capacidade de análise, síntese e compreensão de problemas, além de conhecimentos técnicos em auditoria, contabilidade e legislação. O auditor deve exercer sua atividade com objetividade, honestidade e lealdade à empresa, sem utilizar seus conhecimentos em prejuízo da organização.
Este documento apresenta normas e diretrizes para a realização de auditorias internas. Aborda conceitos e objetivos de auditoria interna, papéis de trabalho, fraude e erro. Também descreve normas para planejamento, riscos, procedimentos, amostragem, processamento eletrônico de dados e relatórios de auditoria.
O documento discute a evolução da contabilidade e da auditoria, destacando:
1) A contabilidade teve origem há cerca de 4500 a.C. com as tábuas de Uruk, consideradas o primeiro "livro contábil".
2) A contabilidade é definida como a ciência da riqueza e da prosperidade e tem como objeto de estudo o patrimônio líquido de uma entidade.
3) A auditoria evoluiu para se adequar aos novos padrões contábeis internacionais (IFRS) e normas internacionais de auditor
Aula 17 - 11. Papéis de Trabalho.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
1. O documento é uma apostila sobre auditoria interna escrita por Jorge Luiz Rosa da Silva e outros.
2. A apostila aborda tópicos como conceito de auditoria interna, ambiente de atuação, exercício profissional, tipos de auditoria interna, estrutura organizacional, autonomia profissional, relatórios de auditoria e garantia de qualidade no trabalho.
3. O objetivo da apostila é transmitir o entendimento sobre auditoria interna, seus parâmetros, tipos, legislação aplicável em empresas privadas e estata
Artigo a importância da auditoria operacional e de gestão para as instituiç...marioferreiraneto
1. O documento discute a importância da auditoria operacional e gerencial para instituições públicas e privadas.
2. A auditoria é uma ferramenta importante para apoiar o desempenho e controle de resultados, além de identificar riscos e fraudes.
3. A auditoria avalia a economicidade, eficácia e eficiência dos processos para melhorar o desempenho das organizações.
Este documento discute os controles internos em sistemas de informação. Define controles como ações para aumentar a probabilidade de alcançar objetivos e metas. Objetivos de controle interno incluem confiabilidade de informações, cumprimento de políticas e proteção de ativos. Os controles podem ser preventivos, detectivos ou corretivos.
A auditoria consiste em analisar a situação financeira e patrimonial de uma empresa para identificar erros ou irregularidades e permitir melhores decisões. Existem três tipos principais: auditoria financeira, que avalia se as demonstrações financeiras estão de acordo com os princípios contábeis; auditoria operacional, que analisa o desempenho da empresa; e auditoria de gestão, que avalia a economia, eficiência e eficácia dos recursos públicos. A auditoria interna é realizada internamente para melhorar os processos, enquanto a auditoria externa
O documento discute o conceito, importância e características de um sistema de controle interno eficiente em empresas. Um sistema de controle interno é importante para garantir a confiabilidade das informações financeiras, promover a eficiência operacional e assegurar os ativos da empresa. Ele deve incluir controles contábeis e administrativos, como autorizações, separação de funções, relatórios e análises estatísticas.
O documento apresenta os principais conceitos e técnicas de auditoria contábil, dividindo-se em oito tópicos: 1) técnicas contábeis e princípios contábeis; 2) definição de auditoria; 3) divisão do trabalho de auditoria em três fases; 4) normas de auditoria; 5) diferença entre auditoria externa e interna; 6) modalidades de auditoria; 7) tipos de auditoria; 8) exercícios sobre os temas apresentados.
A auditoria interna é um controle gerencial que avalia a eficiência e eficácia de outros controles internos. Ela assessora a administração sobre o desempenho de cada área da empresa de acordo com as diretrizes e objetivos. A auditoria interna fornece dados técnicos sobre a adequação dos controles, integridade das informações, eficiência no uso de recursos e compatibilidade das operações com os objetivos da empresa.
O documento resume os principais conceitos de auditoria interna e externa, incluindo suas modalidades, tipos, independência e formas. Também aborda os conceitos de controles internos, riscos de auditoria e medidas de proteção patrimonial.
1. O documento discute os princípios e conceitos fundamentais de auditoria, incluindo definições de termos como administração, demonstrações contábeis e responsabilidade na auditoria.
2. Apresenta os sete princípios fundamentais de contabilidade - entidade, continuidade, oportunidade, registro pelo valor original, competência e prudência.
3. Explica o conceito de auditoria como um exame contábil que avalia as informações financeiras da entidade em comparação com a realidade financeira.
As Normas de Auditoria Geralmente Aceitas são classificadas em normas relativas à pessoa do auditor, à execução dos trabalhos e ao parecer de auditoria. As normas relativas à pessoa do auditor incluem competência técnica, independência e zelo profissional.
