O documento apresenta registros contábeis de entradas, saídas e saldos de estoque ao longo de vários períodos. Fornece detalhes como data, quantidade, valor unitário e total para cada movimentação.

2. Contabilidade Geral
QUESTÕES DA PROVA
2017.1

3. Contabilidade Geral

4. Contabilidade Geral

5. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total

6. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000

7. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000
13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800

8. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000
13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800
20 80 R$ 400 R$ 32.000
100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800

9. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000
13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800
20 80 R$ 400 R$ 32.000
100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800
27 100 R$ 480 R$ 48.000 100 R$ 480 R$ 48.000

10. Contabilidade Geral
Data
Entrada Saída Saldo
Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000
13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800
20 80 R$ 400 R$ 32.000
100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800
27 100 R$ 480 R$ 48.000 100 R$ 480 R$ 48.000
R$ 56.800

11. Contabilidade Geral

12. Contabilidade Geral

13. Contabilidade Geral

14. Contabilidade Geral
Valor de Aquisição: R$ 180.000
Valor Residual: R$ 18.000
Vida Útil: 10 anos

15. Contabilidade Geral
𝑫𝒆𝒑 =
𝑽𝑨 − 𝑽𝑹
𝑽𝑼
𝑫𝒆𝒑 =
𝟏𝟖𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟏𝟖. 𝟎𝟎𝟎
𝟏𝟎
𝑫𝒆𝒑 = 𝟏𝟔. 𝟐𝟎𝟎

16. Contabilidade Geral
02/01/2012 até 31/12/2016: 5 anos
𝑫𝒆𝒑 𝑨𝒄 = 𝟏𝟔. 𝟐𝟎𝟎 × 𝟓
𝑫𝒆𝒑 𝑨𝒄 = 𝟖𝟏. 𝟎𝟎𝟎

17. Contabilidade Geral
Valor Contábil:
𝟏𝟖𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟖𝟏. 𝟎𝟎𝟎 = 𝟗𝟗. 𝟎𝟎𝟎

18. Contabilidade Geral

19. Contabilidade Geral

20. Contabilidade Geral

21. Contabilidade Geral
Fonte: http://torregestao.com.br/site/novidades/modelo-contabil-simplificado-para-micro-empresas-2/

22. Contabilidade Geral
DRE 2016
Receita Bruta de Vendas R$ 800.000,00
(-) ICMS (R$ 93.000,00)
(-) Vendas Canceladas (R$ 25.000,00)
(=) Receita Líquida de Vendas R$ 682.000,00
(-) CMV (R$ 560.000,00)
(=) Resultado Bruto R$ 122.000,00

23. Contabilidade Geral

24. Contabilidade Geral

25. Contabilidade Geral

26. Contabilidade Geral
FC Atividades Operacionais
Recebimento por vendas de mercadorias 120.000
Pagamento a fornecedores (90.000)
Pagamento de despesas administrativas (16.000)
FC Atividades Investimento
Recebimento por venda de imóvel 50.000
Aquisição de veículo (72.000)
FC Atividades Financiamento
Integralização de capital 140.000
Pagamento de empréstimo (120.000)

27. Contabilidade Geral
FC Atividades Operacionais
Recebimento por vendas de mercadorias 120.000
Pagamento a fornecedores (90.000)
Pagamento de despesas administrativas (16.000)
Caixa gerado 14.000
FC Atividades Investimento
Recebimento por venda de imóvel 50.000
Aquisição de veículo (72.000)
Caixa consumido (22.000)
FC Atividades Financiamento
Integralização de capital 140.000
Pagamento de empréstimo (120.000)
Caixa gerado 20.000

28. Contabilidade Geral
Variação 12000
SI 12800
SF 24800

29. Contabilidade Geral

30. Contabilidade Geral

31. Contabilidade Geral

32. Contabilidade Geral
NBC T 19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
Item 5:
 Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em
período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
 Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em
período futuro relacionado a:
– (a) diferenças temporárias dedutíveis;
– (b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e
– (c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.

