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  1. 1. E X E R C Í C I O 26/08/2013 1. Integraliza Capital Social no valor de R$ 20.000,00. 2. Compra de 5.000 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,00 por peça total de R$ 5.000,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%). 2ª. Compra de 500 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,50 por peça total de R$ 750,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%). 3. Venda de 4.000 peças do estoque por R$ 16.000,00 ( ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%) à prazo. 4. Recebo 50% da venda realizada à prazo; 5. Faço Paga obrigação xcom fornecedor do item 2; 6. Reconhece despesas de aluguel de R$ 2.000,00; 7. Paga 50% da despesa de aluguel reconhecida; 8. Compra para consumo no valor de R$ 300,00 de material de escritório ; 9. Pago 1ª parcela de material de escritório, no valor de R$ 150,00; 10. Venda de 500 peças do estoque por R$ 2.500,00 (ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%) . Apuro CMV da venda à prazo; 11. Compra 1.000 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,15 por peça total de R$ 1.150,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%). 12. Reconhece despesas com salários no valor de R$ 2.000,00; 13. Paga os salários devidos; 14. Faz conciliação tributária 15. Elaborar o ARE. Obs.: Custo médio Compramos sempre o mesmo ítem, uma única ficha de estoque
  2. 2. (1) D - Banco 20.000,00 (10) D - Contas à Receber 2.500,00 C - Capital Social 20.000,00 C - Receita c/ Vendas 2.500,00 (2) D - Estoque 3.815,22 (10A) D - ICMS à Recolher 450,00 D - ICMS à Recolher 782,61 (10A) C - ICMS à Recuperar 450,00 D - PIS à Recolher 71,74 D - COFINS à Recolher 330,43 (10A) D - PIS à Recolher 41,25 C - Fornecedores 5.000,00 (10A) C - PIS à Recuperar 41,25 (2A) D - Estoque 572,29 (10A) D - COFINS à Recolher 190,00 D - ICMS à Recolher 117,39 (10A) C - COFINS à Recuperar 190,00 D - PIS à Recolher 10,76 D - COFINS à Recolher 49,56 (10B) D - C.M.V. 398,85 C - Fornecedores 750,00 C - ESTOQUE 398,85 (3) D - Banco 16.000,00 (11) D - Estoque 877,50 C - Contas à Receber 16.000,00 (11) D - ICMS à Recolher 180,00 (11) D - PIS à Recolher 16,50 (3A) D - ICMS 2.880,00 (11) D - COFINS à Recolher 76,00 C - ICMS à Recolher 2.880,00 (11) C - Fornecedores 1.150,00 (3A) D - PIS 264,00 (12) D - Despesas c/ Salários 2.000,00 C - PIS à Recolher 264,00 C - Salários à Pagar 2.000,00 (3A) D - COFINS 1.216,00 (13) D - Salários à Pagar 2.000,00 C - COFINS à Recolher 1.216,00 C - Banco 2.000,00 (3B) D - C.M.V. 3.190,96 (14) Conciliação Tributária C - ESTOQUE 3.190,96 (14A) D - ICMS à Recolher 1.080,00 C - ICMS à Recuperar 1.080,00 (4) D - Banco 8.000,00 (14B) D - PIS à Recolher 99,00 C - Contas à Receber 8.000,00 C - PIS à Recuperar 99,00 (14C) D - COFINS à Recolher 455,99 (5) D - Fornecedor 5.000,00 C - COFINS à Recuperar 455,99 C - Banco 5.000,00 (15) ARE (6) D - Despesas c/ Aluguel 2.000,00 (15A) D - Receita c/ Vendas 18.500,00 C - Contas à Pagar 2.000,00 C - ARE 18.500,00 (15B) D - ARE 12.931,06 (7) D - Contas à Pagar 1.000,00 C - ICMS ( RESULTADO) 3.330,00 C - Banco 1.000,00 C - PIS ( RESULTADO) 305,25 C - COFINS ( RESULTADO) 1.406,00 (8) D - Despesas c/ Mat. Escrit. 300,00 C - C.M.V. 3.589,81 C - Contas à Pagar 300,00 C - Despesas c/ Aluguel 2.000,00 C - Despesas c/ Mat. Escrit. 300,00 (9) D - Contas à Pagar 150,00 C - Despesas c/ Salários 2.000,00 C - Banco 150,00 (15C) D - ARE 5.568,94 C - LUCRO DO EXERCÍCIO 5.568,94 Correção : Exercício 26/08/2013