Aula 3 2 Auditoria Contábil
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
O documento descreve o conceito, papel e responsabilidades da auditoria interna em uma universidade. A auditoria interna tem como objetivo examinar a integridade e eficácia dos controles internos e demonstrações contábeis de uma organização, observando o cumprimento de normas e procedimentos para avaliar os aspectos financeiros, administrativos e operacionais. O mercado requer que auditores estejam sempre buscando inovação e aprimoramento de técnicas para responder rapidamente às mudanças.
Aula 5 4 Auditoria Interna.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
O documento apresenta um resumo sobre auditoria, abordando sua relevância para as empresas, objetivos e fundamentos, além de conceitos básicos e etapas do processo de auditoria.
O documento descreve o perfil e ética profissional de um auditor interno. Ele deve ter capacidade de análise, síntese e compreensão de problemas, além de conhecimentos técnicos em auditoria, contabilidade e legislação. O auditor deve exercer sua atividade com objetividade, honestidade e lealdade à empresa, sem utilizar seus conhecimentos em prejuízo da organização.
Este documento apresenta normas e diretrizes para a realização de auditorias internas. Aborda conceitos e objetivos de auditoria interna, papéis de trabalho, fraude e erro. Também descreve normas para planejamento, riscos, procedimentos, amostragem, processamento eletrônico de dados e relatórios de auditoria.
O documento discute a evolução da contabilidade e da auditoria, destacando:
1) A contabilidade teve origem há cerca de 4500 a.C. com as tábuas de Uruk, consideradas o primeiro "livro contábil".
2) A contabilidade é definida como a ciência da riqueza e da prosperidade e tem como objeto de estudo o patrimônio líquido de uma entidade.
3) A auditoria evoluiu para se adequar aos novos padrões contábeis internacionais (IFRS) e normas internacionais de auditor
Aula 17 - 11. Papéis de Trabalho.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
1. O documento é uma apostila sobre auditoria interna escrita por Jorge Luiz Rosa da Silva e outros.
2. A apostila aborda tópicos como conceito de auditoria interna, ambiente de atuação, exercício profissional, tipos de auditoria interna, estrutura organizacional, autonomia profissional, relatórios de auditoria e garantia de qualidade no trabalho.
3. O objetivo da apostila é transmitir o entendimento sobre auditoria interna, seus parâmetros, tipos, legislação aplicável em empresas privadas e estata
Artigo a importância da auditoria operacional e de gestão para as instituiç...marioferreiraneto
1. O documento discute a importância da auditoria operacional e gerencial para instituições públicas e privadas.
2. A auditoria é uma ferramenta importante para apoiar o desempenho e controle de resultados, além de identificar riscos e fraudes.
3. A auditoria avalia a economicidade, eficácia e eficiência dos processos para melhorar o desempenho das organizações.
Este documento discute os controles internos em sistemas de informação. Define controles como ações para aumentar a probabilidade de alcançar objetivos e metas. Objetivos de controle interno incluem confiabilidade de informações, cumprimento de políticas e proteção de ativos. Os controles podem ser preventivos, detectivos ou corretivos.
A auditoria consiste em analisar a situação financeira e patrimonial de uma empresa para identificar erros ou irregularidades e permitir melhores decisões. Existem três tipos principais: auditoria financeira, que avalia se as demonstrações financeiras estão de acordo com os princípios contábeis; auditoria operacional, que analisa o desempenho da empresa; e auditoria de gestão, que avalia a economia, eficiência e eficácia dos recursos públicos. A auditoria interna é realizada internamente para melhorar os processos, enquanto a auditoria externa
O documento discute o conceito, importância e características de um sistema de controle interno eficiente em empresas. Um sistema de controle interno é importante para garantir a confiabilidade das informações financeiras, promover a eficiência operacional e assegurar os ativos da empresa. Ele deve incluir controles contábeis e administrativos, como autorizações, separação de funções, relatórios e análises estatísticas.
O documento apresenta os principais conceitos e técnicas de auditoria contábil, dividindo-se em oito tópicos: 1) técnicas contábeis e princípios contábeis; 2) definição de auditoria; 3) divisão do trabalho de auditoria em três fases; 4) normas de auditoria; 5) diferença entre auditoria externa e interna; 6) modalidades de auditoria; 7) tipos de auditoria; 8) exercícios sobre os temas apresentados.
A auditoria interna é um controle gerencial que avalia a eficiência e eficácia de outros controles internos. Ela assessora a administração sobre o desempenho de cada área da empresa de acordo com as diretrizes e objetivos. A auditoria interna fornece dados técnicos sobre a adequação dos controles, integridade das informações, eficiência no uso de recursos e compatibilidade das operações com os objetivos da empresa.