33. Contabilidade Geral
NBC T 19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
Item 17:
 (b) a depreciação usada para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) pode diferir daquela usada para determinar o
lucro contábil. [...]. A diferença temporária tributável surge, e
resulta em passivo fiscal diferido, quando a depreciação para
fins fiscais é acelerada (se a depreciação para fins fiscais é
menos rápida do que a depreciação contábil, a diferença
temporária surge e resulta em ativo fiscal diferido);

34. Contabilidade Geral
Fins fiscais menos rápida que fins
contábeis, então:
 ATIVO DIFERIDO
Fins fiscais mais rápida que fins contábeis,
então:
 PASSIVO DIFERIDO

35. Contabilidade Geral
Diferença: 20.000 – 10.000
Diferença: 10.000
IR Diferido: 10.000 x 0,25
IR Diferido: 2.500

36. Contabilidade Geral

37. Contabilidade Geral

38. Contabilidade Geral

39. Contabilidade Geral
Folha de Pagamento
R$ 20.000,00
INSS Empregado
R$ 1.600,00
INSS Empresa
R$ 4.000,00

40. Contabilidade Geral
Despesa com pessoal: R$ 4.000
INSS a Recolher: R$ 4.000 + R$ 1.600
= R$ 5.600

41. Contabilidade Geral

42. Contabilidade Geral

43. Contabilidade Geral

44. Contabilidade Geral
Valor Pago 14.000.000
Valor Justo 13.000.000
Valor Contábil 10.000.000

45. Contabilidade Geral

46. Contabilidade Geral

47. Contabilidade Geral

48. Contabilidade Geral
Receita Bruta de Vendas R$ 300.000,00
(-) ICMS (R$ 54.000,00)
(-) PIS (R$ 4.950,00)
(-) Cofins (R$ 22.800,00)
(-) Descontos incondicionais (R$ 1.050,00)
(-) Abatimentos (R$ 15.000,00)
(-) Devoluções (R$ 6.000,00)
(=) Receita Líquida de Vendas R$ 196.200,00

49. Contabilidade Geral

50. Contabilidade Geral

51. Contabilidade Geral

52. Contabilidade Geral

53. Contabilidade Geral
Total da Nota (Receita): R$ 42.000
INSS Retido (11%): R$ 4.620
Total a Receber: R$ 37.380

54. Contabilidade Geral
D: Contas a Receber - 37.380
D: INSS a Recuperar - 4.620
C: Receita de Serviços - 42.000

55. Contabilidade Geral

56. Contabilidade Geral

57. Contabilidade Geral

58. Contabilidade Geral

59. Contabilidade Geral
QUESTÕES DA PROVA
2016.2

60. Contabilidade Geral

61. Contabilidade Geral

62. Contabilidade Geral
Valor Contábil
38.400
Valor Recuperável
Valor Líquido
48.000
Valor em Uso
32.000
MENOR
MAIOR
TERRENO
“A”

63. Contabilidade Geral
Valor Contábil
38.400
Valor Recuperável
48.000
Valor Líquido
48.000
Valor em Uso
32.000
MENOR
MAIOR
TERRENO
“A”

64. Contabilidade Geral
Valor Contábil
64.000
Valor Recuperável
Valor Líquido
57.600
Valor em Uso
51.200
MENOR
MAIOR
TERRENO
“B”

65. Contabilidade Geral
Valor Contábil
64.000
Valor Recuperável
57.600
Valor Líquido
57.600
Valor em Uso
51.200
MENOR
MAIOR
TERRENO
“B”

66. Contabilidade Geral
Valor Contábil
64.000
Valor Recuperável
57.600
Valor Líquido
57.600
Valor em Uso
51.200
MENOR
MAIOR
TERRENO
“B”

67. Contabilidade Geral
Terreno “A” = R$ 38.400
Terreno “B” = R$ 57.600
TOTAL = R$ 96.000

68. Contabilidade Geral

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http://portal.estacio.br/qualifica