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FISCO NA ERA DIGITAL: Riscos a Serem Evitados Rafhael Sousa Sena
EVOLUÇÃO DA CONTABILIDADE FISCAL A escrituração dos tributos até então feita de forma manual, tornou-se digital. Diante dessa mudança o Fisco terá melhor aproveitamento das informações produzidas pela Contabilidade; Com a modernização, surgiu a necessidade de uma sistemática de registro e apuração de tributos que acompanhasse essa evolução; Foi criado, portanto, o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Processo Artesanal >>> Mecânico >>> Automático
 
SPED – O COMEÇO DA REVOLUÇÃO... Faz parte do Programa PAC do Governo Federal e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes; Composição: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a NF-e (Nota Fiscal Eletrônica); e-CAC (informações via internet sobre a situação de seu CPF ou CNPJ); Deverá ser assinado com Certificado Digital; EMENDA CONSTIT. 42/2003:   Art. 37 CF:  As administrações tributárias  da união,  dos Estados, do Distr. Federal e dos Municípios.... atuarão de forma integrada , inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais.... .

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Esta apresentação faz parte do ciclo de Webinars NDD, onde abordamos o que é EFD-REINF (Escrituração Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais) a obrigatoriedade está prevista para entrar em vigor em 2018 e uma especialista na área contábil explica sobre essa nova mudança. Saiba mais: http://bit.ly/2iBJHZA

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SPED – RISCOS E PRECAUÇÕES A fiscalização virtual possibilitará o cruzamento entre os dados contábeis e fiscais; Mais Eficiência nas Fiscalizações; Acompanhamento on-line de todas as atividades que o contribuinte estiver desempenhando, de tal forma que saberá o que o contribuinte está vendendo, para quem e o preço da operação; Risco de violação do sigilo fiscal e da privacidade tributária;
Impactos do SPED nas empresas Profissionalização das atividades gerenciais e Operacionais; Organização de Processos Contábeis e Administrativos; Capacitação Profissional; Integração Eletrônica com Fornecedores e Clientes
SPED CONTÁBIL- OBRIGATORIEDADE ENTREGAR EM JUNHO DE 2009: Empresas no Lucro Real e com Acompanhamento Tributário Diferenciado em 2008 ENTREGAR EM JUNHO DE 2010: Empresas no Lucro Real em 2009 com ou sem Acompanhamento Trib. Diferenciado. FONTE:.  Instrução Normativa RFB (IN) nº 787/2007. * A multa por falta de entrega deste arquivo é de R$ 5.000,00 por mês de atraso.  .
SPED FISCAL- OBRIGATORIEDADE ENTREGAR EM 2009: PJ tributadas pelo ICMS e IPI; Filtragem pelo CNAE (ramo de atividade); Em maio/09 (arquivos de janeiro à abril/09) ENTREGAR EM 2010: Todos os contribuintes do ICMS e IPI (site SPED); O envio deste arquivo é mensal, não tendo multa inicialmente por atraso  na entrega, mas a empresa fica com algumas restrições. *

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O documento discute a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), um novo formato eletrônico para emissão de notas fiscais que substitui o formato tradicional em papel. Explica como funciona a NF-e, seus objetivos de eliminar papel e comprovar pagamentos de impostos, e que a maioria dos setores já é obrigada a usá-la.

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1) O documento discute as mudanças na nota fiscal eletrônica e como adaptar sistemas como ERP e lojas virtuais a essas mudanças. 2) Serão realizadas webaulas sobre como funciona a nota fiscal eletrônica, os cuidados na logística de recepção, os novos campos e benefícios. 3) A apresentação é de Rodrigo Serzedello, Diretor Comercial da Megalos Ideas, e abordará o passo a passo para credenciamento e implantação da nota fiscal eletrônica

Nota Fiscal Eletrônica Retorna Autorização NF-e Envio eletrônico (Internet) Trânsito Autorizado (DANFE) Retransmite NF-e Consulta NF-e Remetente Destinatário SPED SEFAZ/UF Envia NF-e
 
