O fluxo de caixa é um instrumento essencial para a gestão financeira de uma empresa, permitindo visualizar sua realidade financeira através do controle de todas as entradas e saídas de recursos. Ele ajuda a minimizar gastos, maximizar ganhos e aumentar o lucro, fornecendo informações simples ao gestor. Existem dois tipos principais de fluxo de caixa: direto, baseado em registros brutos de entradas e saídas; e indireto, baseado em lucros e considerando depreciações.

1. Fluxo de Caixa

2. O fluxo de caixa é um instrumento essencial para uma gestão
financeira, visto que é através dele que a realidade financeira da
empresa pode ser visualizada.
Ele controla todas as entradas e saídas de recursos do caixa. Ou
seja, dados sobre recebimentos, pagamentos, vendas e gastos
devem ser rigorosamente registrados na ferramenta.

4. O fluxo de caixa ajuda a minimizar
os gastos e maximizar os
ganhos, trata-se da melhor
ferramenta para aumentar o lucro
de uma empresa. Para atingir esse
resultado é preciso primeiramente
conhecer esses números na sua
realidade. É com essa intenção que
trabalha um fluxo de caixa, dar ao
gestor o conhecimento das
informações de forma simples.

15. É válido dividir as entradas e
saídas da sua empresa em três
tipos de atividade:
•Atividades operacionais
•Atividades de investimento
•Atividades financeiras

19. Tipos de
Fluxo de Caixa

20. O fluxo de caixa direto é o
mais popular entre as
empresas, pois, basicamente, é
feito por meio de todos os
registros de entradas e saídas
sem considerar nenhum tipo de
desconto, ou seja, um
diagnóstico “bruto” das
operações da empresa. Sendo
uma de suas vantagens a maior
simplicidade na visualização
das informações.

21. O método direto da demonstração de fluxo de caixa
se refere a pagamentos e recebimentos
relacionados ao caixa bruto da empresa. É o
método mais usado para fazer a DFC.
Novamente, segundo o Manual da Contabilidade
Societária, eles devem conter:
•As atividades operacionais:
• Recebimento de clientes;
• Pagamentos de fornecedores;
• Despesas administrativas;
• Pagamentos ao governo
•As atividades de investimento:
• Compra de ativo permanente;
• Recebimento de dividendo.
•As atividades de financeiro:
• Financiamentos;
• Integralização de capital;
• Empréstimos bancários;
• Divisão de lucros.

23. Já no fluxo de caixa indireto, os
cálculos e dados são baseados
sobre lucros e prejuízos
indicados no DRE, além de
considerar depreciações e
amortizações. Basicamente, são
as movimentações que podem
alterar os lucros da empresa,
como investimentos,
financiamentos e operações
financeiras.

24. Devemos ajustar do lucro líquido os registros contábeis que não tenham causado
desembolso ou entrada de caixa, mas que afetaram o lucro. Exemplos desses registros
são:
•Depreciação, amortização e/ou exaustão
•receita e/ou despesa com equivalência patrimonial
•Juros sobre empréstimos, financiamentos e arrendamentos provisionados;
•Rendimento de títulos e valores mobiliários;
•provisão para perdas em contas a receber e estoques;
•Provisão para riscos tributários, cíveis e trabalhistas;
•Resultado na venda de ativo imobilizado;
•Apropriação da receita diferida;

25. Toda vez que as contas do ativo aumentam, quer dizer
que o caixa diminuiu. Exemplo: compra de imobilizado. A
compra de imobilizado à vista aumenta a conta
imobilizado e reduz o caixa.
Toda vez que que contas do ativo diminuem, quer dizer
que o caixa aumentou. Exemplo: estoques vendidos à
vista.
Toda vez que contas do passivo aumentam, quer dizer
que o caixa aumento. Um aumento de passivo significa
uma postergação de pagamento, então isso gera um
aumento do caixa.
Toda vez que contas do passivo diminuem, quer dizer que
o caixa diminuiu. Uma diminuição do passivo significa que
aquela obrigação foi quitada, então o caixa foi consumido.