O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.

1. AUDITORIA
DOS CONTROLES
INTERNOS NAS EMPRESAS
DE SERVIÇOS CONTÁBEIS
Renato Francisco Toigo

2. CONCEITO
Auditoria dos controles internos é uma
atividade objetiva e independente, que
avalia e questiona as tarefas
executadas pelas empresas contábeis,
tendo como premissas:

3. * Minimizar riscos
* Melhorar as operações
* Atender exigências legais
* Obter segurança
* Planejar evolução

4. PROCEDIMENTO PADRÃO
 Execução de serviços
essenciais pelos próprios
sócios
 Consultorias avulsas

5.  Atribuição de
responsabilidades a
funcionários mais graduados
e competentes, com a
doação/transferência de
quotas da sociedade

6.  Qualificação permanente da
equipe
 Contratação de seguro de
responsabilidade técnica

7.  Rompimento de contrato
com clientes considerados
de alto risco tributário e
pouco zelosos.
 Outros

8. OBJETIVOS DA
AUDITORIA INTERNA

9. Revisão e avaliação dos
controles Contábeis, Fiscais,
de Departamento do Pessoal,
Financeiros e Operacionais
Avaliação do grau de
confiança das informações

10. Observação do cumprimento
de normas internas e da
legislação
Avaliação da qualidade na
execução de tarefas

11. Avaliação do cumprimento de
todas as exigências legais
Diminuição de erros que
impliquem em ônus/custos para
as organização contábeis

12. BENEFÍCIOS DA
AUDITORIA INTERNA

13. Revisão de procedimentos
internos
Análise do fluxo de
documentos
Analise do armazenamento de
dados

14. Analise da competência dos
colaboradores
Atribuição de
responsabilidades
Facilidade na execução das
tarefas

15. Orientação a clientes sobre
procedimentos que auxiliem
a execução dos serviços
Identificação fácil e ágil de
possíveis erros
Proposição de novos
procedimentos internos

16. Acompanhamento da
legislação pelos auditores
Minimização de erros e
consequentes indenizações
Utilização como
instrumento de marketing

17. Motivação de
colaboradores
Facilidades na composição
de custos
Controle geral da
organização

18. PRESSUPOSTOS PARA
IMPLANTAÇÃO DA
AUDITORIA INTERNA

19. Conhecimento da organização
contábil
Características e mix dos
serviços
Estrutura organizacional

20. CONHECIMENTO DA
ORGANIZAÇÃO CONTÁBIL

21. VISÃO
Caminhos que a organização deve
seguir para executar o plano arquitetado
MISSÃO
Por que a organização existe, ou qual
sua razão de ser?

22. POLÍTICA
Princípios, diretrizes e filosofia da
sociedade.
VALORES
Diretrizes para que, se executando
a missão, se alcance a visão.

23. Visão sistêmica da empresa;
Entender e desenvolver o negócio como
um todo
Definir ações estruturadas e focadas para o
futuro
Identificar as necessidades do mercado

24. Determinar sua expertize, especialidade ou
vocação
Definir seus processos internos e sistemas de
informações
Avaliar o seu capital humano e intelectual
Levantar suas necessidades de capital
estrutural

25. Avaliar metas e objetivos a serem
alcançados
Alinhar tudo isso como estratégia
organizacional
Estimular a cultura do compromisso com a
excelência
Focar resultados

26. AVALIAÇÃO DO “SWOT”
Pontos fortes
Pontos fracos
Oportunidades
Ameaças

27. MIX DOS SERVIÇOS

28.  Gestão Contábil
 Gestão Fiscal
 Gestão de Pessoas - RH / DP
 Gestão do Patrimonial
 Planejamento tributário
 Gestão Legal
 Constituições, Cisões, Fusões, incorporações, Dissoluções
 Auditoria
 Analise de Custos

29.  Perícia: Contábil, Trabalhista, Fiscal, Empresarial
 Laudo de avaliação patrimonial
 Recuperação de tributos
 Recuperação de Empresas – judicial e extrajudicial
 Suporte na implantação de software
 Consultoria financeira empresarial
 Elaboração de orçamentos e análise de viabilidade

30. Consultoria Contábil e Tributária;
Análise de Balanços e situações
patrimoniais;
Obrigações acessórias;
Controles de tributos das pessoas
físicas – carne leão;

31. Avaliação de empresa e negócios
Acompanhamento de revisões fiscais
Certidões negativas e ou positiva de
débitos
Elaboração de contratos e cadastros
Solicitação de parcelamentos de
tributos.