O documento resume os principais conceitos de auditoria interna e externa, incluindo suas modalidades, tipos, independência e formas. Também aborda os conceitos de controles internos, riscos de auditoria e medidas de proteção patrimonial.
O documento apresenta a ACM Consultoria Empresarial, que oferece serviços de consultoria em gestão empresarial, como planejamento, documentação de processos, gestão de riscos e compliance. A empresa possui equipe experiente e oferece também treinamentos, sistemas de gestão e alocação de mão-de-obra especializada.
O documento descreve as funções e características da Controladoria, departamento responsável pelo sistema de informações financeiras e contábeis de uma entidade. A Controladoria deve organizar dados, monitorar atividades de outros departamentos e influenciar decisões de gestores. Suas funções incluem planejamento, controle, registro e divulgação de informações econômicas e financeiras.
O documento discute a origem e conceitos fundamentais da auditoria. Resume que a auditoria surgiu para fornecer informações confiáveis aos investidores, examinando demonstrações contábeis de empresas. O objetivo da auditoria externa é avaliar a integridade e precisão das informações financeiras de uma organização.
O documento discute os fundamentos e conceitos da auditoria contábil. Resume que a auditoria avalia sistematicamente as transações e demonstrações financeiras de uma empresa para medir a exatidão dos registros e relatórios contábeis e garantir a confiabilidade das informações fornecidas.
Este documento estabelece diretrizes para auditorias internas do Sistema de Gestão Integrado de um instituto federal no Espírito Santo, cobrindo ISO 9001, ISO 14001 e OHSAS 18001. Ele define os objetivos, responsabilidades e critérios para planejar, realizar e monitorar resultados das auditorias, visando conformidade com os padrões e requisitos normativos.
O documento discute os conceitos, objetivos e importância da auditoria interna e externa, descrevendo suas diferenças e papéis. Também aborda os procedimentos e responsabilidades dos auditores, incluindo a avaliação dos controles internos e testes realizados em diferentes áreas como vendas, compras e folha de pagamento.
Este documento apresenta os fundamentos básicos da auditoria, com demonstrações das normas contábeis mais atualizadas e técnicas aplicáveis. O objetivo é preparar os discentes para atuarem em auditorias contábeis internas ou externas de forma independente. A agenda inclui tópicos como fundamentos de auditoria, objetos de auditoria, técnicas e execução de auditorias.
O documento discute os tipos de serviços de auditoria interna - garantia e consultoria. Serviços de garantia envolvem avaliações independentes, enquanto serviços de consultoria fornecem aconselhamento para melhorar processos. Embora consultoria adicione valor, a independência da auditoria deve ser mantida.
O Instituto dos Auditores Internos estabelece normas para a prática da auditoria interna em 5 categorias: independência, competência profissional, âmbito de trabalho, execução do trabalho de auditoria e administração do departamento de auditoria interna.
Este documento discute conceitos e organização de auditoria de sistemas, abordando tópicos como equipes de auditoria, natureza da auditoria, controles, auditoria da tecnologia da informação e segurança da informação.
O documento discute a auditoria de projetos, definindo-a como um exame cuidadoso e independente das atividades de um projeto para verificar seu alinhamento com os planos e objetivos. Aborda os tipos e benefícios da auditoria de projetos, as ferramentas e perspectivas de uma auditoria, incluindo viabilidade, metodologia, controles internos e desempenho.
O documento discute os conceitos e objetivos da gestão da qualidade e produtividade em organizações. Aborda definições de qualidade, objetivos organizacionais, princípios da norma ISO 9000, satisfação do cliente, sistemas, interfaces organizacionais, avaliação de fornecedores, indicadores, auditoria e erros.
O documento discute conceitos e organização da auditoria, abordando tópicos como conceitos básicos de auditoria, natureza da auditoria, equipe de auditoria e planejamento da auditoria. É destacado que a auditoria envolve examinar operações, processos e responsabilidades gerenciais de uma entidade para verificar conformidade com objetivos, políticas e normas.
O documento discute o controle interno e a auditoria governamental no setor público brasileiro. Apresenta as definições de controle interno, auditoria interna e controladoria e discute os princípios, tipos e objetivos do controle interno, assim como os órgãos normalizadores desta atividade. Por fim, fornece um índice dos tópicos a serem abordados em cursos sobre o tema.
O documento descreve um curso básico de controle interno e auditoria governamental oferecido pela Controladoria-Geral do Estado de Minas Gerais. O curso aborda temas como controle interno, auditoria, normas de auditoria, fundamentos da auditoria governamental e o processo de auditoria.
O documento discute o controle interno e a auditoria governamental no setor público. Apresenta definições de controle interno, auditoria interna e controladoria e descreve os tipos, objetivos e princípios do controle interno. Também aborda normas de auditoria, fundamentos da auditoria, auditoria governamental e o processo de auditoria.
