O documento discute a importância da gestão financeira para empresas. Em três pontos: 1) A gestão financeira permite ter visibilidade sobre receitas, custos, investimentos e fluxo de caixa para planejamento e tomada de decisão. 2) É necessário estabelecer controles como plano de contas, centro de custos e apuração para gerar informações confiáveis. 3) O capital de giro é fundamental para financiar operações como clientes, estoques e fornecedores e deve ser monitorado.

1. Gestão Financeira
UM NOVO NEGÓCIO DENTRO DE SEU NEGÓCIO

2. APRESENTAÇÃO DO FACILITADOR
Thiago Lavor – thiago@alavancar.me / @thlareis
MBA Gerenciamento de Projetos / Gestão de Negócios
8 anos mercado de TI / Gestão / Financeira
Consultor e Sócio Fundador do Alavancar.me

3. Pauta
1º
INTRODUÇÃO
Conceitos Básicos da Gestão
Financeira
1 PARTE – COMO SE CONSTROI UMA
VISÃO FINANCEIRA DIA
Receitas e Custos e Despesas e
Investimentos
Estrutura de Apuração
Planejamento e Operação
Plano de Contas
Capital de Giro
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4. Para onde?

5. Sem Controle Financeiro
Extrato Bancário
Banco Aplicação
Extrato de conta corrente
João Sobrinho Conta: 102.203.452/10
Dia Historio Debito Credito Saldo
1/jan Deposito 500 500
3/jan Cheque 50 450
5/jan Saque 600 -150
10/jan Deposito 300 150
15/jan Deposito 200 350
17/Jan Cheque 600 -250
24/jan Deposito 1000 750
26/Jan Saque 400 350
28/jan Cheque 380 -30

6. Estranha Equação

7. MUITO TRABALHO

8. BON$
EGÓCIOS

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11. Separar
• Análise
• Identificação
• Controle
• Planejamento
• Monitoramento

12. Desenvolver Mecanismos de Controle

13. Erros Frequentes
• Definir como custo
estoque
• Definir Equipamento
como custo
• Não Classificar ou
Subdividir Investimento,
Custos e Centro de
Resultados

14. Modelo de Gestão Financeira
Visão
Apuração
Lançamento
Centro de Resultado
Plano de Conta

15. Plano de Contas
• O plano de contas é uma lista de contas que serão
utilizadas para a consolidação das transações
financeiras da sua empresa.

16. Plano de Contas
ADM
• Telefonia
• Aluguel
• Combustível
• Viagem
• etc
PESSOAL
• Folha
• Férias
• Alimentação
• Transporte
• etc
IMPOSTOS
• IRPJ
• CS
• etc
ETC...

17. Plano de Contas
ESTOQUE
• Grupo 1
• Grupo 2
• etc
INVESTIMENTO
• Equipamentos
• Obras
• etc

18. Centro de Custo
• o conceito de centro de custo, ou seja, o
departamento ou grupo que originou a transação
(receita ou despesa) financeira. Desta forma posso
tirar relatórios consolidados pela conta (do plano de
contas) e pelo centro de custo.

19. Centro de Custos
Escritório
Logística
Loja
•L1 •E1 •G1
•L2 •E2 •G2
•Etc •Etc

20. Centro de Custos vs Plano de Contas

21. Análise
Os gráficos além de elucidar e demonstrar as metas conquistadas
e desejadas, também demonstram o desempenho da Empresa.

22. Análise

23. Análise Gráfica
- DESPESAS
200,000.00
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
R$
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
-
fev
mai
nov
dez
out
mar
abr
jun
jul
set
jan
Media 2010
média 2011
ago
Histórico 2011 2010

24. Análise
25000
45000
CMV
LUCRO LIQUIDO
16000
IMPOSTOS
14000 DESPESAS OPERACIONAIS

25. CMV
CMV = EI + C + CA – DC – EF
CMV – custo da mercadoria
vendida
EI – estoque inicial
C – compras
CA – custo acessório
(fretes, seguros, carga e
descarga)
DC – devoluções de compras
EF – estoque final
Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA

26. CMV
CMV = EI + C + CA – DC – EF
CMV – custo da mercadoria
vendida
EI – estoque inicial
C – compras
CA – custo acessório
(fretes, seguros, carga e
descarga)
DC – devoluções de compras
EF – estoque final
Custo da Mercadoria e Serviços Vendidos – COMPETÊNCIA

27. DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas tipo Aluguel, Folha, Encargos; Administrativos, Etc
Que referem se ao mês em que o produto ou serviço foi vendido
(competência).