32. ESTRUTURA
ORGANIZACIONAL

33. A EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS DEVE ESTAR
ALICERÇADA EM QUATRO BASES SÓLIDAS
PRIMEIRA : Qualidade técnica
SEGUNDA: Equipe / CH / CI / CR
TERCEIRA : Operacional / apoio
QUARTA : Marketing - centrado no cliente –
e imagem institucional

34. DEPARTALIZAÇÃO
Divisão do trabalho em funções
Agrupamento das tarefas assemelhadas
Responsabilidade e autoridade simultâneas
Coordenação dos esforços visando o
mesmo fim
Centralização do controle
Utilização de plena capacidade e a
habilitação especializada do pessoal

35. CAPITAL HUMANO E INTELECTUAL
 Conhecimento
 Processos desenvolvidos
 Competências
 Habilidades técnicas
 Capacidade de inovação
 Capacidade de aprender rapidamente
 Capacidade de adaptação às mudanças
 Expertise
 Valores
 Cultura e
 Filosofia.

36. CAPITAL ESTRUTURAL
Instalações
Equipamentos
Informatica

37. CAPITAL DE IMAGEM
INSTITUCIONAL
 N O M E
 L O G O M A R C A
 C O R E S
 S L O G A N
 P E S S O A S

38. QUAL A IMAGEM QUE A MINHA
EMPRESA TRANSMITE
Profissionalismo
Segurança
Solides
Dinâmismo
Tradição / Seriedade
Criatividade

39. QUAL A IMAGEM QUE A EMPRESA
NÃO DEVE TRANSMITIR?
 Amadorismo
 Irresponsabilidade
 Indecisão
 Falta de ética
 Desorganização
 Burocrática
 Sem liderança / Sem comando
 Equipe despreparada / Lenta

40. CAPITAL DE RELACIONAMENTOS
NET WORK
CLIENTES

41. CLIENTES
Quem são e o que fazem os
clientes
Quem os conhece
Qual as necessidades de cada
cliente

42.  Qual o índice de crescimento
 Perspectivas e investimentos no
próprio negócio
 Evolução receita x despesas
 Rentabilidade do cliente
CLIENTES

43.  Expectativas com os nossos
serviços
 Relação entre retenção dos
clientes e lucratividade
 Calcule qual o valor do seu
cliente
 Nível de satisfação e lealdade
CLIENTES

44.  Índice de rotatividade
 Motivo(s) das perdas
 Valor monetário das perdas
CLIENTES

45. CLIENTE e NÓS
 Tem uma necessidade
 Tem uma escolha
 Tem sensibilidade
 Tem urgência
 É único
 Tem expectativas
 Tem influências
 Temos uma solução
 Devemos ser a melhor opção
 Devemos ser atenciosos
 Devemos ser ágeis
 Devemos ser flexíveis
 Devemos superá-las
 Esperamos ter mais CLIENTES
EM RAZÃO DO CLIENTE NÓS EXISTIMOS!

46. CAPITAL “GOODWILL”
CAPACIDADE DE GERAR RIQUEZAS E NEGÓCIOS
 Serviços disponíveis
 Conhecimento técnico
 Qualificação da equipe
 Treinamento da equipe

47. RESPONSABILIDADES
DOS GESTORES DAS
ORGANIZAÇÕES
CONTÁBEIS

48. Responsabilidades Previstas:
Pelo Código Civil
Pelo Código Penal
Pelo Código Tributário
Nacional
Pelos Órgãos de Classe

49. PRINCÍPIOS DA AUDITORIA
DOS CONTROLES INTERNOS
NAS EMPRESAS DE SERVIÇOS
CONTÁBEIS

50. Constante e permanente
Independência
Objetividade e
imparcialidade
Planificação

51. Regulamentação
Analise do conjunto
Monitoramento dos
resultados

52. PERFIL DO AUDITOR
INTERNO

53. Comprometimento com a
organização
Conhecimento interno da
organização e de seus clientes
Conhecimento técnico,
experiência e capacidade
profissional

54. Capacidade analítica, intuitiva e
criteriosa
Capacidade para criar novos
métodos, implantar e liderar
mudanças
Conhecimentos sólidos sobre o
sistema de processamento
eletrônico de dados existente na
organização

55. Conhecimentos da legislação
contábil, societária, tributária e
trabalhista, obrigações acessórias e
demais exigências burocráticas
Visão para evolução permanente
da organização
Estar em constante desenvolvimento
profissional

56. Cordialidade, simpatia e
ponderação
Bom relacionamento com
clientes e colaboradores
Independência em suas atitudes
que deverão ser respaldadas pela
direção

57. ÁREAS DE
DESENVOLVIMENTO
 Duas grandes áreas
Auditoria de controles
internos
Auditoria de clientes

58. AUDITORIA DOS
CONTROLES INTERNOS

59. Objetivo
Avaliar, validar, ou não, todos os
procedimentos internos da organização .

60.  Fluxo de documentos
 Fluxo de informações
 Logística das informações e dos
dados

61.  Segurança das informações e
dos dados
 Validação dos procedimentos
 Avaliação dos colaboradores

62. AUDITORIA DE
CLIENTES

63. Objetivos
Analisar os procedimentos de
cada setor para com o
cliente.

64. Setor Paralegal
Objetivo
Verificar a documentação legal
que ampara o registro da
empresa cliente em todas as
repartições.