Unidade 05 14-05-28 - 49 ppts - a função controle - 01 slide por folhaAlex Casañas
Material da disciplina de TGA - teoria geral de administração.
Alex Casañas
CEO/Founder
+55(61) 8413-0351
brulex@bol.com.br
@brulex
Acessem www.brulex.com.br
"Vantagem mesmo e ter desconto para o resto da vida...."
Auditoria Governamental (planejamento de auditorias) TCE RJ.pdfRogerJaeger
O documento tem como objetivos: 1) alinhar conceitos entre servidores da área de controle externo; 2) disseminar conhecimentos e técnicas de auditoria governamental; 3) convergir com normas internacionais de auditoria. Ele também fornece referências sobre normas e princípios de auditoria e discute conceitos como governança corporativa, teoria da agência, accountability e tipos de auditoria.
Semelhante a Material 01 aula_01_auditoria_reg (20)
Auditoria Governamental (planejamento de auditorias) TCE RJ.pdf
Material 01 aula_01_auditoria_reg
1. 27/02/2012
1
AUDITORIA
Aspectos Gerais. Ética Profissional.
Normas de Auditoria.
Auditoria Interna. Conceito, Objetivos,
Responsabilidades, Funções, Atribuições.
Conceito
• È um conjunto de exames,
devidamente estruturado,
aplicado por profissional
competente,que visa a obtenção
de informações que servirão de
base para a emissão da opinião
sobre algo, mediante um
confronto entre o planejado e o
executado.
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
2. 27/02/2012
2
Modalidades de auditoria
• Pública ou governamental
• Interna
• Independente ou contábil
• Tributária ou fiscal
Princípios éticos
Integridade
Objetividade
Competência e zelo profissional
Confidencialidade
Conduta profissional
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
3. 27/02/2012
3
Integridade
• A integridade constitui o valor central de
um código de ética.
• A integridade pode ser medida em função
do que é correto e justo.
• A integralidade esta diretamente
relacionada com a moralidade, com o que
é justo.
Objetividade
• O auditor não pode fugir do objetivo dos
trabalhos.
• Deve respeitar as normas de auditoria.
• As conclusões contidas nos relatórios
devem basear-se exclusivamente nas
provas obtidas.
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4. 27/02/2012
4
Competência e zelo profissional
Competência = conhecimento
Zelo = cuidado
• O auditor deve manter-se atualizado.
• Não deve executar trabalhos para os
quais não possua competência.
• Deve trabalhar com imparcialidade e com
profissionalismo
Confidencialidade
• O auditor deve manter sigilo sobre as
informações obtidas na empresa durante
o seu trabalho, podendo somente divulgar
algo quando autorizado por escrito pela
administração da empresa, limitando as
informações que serão fornecidas para os
Conselhos Federal e Regional, à CVM e
para o auditor que lhe sucederá nos
trabalhos.
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
5. 27/02/2012
5
Confidencialidade
• O auditor deve manter o sigilo nas seguintes
relações:
- Com a auditada
- Com outro auditor
- Com organismos fiscalizadores
- Com a sociedade em geral
O sigilo não precisa ser respeitado na relação
com a justiça.
Confidencialidade
• O auditor, desde que autorizado pela
administração da entidade auditada, quando
solicitado, por escrito e fundamentadamente,
pelo CFC e CRC, bem como pelos órgãos
reguladores e fiscalizadores de atividades
específicas, quando o trabalho for realizado em
entidades sujeitas ao controle daqueles
organismos, deve exibir as informações obtidas
durante o seu trabalho.
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
6. 27/02/2012
6
Confidencialidade
• O auditor, quando previamente
autorizado, por escrito, pela entidade
auditada, deverá fornecer as informações
que forem julgadas necessárias ao
trabalho do auditor independente que o
suceder, as quais serviram de base para
emissão do último relatório de auditoria
por ele emitido.
Conduta profissional
• O auditor deve trabalhar com responsabilidade
quanto suas ações e atitudes.
• O auditor deve evitar conflito de interesses.
• O auditor não deverá utilizar informações
recebidas no desempenho de suas obrigações
como meio para obtenção de benefícios
pessoais.
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7. 27/02/2012
7
Auditoria Independente
• NBC TA 200 – OBJETIVOS GERAIS DO
AUDITOR INDEPENDENTE E A
CONDUÇÃO DE UMA AUDITORIA EM
CONFORMIDADE COM NORMAS DE
AUDITORIA
Auditoria Independente
• A NBC TA 200 trata das
responsabilidades gerais do auditor
independente na condução de uma
auditoria de demonstrações contábeis em
conformidade com NBC TAs.
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8. 27/02/2012
8
Auditoria Independente
• As NBC TAs são escritas no contexto de uma auditoria
de demonstrações contábeis por um auditor.