Perguntas sobre NF-e Quais serão as alterações para o meu cliente?   R: Com a adoção da NF-e, a principal mudança para o destinatário será a obrigatoriedade de consulta da NF-e, a fim de verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital, no Portal Nacional da NF-e ( www.nfe.fazenda.gov.br ) As pessoas jurídicas destinatárias de NFe, são obrigadas a manter a guarda de algum tipo de documento relativo a NF-e ou DANFE?   R: Caso a empresa destinatária seja emitente da NF-e, poderá armazenar apenas e tão somente o  arquivo digital  recebido.  Na hipótese do destinatário não ser emissor de NF-e, poderá, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação.
Perguntas sobre NF-e Qual a forma de entrega da NF-e / DANFE ao meu cliente?   R: Não há regras pré-estabelecidas quanto a forma de entrega da NF-e pelo fornecedor ao seu cliente, de modo que a entrega poderá ocorrer da maneira que melhor convier às partes. Podendo ocorrer, por exemplo, por e-mail. Como será feita a confirmação de entrega de mercadoria com a NF-e?   R: No DANFE existe um espaço destinado à confirmação de entrega de mercadoria, que se assemelha ao canhoto existente no modelo 1 ou 1A, podendo ser destacado e entregue ao remetente.

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O documento apresenta a agenda de um evento sobre o EFD-REINF, que inclui: 1) Conceituação do REINF e migração de eventos do eSocial para o REINF; 2) Como implantar um projeto eficiente de REINF na empresa; 3) Solução da Thomson Reuters para o REINF.

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1) O documento trata da implementação do Sistema Público de Escrituração Fiscal no estado, com o objetivo de modernizar o sistema tributário e acompanhamento das obrigações fiscais dos contribuintes de forma digital. 2) A Escrituração Fiscal Digital (EFD) passa a substituir os livros físicos de registro contábil e fiscal, sendo obrigatória para determinados contribuintes a partir de 2009, ampliando sua abrangência gradualmente. 3) A transmissão dos arquivos digitais da EFD deve ser real

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A rede de supermercados D'avó implementou um sistema de gestão de notas fiscais eletrônicas para receber, emitir, armazenar e consultar cerca de 10 mil notas por mês de forma mais eficiente. O sistema automatizou os processos e centralizou a conferência das notas, gerando economia e agilidade.

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DDS:  Declaração Digital de Serviços DDS é um sistema de computador destinado a  escriturar eletronicamente todos os serviços prestados e tomados das empresas de serviços ; Faz-se o registro, impressão de impostos e envio de informações (internet) às prefeituras; Assemelha-se a DIEF (sefaz); Cruzamento de informações com a DAS(SIMPLES) e DIPJ (L.Presumido e Lucro Real); Mais de 50 prefeituras utilizam a DDS
O Big Brother FISCAL O que vemos hoje, pode ser a materialização de uma espécie de "Big Brother Fiscal" que, a partir de agora, acompanhará todo os passos dos contribuintes; ENTÃO O QUE FAZER?   Para se precaver, o contribuinte deve reduzir custos e encontrar formas para diminuir a sua carga tributária de maneira Legal e sem correr riscos desnecessários
O Big Brother FISCAL II DCTF:   Ferramenta principal da RFB para controle de débitos em aberto CRUZAMENTO COM:  DACON – DIRF – DIPJ – SISTEMA BANCÁRIO
O Big Brother FISCAL III Tomando estas e outras medidas, você não terá nenhum motivo para temer qualquer operação do fisco: Evitar multas, inconsistências e/ou fiscalizações; Atenção redobrada nas informações ao fisco (declarações). Não pagar impostos além do necessário Ter um Planejamento Tributário eficiente. Prevenir incidência de tributos que poderiam ser evitados; Orientar-se bem, antes de realizar operações financeiras.  BENEFÍCIO MEDIDA

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I - O documento apresenta as noções básicas sobre o SPED PIS e COFINS, incluindo modalidades, regimes, obrigatoriedade, apuração, escrituração e entrega da EFD. II - É descrito o funcionamento do SPED, incluindo geração, validação, assinatura e transmissão do arquivo, assim como validações e retornos da SEFAZ. III - São apresentados os contatos para esclarecimento de dúvidas sobre o SPED PIS e COFINS junto à SEFAZ e Receita Federal.

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ENAF Estratégia Nacional de atuação da Fiscalização INTIMAÇÃO DE CONTRIBUINTES: Não entregaram a DIRPF, mas são beneficiários de rendimentos tributáveis;  Ocultaram gastos em cartão de crédito com somas superiores aos rendimentos declarados;  Sócios, dirigentes ou titulares de Pessoa Jurídica que possuem movimentação financeira elevada e incompatível com os rendimentos declarados;  Contribuintes nesses parâmetros, devem retificar declarações antes da  Intimação, caso contrário perderão o direito a denúncia espontâne,