65. Setor Fiscal e Tributário
Objetivos
Auditar se o enquadramento tributário
da empresa cliente está de
conformidade com a legislação;
Analisar os procedimentos de
apuração e pagamento de tributos;
Conferir se todos os procedimentos de
obrigações acessórias estão sendo
cumpridos.

66. Setor de Contabilidade
Objetivos
Analisar os procedimentos
contábeis praticados pela empresa
de contabilidade;
Auditar saldos contábeis de
valores originários de documentos
produzidos dentro da organização
contábil;

67. Setor de Contabilidade
Objetivos
Verificar consistência dos valores
apurados em balanços e
balancetes;
Examinar demonstrações
contábeis, parte formal e legal.

68. Setor de Pessoal
Objetivos
Analisar, investigar, apurar e
conferir a aplicação da
legislação trabalhista,
previdenciária e sindical;
Verificar o sistema de controles
na sede do cliente;
Validar procedimentos realizados
referente a área.

69. Setor de Pessoal
Objetivos
Apurar eventuais falhas na
observância das obrigações
acessórias e burocráticas e saná-
las;
Buscar maior eficiência do setor
com o objetivo de evitar multas;
Diminuir eventuais passivos
trabalhistas.

70. PAPÉIS DE TRABALHO
 Podem ser elaborados em meio físico ou eletrônico
 Constituem documentos e registros dos fatos,
informações e provas obtidos pela auditoria
 Abrangência e grau de detalhe suficientes para
propiciarem a compreensão do planejamento, da
natureza, da oportunidade e da extensão dos
procedimentos de Auditoria Interna

71. PAPÉIS DE TRABALHO
 Nome do auditor
 Nome da empresa cliente auditada
 Atividade exercida pela empresa
 Localização da empresa cliente
 Tipo de sociedade
 Perfil dos sócios
 Principal pessoa de contato na empresa auditada

72. PAPÉIS DE TRABALHO
Tipo de tributação
Principais tributos pagos
Grau de inadimplência de tributos
Situação financeira do cliente
Data da ultima auditoria
Inconformidades da ultima auditoria

73. PAPÉIS DE TRABALHO
Setor a ser auditado
Responsável pelo setor
Tarefas executadas pelo setor
Análise do enquadramento do cliente
Análise dos procedimentos
Procedimentos de comunicação

74. ANÁLISE DE RESULTADOS
Verificação da inconformidade
Origem da inconformidade
Implicações da inconformidade
Eliminação da inconformidade
Elaboração de documento que a suporte

75. ALTERAÇÕES SUGERIDAS
Detalhar procedimentos atuais e sugerir alterações fundamentadas
considerando:
Melhoria de procedimentos
Agilidade na execução de tarefas
Melhoria de controles
Adaptação á realidade do cliente
Redução, ou não elevação de custos

76. IMPLANTAÇÃO DAS
ALTERAÇÕES
Forma de realização
Quem é o responsável
Data prevista para a implantação
Necessidade ou não de comunicação ao
cliente
Acompanhar os resultados

77. ELIMINAÇÃO DAS
INCONFORMIDADES
Verificar se as inconformidades foram
sanadas com os procedimentos sugeridos
Sim – dar continuidade
Não – Analisar novas formas de execução
da tarefa

78. CONSULTORIA INTERNA
PELO AUDITOR
O auditor interno deve estar
permanente prestando consultoria em
todas as áreas, para seus clientes
internos e externos.

79. CONTROLE PERMANENTE
 A auditoria dos controles internos nas
organizações contábeis deve ser um
trabalho constante e permanentemente
monitorado, com o objetivo de que os
colaboradores sintam-se protegidos e os
proprietários conscientes do que ocorre
com seus clientes e com suas organizações

80. QUEREMOS SER EXCELENTES
Somos o que repetidamente
fazemos. A excelência, portanto,
não é um feito mas sim um hábito.
Aristóteles

81. AGRADECIMENTOS
Obrigado pela oportunidade
 Renato Francisco Toigo