• Elas devem ser adaptadas conforme o necessário nas
circunstâncias quando aplicadas a auditorias de outras
informações.
• É responsabilidade do auditor garantir cumprimento com
todas as obrigações legais, regulatórias e profissionais.
Auditoria Interna
• A Resolução CFC n.º 1.329/11 alterou a
sigla e a numeração da norma de
auditoria interna de NBC T 12 para
NBC TI 01.
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
9. 27/02/2012
9
Auditoria Interna
• Conceito
compreende os exames, análises, avaliações,
levantamentos e comprovações,
metodologicamente estruturados para a
avaliação da integridade, adequação, eficácia,
eficiência e economicidade dos processos, dos
sistemas de informações e de controles internos
integrados ao ambiente e de gerenciamento de
riscos.
Auditoria Interna
• Conceitualmente podemos entender que a
Auditoria Interna é uma atividade de avaliação
fianceira-operacional e de assessoramento da
administração, voltada para o exame e
verificação da adequação, eficiência e eficácia
dos sistemas de controle interno, bem como da
qualidade do das informações e do
desempenho das áreas em relação às
atribuições e aos planos, metas, objetivos e
políticas definidos pela administração.
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
10. 27/02/2012
10
Auditoria Interna
• Objeto
Processos e procedimentos internos,
sistema de controle interno, sistema de
informação, programa de gerenciamento
de risco.
Auditoria Interna
• Objetivo
Assessorar a administração no
atingimento dos objetivos por meio de
levantamentos, análises, comprovações,
informações e pareceres
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
11. 27/02/2012
11
Auditoria Interna
• Finalidade
Agregar valor ao resultado da
organização, apresentando subsídios para
o aperfeiçoamento dos processos, da
gestão e dos controles internos, por meio
da recomendação de soluções para as
não-conformidades apontadas nos
relatórios.
Auditoria Interna
• O campo de atuação da Auditoria Interna
estende-se por todos os serviços,
programas, operações e controles
existentes na entidade.
• As atividades da função de auditoria
interna podem incluir um ou mais dos
itens a seguir:
CPF: 008814791xx - Suellen Dos Santos Rodrigues | LFG -- http://www.cursoparaconcursos.com.br/
12. 27/02/2012
12
Auditoria Interna
a) Monitoramento do controle interno
b) Exame das informações contábeis e
operacionais
c) Revisão das atividades operacionais
d) Revisão da conformidade com leis e
regulamentos
e) Gestão de risco
f) Governança
Auditoria Interna
funções
• Monitoramento do controle interno
A função de auditoria interna pode receber
responsabilidades específicas de revisão
dos controles, monitoramento de sua
operação e recomendação de melhorias
nos mesmos.
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13. 27/02/2012
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Auditoria Interna
funções
• Exame das informações contábeis e
operacionais
A função de auditoria interna pode ser
responsável por revisar os meios usados para
identificar, mensurar, classificar e reportar
informações contábeis e operacionais e fazer
indagações específicas sobre itens individuais,
incluindo o teste detalhado de transações,
saldos e procedimentos.
Auditoria Interna
funções
• Revisão das atividades operacionais
A função de auditoria interna pode ser
responsável por revisar a economia,
eficiência e eficácia das atividades
operacionais, incluindo as atividades não
financeiras de uma entidade
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14. 27/02/2012
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Auditoria Interna
funções
• Revisão da conformidade com leis e
regulamentos
A função de auditoria interna pode ser
responsável por revisar a conformidade com
leis, regulamentos e outros requerimentos
externos e com políticas e normas da
administração e outros requerimentos internos.
Auditoria Interna
funções
• Gestão de risco
A função de auditoria interna pode ajudar
a organização mediante a identificação e
avaliação das exposições significativas a
riscos e a contribuição para a melhoria da
gestão de risco e dos sistemas de
controle.
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15. 27/02/2012
15
Auditoria Interna
funções
• Governança
A função de auditoria interna pode avaliar o
processo de governança quanto à realização de
seus objetivos de ética e valores, administração
de desempenho e prestação de contas,
comunicando informações sobre risco e controle
para as áreas adequadas da organização, e da
eficácia da comunicação entre as pessoas
responsáveis pela governança, os auditores
internos e independentes e a administração.
Auditoria Interna
independência
Possui independência parcial, pois deve
atender as expectativas externadas pela
administração quanto ao seu trabalho
Na execução dos trabalhos deve ter
independência total, ou seja, tem
autonomia profissional
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Auditoria Interna
obrigatoriedade
a) Instituições financeiras
b) Seguradoras
c) Fundos de pensão
d) Entidades da administração federal
indireta
Auditoria Interna
planejamento
• O planejamento do trabalho da Auditoria
Interna compreende os exames
preliminares das áreas, atividades,
produtos e processos, para definir a
amplitude e a época do trabalho a ser
realizado, de acordo com as diretrizes
estabelecidas pela administração da
entidade.