28. IMPOSTOS
Imposto é a imposição de um
encargo financeiro ou outro tributo
sobre o contribuinte (pessoa física
ou jurídica) por um estado ou o
equivalente funcional de um
estado a partir da ocorrência de
um fato gerador,

29. LUCRO BRUTO
Lucro Bruto = Receita – CMV
Margem Bruta = Lucro Bruto / Receita
A margem bruta mede a eficiência
comercial do negócio. Representa a
margem comercial. No maior parte das
vezes o preço é o mercado
determina, e não a empresa.
Consequentemente a margem
comercial mede a eficiência entre o ato
da compra e da venda. A estrutura de
custo do produto ou serviço prestado é
o diferencial entre as empresa

30. LUCRO OPERACIONAL
Lucro Operacional = Lucro Bruto –
Despesas Operacionais
Margem Operacional = Lucro Operacional /
receita
A margem operacional mede a eficiência da
estrutura de custos operacionais da
empresa. A principal tarefa é identificar os
custos fixos da empresa, principal
componente nesta análise: Alugueis
folha, Desp. Adm, etc

31. LUCRO LÍQUIDO
Lucro Líquido = Lucro Bruto – Impostos
Margem Líquida = Lucro Liquido/ receita
A margem líquida acrescenta a margem
operacional o componente imposto. O
que está em jogo é a organização
tributária da empresa.

32. VISÃO
Margem Bruta
Margem
Visão
Operacional Analítica
Margem Liquida

33. VISÃO
• Receita • Mg
Bruta
Mercado CMV
Custos
Impostos
Fixos
• Mg Liq. • Mg
Oper

34. VISÃO / AÇÕES
Mercado CM Custo Fixo Impostos
Pesquisa de
Curva ABC de Oportunidades
Market Share Merc.
custos tributárias
fornecedor
Produtos Revisão de
Matriz BCG Etc
Alternativos contratos
Margem por Revisão de
Importações
família processos
Nichos Etc Etc
Agregação de
Valor
Etc

35. RESULTADO CAIXA
RECEITA 100.000,00
DESPESAS 123.500,00
ADM 10.000,00
Mão de Obra 15.000,00 Despesas Operacionais
Financeira 3.500,00
Impostos 20.000,00
Investimentos 25.000,00 Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”
Fornecedores 50.000,00 Conta de despesas. Não é custo. O resultado econômico não “enxerga”
FLCX (23.500)

36. SISTEMA DE
VERBAS METAS
PROVISÕES E
MONITORAMENTO

37. Tomada de Decisão
40.0%
- MARGEM LÍQUIDA - LUCRO LÍQUIDO
20.0%
0.0% 110,000.00
fev
mai
nov
dez
out
abr
mar
jul
set
jan
jun
média 2011
Media 2010
ago
-20.0%
R$
60,000.00
%
-40.0%
10,000.00
Media…
média…
fev
out
set
mai
nov
dez
jan
jun
jul
mar
abr
ago
-40,000.00
Histórico Histórico

39. Organizando-se para a
Gestão Financeira

40. Motivação
Garante a saúde de sua
empresa e,
Mantendo a liquidez,
Compromissos assumidos são
honrados
Ampliar seus lucros sobre
investimentos.

41. Manutenção da liquidez:
A manutenção de uma liquidez confortável e seus
resultados satisfatórios são frutos de uma série de
decisões e atitudes tomadas diariamente.
Manutenção da liquidez: significa que
os recursos que entram no caixa da
empresa serão suficientes para pagar
seus compromissos

42. Decisões
Impactos positivos
Impactos negativos

43. Impactos positivos
Redução de estoques de materiais ou de mercadorias
(estoques excedentes).
Redução dos prazos de recebimentos de
vendas, mediante:
aumento das vendas à vista.
ações efetivas de cobrança e melhoria no crediário
para
reduzir os valores em atrasos com as vendas a prazo.
Aumento de prazos para pagamentos aos
fornecedores.
Entrada de novos recursos no caixa, mediante:
integralização de capital dos sócios.
vendas à vista de equipamentos ociosos.
Aumento dos lucros

