Pinga fogo 01 12 2011 sintegra x autuações fiscais

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Pinga fogo 01 12 2011 sintegra x autuações fiscais

  1. 2. A entrega do arquivo magnético Sintegra é obrigatória para o contribuinte que, por meio de equipamento próprio ou de terceiro, faça a emissão e/ou a escrituração de documentos fiscais por processamento eletrônico de dados. Fundamentação Legal: Artigo 10 da parte 01 do anexo VII do RICMS. OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA
  2. 3. OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA Exemplos:
  3. 4. ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral” Para definição se o arquivo deverá ser entregue contendo cada item mencionado no documento fiscal, ou se a entrega vai ser efetuada pelo valor total, será observado o seguinte: Entrega por Item – Inclusão do Registro 54 Se o contribuinte EMITE documentos fiscais por processamento eletrônico de dados, tais como: NF-e, Cupom Fiscal, Nota Fiscal modelo 01 ou 01-A, a entrega deve ser feita constando item a item , referente as notas fiscais de entradas e saídas; Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 1° do anexo VII do RICMS.
  4. 5. ENTREGA : POR ITEM X POR TOTAIS – “Regra Geral” Entrega por Totais – Somente com o Registro 50 Se todos os documentos fiscais, são emitidos manualmente, e o contribuinte somente escritura os livros fiscais, por processamento eletrônico de dados , estará dispensado de gerar o arquivo contendo os itens das mercadorias. Devendo ser entregue somente pelos valores totais dos documentos fiscais. Fundamentação Legal: Artigo 10 parágrafo 4° do anexo VII do RICMS.
  5. 6. PRAZO DE ENTREGA A entrega do arquivo eletrônico, será realizada, mensalmente, mediante sua transmissão, via internet, para a Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais, até o dia 15 (quinze) do mês subseqüente ao das operações e prestações. Fundamentação Legal: Artigo 11 da parte 01 do anexo VII do RICMS.
  6. 7. DISPENSA DE ENTREGA DO SINTEGRA CONTRIBUINTES USUÁRIOS – SPED FISCAL ICMS - IPI Para os contribuintes que estejam entregando regularmente a Escrituração Fiscal Digital – EFD (Sped Fiscal – Icms IPI), não existe mais a obrigatoriedade de transmissão do SINTEGRA. Lembrando que caso o contribuinte tenha optado pela prorrogação do prazo de entrega do Sped, no período da prorrogação (Janeiro a Outubro) ainda existe a obrigatoriedade de transmissão do Sintegra. Fundamentação Legal: Artigo 1 parágrafo 8° do anexo VII do RICMS.
  7. 8. CONTEÚDO DO ARQUIVO – Registros
  8. 9. Fundamentação Legal: Parte 02 do anexo VII do RICMS – Manual
  9. 10. <ul><li>AUTUAÇÕES FISCAIS </li></ul><ul><li>Mediante acompanhamento dos trabalhos realizados pelo fisco em 2011, podemos concluir que os principais motivos de autuações fiscais relacionados ao Sintegra são: </li></ul><ul><li>1° - Omissão de Entrega; </li></ul><ul><li>2° - Registro 50 (Valores Totais) não fecha com valores totais declarados na DAPI; </li></ul><ul><li>3° - Registro 54 (itens) não informado para as notas fiscais de entradas, dos emissores de nota fiscal eletrônica; </li></ul><ul><li>4° - Registro 74 (Inventário) não informado no mês de Fevereiro de cada ano; </li></ul><ul><li>Auto de Infração </li></ul>
  10. 11. PENALIDADES Art. 215. As multas calculadas com base na UFEMG, ou no valor do imposto não declarado, são XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislação tributária ou em desacordo com a intimação do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislação tributária arquivos eletrônicos referentes à emissão de documentos fiscais e à escrituração de livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infração; Valores em Reais 2011: R$ 10.906,50 por mês
  11. 12. DA DEFESA NA ESFERA ADMINISTRATIVA – Penalidades 1° - Elaboração de Impugnação, na forma prevista no RPTA – Regulamento do Processo e dos Procedimentos Tributários Administrativos, Decreto n°: 44.747 de 03/03/2008 – Artigos 117 a 120;   2° - Na peça de Impugnação, solicitar a utilização do permissivo legal previsto no artigo 53 parágrafos 3° a 6° da Lei n°: 6.763 de 26/12/1975, caso o contribuinte atenda as condições previstas nos dispositivos citados;  
  12. 13. <ul><li>2012 – Simples Nacional x Sintegra </li></ul><ul><li>Considerando que grande parte das empresas do regime Débito e Crédito já estão obrigadas ao SPED Fiscal; </li></ul><ul><li>Considerando que a empresa do Simples Nacional não entrega DAPI; </li></ul><ul><li>Considerando que o Sintegra, é o único meio atual de informação para o Estado da movimentação das entradas; </li></ul><ul><li>Conclusão: </li></ul><ul><li>Não há duvidas que o foco do Estado em 2012 no que tange ao Sintegra, será as empresas optantes pelo Simples Nacional </li></ul>
  13. 14.       PERGUNTAS ?
  14. 15. <ul><li>Tyrone Soares Canuto </li></ul><ul><ul><li>Jo: 3:27 – O homem não pode receber coisa alguma, se não lhe for dada do céu . </li></ul></ul>

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