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17. 27/02/2012
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Auditoria Interna
planejamento
• O planejamento deve ser documentado e
os programas de trabalho formalmente
preparados, detalhando-se o que for
necessário à compreensão dos
procedimentos que serão aplicados, em
termos de natureza, oportunidade,
extensão, equipe técnica e uso de
especialistas.
Auditoria Interna
planejamento
• A principal diferença do planejamento
para o programa de trabalho é que o
programa é específico, aborda um
assunto, uma transação ou um saldo
enquanto que o planejamento representa
uma diretriz geral, é mais abrangente.
Quando o auditor está executando o seu
trabalho de campo ele está aplicando o
programa de auditoria, que está previsto
no planejamento inicial.
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18. 27/02/2012
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Auditoria Interna
planejamento
• O planejamento deve considerar os fatores relevantes
na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
a) O conhecimento detalhado das atividades operacionais
e dos sistemas contábil e de controles internos e seu
grau de confiabilidade da entidade;
b) O conhecimento detalhado da política e dos
instrumentos de gestão de riscos da entidade;
c) A natureza, a oportunidade e a extensão dos
procedimentos de auditoria interna a serem aplicados,
alinhados com a política de gestão de riscos da
entidade;
Auditoria Interna
planejamento
d) A existência de entidades associadas, filiais e partes
relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da
Auditoria Interna;
e) O uso do trabalho de especialistas;
f) O risco de auditoria quer pelo volume ou complexidade
das transações e operações;
g) O conhecimento do resultado e das providências
tomadas em relação a trabalhos anteriores,
semelhantes ou relacionados;
h) As orientações e expectativas externadas pela
administração aos auditores internos; e
i) Conhecimento da Missão e Objetivos Estratégicos da
entidade.
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Auditoria Interna
risco de auditoria
• A análise dos riscos da Auditoria Interna
deve ser feita na fase de planejamento
dos trabalhos; estão relacionados à
possibilidade de não se atingir, de forma
satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
Auditoria Interna
risco de auditoria
Na análise dos “RA” devem ser considerados,
principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais
limitações ao alcance dos procedimentos da
Auditoria Interna, a serem aplicados,
considerando o volume ou a complexidade das
transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor
interno no uso dos trabalhos de especialistas.
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20. 27/02/2012
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Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Os procedimentos da Auditoria Interna
constituem exames e investigações,
incluindo testes de observância e testes
substantivos, que permitem ao auditor
interno obter subsídios suficientes para
fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da
entidade.
Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Os testes de observância visam à
obtenção de razoável segurança de que
os controles internos estabelecidos pela
administração estão em efetivo
funcionamento, inclusive quanto ao seu
cumprimento pelos funcionários e
administradores da entidade.
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21. 27/02/2012
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Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Os testes substantivos visam à obtenção
de evidência quanto à suficiência,
exatidão e validade dos dados produzidos
pelos sistemas de informação da
entidade.
Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Na aplicação dos testes de observância devem
ser considerados os seguintes procedimentos:
a) inspeção – verificação de registros, documentos
e ativos tangíveis;
b) observação – acompanhamento de processo ou
procedimento quando de sua execução; e
c) investigação e confirmação – obtenção de
informações perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações,
dentro ou fora da entidade.
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22. 27/02/2012
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Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Partindo dos conceitos apresentados e da
prática da auditoria é importante entender
que o auditor interno aplica na essência
do seu trabalho os testes de observância;
a própria norma de auditoria interna
destaca que “ao aplicar os testes de
observância o auditor interno deve
considerar os seguintes procedimentos”.
Auditoria Interna
procedimentos de auditoria
• Entendo que o auditor interno deve aplicar
os testes de observância devido ao
objetivo do seu trabalho, que é assessorar
a administração; já que os testes
substantivos visam confirmar se as coisas
estão certas; enquanto que o teste de
observância visa verificar se as coisas
estão sendo feitas corretamente.
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Auditoria interna
evidências
• As informações que fundamentam os
resultados da Auditoria Interna são
denominadas de “evidências”, que devem
ser suficientes, fidedignas, relevantes e
úteis, de modo a fornecer base sólida para
as conclusões e recomendações à
administração da entidade.
Auditoria interna
evidências
a) a informação suficiente é aquela que é factual e
convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e
informada possa entendê-la da mesma forma que o
auditor interno;
b) a informação adequada é aquela que, sendo confiável,
propicia a melhor evidência alcançável, por meio do
uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna;
c) a informação relevante é a que dá suporte às
conclusões e às recomendações da Auditoria Interna;
d) a informação útil é a que auxilia a entidade a atingir
suas metas.
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Auditoria interna
evidências
• As evidências são informações obtidas
durante os trabalhos de auditoria, através
de observações, inspeções, entrevistas,
exames de registros, etc.
