Aula 2 - 1 Conceitos e objetivos da Auditoria.

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Aula 2 1 Conceitos e objetivos da Auditoria, lecionada na turma do 8º período do curso de Administração da Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa Nova, Natal/RN.

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Aula 2 - 1 Conceitos e objetivos da Auditoria.

  1. 1. 1. CONCEITOS E OBJETIVOS DE AUDITORIA
  2. 2. 1.CONCEITOSEOBJETIVOSDEAUDITORIA Objetivos da aula: Apresentar uma visão sistêmica da Auditoria Conceituação do termo Auditoria e seu escopo Conhecer os objetivos da Auditoria Conhecer a Natureza, os tipos e as Finalidades da Auditoria
  3. 3. 1.CONCEITOSEOBJETIVOSDEAUDITORIA 1.1 Introdução 1.2 Natureza 1.3 Tipologias 1.4 Objetivos 1.5 Entidades obrigadas à auditagem
  4. 4. 1.1 Introdução
  5. 5. ConceituaçãodeAuditoria Otermoauditoriaoriginou-sedolatimaudire(ouvir). Paraosinglesesauditingrepresentavaosprocedimentosderevisãodeescrituraçãoeevidenciaçãodosregistroscontábeis. AtualmenteotermoAuditoriaémuitomaisabrangente 1.1 Introdução
  6. 6. 1.1 Introdução
  7. 7. “Auditoriaéumprocessosistemáticodeobtençãoeavaliaçãoobjetivasdeevidênciassobreafirmaçõesarespeitodeaçõeseeventoseconômicos,paradeterminaçãodograudecorrespondênciaentreasafirmaçõesecritériosestabelecidos,edecomunicaçãodosresultadosaosusuáriosinteressados”(BOYNTON,2002,p.30). 1.1 Introdução
  8. 8. Diferenciação entre Auditoria e Contabilidade
  9. 9. a) Quanto ao órgão executor: Auditoria Externa, Auditoria Interna e Articulada b) Quanto ao foco: Financeira, Operacional e de Compliance(Legalidade) c) Quanto ao âmbito: Entidade pública, Entidade privada e partes ou função de Entidades 1.2 Natureza da Auditoria
  10. 10. Auditoria Contábil Auditoria Interna Auditoria Operacional (Processos) Auditoria de Gestão Auditoria de cumprimento normativo (Compliance) Auditoria Fiscal ou Tributária Auditoria Ambiental Auditoria de Sistemas de Informações (TI) Auditorias Especiais 1.3 Tipologias de Auditoria
  11. 11. AUDITORIADASDEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS(OUCONTÁBIL)–Constituioconjuntodeprocedimentostécnicosquetemporobjetivoaemissãodoparecersobresuaadequação,aosPrincípiosContábeis,àsNormasBrasileirasdeContabilidadee,noqueforpertinente,alegislaçãoespecífica.” 1.4 Objetivos da Auditoria
  12. 12. AUDITORIAINTERNA–Constituioconjuntodeprocedimentostécnicosquetemporobjetivoexaminaraintegridade,adequaçãoeeficáciadoscontrolesinternosedasinformaçõesfísicas, contábeis,financeiraseoperacionaisdaentidade. 1.4 Objetivos da Auditoria
  13. 13. AUDITORIAOPERACIONAL–Objetivaaavaliaçãosistemáticadaeficáciaeeficiênciadasatividadesoperacionaisedosprocessosadministrativos,visandoaprimoramentocontínuooperacional,contribuindocomsoluções. 1.4 Objetivos da Auditoria
  14. 14. AUDITORIADEGESTÃO–Objetivaanálisedosplanosediretrizesdaempresaemensuraraeficiênciadagestãodasoperaçõesesuaconsistênciacomosplanosemetasaprovados. 1.4 Objetivos da Auditoria