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Futuro: Novidades no Mundo Espanhóis poderão ter serviços fiscais via TV digital  (Abril 19, 2007 ) “ O governo espanhol está a testar a entrega de declarações de impostos com a ajuda de um serviço de televisão interativa. Os testes estão sendo desenvolvidos através de televisão digital, em colaboração com quatro estações nacionais. Os contribuintes espanhóis vão ainda poder requisitar documentos relativos a impostos, que serão enviados para a sua morada fiscal gratuitamente.” * Notícia publicada no i-Gov
Conclusões Planejar, com cuidado, qualquer tipo de operação na empresa, antes de realizá-las; Relação EMPRESÁRIO x CONTADOR deve ser sem restrições e participativa nas decisões da empresa; Gastos com Tecnologia deverão ser encarados como investimentos e não despesas; Sempre procurar uma saída Lícita para as operações comerciais.
Obrigado !!! RAFHAEL SOUSA SENA Contador CRC-CE (18.977) (88) 8826 3816 (88) 3581 6194 [email_address] www.acesfcontabil.com.br

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Fisco Na Era Digital Risco A Serem Evitados

  • 1. FISCO NA ERA DIGITAL: Riscos a Serem Evitados Rafhael Sousa Sena
  • 2. EVOLUÇÃO DA CONTABILIDADE FISCAL A escrituração dos tributos até então feita de forma manual, tornou-se digital. Diante dessa mudança o Fisco terá melhor aproveitamento das informações produzidas pela Contabilidade; Com a modernização, surgiu a necessidade de uma sistemática de registro e apuração de tributos que acompanhasse essa evolução; Foi criado, portanto, o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Processo Artesanal >>> Mecânico >>> Automático
  • 3.  
  • 4. SPED – O COMEÇO DA REVOLUÇÃO... Faz parte do Programa PAC do Governo Federal e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes; Composição: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a NF-e (Nota Fiscal Eletrônica); e-CAC (informações via internet sobre a situação de seu CPF ou CNPJ); Deverá ser assinado com Certificado Digital; EMENDA CONSTIT. 42/2003: Art. 37 CF: As administrações tributárias da união, dos Estados, do Distr. Federal e dos Municípios.... atuarão de forma integrada , inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais.... .
  • 5. SPED – RISCOS E PRECAUÇÕES A fiscalização virtual possibilitará o cruzamento entre os dados contábeis e fiscais; Mais Eficiência nas Fiscalizações; Acompanhamento on-line de todas as atividades que o contribuinte estiver desempenhando, de tal forma que saberá o que o contribuinte está vendendo, para quem e o preço da operação; Risco de violação do sigilo fiscal e da privacidade tributária;
  • 6. Impactos do SPED nas empresas Profissionalização das atividades gerenciais e Operacionais; Organização de Processos Contábeis e Administrativos; Capacitação Profissional; Integração Eletrônica com Fornecedores e Clientes
  • 7. SPED CONTÁBIL- OBRIGATORIEDADE ENTREGAR EM JUNHO DE 2009: Empresas no Lucro Real e com Acompanhamento Tributário Diferenciado em 2008 ENTREGAR EM JUNHO DE 2010: Empresas no Lucro Real em 2009 com ou sem Acompanhamento Trib. Diferenciado. FONTE:. Instrução Normativa RFB (IN) nº 787/2007. * A multa por falta de entrega deste arquivo é de R$ 5.000,00 por mês de atraso. .
  • 8. SPED FISCAL- OBRIGATORIEDADE ENTREGAR EM 2009: PJ tributadas pelo ICMS e IPI; Filtragem pelo CNAE (ramo de atividade); Em maio/09 (arquivos de janeiro à abril/09) ENTREGAR EM 2010: Todos os contribuintes do ICMS e IPI (site SPED); O envio deste arquivo é mensal, não tendo multa inicialmente por atraso na entrega, mas a empresa fica com algumas restrições. *
  • 9. Nota Fiscal Eletrônica Retorna Autorização NF-e Envio eletrônico (Internet) Trânsito Autorizado (DANFE) Retransmite NF-e Consulta NF-e Remetente Destinatário SPED SEFAZ/UF Envia NF-e
  • 10.  
  • 11. Perguntas sobre NF-e Quais serão as alterações para o meu cliente? R: Com a adoção da NF-e, a principal mudança para o destinatário será a obrigatoriedade de consulta da NF-e, a fim de verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital, no Portal Nacional da NF-e ( www.nfe.fazenda.gov.br ) As pessoas jurídicas destinatárias de NFe, são obrigadas a manter a guarda de algum tipo de documento relativo a NF-e ou DANFE? R: Caso a empresa destinatária seja emitente da NF-e, poderá armazenar apenas e tão somente o arquivo digital recebido. Na hipótese do destinatário não ser emissor de NF-e, poderá, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação.