• Constituem a prova que a auditoria
precisa obter, ou seja, algo relevante,
confiável e possível que auxiliará o auditor
na formação de opiniões e conclusões.
Auditoria interna
evidências
• As fontes de informação que o auditor utilizou para
embasar a sua evidência podem ser primárias ou
secundárias.
a) As fontes primárias são aquelas nas quais a equipe tem
controle sobre a forma de coleta dos dados. Por
exemplo, entrevistas, circularização, observação direta e
anotações originárias de uma visita da equipe às
instalações da empresa.
b) As fontes secundárias são aquelas coletadas e
sistematizadas por outros, como, por exemplo: Registros
contábeis e administrativos, em papel ou em meio
magnético; legislação, normas ou procedimentos;
documentos oficiais, como notas fiscais, memorandos,
ofícios, inventários.
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Auditoria Interna
características
A auditoria deve ser estruturada e formalizada
em “PT”
Os papéis de trabalho podem ser elaborados em meio físico ou
eletrônico, e devem ser organizados e arquivados de forma
sistemática e racional.
Os PT constituem documentos e registros dos fatos, informações e
provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames
realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e
recomendações.
Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para
propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da
oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna
aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das
conclusões alcançadas.
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem
ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos
papéis de trabalho.
Auditoria Interna
Surgiu da necessidade de um acompanhamento
mais profundo e permanente sobre as ações e
processos internos
Avalia a adequação e eficiência dos controles
estabelecidos pela administração
Analisa a integridade e confiabilidade das
informações e registros apresentados
Apresenta sugestões para correção de
problemas organizacionais
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Auditoria Interna
Deve ter na equipe um profissional com
conhecimento em PED
A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade
requer que exista, na equipe de Auditoria Interna, profissional com
conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os
sistemas de informação utilizados
O uso de técnicas de Auditoria Interna que demandem o emprego
de recursos tecnológicos de processamento de informações requer
que exista na equipe de Auditoria Interna profissional com
conhecimento suficiente de forma a implementar os próprios
procedimentos ou, se for o caso, orientar, supervisionar e revisar os
trabalhos de especialistas.
Auditoria Interna
Pode utilizar amostragem como forma de
seleção dos itens que serão examinados
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou
método de seleção de itens a serem testados, podem
ser empregadas técnicas de amostragem.
Ao usar método de amostragem, estatística ou não,
deve ser projetada e selecionada uma amostra que
possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e
apropriada.
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Auditoria Interna
Deve adotar procedimentos para assegurar se
as contingências ativas e passivas relevantes
estão identificadas e são de conhecimento da
“ADM”
Contingências ativas e passivas são decorrentes de
processos judiciais e extrajudiciais, reivindicações e
reclamações, bem como de lançamentos de tributos e
de contribuições em disputa.
Auditoria Interna
Deve manter sigilo sobre as informações
obtidas, mesmo após o vínculo com a empresa
Elabora o PAAAint, que deve ser aprovado pela
administração
Presta apoio ao conselho fiscal quando
solicitado
Acompanha o cumprimento das recomendações
decorrentes de trabalhos de auditorias externa
Deve estar vinculado a mais alta “ADM”
O auditor interno pode ser um contador
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Auditoria Interna
Deve assessorar a administração na prevenção
de fraudes e erros
a) O termo “fraude” aplica-se a ato intencional de omissão e/ou
manipulação de transações e operações, adulteração de
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações
contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
b) O termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão,
desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis,
bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos
físicos quanto monetários.
Auditoria Interna
Emite sua opinião por meio de um
relatório
O relatório deve ser redigido com
objetividade e imparcialidade, de forma a
expressar, claramente, suas conclusões,
recomendações e providências a serem
tomadas pela administração da entidade,
abordando, no mínimo, os seguintes
aspectos:
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Auditoria Interna
a) O objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) A metodologia adotada;
c) Os principais procedimentos de auditoria
aplicados e sua extensão;
d) Eventuais limitações ao alcance dos
procedimentos de auditoria;
e) A descrição dos fatos constatados e as
evidências encontradas;
f) Os riscos associados aos fatos constatados; e
g) As conclusões e recomendações resultantes
dos fatos constatados.
Auditoria Interna
Quando identificar irregularidade que necessite
de providências imediatas deve informar a
administração, de forma reservada, e por meio
de um relatório parcial.
Este relatório normalmente é emitido quando no
decorrer dos trabalhos foi constatada uma
inconformidade e o auditor quer levar o assunto
a conhecimento da administração para que ela
tome as medidas corretivas e as providencias
cabíveis.