  3. 3. (1) 20.000,00 5.000,00 (5) 20.000,00 (1) (2) 3.815,22 3.190,96 (3B) (4) 8.000,00 1.000,00 (7) (2A) 572,29 398,85 (10C) 150,00 (9) (11) 877,50 2.000,00 (13) 19.850,00 20.000,00 1.675,20 (2) 782,61 (2) 71,74 (2) 330,49 455,99 (14C) (2A) 117,39 (2A) 10,96 (2A) 49,56 (11) 180,00 (11) 16,50 (11) 76,00 1.080,00 1.080,00 (14A) 99,00 99,00 (14B) 455,99 455,99 (14C) (5) 5.000,00 5.000,00 (2) (3A) 16.000,00 8.000,00 (4) (15A)18.500,00 16.000,00 (3A) 750,00 (2A) (10A) 2.500,00 2.500,00 (10A) 1.150,00 (11) (15A)18.500,00 18.500,00 1.900,00 10.500,00 (3B) 2.880,00 (3B) 264,00 (3B) 1.216,00 (10B) 450,00 (10B) 41,25 (10B) 190,00 3.330,00 3.330,00 (15B) 305,25 305,25 (15B) 1.406,00 1.406,00 (15B) (14A)1.080,00 2.880,00 (3B) (14B) 99,00 264,00 (3B) (14C) 455,99 1.216,00 (3B) 450,00 (10B) 41,25 (10B) 190,00 (10B) 2.250,00 206,25 950,01 (3C) 3.190,96 (6) 2.000,00 (7) 1.000,00 2.000,00 (6) (10C) 398,85 (9) 150,00 300,00 (8) 3.589,81 3.589,81 (15B) 2.000,00 2.000,00 (15B) 1.150,00 (8) 300,00 (12) 2.000,00 (13) 2.000,00 2.000,00 (12) 300,00 300,00 (15B) 2.000,00 2.000,00 (15B) 5.568,94 (15C) 5.568,94 Correção : Exercício 26/08/2013 D Salários À Pagar C D Lucro do Exercício C D Despas c/ Mat Escrit C D Capital Social C D PIS à Recuperar C D Contas à Receber C D PIS (R) C D PIS à Recolher C D Despas c/ Aluguel C D Despas c/ Salários C D Banco C D ICMS à Recuperar C D Fornecedores C D ICMS (R) C D ICMS à Recolher C D C.M.V. C D Contas à Pagar C D Estoque C D COFINS à Recuperar C D Receita c/ Vendas C D COFINS (R) C D COFINS à Recolher C
  4. 4. (14) Conciliação Tributária CONTA DO ATIVO CONTA DO PASSIVO CONTA DE RESULTADO 1.080,00 1.080,00 (14A) (14A)1.080,00 3.330,00 3.330,00 1.080,00 1.080,00 2.250,00 3.330,00 99,00 99,00 (14B) (14B) 99,00 305,25 305,25 206,25 305,25 459,99 455,99 (14C) (14C) 455,99 1.406,00 1.406,00 950,01 1.406,00 Correção : Exercício 26/08/2013 D COFINS CD COFINS à Recuperar C D COFINS à Recolher C D PIS C D ICMS à Recuperar C D ICMS à Recolher C D ICMS C D PIS à Recuperar C D PIS à Recolher C
  5. 5. Histórico Receita com Vendas 18.500,00 (15A) ICMS (RESULTADO) 3.330,00 PIS (RESULTADO) 305,25 COFINS (RESULTADO) 1.406,00 C.M.V. 3.589,81 Desp. c/ Aluguel 2.000,00 Desp. c/ Mat Escrit 300,00 Desp. c/ Salários 2.000,00 (15B) 12.931,06 Saldo ARE (15C) 5.568,94 5.568,94 Lucro do Exercício 5.568,94 (15C) Correção : Exercício 26/08/2013 D Lucro do Exercício C D ARE C
  6. 6. ATIVO (NATUREZA DEVEDORA) PASSIVO (NATUREZA CREDORA) CIRCULANTE 32.025,20 CIRCULANTE 6.456,26 BANCO 19.850,00 CONTAS A PAGAR 1.150,00 CONTAS A RECEBER 10.500,00 FORNECEDORES 1.900,00 ESTOQUE 1.675,20 ICMS A RECOLHER 2.250,00 PIS A RECOLHER 206,25 NÃO CIRCULANTE COFINS A RECOLHER 950,01 PL (PATRIMÔNIO LÍQUIDO) 25.568,94 CAPITAL SOCIAL 20.000,00 LUCRO DO EXERCÍCIO 5.568,94 TOTAL ATIVO 32.025,20 TOTAL PASSIVO 32.025,20 Correção : Exercício 26/08/2013 BALANÇO PATRIMONIAL
  7. 7. DRE - DEMONSTRATIVO RESULTADO EXERCÍCIO RECEITA BRUTA 16.000,00 (-) DEDUÇÕES (5.041,25) ICMS 3.330,00 PIS 305,25 COFINS 1.406,00 = RECEITA LÍQUIDA 10.958,75 (-) C.M.V. (3.589,81) = LUCRO BRUTO 9.868,94 (-) DESPESAS (4.300,00) ALUGUEL 2.000,00 MATERIAL ESCRITORIO 300,00 SALÁRIOS 2.000,00 RESULTADO ANTES IR / CS 5.568,94 (-) IR / CS -0- = RESULTADO LÍQUIDO 5.568,94 Correção : Exercício 26/08/2013
  8. 8. Produto: Data Histórico Quant. Custo Unit R$ Custo Total R$ Quant. Custo Unit R$ Custo Total R$ Quant. Custo Unit R$ Custo Total R$ 26/08/13 1ª Compra - NF01 5000 0,7630 3.815,22 5000 0,7630 3.815,22 30/08/13 2ª Compra - NF02 500 1,1445 572,29 5500 0,7977 4.387,51 02/09/13 REQUISIÇÃO 01 4000 0,7977 3.190,96 1500 0,7977 1.196,55 05/09/13 REQUISIÇÃO 02 500 0,7977 398,85 1000 0,7977 797,70 06/09/13 3ª Compra - NF03 1000 0,8775 877,50 2000 0,8376 1.675,20 Correção : Exercício 26/08/2013 Método de Controle: Entradas Saídas Saldo Saldo inicial

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