44. Impactos negativos
Aumento de estoques, devido a compras
excessivas ou queda nas vendas.
Aumento dos prazos de vendas, com
financiamentos da própria empresa.
Aumento da inadimplência (clientes em atraso).
Aumento das compras à vista.
Aumento do tempo de fabricação.
Retiradas de recursos para aplicações em outras
atividades.
Excesso de retiradas pelos sócios.
Redução dos lucros mensais

45. Informações
gestão financeira, o empresário precisa
lidar com números e informações o tempo
todo
Se a empresa tem números
confiáveis, ele consegue informações para
tomar decisões
Para obter informações úteis à gestão
financeira, o primeiro estágio será
organizar os controles internos para que
eles forneçam as informações necessárias
à tomada de decisões.

46. Informações
O segundo estágio consiste na
preparação dos dados e das informações
necessárias para a gestão do capital de
giro.
O terceiro e último estágio apresenta os
instrumentos e as ações para a sua
gestão, para a qual o fluxo de caixa é o
instrumento básico.

47. Confiabilidade
Não adianta a empresa ter
uma série de dados, se os
registros existentes não
forem confiáveis e se os
procedimentos adotados não
estiverem organizados para
fornecer informações em tempo
hábil.

48. Controles financeiros básicos
Controle Diário de Caixa: Registra todas as
entradas e saídas de dinheiro, além de apurar o
saldo existente no caixa;
Controle Bancário:É o registro diário de toda
a movimentação bancária e do controle de
saldos existentes;
Controle Diário de Vendas: Sua principal
finalidade é acompanhar as vendas diárias e o
total das vendas acumuladas durante o mês;

49. Controles financeiros básicos
Controle de Contas a Receber:Tem como
finalidade controlar os valores a
receber, provenientes das vendas a prazo;
Controle de Contas a Pagar: Chegou a hora
de honrar os compromissos financeiros
Controle de Estoques: Controlando os
estoques existentes na sua empresa, você evita
desvios, fornece informações para reposição
dos produtos vendidos, e ainda, facilita a
tomada de providências para redução dos
produtos parados no estoque.

50. REFLEXÕES
A sua empresa já tem controles
financeiros?
Os controles são de fundamental importância para o dia-
a-dia da empresa.
As informações geradas com esses controles
representam o primeiro estágio para a gestão do capital de
giro

51. O Que é Capital de
Giro?

52. Definição
Capital de giro significa capital de
trabalho, ou seja, o capital necessário para
financiar a continuidade das operações da
empresa, como recursos para
financiamento:
 Clientes (nas vendas a prazo),
Manter estoques
Recursos para pagamento aos
fornecedores (compras de matéria-prima ou
mercadorias de revenda)
Pagamento de impostos
Salários
Demais custos e despesas operacionais.

53. Se o capital de giro está relacionado com as contas
financeiras que giram ou movimentam o dia-a-dia da
empresa, podemos concluir que:
a) Toda empresa que vende a precisa de recursos para financiar
prazo seus clientes.
b) Toda empresa que mantém precisa de recursos para financiar
estoque de matéria-prima ou estoques.
de mercadorias
c) Quando a empresa compra a significa que os fornecedores
prazo (matéria-prima ou financiam parte ou a totalidade do
mercadorias) estoque.
d) Quando a empresa tem significa que parte ou a totalidade
prazos para pagar as despesas dessas despesas é financiada
(impostos, energia, pelos fornecedores
salários e outros gastos). de serviços.

54. A interpretação das situações acima nos leva a determinar em quais
contas a empresa precisa aplicar recursos e de que contas a empresa
obtém recursos para financiar o capital de giro
APLICAÇÃO EM CAPITAL DE FINANCIAMENTO DE CAPITAL DE
GIRO GIRO
Contas a receber de clientes Fornecedores de matéria-prima e
Estoques (matéria-prima, de mercadorias
estoque de produtos acabados Impostos a pagar
e estoque de mercadorias) de Capital de Giro representa a
A Necessidade Despesas a pagar (energia,
salários, telefone, etc.).
diferença entre o montante de recursos
aplicados em capital de giro (I) menos o total dos
recursos que a empresa consegue para financiar
o capital de giro (II)