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30
Exercícios
1) O auditor interno é um profissional que normalmente faz
parte da estrutura da entidade/empresa, sobre auditoria
interna marque a assertiva correta:
a) é subordinado ao departamento contábil da empresa;
b) emite uma opinião sobre as demonstrações contábeis;
c) não possui independência profissional;
d) não precisa elaborar papéis de trabalho;
e) assessora a administração no atingimento das metas e
objetivos.
Exercícios
2) Sobre auditoria interna, segundo a NBCT 12, marque a
resposta correta:
a) A auditoria interna compreende os exames, análises,
levantamentos e comprovações estruturados na
experiência do auditor interno para a avaliação da
integridade, adequação, eficiência, eficácia e
economicidade dos processos gerenciais da
administração.
b) O objetivo da Auditoria Interna é auxiliar os membros da
organização no desempenho efetivo de suas funções e
responsabilidades, fornecendo-lhes análises,
apreciações, recomendações, pareceres e informações
relativas às atividades examinadas.
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31. 27/02/2012
31
Exercícios
c) Os papéis de trabalho constituem documentos e
registros de fatos, informações e provas obtidas antes
da auditoria, a fim de evidenciar os exames efetuados e
dar suporte à opinião, crítica, sugestão e recomendação
do auditor.
d) O auditor interno não deve adotar procedimentos para
assegurar que as contingências ativas e passivas
relevantes foram identificadas e são do conhecimento
da administração da entidade, isto é função do
departamento jurídico.
e) Ao determinar a extensão do teste de auditoria a ser
aplicado, o auditor interno deve selecionar o item
através da técnica de amostragem.
Exercícios
3) Umas das diferenças entre o auditor independente e o
auditor interno, segundo o CFC, é que o primeiro
a) necessita de registro no Conselho Regional de
Contabilidade e o segundo, não.
b) está dispensado de recomendar melhorias nos controles
internos da auditada e o segundo, não.
c) precisa ter conhecimento sobre tecnologia da
informação e o segundo, não.
d) pode ser funcionário da auditada e o segundo, não.
e) tem por obrigação emitir uma opinião sobre as
demonstrações contábeis da auditada e o segundo, não.
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32. 27/02/2012
32
Exercícios
4) É uma característica da auditoria interna:
a) manter independência total da empresa.
b) ser sempre executada por profissional
liberal.
c) emitir parecer sobre as demonstrações
financeiras.
d) revisar os registros contábeis.
e) existir em todas as empresas de capital
aberto.
Exercícios
5) O teste referente à constatação, pelo auditor,
de que os orçamentos para aquisição de ativos
são revisados e aprovados por um funcionário
adequado, denomina-se:
a) de revisão analítica
b) de observância
c) substantivo
d) de abrangência
e) documental
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33. 27/02/2012
33
Exercícios
6) A auditoria interna, uma atividade de avaliação
independente e de assessoramento da
administração, está estruturada em
procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos
e disciplinados, com o fim de agregar valor ao
resultado da organização, aperfeiçoando, entre
outros, os processos, por meio de
recomendação de soluções.
Acerca desse assunto, assinale a opção correta
Exercícios
a) É fundamental que o auditor interno tenha como objetivo a análise das
demonstrações para averiguar se essas expressam adequadamente a
posição financeira da entidade e, dessa forma, assessorar melhor a
administração e demais entidades interessadas.
b) Não é competência da auditoria interna a eficácia das informações físicas,
contábeis e financeiras da empresa.
c) O auditor interno tem autonomia profissional, podendo, inclusive, realizar
trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, desde
que faça divisão de tarefas, considerando a formação técnica dos
participantes.
d) Não compete à auditoria interna identificar e assegurar o conhecimento de
obrigações passivas decorrentes de processos judiciais à administração da
empresa, dado que essa área é gerida pelo setor jurídico da empresa.
e) O auditor interno é responsável pela implementação do controle interno,
dessa forma, é correto afirmar que a expressão controle interno é sinônimo
de auditoria interna.
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34
Exercícios
7. Assinale a opção que indica uma exceção aos
princípios fundamentais de ética profissional
relevantes para o auditor na condução de
trabalhos de auditoria das demonstrações
contábeis.
a) Independência técnica.
b) Confidencialidade.
c) Competência e zelo profissional.
d) Comportamento e conduta profissional.
e) Objetividade.
8. Os princípios fundamentais de ética profissional
relevantes para o auditor quando da condução de
auditoria estão implícitos no Código de Ética Profissional
do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle
de qualidade. Esses princípios estão em linha com os
princípios do Código de Ética do IFAC, cujo
cumprimento é exigido dos auditores e encontram-se
listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
A) integridade
B) subjetividade
C) competência e zelo profissional
D) Confidencialidade
E) comportamento (ou conduta) profissional
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35. 27/02/2012
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Gabarito
• 1 E, 2 B, 3 E, 4 D, 5 B, 6 C, 7 A, 8 B
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