  • 12. Perguntas sobre NF-e Qual a forma de entrega da NF-e / DANFE ao meu cliente? R: Não há regras pré-estabelecidas quanto a forma de entrega da NF-e pelo fornecedor ao seu cliente, de modo que a entrega poderá ocorrer da maneira que melhor convier às partes. Podendo ocorrer, por exemplo, por e-mail. Como será feita a confirmação de entrega de mercadoria com a NF-e? R: No DANFE existe um espaço destinado à confirmação de entrega de mercadoria, que se assemelha ao canhoto existente no modelo 1 ou 1A, podendo ser destacado e entregue ao remetente.
  • 13. DDS: Declaração Digital de Serviços DDS é um sistema de computador destinado a escriturar eletronicamente todos os serviços prestados e tomados das empresas de serviços ; Faz-se o registro, impressão de impostos e envio de informações (internet) às prefeituras; Assemelha-se a DIEF (sefaz); Cruzamento de informações com a DAS(SIMPLES) e DIPJ (L.Presumido e Lucro Real); Mais de 50 prefeituras utilizam a DDS
  • 14. O Big Brother FISCAL O que vemos hoje, pode ser a materialização de uma espécie de "Big Brother Fiscal" que, a partir de agora, acompanhará todo os passos dos contribuintes; ENTÃO O QUE FAZER? Para se precaver, o contribuinte deve reduzir custos e encontrar formas para diminuir a sua carga tributária de maneira Legal e sem correr riscos desnecessários
  • 15. O Big Brother FISCAL II DCTF: Ferramenta principal da RFB para controle de débitos em aberto CRUZAMENTO COM: DACON – DIRF – DIPJ – SISTEMA BANCÁRIO
  • 16. O Big Brother FISCAL III Tomando estas e outras medidas, você não terá nenhum motivo para temer qualquer operação do fisco: Evitar multas, inconsistências e/ou fiscalizações; Atenção redobrada nas informações ao fisco (declarações). Não pagar impostos além do necessário Ter um Planejamento Tributário eficiente. Prevenir incidência de tributos que poderiam ser evitados; Orientar-se bem, antes de realizar operações financeiras. BENEFÍCIO MEDIDA
  • 17.  
  • 18.  
  • 19.  
  • 20.  
  • 21.  
  • 23. Futuro: Projetos em Andamento CENTRAL DE BALANÇOS: Projeto integrante do Sped, em fase inicial de desenvolvimento, que deverá reunir demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico-financeiras públicas; Livros de PIS/COFINS (para substituir a DACON); e-Folha (livros previdenciários, IN86, GFIP, RAIS)
  • 24. ENAF Estratégia Nacional de atuação da Fiscalização INTIMAÇÃO DE CONTRIBUINTES: Não entregaram a DIRPF, mas são beneficiários de rendimentos tributáveis; Ocultaram gastos em cartão de crédito com somas superiores aos rendimentos declarados; Sócios, dirigentes ou titulares de Pessoa Jurídica que possuem movimentação financeira elevada e incompatível com os rendimentos declarados; Contribuintes nesses parâmetros, devem retificar declarações antes da Intimação, caso contrário perderão o direito a denúncia espontâne,
  • 25. Futuro: Novidades no Mundo Espanhóis poderão ter serviços fiscais via TV digital (Abril 19, 2007 ) “ O governo espanhol está a testar a entrega de declarações de impostos com a ajuda de um serviço de televisão interativa. Os testes estão sendo desenvolvidos através de televisão digital, em colaboração com quatro estações nacionais. Os contribuintes espanhóis vão ainda poder requisitar documentos relativos a impostos, que serão enviados para a sua morada fiscal gratuitamente.” * Notícia publicada no i-Gov
  • 26. Conclusões Planejar, com cuidado, qualquer tipo de operação na empresa, antes de realizá-las; Relação EMPRESÁRIO x CONTADOR deve ser sem restrições e participativa nas decisões da empresa; Gastos com Tecnologia deverão ser encarados como investimentos e não despesas; Sempre procurar uma saída Lícita para as operações comerciais.
  • 27. Obrigado !!! RAFHAEL SOUSA SENA Contador CRC-CE (18.977) (88) 8826 3816 (88) 3581 6194 [email_address] www.acesfcontabil.com.br