  15. 15. AUDITORIADECOMPLIANCE–Objetivaverificarocumprimentodasnormaseprocedimentosimplantadospelacompanhia,leis,regulamentos, resoluçõesdosórgãosreguladoresdedeterminadasatividades. 1.4 Objetivos da Auditoria
  16. 16. AUDITORIAFISCALOUTRIBUTÁRIA–Objetivaaanálisedaeficiênciaeeficáciadosprocedimentosadotadosparaaapuração,controleepagamentodostributosincidentessobreasatividadeseconômicaspraticadaspelasempresaseaavaliaçãodeplanejamentotributário. 1.4 Objetivos da Auditoria
  17. 17. AUDITORIAAMBIENTAL–Objetivaaavaliaçãodosprocessosoperacionaiseprodutivosdaempresa, visandoaidentificaçãodedanosaomeioambiente, quantificaçãodecontingênciasepreparaçãodaempresapararecebercertificaçãodequalidadedemeioambiente. 1.4 Objetivos da Auditoria
  18. 18. AUDITORIADESISTEMASINFORMACIONAIS(TI)– ObjetivaoexameeavaliaçãodaqualidadedosistemadeinformáticaedoscontrolesexistentesnoambientedeTI,visandoaperfeiçoarautilizaçãoderecursosdeprocessamentodedados,minimizarosriscosenvolvidosnosprocessosegarantirageraçãodeinformaçõesedadosconfiáveis,emtempo,aomenorcustopossível 1.4 Objetivos da Auditoria
  19. 19. AUDITORIAESPECIAIS–Destinam-seaatenderumobjetivoespecífico,comoporexemploassessorianaavaliaçãodeempresasobjetosdenegociaçãosocietáriadotipo:Compradeparticipaçãosocietária,Fusão,Incorporação,Cisão.”Casosemquetorna-senecessáriolevantarcontingênciasepassivosligadosasáreastrabalhistas,tributárias, ambientais,judiciaisnasempresasenvolvidas. 1.4 Objetivos da Auditoria
  20. 20. ALegislaçãoespecificaquecertasentidadessejamsubmetidasàAuditoriaperiódicadasDemonstraçõesContábeis. Como,porexemplo: ALeidasSociedadesAnônimas AsResoluçõesdaCVM,BCB,SUSEP AsResoluçõesdasAgênciasReguladorasANATEL,ANAC,ANP,ANEEL,ANS,etc. 1.5 Obrigatoriedade de Auditoria
  21. 21. •SociedadesAnônimasdecapitalaberto •InstituiçõesFinanceiras •CompanhiasdeSeguros •FundosdePrevidênciaComplementar •Fundaçõesreputadasdeinteressepúblico 1.5 Obrigatoriedade de Auditoria
  22. 22. •EntidadesreguladasporAgênciaReguladora(ANEEL,ANATEL,ANAC,ANP,entreoutras). •AsSociedadesAnônimasdecapitalfechadocomfaturamentosuperiora300milhõesouAtivostotaissuperioresa240milhões •AsSociedadesdegrandeporte.Constituídaspelasempresascomfaturamentosuperiora300milhões 1.5 Obrigatoriedade de Auditoria
  23. 23. •Estudamososconceitosdeauditoriaesuaconexãohistóricacomasorganizações. •Verificamosqueaauditoriaconsistenoexamedasituaçãoatualemrelaçãoasituaçãoideal,baseadaemnormasoucritériosobjetivospré-estabelecidos. •Discutimosasramificações,osobjetivoseosdiversostiposdeauditoria. Síntese da Aula
  24. 24. PEREZJUNIOR,JHernandez;etal.AuditoriadaDemonstraçõesContábeis.RiodeJaneiro:EditoraFGV,2007. BOYNTON,WilliamC.;JOHNSON,WalterN.;KELL, WalterG.Auditoria.SãoPaulo:Atlas,2002. UniversidadedaAmazônia(UNAMA).AulasdeAuditoria.Disponívelem:http://arquivos.unama.br. Referências

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